Göteborgs Stads årsredovisning 2023

Kommunfullmäktige Handling 2024 nr 61 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 Till Göteborgs kommunfullmäktige Kommunstyrelsens förslag Stadsledningskontorets förslag till beslut av kommunstyrelsen för egen del har bifallits. Kommunstyrelsen tillstyrker stadsledningskontorets förslag i tjänsteutlåtande den 14 mars 2024 och föreslår att kommunfullmäktige beslutar: Göteborgs Stads årsredovisning för 2023, i enlighet med bilagan till stadsledningskontorets tjänsteutlåtande, godkänns. Göteborg den 10 april 2024 Göteborgs kommunstyrelse Jonas Attenius Mathias Sköld Stadsledningskontoret Tjänsteutlåtande Handläggare Utfärdat 2023-03-14 Anna Jandersson Diarienummer 01169/23 Telefon: 031-368 03 15 E-post: anna.jandersson@stadshuset.goteborg.se Göteborgs Stads årsredovisning 2023 Förslag till beslut I kommunstyrelsen och kommunfullmäktige: Göteborgs Stads årsredovisning för 2023, i enlighet med bilagan till stadsledningskontorets tjänsteutlåtande, godkänns. I kommunstyrelsen: Verksamheten i stadens bolag har under 2023 varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Sammanfattning Årsredovisningen inleds med att kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året. Därefter följer fyra huvudavsnitt som syftar till att ge en övergripande bild av den kommunala koncernens utveckling och resultat under det gånga året. Den kommunala koncernen består av kommunens nämnder, bolag och kommunalförbund tillsammans. Inledningsvis återger förvaltningsberättelsen en övergripande bild av verksamheten under året som gått. I det andra avsnittet, årsbokslutet, redovisas Göteborgs Stads resultat och ekonomiska ställning genom de sammanställda räkenskaperna som omfattar resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och noter. Avsnitt tre, ekonomisk och finansiell rapportering, innehåller driftredovisning, investeringsredovisning och en redovisning av de stiftelser som staden förvaltar. I fjärde avsnittet lämnas en fördjupad redovisning för utvecklingen av kommunfullmäktiges mål. Kommunstyrelsen ska årligen pröva och besluta om den verksamhet som bedrivits av Göteborgs Stads aktiebolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Av stadens ägardirektiv för direkt och indirekt helägda bolag framgår att varje styrelse årligen ska redovisa om den verksamhet som bolaget har bedrivit under kalenderåret bedöms ha varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet. Sammanställningen visar att respektive bolag, inklusive Göteborg Stadshus AB, bedömt att de bedrivit sin verksamhet i linje med kommunens ändamål med sitt ägande av bolaget. Bedömning ur ekonomisk, ekologisk och social dimension Dimensionerna finns belysta i årsredovisningen där det är relevant. Samverkan CSG informeras om Årsredovisning för Göteborgs Stad i april. Bilaga Årsredovisning Göteborgs Stad 2023 Ärendet Göteborgs Stads årsredovisning är kommunstyrelsens rapport till kommunfullmäktige om den samlade verksamheten och ekonomin för året. Den vänder sig även till externa intressenter så som medborgarna, kreditgivare, leverantörer och andra myndigheter. Beskrivning av ärendet Årsredovisningen upprättas enligt Lag (2018:597) om kommunal bokföring och redovisning (LKBR). Årsredovisningen ska enligt kommunallagens 11:e kapitel 20 § lämnas över till fullmäktige och revisorerna snarast möjligt och senast den 15 april året efter det år som redovisningen avser. Årsredovisningen ska enligt lagen (LKBR) bestå av: - Förvaltningsberättelse som ger en övergripande bild av kommunens verksamhet och ekonomi för det gångna året. - Räkenskaper innehållande resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och tillhörande noter. - Drift- och investeringsredovisning som ger en uppföljning av utfallen mot de av kommunfullmäktiges beslutade budgetar. Kommunstyrelsen ska enligt kommunallagens 6 kapitel 9 § årligen pröva och besluta om den verksamhet som bedrivits av Göteborgs Stads aktiebolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Av stadens ägardirektiv för direkt och indirekt helägda bolag framgår att varje styrelse årligen ska redovisa om den verksamhet som bolaget har bedrivit under kalenderåret bedöms ha varit förenligt med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna i enlighet med § 3 i bolagsordningen. Som stöd för kommunstyrelsens prövning har Göteborgs Stadshus AB (Stadshus) sammanställt bolagens bedömningar, som redovisats i årsrapporterna för 2023. Sammanställningen visar att respektive bolag, inklusive Göteborg Stadshus AB, bedömt att de bedrivit sin verksamhet i linje med kommunens ändamål med sitt ägande av bolaget och att de följer de principer som framgår av 3 § i bolagsordningen. Sammanställningen utgör, tillsammans med resultatet från ägardialoger, uppföljningsrapporter och övrig information av väsentlig och strategisk karaktär under året, underlag för kommunstyrelsens beslut. Stadsledningskontorets samlade bedömning är att verksamheten i stadens bolag under 2023 har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Samtidigt vill stadsledningskontoret uppmärksamma följande: I Kompletterande uppföljning per december 2023 (Dnr 2024-00196) kommenteras Göteborgs Hamns investering i Västvind som innebär att Göteborgs Hamn deltar i utvecklingen av ett vindkraftsprojekt. Stadshus lyfte bolagets investering i delårsrapport augusti och konstaterade då att bolaget har gjort en snäv bedömning av ärendets principiella beskaffenhet och att det inte framgår om bolaget värderat om investeringen är förenlig med det kommunala ändamålet och uppdraget i Göteborgs Hamn AB:s ägardirektiv. Stadshus konstaterar även i sin årsrapport, 2024-02-23 §28, det går att problematisera om investeringen är förenlig med bolagets kommunala ändamål och uppdraget i bolagets ägardirektiv. Stadsledningskontoret delar denna slutsats samtidigt som bedömningen för bolagets verksamhet i sin helhet är att den har varit förenlig med det kommunala ändamålet. I Kompletterande uppföljning per december 2023 kommenteras även Förvaltnings AB Framtidens beslut att godkänna en investering av byggrätter i området Karlastaden. Affären genomfördes under senare delen av januari 2024. Då kommunstyrelsens årliga beslut enligt kommunallagens 6 kapitel 9 § avser föregående kalenderår kommer denna händelse utgöra underlag för prövning och bedömning under 2025. Magnus Andersson Eva Hessman Ekonomidirektör Stadsdirektör Göteborgs Stads årsredovisning 2023 Hållbar stad – öppen för världen Göteborgs Stads årsredovisning Innehåll Kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året som gått 5 Göteborgs Stads årsredovisning är kommunstyrelsens Kommunstyrelsens ledamöter 7 Hållbar stad – öppen för världen 8 rapport till kommunfullmäktige om den samlade Så läser du Göteborgs Stads årsredovisning 13 verksamheten och ekonomin för året. Den vänder sig även 1 till boende och besökare samt till externa intressenter Förvaltningsberättelse 14 såsom kreditgivare, leverantörer och andra myndigheter. Den kommunala koncernen 16 Årsredovisningen produceras av stadsledningskontoret för Översikt över verksamhetens utveckling 18 Viktiga förhållanden för resultat och ekonomisk ställning 22 kommunstyrelsen. Händelser av väsentlig betydelse 32 Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten 36 God ekonomisk hushållning och ekonomisk ställning 39 Balanskravsresultat 51 Väsentliga personalförhållanden 53 Förväntad utveckling 59 2 Årsbokslut Resultaträkning 64 66 Balansräkning 67 Kassaflödesanalys 68 Noter inklusive redovisningsprinciper 69 3 Ekonomisk och finansiell rapportering Driftredovisning 98 100 Investerings­redovisning 108 Stiftelser 117 4 Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål 118 120 Revisionsberättelse 148 Titel: Göteborgs Stads årsredovisning 2023 Författare: Stadsledningskontoret, Göteborgs Stad Grafisk form, layout och illustration: Visuell kommunikation Göteborgs Stad Foto omslag: Tim Kristensson Foto inlaga: Lo Birgersson, Frida Winter, Emelie Asplund, Asbjörn Hanssen och Emma Ibar Eklund 2 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 3 Kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året som gått En stark stad i ett svårt ekonomiskt läge År 2023 inleds med att Göteborg får ett nytt politiskt styre: Socialdemokraterna, Vänsterpartiet och Miljöpartiet. Politiken läggs om på flera områden. Välfärden, tryggheten, klimatet och barnen står i fokus för det nya styrets program. Under år 2023 drabbar den ekonomiska krisen och energipriser blev samtalsämnen runt varje hela den offentliga sektorn med full kraft. De bord. Många göteborgare tvingades omprio­ höga priserna på energi, livsmedel och andra ritera sin konsumtion, vilket påverkar delar av basvaror anstränger välfärden på många olika näringslivet och innebär stora påfrestningar för sätt. I kombination med otillräckliga statsbidrag såväl handeln som besöksnäringen. Trots detta och befolkningens stigande behov märker många fortsätter arbetslösheten vara relativt låg, sett till göteborgare av att tiderna blir svårare och de förväntningarna. verksamheter man använder mer pressade. Vårt främsta fokus har varit att försöka En snabbt växande storstad erbjuda välfärden ett skydd mot kostnadskrisens kräver mer personal i välfärden konsekvenser. Såväl kommunfullmäktiges budget Göteborg är den stad som flest unga svenskar vill som tre kompletteringsbudgetar har som huvud­ flytta till. Det märktes under året. Under corona­ innehåll att kompensera påverkade verksamheter pandemin spåddes att städer som Göteborg skulle för den svåra situation som råder. Tidigare få svårt att locka tillbaka invånare och fortsätta få uppbyggda reserver och den välskötta bolags­ nya människor att flytta hit. Det stämde inte. Efter sfären användes för att parera de värsta effekterna. pandemins slut fortsatte den rekordhöga befolk­ Vi har prioriterat välfärden och vidtagit kraftfulla ningsökning som kännetecknade hela 2010-talet. åtgärder för att minska administrationen. 2023 blev ytterligare ett starkt år för befolknings­ tillväxten, vilket ledde till att staden klättrade Hårt pressade hushåll över 600 000 invånare redan under försommaren. Den ekonomiska krisen drabbar även Göteborgs Göteborgarna blev fler än någonsin förut. hushåll. Boendekostnader, för både bostadsrätter Men fler invånare innebär att välfärden måste och hyresrätter, pressas uppåt. Livsmedelspriser byggas ut – och det kräver kompetent personal. 4 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 5 Kommunstyrelsens ledamöter Under året tog vi fram en kompetensförsörjnings­ förstärkt finansiering för att bekämpa både anti­ plan för de kommunala verksamheterna. Den blir semitismen och islamofobin i Göteborg. Rasism ett avgörande verktyg för att minska personal­ och diskriminering hör inte hemma i vår stad. bristen i välfärden och långsiktigt kompetens­ försörja staden. Vi fortsätter arbetet med att Trygghet genom samarbete förbättra arbetsmiljön och villkoren, både genom Under året fortsatte staden att bygga ut det arbetstidsförkortningsförsök och låglönesatsning­ brottsförebyggande arbetet. Den nya lag som ar. Det är en ständigt pågående uppgift. infördes under sommaren gav kommuner ett större ansvar för just det arbetet. Samverkan Fler bostäder och en med Polismyndigheten, särskilt inom Trygg annan stadsutveckling i-modellen, innebär att det funnits en systematik 5 500 bostäder färdigställdes under 2023, varav i hur otryggheten ska bekämpas. Group Violence hälften hyresrätter och 200 småhus. Planerings- Intervention prövades skarpt under året för att Jonas Attenius Daniel Bernmar Axel Josefson Hampus Magnusson Viktoria Tryggvadottir (S) (V) (M) (M) Rolka (S) och exploateringspolitiken lades om för att ytterligare öka avhoppen från gängen. Men Kommunalråd, Kommunalråd, Kommunalråd, Kommunalråd Kommunalråd möjliggöra mer kvartersstad, högre gestaltnings­ otryggheten syns på fler sätt än genom gängen. ordförande förste vice ordförande andre vice ordförande krav, mindre utglesning, ny trädgårdsstad och Staden behöver vidta nya åtgärder mot heders­ omvandling av tomma markytor till attraktiva förtryck och våld i nära relationer. stadsmiljöer och trevliga bostadsområden. I exploateringsportföljen finns ytterligare Klimatkrisen bemöts med 45 000 helt eller delvis planerade bostäder. Det grön omställning och hållbarhet är en styrka för Göteborg. Men byggsektorn Göteborg har länge varit en föregångare i klimat­ drabbades hårt av lågkonjunkturen under året, arbetet – men nu är det allvar. Under år 2023 vilket ledde till att bostadsbyggandet har sjunkit kom nya larm, nya rapporter och nya bevis på snabbt. Det måste bemötas. att klimatkrisen är akut. Den omställning som De kommunala bostadsbolagen fick under året skedde i näringslivet, i Göteborg Energi och i Ingrid Andreae Martin Wannholt Jörgen Fogelklou Jenny Broman Ann Catrine Fogelgren i uppdrag att väsentligt öka sin bostadsproduk­ Göteborgs Hamn innebär dock att möjligheterna (S) (D) (SD) (V) (L) tion, samtidigt som hela stadsutvecklingssektorn ser bättre ut framåt. Kommunalråd, Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd, fick en ny och mer effektiv organisation. Alla Genom att byta ut fossila bränslen mot vikarierande vikarierande ombildningar av hyresrätter har stoppats och inga fossilfria, locka hit gröna investerare, utbilda fler får genomföras. Sammantaget ska detta leda människor till nya yrken i den gröna industrin, till att bostadsköerna förkortas och, på sikt, att kontinuerligt arbeta med hälsosamma livsmiljöer bostadsbristen upphör. och ställa mycket höga krav jobbade hela staden för att nå miljö- och klimatmålen. Som exempel Segregationen ska brytas togs det första spadtaget till den nya biobränsle­ och Göteborg bli mer jämlikt eldade ångpannan i Rya – en klimatinvestering I början av 2023 presenterades stadens jämlikhets­ värd 2,5 miljarder kronor. rapport. Den bekräftade att Göteborg fortfarande kännetecknas av klyftor mellan människor, Jubileum för Göteborg och Marina Johansson Karin Pleijel Elisabet Lann Johannes Hulter Nina Miskovsky stadsdelar och samhällsklasser. En huvuduppgift jubileumsfest för göteborgarna (S) (MP) (KD) (S) (M) för staden var att omhänderta rapporten. Särskil­ Trots den ekonomiska oron saknas inte ljus­ Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd da krafttag togs mot den akuta hemlösheten. glimtar. Under 2023 kunde Göteborg äntligen fira Vi fortsätter arbetet för att bryta den segrega­ sitt 400-års jubileum, vilket måste anses utgöra tion som delar Göteborg och satsar på att vända årets höjdpunkt. Tiotusentals människor besökte utvecklingen i alla utsatta områden. Helt nya de olika jubileumsaktiviteterna, umgicks över åtgärder infördes för att minska koncentrationen gränserna och njöt av allt det som Göteborg har av nyanlända till ett fåtal, socioekonomiskt utsatta att erbjuda även i vanliga fall. Jubileet bekräftade stadsdelar. Mer välmående områden och mer hur mycket göteborgarna uppskattar sin hemstad. välmående kommuner började ta ett större ansvar Denna gemenskap ska vi komma ihåg även när – samtidigt som integrationsmöjligheterna för de själva jubileumsfirandet ligger bakom oss – vi är som kommer hit ökar. varandras grannar, syskon, vänner, kollegor och Marie Brynolfsson Anneli Rhedin Emmyly Bönfors Alla de som bor i Göteborg är göteborgare. bekanta. Det är detta vi ska ta med oss från det (V) (M) (C) Under året har vi presenterat nya åtgärder och svåra året 2023: sammanhållningen. Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd 6 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 7 Andel anställda i Göteborgs Stad 2023 Göteborgs Stads organisation, uppdrag och utmaningar Övriga förvaltningar 4% Kultur och fritid 2% Stadsutveckling 57 800 6% Utbildning 38 % Hållbar stad – Individ- och familjeomsorg 7% anställda i Göteborgs Funktionshinder 11 % Stad öppen för världen Bolag 15 % Äldreomsorg 17 % Göteborg är Sveriges näst största stad med mer än 600 000 invånare. Staden har ett strategiskt läge mitt emellan Oslo och Köpenhamn och är kärnan och tillväxtmotorn i Göteborgsregionen och hela Västra Götaland. Här finns ett starkt näringsliv och Skandinaviens största hamn. Staden Göteborg holmen. Nya vägar, broar, cykelbanor och utbyggd Göteborg har alltid varit öppen för människor kollektivtrafik ska göra det lättare att ta sig fram i och influenser från hela världen. Detta präglar staden, både för privatpersoner och näringsliv. bland annat stadens varierade näringsliv, som kännetecknas av hållbar utveckling, innovation, Kommunens uppgifter kreativitet och med ett högt kunskaps- och Sveriges kommuner ansvarar för ett antal lag­ teknikinnehåll. Inom Göteborgsregionen finns stadgade områden inom samhällsviktig verksam­ en stor bredd i branscher med såväl multinatio­ het. Här ingår vård, skola och omsorg. Bland de nella företag, småföretagare som kluster inom obligatoriska uppgifterna finns även bibliotek, femtiotalet olika branscher. Göteborg är också en plan- och byggfrågor, miljö- och hälsoskydd, studentstad med hundratals yrkesutbildningar, två renhållning, vattenförsörjning och räddnings­ universitet och cirka 60 000 studenter. tjänst. Utöver dessa utförs frivilliga verksamheter Göteborg är även känd för stora evenemang som också är viktiga för samhället, till exempel inom idrott, nöje och kultur. Liseberg, Svenska fritids- och kulturverksamhet, tillhandahållande Mässan, Scandinavium, Ullevi, Universeum och av lägenheter i allmännyttan, parkskötsel och Världskulturmuseet lockar tillsammans över annan teknisk försörjning. 6 miljoner besök varje år. Det finns också ett stort utbud av museer, teatrar, shopping, restauranger Våra anställda och hotell. Göteborgs Stad är den största arbetsgivaren i Göteborg med 57 800 anställda som arbetar i En stad i förändring över 100 olika yrken inom fackförvaltningar och Göteborg växer och förbereder sig för att kunna kommunala bolag. Vårt gemensamma uppdrag göra plats för 700 000 göteborgare år 2035. Det är att skapa en bra vardag för boende, besökare är nästan 100 000 fler än idag. Det betyder att och näringsliv samt att utveckla Göteborg för Göteborg förändras och går från att vara en stor framtiden. Medelåldern för de tillsvidarean­ småstad till att vara en grön och nära storstad. ställda är 46 år och 71 procent av de anställda är På de gamla varvsområdena har det idag skapats kvinnor. Könsfördelningen skiljer sig åt mellan helt nya stadsdelar som är uppbyggda runt de förvaltningar och bolag. I förvaltningarna utgör gamla varvs- och industribyggnaderna på platser kvinnorna 76 procent av de anställda medan de som Eriksberg, Sannegårdshamnen och på Lind­ utgör 43 procent i bolagen. 8 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 9 Göteborgs Stad i siffror 2023 Så används 100 kronor av skattepengarna 531 000 115 resor med färdtjänst 24 kr 4 kr miljoner resor med buss 5 600 besökare på 128 Grundskola, Övrig verksamhet Regnbågshuset anpassad grundskola inklusive stadsutveckling och fritidshem och miljö miljoner resor med spårvagn 17 kr 4 kr Äldreomsorg Vägar, 15 kr parkering, Funktionshinder 4 kr trafik och 604 616 13 kr Kultur och färdtjänst Förskola fritid 12 kr 7 kr Individ- och Gymnasie- och familjeomsorg vuxenutbildning invånare 477 000 besök på återvinningscentraler 6,3 miljoner besökare i stadens parker 3,9 39 038 miljoner medieutlån flyttade in på bibliotek 34 030 flyttade ut 885 000 6 800 besök på museum föddes och konsthallar 10 Göteborgs Stads årsredovisning 2022 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 11 Så läser du Göteborgs Stads årsredovisning 1 Förvaltningsberättelse14 I förvaltningsberättelsen lämnas information om förvaltningen av kom- munen och den kommunala koncernen i enlighet med Lag (2018:597) om kommunal bokföring och redovisning. Förvaltningsberättelsen syftar till att ge en övergripande och tydlig bild av kommunens verksamhet det gångna året. Huvudsakligt fokus är den kommunala koncernen, det vill säga kommunens nämnder och bolag tillsammans. 2 Årsbokslut64 I årsbokslutet redovisas räkenskaperna som enligt lagen om kommunal bokföring och redovisning omfattas av resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och noter. Redovisningen sker för kommunen och den kommunala koncernen i sammanställda räkenskaper. 3 Ekonomisk och finansiell rapportering98 Ekonomisk och finansiell rapportering innehåller driftredovisning, investeringsredovisning och en redovisning av de stiftelser som staden förvaltar. Drift- och investeringsredovisningen ska tillgodose fullmäktiges behov av uppföljning och ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Samtidigt ska den tillgodose externa intressenters behov av information om hur resurserna fördelas och förbrukas av verksamheterna. 4 Kommunfullmäktiges mål118 I avsnittet om kommunfullmäktiges mål görs en bedömning av möjlig­ heterna att nå målen i stadens budget. Bedömningarna knyts i stor utsträckning till arbetet med, och uppföljningen av, närliggande mål i stadenövergripande program och planer. Ambitionen är att därigenom göra stadens styrning och uppföljning mer enhetlig och ändamålsenlig. I budgeten anges att målen har en tidshorisont över hela mandatperioden om inget annat anges och det är utifrån detta som de bedömts. 12 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 13 1 Förvaltningsberättelse 16 Den kommunala koncernen Här presenteras en översiktlig bild av de nämnder och bolag som ingår i den kommunala koncernen och de förändringar som skett under året. 39 God ekonomisk hushållning och ekonomisk ställning I detta avsnitt görs en analys av kommunens ekonomiska utveckling med avseende på begreppet god ekonomisk hushållning och de 18 Översikt över verksamhetens utveckling riktlinjer som kommunfullmäktige fastställt. I detta avsnitt presenteras ett antal mått och nyckeltal som beskriver 51 Balanskravsresultat Förvaltningsberättelse verksamhetens utveckling jämfört Här ges en beskrivning av med de fyra närmast föregående balanskravet och en balans- åren. Här görs också en översiktlig kravsutredning genomförs. beskrivning av utvecklingen. Avslutningsvis redovisas kommunens resultatutjämnings- I förvaltningsberättelsen lämnas information om 22 Viktiga förhållanden för resultat och reserv, även kallad RUR. förvaltningen av kommunen och den kommunala ekonomisk ställning Den ekonomiska analysen av 53 Väsentliga personalförhållanden koncernen i enlighet med Lag (2018:597) om kommunal kommunen och den kommunala Förvaltningsberättelsen ger koncernen i denna del lyfter fram en beskrivning över väsentliga bokföring och redovisning. Förvaltningsberättelsen den finansiella utvecklingen och personalförhållanden. trenderna. Här presenteras också syftar till att ge en övergripande och tydlig bild av kommunens verksamhet det gångna året. Huvudsakligt finansiell uppföljning, upplysning om risker och en översikt över 59 Förväntad utveckling Här görs en omvärldsanalys om pensionsåtaganden. vad som är känt om framtiden fokus är den kommunala koncernen, det vill säga och de förväntningar som finns. kommunens nämnder, bolag och kommunalförbund 32 Händelser av väsentlig betydelse Analysen är baserad på konkreta, kända förhållanden som berör tillsammans. Förvaltningsberättelsen utgår från I detta avsnitt redovisas ett antal den kommunala koncernen och händelser och beslut av väsentlig kommunen direkt eller indirekt. rekommendationen från Rådet för kommunal betydelse från 2023. Avsnittet Även risker och osäkerhetsfaktorer redovisning om vilka rubriker som måste finnas med. omfattar också händelser som som är förknippade med dessa skett under inledningen av 2024. förhållanden kommenteras. 36 Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten I denna del lämnas upplysningar om väsentliga aspekter avseende styrning, uppföljning och intern kontroll för den kommunala koncernen och kommunen. 14 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 15 Den kommunala Den kommunala koncernen består av: » nämndorganisationen inom den kommunala Privata utförare Göteborgs Stad lämnar genom upphandling över delar av verksamheten till privata utförare. koncernen sektorn Inom insatser till personer med funktions­ » kommunal- och samordningsförbund främst nedsättning var kostnaden för privata utförare bestående av Räddningstjänstförbundet 1,4 mdkr, vilket motsvarar 24 procent av verk­ Storgöteborg samhetsområdets nettokostnader. Den största » bolagssektorn under moderbolaget Göteborgs leverantören var Föreningen Betaniahemmet med Verksamheten i Göteborgs Stad bedrivs i olika former. Stadshus AB. I stadshuskoncernen ingår 144 mnkr. I detta avsnitt beskrivs den kommunala koncernen och 90 hel- eller delägda bolag varav det i 36 bolag Inom individ- och familjeomsorg var kostna­ bedrivs verksamhet med personal. den för privata utförare 1,0 mdkr, vilket motsvarar kommunens samlade verksamhet. Avsnittet innehåller också Det är den kommunala koncernen som normalt 22 procent av verksamhetsområdets nettokostna­ information om de förändringar som skett under året, inte ska redovisas i de sammanställda räkenskaperna. der. Inom socialtjänsten förekommer det att hela bara inom organisationen utan även i ägarförhållanden. I sammanställningen visas kommunens sam­ boenden drivs av privata utförare. Enskilda platser lade verksamhet, vilket är ett bredare begrepp än för vård och boende inom socialtjänsten köps i den kommunala koncernen. I den samlade verk­ stor utsträckning och den största leverantören var samheten ingår även väsentliga privata utförare, Gryning Vård AB* med 74 mnkr. organisationer i vilka kommunen har ägarintresse Inom vård och omsorg om äldre var kostnaden Kommunfullmäktige Valberedning men som inte klassificeras som kommunalt kon­ för privata utförare 1,0 mdkr, vilket motsvarar cernföretag och kommunens anknutna stiftelser 15 procent av verksamhetsområdets nettokost­ Kommunstyrelse Valnämnd och stiftelser med egen förvaltning. Göteborgs nader. Den största privata utföraren var Attendo Stads ägarintressen återfinns specificerat i not 11 Sverige AB med 226 mnkr. och 30. I not 1 beskrivs vidare vad som ingår i de För drift och skötsel av gator och parker Stadsrevision sammanställda räkenskaperna. utgjorde kostnaden för privata utförare cirka Den 2 januari 2023 fick Göteborgs Stad en 0,5 mdkr, där den största leverantören var ny organisation inom stadsutvecklingsområdet. LPE Sverige AB med 147 mnkr. Fem nämnder upphörde – byggnadsnämnden, Övriga verksamhetsområden med relativt Kommunal- Göteborgs fastighetsnämnden, lokalnämnden, park- och sett låg kostnad för privata utförare, men där Nämnder Övriga förbund Stadshus AB naturnämnden samt trafiknämnden – och ersattes dessa stod för en förhållandevis hög andel av Omsorg och stöd Stadsutveckling Räddningstjänst­ Kluster med moderbolag Övriga samägda företag med fyra nya nämnder: dess bruttokostnader, utgjordes av färdtjänst med förbundet Storgöteborg samt övriga bolag Kommuninvest 0,4 mdkr, vuxenutbildning med 0,2 mdkr samt Äldre samt vård- och Stadsbyggnadsnämnden (64 %) Energi ekonomisk förening (2 %) » Stadsbyggnadsnämnden omsorgsnämnden Exploateringsnämnden Tolkförmedling Väst Göteborg Energi AB övrig utbildning med 0,1 mdkr. Inom färdtjänst Nämnden för funktionsstöd Stadsmiljönämnden (16 %)* (100 %) Privata utförare » Exploateringsnämnden var den största leverantören Majvillan Transport Stadsfastighetsnämnden Samordnings­förbundet Stiftelser Socialnämnden Centrum Göteborg (25 %) Bostäder Göteborgs Stads » Stadsmiljönämnden AB med 127 mnkr. Förvaltnings AB År 2018 infördes valfrihet enligt LOV inom Socialnämnden Hisingen anknutna stiftelser Teknisk försörjning Göteborgsregionens Socialnämnden Nordost kommunalförbund Framtiden (100 %) Stiftelser med egen » Stadsfastighetsnämnden Socialnämnden Sydväst Kretslopp och (56 %)* Lokaler förvaltning hemtjänsten. Sedan 2019 är det också möjligt för vatten­nämnden Higab AB (100 %) brukare med beslut om daglig verksamhet enligt Utbildning Miljö Kollektivtrafik Förändringar i ägarförhållanden LSS att välja utförare enligt LOV. Kostnaderna för Göteborgs Stads Förskolenämnden Miljö- och Kollektivtrafik AB (100 %) Under verksamhetsåret har följande väsentliga detta uppgick till 110 respektive 32 mnkr, och ingår Grundskolenämnden klimatnämnden Utbildningsnämnden Hamn förändringar skett inom kommunalförbund och i belopp ovan. Nämnden för Övriga nämnder Göteborgs Hamn AB (100 %) bolagsstruktur avseende ägarförhållanden: Många barn och elever går i enskilda förskolor arbetsmarknad och vuxenutbildning Arkivnämnden för Västra Götalands­regionen Näringsliv » Göteborg Arendal 764:385 AB, 559394-9323, och fristående skolor. Skolorna bedrivs utifrån den och Göteborgs Stad Business Region Göteborg AB (100 %) nytt bolag i Göteborgs Hamn AB. fria etableringsrätten och räknas inte som privata Kultur Nämnden för intraservice Turism, kultur och » Göteborgs Hamn Arendal Fastighets AB, utförare, men kommunen betalar dock ut bidrag Kulturnämnden Överförmyndarnämnden Nämnden för inköp evenemang 559324-3164, fusion med Göteborgs Hamn AB. till dem. Kostnaden för externa utförare uppgick Göteborg & Co AB Demokrati och och upphandling (100 %) totalt till 3,9 mdkr, vilket sammantaget utgjorde medborgarservice Övriga bolag: » Westwind Offshore AB, 559318-3907, 23 procent av verksamhetsområdenas totala netto­ Nämnden för demokrati och Regionala bolag förvärv till 5 procent till Göteborgs Hamn AB. kostnader. För förskoleverksamhet och fritidshem medborgarservice Gryaab AB (71 %) Göteborgsregionens » Räddningstjänstförbundet Storgöteborg, utgjorde externa utförare 16 procent, för grundskola Fritid Fritidshamnar AB (80 %) 222000-0752, förändrad ägarandel från 20 procent, samt för gymnasieskola 50 procent av Renova AB (85 %) Idrotts- och Interna bolag (100 %) 70,6 procent till 64,35 procent då tre nya respektive verksamhetsområdes nettokostnad. förenings­nämnden medlemskommuner tillkommit; Lilla Edet, * Gryning Vård AB är ett kommunalt koncernföretag, Stenungsund och Tjörn. men behandlas här som en upphandlad privat utförare. *Undantas i sammanställda räkenskaper 16 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 17 Översikt över 2019 2020 2021 2022 2023 Barn och utbildning verksamhetens Nettokostnad barn och utbildning (mnkr)** 14 633 14 761 15 714 16 265 17 266 Antal barn i förskoleverksamhet, 29 961 30 024 29 675 29 314 29 459 (snitt mars och oktober) utveckling Antal elever i grundskola och anpassad grundskola, (snitt 60 717 61 582 62 009 62 461 62 833 mars och oktober) Andel elever som nått kraven i alla ämnen i årskurs 9, 72,5 74,9 73,2 72,4 70,3 hemkommun (%) Antal elever i gymnasieskola och anpassad 17 965 18 153 18 438 18 626 18 907 gymnasieskola, (snitt mars och oktober) I detta avsnitt presenteras ett antal mått och nyckeltal som Gymnasieelever med examen inom 3 år, 60,8 63,2 66,2 67,6 70,5 beskriver verksamhetens utveckling jämfört med de fyra hemkommun, andel (%) Antal årsstudieplatser vuxenutbildningen 12 949 12 890 14 142 13 211 13 027 närmast föregående åren. Här görs också en översiktlig Omsorg och socialt område beskrivning av utvecklingen inom staden kopplat till de mått Nettokostnad omsorg och socialt område (mnkr)*** - 13 779 14 290 14 709 16 104 och nyckeltal som återfinns i avsnittet. Antal personer med insats enligt LSS 4 302 4 405 4 487 4 490 4 460 Antal personer i permanent särskilt boende 4 109 3 948 3 652 3 874 3 924 (snitt per månad) Brukarbedömning särskilt boende, 77 80 - 77 78 Verksamhetens utveckling äldreomsorg helhetssyn, andel (%) Antal personer med hemtjänst (snitt per månad) 7 714 7 179 7 271 7 351 7 350 2019 2020 2021 2022 2023 Brukarbedömning hemtjänst, äldreomsorg 81 80 - 80 81 Allmänt helhetssyn, andel (%) Antal invånare 579 281 583 056 587 549 596 841 604 616 Antal inskrivna personer i kommunal - - - 7 939 8 135 hälso− och sjukvård (snitt per månad) **** Förändring antal invånare 7 413 3 775 4 493 9 292 7 775 Antal hushåll med ekonomiskt bistånd, (snitt per månad) 8 655 8 786 8 564 7 452 6 666 Kommunal skattesats (%) 21,12 21,12 21,12 21,12 21,12 Utbetalt belopp (tkr) per hushåll med ekonomiskt bistånd Kommunala koncernen 8,7 8,6 8,8 9,3 10,2 (snitt per månad) Verksamhetens intäkter (mnkr) 26 907 24 820 31 183 32 761 30 221 Kultur och fritid Verksamhetens kostnader (mnkr) −56 259 −54 830 −60 430 −65 842 −67 809 Nettokostnad kultur och fritid (mnkr) 1 306 1 412 1 449 1 496 1 654 Årets resultat (mnkr) 2 406 3 323 5 497 3 653 631 Antal besök bibliotek***** - - 2 257 050 3 185 299 3 080 461 Soliditet (%) 31 31 34 36 34 Antal besök museum och konsthallar 537 130 256 397 279 886 531 467 885 103 Soliditet inklusive totala pensionsförpliktelser (%) 21 22 26 28 27 Antal besök bad, motion, gym, is, med mera 1 096 716 657 787 355 133 805 120 814 220 Investeringar, netto (mnkr) 11 349 11 503 10 678 11 443 12 681 Bostäder och bebyggelse Investeringar/invånare (kr) 19 592 19 730 18 174 19 173 20 974 Antal bostäder i pågående detaljplan 22 990 25 364 22 376 18 611 24 700 Låneskuld (mnkr) 46 280 50 019 50 929 51 404 57 653 Antal påbörjade bostäder 5 446 5 927 5 844 5 051 2 886 Antal anställda* 56 142 53 552 59 750 62 937 57 776 Antalet färdigställda bostäder 4 357 4 494 5 365 5 930 5 502 Kommunen Trafik och miljö Verksamhetens intäkter (mnkr) 11 583 9 992 10 829 11 153 11 637 Antal resor per vardag med kollektivtrafik 466 000 322 000 338 000 427 000 457 000 Verksamhetens kostnader (mnkr) −42 779 −41 578 −43 730 −46 001 −49 928 Antal resor med serviceresor 1 500 000 1 050 000 1 010 000 1 179 000 1 225 000 Skatteintäkter och statsbidrag (mnkr) 32 467 33 996 35 555 37 484 39 524 Antal cyklande per vardag 106 000 115 000 100 000 112 000 107 000 Årets resultat (mnkr) 1 690 2 408 2 652 2 554 1 070 Antal ton hushållsavfall till förbränning 124 849 123 721 123 166 120 617 116 680 Investeringar, netto (mnkr) 4 264 4 259 3 877 3 788 4 635 Utbyggd kapacitet för skyfallsvolym (m³) 0 0 0 0 3 835 Nettolåneskuld (mnkr) −5 809 −6 307 −7 352 −9 329 −10 631 Antal anställda 48 114 46 993 48 073 49 523 48 569 * Från och med 2020 redovisas stadens andel av Räddningstjänstförbundet Storgöteborg (RSG). ** Avser förskolenämnden, grundskolenämnden, gymnasieskola inom utbildningsnämnden samt vuxenutbildning inom nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning. *** Avser nämnden för funktionsstöd, äldre samt vård- och omsorgsnämnden samt socialnämnderna. **** Uppgifter för antalet inskrivna i kommunal hälso-och sjukvård saknas för åren innan 2022. ***** Uppgifter för antal besök bibliotek innan 2021 är inte jämförbara med efterkommande år. 18 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 19 Barn och utbildning (kommunala gymnasieskolor) som fick en gym­ enligt SoL har ökat något, medan det har varit en Kultur och fritid Inom grundskolan har det skett en relativt stor nasieexamen ökade något under året i jämförelse stor ökning av socialt boende med stöd. Under 2023 har museer och konsthall lockat fler ökning av antal elever i anpassad grundskola. med förra året. Totalt sett är resultatet likväl lägre Fler äldre med beslut om särskilt boende har besökare än före pandemin. Antalet besök har Ökningen har pågått i några år i Göteborg liksom än riksgenomsnittet. jämfört med 2022 valt privata alternativ i stället ökat med 67 procent jämfört med föregående i övriga Sverige. Andelen elever som valt och för kommunens egna boenden. Brukarbedöm­ år. Sjöfartsmuseet Akvariet som hållit stängt går i en fristående skola är relativt stabil, men Omsorg och socialt område ningen avseende särskilt boende för äldre tyder på på grund av om- och tillbyggnad, öppnade på har ökat något. Andelen elever i årskurs 9 som Antalet personer med pågående insatser enligt LSS att nöjdheten går åt rätt håll, men når ännu inte nytt under året och har bidragit till ökningen av nått kunskapskraven i alla ämnen har minskat. och SoL är relativt oförändrad på totalen jämfört samma nivå som 2020. besökare. Göteborgs konstmuseums satsningar på Försämringen återfinns både för elever inom den med 2022. Antalet verkställda beslut om daglig Hemtjänsten fick ett förändrat ersättningssys­ bland annat utställningen om Göteborgskoloris­ kommunala skolan och för elever i de fristående verksamhet har ökat sedan 2022. Det kan bero på tem under hösten. Utförarna, som tidigare ersatts terna och Göteborgs Konsthalls olika satsningar skolorna. Försämringen är dock större inom den befolkningsutvecklingen, men också på att på­ för den utförda tiden, får sedan oktober ersättning har också bidragit till den ökade publiktillström­ kommunala skolan. Samma utveckling ses gällan­ verkan av pandemin har klingat av. Personer med för beviljad tid. I syfte att anpassa den beviljade ningen. de utvecklingen av slutbetyg (mätt i meritvärde) verkställda beslut om bostad med särskild service tiden till det faktiska behovet har en översyn Antalet besök till stadens bibliotek minskade i årskurs 9. (BmSS) har blivit fler, dels genom etablering av gjorts och den beviljade tiden har minskat med 2023 jämfört med 2022. Under hösten 2023 stäng­ I stadens gymnasieskolor har antalet elever nya BmSS i egen regi, dels genom nya köp av 2,8 procent i snitt jämfört med föregående år. de Frölunda bibliotek vilket kan vara en orsak till som bor i Göteborg ökat under året. Andelen ramavtalsleverantörer. LSS-insatserna personlig Brukarbedömningen avseende hemtjänst 2023 minskat antal besök. Sedan 2021 har det skett en som går i kommunala gymnasieskolor har ökat assistans, korttidsvistelse utanför det egna hemmet, visar på en svag positiv utveckling. De indikatorer ökning av antalet mediautlån inom biblioteks­ något till följd av en utökning av utbildningsplat­ kontaktperson, kontaktfamilj och avlösarservice som rör inflytande, trygghet och ensamhet har en verksamheten, vilket också kan vara en orsak till ser på Polhemsgymnasiet. Andelen elever i år 3 har minskat. Antalet personer med korttidsboende positiv trend om än marginell. minskat antal fysiska besök på biblioteken. Ökningen av antal inskrivna inom kommunal Antalet besökare i stadens sim-, bad- och hälso- och sjukvård är i nivå med befolknings­ motionshallar ökade 2023 jämfört med de senaste förändringen. Personer som är medicinskt åren. Dock har det totala besöksantalet ännu inte färdigbehandlade från sjukhus skrivs ut snabbare återhämtat sig till nivåerna från 2019, förutom och påverkar antalet inskrivna i den kommunala på Askims simhall och Lundbybadet. Grupp­ hälso- och sjukvården. träning har också sett en ökad deltagarfrekvens, Nettokostnaden för försörjningsstöd liksom men har ännu inte nått 2019 års nivåer. Ett antal antalet hushåll som uppbär försörjningsstöd har renoveringsprojekt under året kan ha påverkat fortsatt minska under året bland annat till följd av besöksstatistiken negativt. arbetsmarknaden. Utbetalt belopp per hushåll har däremot ökat kraftigt i och med höjd riksnorm Trafik och miljö till följd av inflationen. Antalet resor per vardag med kollektivtrafiken Antalet vårddygn inom institutionsvården för är nästan tillbaka på den nivå som fanns före barn och unga har ökat under året liksom kost­ pandemin. 2023 fortsatte antalet resor att öka och naderna. Inflödet av ärenden till barn och unga är nu 3 procent högre än 2022 (serviceresor ingår är fortsatt högt och det handlar ofta om barn och ej i statistiken). Resandet med kollektivtrafik unga med komplexa behov. har ökat mest, 7 procent. Även resor med gång och bil ökar. Resor med cykel har minskat med Bostäder och bebyggelse 4 procent jämfört med 2022. Beräkningen baseras Jämförelsen mellan åren av antalet bostäder i på­ på cykelflödena under vardagar vid permanenta gående detaljplan påverkas av att mätmetodiken mätplatser. Minskningen antas bero på det neder­ förändrats till 2023 för att bättre spegla förväntat bördsrika vädret 2023, jämfört med 2022 som var utfall. Det går att konstatera att planeringsmässigt ovanligt torrt. Av alla resor uppskattas 7 procent finns det 2023 fortsatt många bostäder i pågående av resorna ske med cykel. Antalet serviceresor detaljplan, vilket ger möjlighet till fortsatt stor (färdtjänst, skolskjuts, LSS-resor) fortsätter öka. byggnation. Även antalet färdigställda bostäder är Staden erbjuder serviceresor som är 90 procent fortsatt hög, de tre senaste åren över 5 000 bostä­ fossilfria. der per år. Detta är bostäder som påbörjats innan Hushållens källsortering ökar vilket ger ökad bostadsbyggandet påverkades av högre kostnader återvinning av matavfall och minskade avfalls­ och räntor. Jämfört med de senaste fyra åren har mängder till förbränning. Skyfallshantering är en antalet påbörjade bostäder i det närmsta halverats. angelägen klimatanpassningsåtgärd för staden. Detta kommer att påverka antalet färdigställda Under 2023 har skyfallsanläggningar börjat bostäder de kommande åren. färdigställas, och den utbyggda kapaciteten har därmed ökat. 20 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 21 Viktiga förhållanden fortsatt stort antal bostäder färdigställdes även under 2023, 5 500, och i genomsnitt har över 5 000 bostäder per år färdigställts de senaste fem årens genomsnittliga ökningstakt på 4,4 procent. Samtidigt har de kraftiga kostnads­ökningarna minskat värdet på skatteintäkterna och mätt i reala för resultat och åren. Den försämrade byggkonjunkturen har lett till en kraftig inbromsning av antalet byggstartade bostäder under 2023. Det påbörjades 2 700 bostä­ termer utvecklades skatteunderlaget till och med negativt för första gången sedan 2003. ekonomisk ställning der i nybyggnation under året. Det är en halvering Politiska beslut jämfört med genomsnittet de senaste fem åren. Riksdagens budgetbeslut i december 2022 innehöll Den kraftiga inbromsningen på bostadsmark­ en förstärkning av de generella statsbidragen med naden vad gäller efterfrågan och betalningsviljan 4 200 mnkr till kommunsektorn år 2023. i kombination med inflationsutvecklingen har fått För Göteborg innebar förstärkningen ett ovillkorat Avsnittet innehåller upplysningar om sådana förhållanden som direkta effekter på stadens ekonomiska förut­ tillskott på cirka 240 mnkr i förhållande till vad inte ska redovisas i balansräkningen eller resultaträkningen, sättningar. För stadens bolag inom bostads- och som fanns inarbetat i kommunfullmäktiges budget. men som är viktiga för bedömningen av den kommunala lokalklustret har läget inneburit högre finansiella Den 12 oktober 2023 beslutade kommunfull­ kostnader. Samtidigt har nedskrivningar om mäktige att avbryta genomförandet av befintlig koncernens och kommunens resultat eller ekonomiska drygt 0,5 mdkr genomförts som en konsekvens av detaljplan för Skeppsbron och att ge stadsbygg­ ställning. Det omfattar en beskrivning av omvärldsfaktorer och marknadens höjda avkastningskrav och därmed nadsnämnden i uppdrag att utreda förutsätt­ minskade fastighetsvärden. Detta får en direkt ningarna för och konsekvenserna av en helt ny utveckling inom ramen för verksamheternas grunduppdrag. påverkan på koncernens resultat. Inbromsningen detaljplan för området. Beslutet medförde att det Avsnittet avslutas med upplysningar över finansiella risker och synliggörs även i minskade realisationsvinster från uppstod förgäveskostnader om cirka 110 mnkr av­ kommunens exploateringsverksamhet, som i stort seende bland annat utrangeringar inom kommu­ pensionsåtagande inom koncernen. har halverats i förhållande till föregående år och nen och ytterligare kostnader för nedskrivningar sjunkit med cirka 0,3 mdkr. om cirka 220 mnkr inom bolagssektorn. Viktiga förhållanden i omvärlden Arbetsmarknad Trots en tydlig försvagning av svensk ekonomi Befolkningsutveckling Sveriges historiskt sett höga befolkningstillväxt och verksamheten har sysselsättningen under stora delar av året legat har bromsat in. Under 2023 noterades den lägsta på en mycket hög nivå. Mot slutet av året har befolkningsökningen på nästan två decennier. dock konjunkturnedgången börjat ge avtryck på I Göteborg fortsatte däremot den snabba Fortsatt hög inflation har präglat tjänstesektorn. Tillverkningssektorn är den sektor arbetsmarknaden. Arbetslösheten i Sverige var befolkningsökningen som tog fart igen efter den ekonomiska utvecklingen i Göteborgsregionen med starkast lägesbild, där enligt Arbetsförmedlingen 6,7 procent i december pandemin. Under våren 2023 passerades grän­ Global och svensk ekonomi har under året bedöms läget som normalstarkt. 2023, vilket är den högsta noteringen sedan juli sen för 600 000 invånare och för tredje året i fortsatt att präglas av hög inflation och penning­ För Göteborgs Stad har inflationen och de 2022. Samtidigt är det en ökning med 0,2 pro­ rad ökade Göteborgs befolkning mest av alla politisk åtstramning. Riksbanken har under året kostnadsökningar som den har fört med sig i centenheter sedan föregående månad. kommuner. Vid årsskiftet år 2023/2024 uppgick höjt styrräntan vid fyra olika tillfällen med totalt verksamheten gjort att resultatet är betydligt lägre I Göteborg var arbetslösheten i december stadens folkmängd till 604 616, en ökning med 1,5 procent. Den serie av räntehöjningar som i förhållande till 2022. Allra mest påtaglig är den 7,2 procent, vilket innebär en ökning med 0,2 pro­ 7 775 invånare jämfört med 2022. Detta trots att inleddes under 2022 har därmed fortsatt under effekt som prisbasbeloppets stora höjning fått på centenheter jämfört med november. Jämfört med Skatteverket genomfört utökade kontroller och 2023 och i december ligger den svenska styrräntan pensionskostnaderna. Det höjda prisbasbeloppet för ett år sedan är arbetslösheten i december avskrivit 1 200 personer som utvandrat tidigare på 4,0 procent. Prisökningarna och räntehöjning­ påverkar pensionskostnaderna på flera sätt, men oförändrad. år men som varit kvar i folkbokföringen. Den arna påverkar alla sektorer i ekonomin. I höstens framför allt är det uppräkningen av skulden för BRG har i de senaste årens konjunkturrappor­ växande befolkningen får stor påverkan på stadens ekonomirapport konstaterar SKR att bostadsbyg­ den så kallade förmånsbestämda delen som har ter kunnat peka på en stark jobbtillväxt i Göte­ ekonomiska förutsättningar. Skatteintäkterna gandet minskade med nästan 60 procent under fått stort genomslag på kostnaderna. Samman­ borgsregionen. 2023 har regionens jobbtillväxt påverkas i positiv riktning, samtidigt som behovet första halvåret 2023 jämfört med samma period taget ökade kommunens pensionskostnader med varit positiv men, precis som för övriga riket, av verksamhet och investeringar växer. förra året. Vidare framgår att investeringarna i 1,5 mdkr under 2023, vilket innebär en ökning försvagats under senare delar av året. Allt jämnt näringslivet har minskat och att högt skuldsatta med 75 procent. är dock jobbtillväxten starkare än i både Stock­ Göteborgs befolkningsförändringar 2000–2023 och räntekänsliga hushåll bidragit till konjunktur­ holmsregionen och Malmöregionen. nedgången när deras köpkraft minskat. Bostadsbyggande och 10 000 7 775 Tillväxten mätt i BNP har avtagit för året och fastighetsutveckling Skatteunderlag 8 000 bedöms av konjunkturinstitutet hamna på noll, att En bransch som verkligen har påverkats av den Den starka utvecklingen på arbetsmarknaden i 6 000 jämföras med 2022 då BNP ökade med 2,8 procent. höga inflationen och räntan är byggbranschen. inledningen av året gjorde att skatteunderlaget ut­ Konjunkturens nedgång visar sig också i Göteborgs­- De senaste åren har antalet färdigställda bostä­ vecklades över förväntan. Enligt SKR:s bedömning 4 000 regionen. BRG:s senaste konjunkturrapport visar der ökat kraftigt och under 2022 färdigställdes i december ökade skatteunderlaget med 5,1 procent 2 000 på lågkonjunktur inom handel, byggsektor samt 5 900 bostäder genom ny- eller ombyggnad. Ett under 2023. Det är en bra bit över de tio senaste 0 2000 2005 2010 2015 2020 22 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 23 Stor ökning av inflyttningen och stor minskning av utflyttningen anhöriginvandringen ökat de senaste åren när Finansiell uppföljning och riskhantering flyktinginvandringen minskat. Under 2023 ökade Den tydligaste förklaringen till den starka befolk­ också utvandringen, även om Skatteverkets I det här avsnittet beskrivs Göteborgs Stads finansverksamhet, ningstillväxten i Göteborg är att inflyttningen avskrivningar av personer från folkbokföringen från andra kommuner i Sverige har fortsatt att räknas bort. vilken bedrivs utifrån kommunfullmäktiges beslutade riktlinjer. öka samtidigt som utflyttningen till övriga landet Här beskrivs även de finansiella risker som den kommunala minskat kraftigt de senaste två åren. Mönstret är Barnafödandet fortsatte nedåt koncernen exponeras för. detsamma både för flyttningar inom Göteborgs Barnafödandet mätt som genomsnittligt antal lokala bostadsmarknad och för övriga Sverige. barn per kvinna baserat på nuvarande fertilitets­ Den minskade utflyttningen syns tydligast bland mönster har minskat sedan 2010 och är nu nere på Koncernen Göteborgs Stad är genom sin diver­ obligationsprogram (Euro Medium Term barnfamiljeåldrarna, medan den ökade inflytt­ de lägsta nivåerna som registrerats i Sverige och sifierade verksamhet exponerad för finansiella Note, EMTN), ett certifikatsprogram i svenska ningen framför allt har skett i studentåldrarna i Göteborg. Nedgången har tidigare inte synts i risker av varierande slag och omfattning. Med kronor (kommuncertifikatsprogram, KCP) och bland yngre personer i arbetsför ålder. antal födda eftersom det har kompenserats av att finansiell risk menas de förändringar i koncernens samt ett certifikatsprogram i utländsk valuta Det stora bostadsbyggandet de senaste åren antal kvinnor i de barnafödande åldrarna ökat. kassaflöde som förklaras av förändringar i valuta­ (Euro Commercial Paper, ECP). Under året har och Göteborgs goda arbetsmarknad har bidragit Men under 2022 bröts utvecklingen med stabila kurser, räntenivåer, råvarupriser samt kredit-, sju obligationer om totalt 7,9 mdkr emitterats till en större inflyttning till Göteborg. En förkla­ födelsetal när antalet födda minskade med tio likviditets- och finansieringsrisk. inom stadens obligationsprogram. ring till den minskade utflyttningen är sannolikt procent jämfört med året dessförinnan och under Det är av central betydelse för koncernens en oro på bostadsmarknaden med högre räntor 2023 fortsatte nedgången. Att det har fötts färre verksamhet på kort och lång sikt att ha kontroll Kommuninvest och hög inflation. barn påverkar på kort sikt efterfrågan på barn­ över de finansiella riskerna. Därför är det viktigt Kommuninvest i Sverige AB är ett svenskt kredit­ Invandringen bidrar fortsatt starkt till omsorg och inom några år även skolan, särskilt att identifiera och bedöma koncernens risker. marknadsbolag som erbjuder lån till de svenska befolkningstillväxten, där arbetskrafts- och om de låga födelsetalen fortsätter att minska. kommuner och regioner som äger och är med­ Den finansiella infrastrukturen lemmar i Kommuninvest ekonomisk förening. Finansverksamheten bedrivs utifrån kommun­ fullmäktiges beslutade riktlinjer, vilka innehåller Institutionell upplåning riskmandat och begränsningar för finansverk­ Upplåning kan även ske hos internationella samheten inom kommunen och den kommunala finans­ieringsinstitut. Dessa institut verkar koncernen. Kommunens och kommunkoncer­ ofta utan vinstsyfte med uppgift att bevilja nens finansförvaltning är samordnad genom projekt­relaterade lån för att främja exempelvis koncern­banken vid stadsledningskontoret. Syftet investeringar inom energi, miljö och infrastruk­ med samordningen är att få lägre totala upp­ tur. Kommunen har för närvarande lån hos låningskostnader genom effektiv hantering och Europeiska Investeringsbanken, EIB, Nordiska att tillvarata kommunens goda kreditvärdighet. Investeringsbanken, NIB och Europarådets Dessutom kan de finansiella riskerna hanteras utvecklingsbank, CEB. utifrån ett helhetsperspektiv och säkerställa god I tabellen nedan framgår fördelningen mellan intern kontroll. Efterlevnad av finansverksam­ olika finansieringskällor samt nivån på avtalade hetens riktlinjer återrapporteras månatligen till låneramar per den 31 december 2023. kommunstyrelsen. Finansieringskällor Upplåning Program Låneram Nyttjandegrad All extern upplåning i koncernen samordnas genom koncernbanken. Det innebär att kommu­ EMTN, obligationslån 6 mdr EUR 33,9 mdr SEK nen står för all kreditanskaffning till koncernens 2,0 mdr NOK bolag. Koncernens totala externa upplåning varav gröna obligationer 25,0 mdr SEK uppgick vid årsskiftet till 57,7 mdkr, vilket är en KCP, korta lån <1 år 6 mdr SEK 1,2 mdr SEK ökning med 6,3 mdkr jämfört med året innan. ECP, korta lån <1 år 0,5 mdr USD 0,3 mdr USD Upplåningen sker genom flera olika finansie­ Kommuninvest 9,8 mdr SEK ringskällor: Europeiska 5,9 mdr SEK Investeringsbanken Kapitalmarknaden Europarådets 0,9 mdr SEK Största delen av lånefinansieringen, 69 procent, Utvecklingsbank sker på den öppna kapitalmarknaden via emis­ Nordiska 1,0 mdr SEK sioner av obligationer och certifikat. För detta Investeringsbanken finns etablerade låneprogram. Kommunen har ett 24 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 25 Staden har 1 200 mnkr i avtalad checkkredit, Fram till och med 31 december 2019 har delar Typ av risk Policy (år respektive %) Utfall (år respektive %) varav 1 200 mnkr var outnyttjat per 31 december av bolagens skuld räntesäkrats genom derivat Ränterisk 2023. Även stadens övriga lånelöften på totalt hos bolagen själva, och de befintliga räntederivat Genomsnittlig räntebindningstid 2–6 3,1 – ingen avvikelse 13 mdkr har varit outnyttjade. som bolagen innehar löper till förfall. Från och Ränteförfall inom 1 år <35 32,9 – ingen avvikelse med 2020 ingår bolagen inga egna nya avtal om Fortsatt hög kreditvärdighet räntederivat. Bolagens sista derivat förfaller under Finansieringsrisk För att få full tillgång till kapitalmarknaden år 2029. Bindande lånelöften ska täcka >100 116 – ingen avvikelse har kommunen ett kreditbetyg, så kallad rating. Derivatportföljens nominella värde i koncer­ kommande 12 månaders förfall Kreditvärderingsinstitutet Standard & Poor’s nen uppgick till 18,4 mdkr för räntesäkring, och Bindande lånelöften och likviditetsreserv har under 2023 bekräftat kommunens starka till 5,1 mdkr avseende valuta- och räntesäkring ska täcka kommande 12 månaders förfall >100 105 – ingen avvikelse plus kommande 12 månaders prognostiserat kreditvärdighet. Kommunens kreditbetyg är det för lån i utländsk valuta. Per den 31 december nettoutflöde näst högsta, AA+ med stabil utsikt. För investe­ 2023 hade derivaten ett negativt marknadsvärde Genomsnittlig kapitalbindningstid 2–6 3,2 – ingen avvikelse rare innebär kommunens höga rating att det är om 15 mnkr. Övriga valutaderivat uppgick till Låneförfall inom 1 år <35 22,2 – ingen avvikelse förknippat med mycket låg risk att låna ut kapital 2,0 mdkr och har ett negativt marknadsvärde om Rating finns. Kommunens kredit­ till Göteborgs Stad. 80 mnkr. betyg är från Standard & Poor’s det Ett negativt marknadsvärde kan beskrivas som Finansiering ska underlättas genom Rating ska finnas näst högsta, AA+ med stabil utsikt. kreditvärdering hos ratinginstitut Göteborgs Stads riskhantering den ränta som skulle betalas om räntederivaten Betyget har bekräftats under september 2023. Ingen avvikelse. Kommunen och den kommunala koncernen är hade förtidslösts per bokslutsdagen. Ett positivt exponerad för framför allt följande finansiella marknadsvärde innebär på motsvarande sätt den Motpartsrisk risker: ränterisk, finansieringsrisk, motpartsrisk, ränta som skulle erhållas. Under 2023 har ränte­ Vid nya avtal om krediter, lånelöften och Lägst A3 hos Moodys eller Ingen avvikelse valutarisk, råvaruprisrisk, profilrisk, försäkrings­ säkringar i form av räntederivat minskat koncern­ derivat ska motparten ha hög kreditvärdighet A- hos Standard & Poors risk och operativa risker. I kommunfullmäktiges bankens upplåningskostnad med 150 mnkr. Enskild motparts andel i derivatavtal <35 27,8 – ingen avvikelse. riktlinjer har riskramar satts på nivåer som ska Enskild motparts andel av kreditlöften <35 27 – ingen avvikelse säkerställa betalningsförmågan, trygga tillgången Säkringsinstrumentens effektivitet Derivatinstrument på kapital och skapa en förutsägbarhet i framtida De instrument som använts för säkring av skuld Enbart i syfte att säkra räntekostnader. i utländsk valuta överensstämmer helt avseende Användande av derivatinstrument skuldportfölj Ingen avvikelse belopp, löptid och räntebas. Avseende ränterisken, Finansieringsrisk Valutarisk för den räntesäkring som sker genom koncern­ Med finansieringsrisk avses risken att vid någon banken, avspeglar inte skulden och säkringen Valutarisk vid finansiella tillgångar och skulder Omedelbar säkring Ingen avvikelse tidpunkt inte ha tillgång till, eller endast mot en varandra helt avseende belopp och löptid. Följ­ ökad kostnad, ha tillgång till medel för betalningar. samheten mellan den säkrade skuldportföljen och säkringsinstrumenten är dock god, och då Övriga risker vilket innebär att den är oberoende av variationer Motpartsrisk förfallande lån med mycket stor sannolikhet i förbrukning som uppstår vid olika tidpunkter Med motpartsrisk avses risken för att motparten ersätts med ny upplåning, kan säkringen anses Råvaruprisrisk under dagen. Detta överensstämmer inte med den inte kan fullfölja de förpliktelser som avtalet vara effektiv. Med råvaruprisrisk avses risken för att råvaru­ faktiska förbrukningen som tenderar att fluktuera innebär. Kraven för säkringsredovisning är därmed prisförändringar negativt påverkar koncernens över dygnet. På den finansiella marknaden finns uppfyllda per 2023-12-31. resultat- och balansräkning. För att begränsa inga elderivat för att hantera tim- och dygns­ Valuta- och ränterisk riskerna används råvaruprisderivat. variationer. Eventuell volym som understiger eller Med ränterisk avses risken för att drabbas av Operativ risk Inom koncernen är det Göteborg Energi AB överstiger den säkrade volymen måste hanteras på ökade kostnader till följd av ränteförändringar. Med operativ risk avses risken att drabbas av som ansvarar för att hantera denna risk genom spotmarknaden till ett pris som skiljer sig från det Koncernbanken ansvarar för såväl ränte- som förluster till följd av bristfälliga interna processer, användning av råvaruprisderivat för el och gas. ursprungligt säkrade priset. finansieringsrisk och derivatinstrument används fel orsakade av den mänskliga faktorn eller Råvaruprisderivatens nominella värden uppgår i syfte att ränte- och valutasäkra underliggande felaktiga system. till 0,4 mdkr och marknadsvärdet är negativt om Försäkringsrisk lån. Med valutarisk avses risken för att drabbas De operativa riskerna ska begränsas genom 22 mnkr. Koncernen är exponerad för försäkringsrisk. av ökade kostnader till följd av valutakursför­ system för intern kontroll och process för löpande Genom den av kommunfullmäktige beslutade ändringar. Valutarisker uppkommer när inköp, identifiering, värdering och hantering av operativa Profilrisk försäkringspolicyn ska Försäkrings AB Göta försäljning, upplåning eller placering i utländsk risker inom finansverksamheten. Från den 1 januari 2023 har staden ett nytt elavtal. Lejon ansvara för försäkringsskyddet för stadens valuta görs. Genom att använda valutaderivat Tidigare avtal var ett fastprisavtal, medan det nya samtliga bolag och nämnder. begränsas risken av att ha transaktioner i utländsk avtalet har en rörlig del. Koncernen är därmed Försäkringsrisk består av: teckningsrisk, valuta. exponerad för en ny risk, profilrisk. Med profil­ reservsättningsrisker, koncentrationsrisker och risk avses risker med förbrukningens variation återförsäkringsrisker. Teckningsrisk finns om över tiden. Den säkrade prissäkringsvolymen det finns risk att den beräknade premien inte fördelas jämnt över dygnets samtliga timmar, täcker det förväntande skadebeloppet. Bolaget 26 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 27 begränsar denna risk genom att köpa återförsäk­ Gröna obligationer Projektfördelning – Gröna obligationer ring. Reservsättningsrisk föreligger om det finns Inom obligationsprogrammet ges även gröna risk att den avsatta reserven för inträffade skador obligationer ut. Dessa finansierar projekt som Projekt Nämnd/Bolag Projektkategori 2013–19 2020 2021 2022 2023 inte är tillräcklig. Även här ger återförsäkringen uppfyller de krav som fastställts i stadens gröna (belopp i mnkr) ett skydd. Risken hanteras genom köp av återför­ ramverk. Årets samtliga obligationsemissioner Ultrafilter Kretslopp och Vattenhantering 597 27 58 25 134 vattennämnden säkring. För att minimera återförsäkringsrisken har varit gröna obligationer om totalt 7,9 mdkr. accepteras inte återförsäkrare med lägre rating Sammanlagt har staden 24,95 mdkr i utestående Elfordon Göteborgs Stads Hållbara transporter 123 34 39 81 79 Leasing AB än A- på Standard & Poor’s skala. För 2023 var gröna obligationer, vilket är 69 procent av stadens Kväverening Gryaab AB Vattenhantering 356 - - - - verksamheten återförsäkrad. totala obligationsvolym och 44 procent av den Trädplantering Stadsmiljönämnden Biologisk mångfald 40 8 7 14 9 totala upplåningen. Fördelningen av projekt Celsius – fjärrvärme Göteborg Energi AB Energieffektivisering 5 - - - - Borgensrisk framgår i tabellen nedan. Per 31 december 2023 Gång- och cykeltrafik Stadsmiljönämnden Hållbara transporter 391 88 67 72 37 Högre räntekostnader för föreningar medför en uppgick projektportföljen till 2,3 mdkr. ökad risk för infriande av borgen i det längre Energieffektivisering Stadsmiljönämnden Energieffektivisering 188 46 41 25 54 inom trafik perspektivet. För 2024 bedöms det finnas risk för Hållbart byggande Stadsfastighets- Gröna och energi­ 3 394 70 750 -290 726 infriande av borgen om 19 mnkr. nämnden effektiva byggnader Framtiden Förvaltnings AB Gröna och energi­ 4 275 1 420 1 416 843 428 Framtiden effektiva byggnader Spårvagnar Göteborgs Stads Hållbara transporter 311 −311 - - - Leasing AB Kodammarna Kretslopp och Vattenhantering 180 117 98 47 70 vattennämnden Solcellspark Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi 44 31 14 - - Vatten och Kretslopp och Vattenhantering 69 15 78 28 104 avloppsledningar vattennämnden Stormwater Kretslopp och Vattenhantering 6 22 24 1 11 management vattennämnden Brudaremossen deponi Kretslopp och Vattenhantering 28 18 - - 8 vattennämnden Hotell* Liseberg AB Gröna och energi­ 65 277 435 1 069 -623 effektiva byggnader Elbussar GS Buss AB Hållbara transporter 92 40 - −132 - Kommersiella lokaler HIGAB Gröna och energi­ 144 - 106 - - effektiva byggnader 500 nya publika Göteborg Energi AB Hållbara transporter - - 19 - - laddplatser för elbilar Byte av pannor Rya HVC Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi - - 364 72 48 Björlanda Pumpkedja Kretslopp och Vattenhantering - - 59 101 60 vattennämnden Vadhavet Göteborgs Hamn AB Biologisk mångfald - - 47 - - Solceller LF Stadsfastighets­ Förnyelsebar energi - - 22 26 39 nämnden Förnyelse av Kretslopp och Vattenhantering - - - 145 230 vattenledning vattennämnden (Reinvestering: vatten och avloppsledning) Fjärrkyla Göteborg Energi AB Energieffektivisering - - - 66 31 Ackumulatortank Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi - - - 145 2 Zinkåtervinning Renova AB Avfallshantering och - - - 63 104 cirkulär ekonomi Rökgasrening Renova AB Vattenhantering - - - 111 255 Förbindelseledning Gryaab AB Vattenhantering - - - 16 35 Mölndalsån Fjärrvärmedistribution Göteborg Energi AB Energieffektivisering - - - - 419 Summa per år 10 308 1 902 3 644 2 528 2 260 Summa ackumulerat 12 210 15 854 18 382 20 641 * Ett felaktigt rapporterat belopp från 2022 avseende projektvolym uppmärksammades under 2023. Korrigeringen av detta belopp ledde till ett negativt utfall för 2023. Det korrigerade beloppet uppgick till 777 mnkr. 28 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 29 Upplysning om pensionsförpliktelser Av tabellen ovan framgår kommunens och I Göteborgs Stads riktlinjer för finansverk­ kommunkoncernens totala pensionsförpliktelser i samheten framgår att medel avsatta för pensions­ I detta avsnitt lämnas upplysningar om kommunen och den balansräkning och ansvarsförbindelse. Den största förpliktelser som förvaltas av Göteborgs Stad delen avser åtagande för pensioner och särskild huvudsakligen ska återlånas, vilket innebär att kommunala koncernens totala pensionsförpliktelser, för både löneskatt före 1998. Dessa åtaganden redovisas medlen ska användas i den egna verksamheten. den del som redovisas i balansräkningen och den som redovisas inte som en avsättning i balansräkningen, utan Bakgrunden är att kommunen är en netto­ utanför som ansvarsförbindelse. som en ansvarsförbindelse enligt lagen om låntagare, det vill säga de finansiella skulderna är kommunal bokföring och redovisning. Per 31 de­ större än de finansiella tillgångarna. En placering cember 2023 fanns även upplupen avgiftsbestämd av pensionsmedel skulle då kräva en ökning av Kommunala pension i kommunen på 838 mnkr inklusive låneskulden. Kommunen arbetar därför efter Belopp i mnkr Kommunen koncernen särskild löneskatt. principen att pensionsmedel inte bör placeras Pensionsförpliktelse 2022 2023 2022 2023 Under 2023 har ett nytt pensionsavtal trätt i externt så länge man är nettolåntagare. Kom­ 1. Total pensionsförpliktelse i balansräkning och ansvarsförbindelse 14 140 15 389 15 547 16 859 kraft, AKAP-KR, vilket innebär att fler anställda munen har inga egna placerade pensionsmedel. enbart har avgiftsbestämd pension. Detta betyder Pensioner intjänade före 1998 hanteras helt a. varav avsättning inkl. särskild löneskatt 4 265 5 392 5 559 6 760 att åtagandet som redovisas som en avsättning i som återlån, förutom den försäkringsinlösen b. varav ansvarsförbindelse inkl. särskild löneskatt 9 875 9 997 9 988 10 099 balansräkningen kommer att öka i en lägre takt. på 700 mnkr som skett enligt separat gjord 2. Pensionsförpliktelse som tryggats i pensionsförsäkring 392 385 1 628 1 603 Det nya avtalet innebär en högre pensionsavgift upphandling. Pensioner intjänade från och med 3. Pensionsförpliktelse som tryggats i pensionsstiftelse 0 0 0 0 vilket har ökat pensionskostnaderna för kom­ 1998 inbetalas som tjänstepensionsförsäkring till 4. Summa pensionsförpliktelse (inkl. försäkring och stiftelse) 14 532 15 774 17 175 18 462 munen under året. Även den höga inflationen upphandlat pensionsförsäkringsbolag, och arbets­ har påverkat pensionskostnaderna. Detta då de tagaren väljer själv en pensions- eller fondförsäk­ Förvaltade pensionsmedel – Marknadsvärde förmånsbestämda pensionerna värdesäkras med ring som pensionsavgiften ska betalas till. 5. Totalt pensionsförsäkringskapital 652 637 2 031 2 023 prisbasbeloppet som baseras på inflationen per a. varav överskottsmedel 122 114 170 125 juni månad. 6. Totalt kapital, pensionsstiftelse 0 0 0 0 7. Finansiella placeringar (egna förvaltade pensionsmedel) 0 0 0 0 8. Summa förvaltade pensionsmedel 652 637 2 031 2 023 Finansiering 9. Återlånade medel 13 880 15 137 15 144 16 439 10. Konsolideringsgrad 4% 4% 12 % 11 % Upplysning avseende egna förvaltade pensionsmedel: Göteborgs Stad har ingen egen förvaltning av pensionsmedel. Upplysning avseende vilka förpliktelser som har tryggats genom pensionsförsäkring och/eller pensionsstiftelse: De förpliktelser som tryggats genom pensionsförsäkring är helt hänförliga till pensioner intjänade före 1998. 30 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 31 Händelser av väsentlig betydelse Detta avsnitt ger upplysningar om sådana förhållanden som inte redovisas i balansräkningen eller resultaträkningen, men som är viktiga för bedömningen av den kommunala koncernens och kommunens resultat och ekonomiska ställning och har haft väsentlig påverkan på verksamheten. 2023 har präglats av en kärv ekonomi med hög beredskap. Kommunfullmäktige har också under inflation och höjda räntor vilket påverkat alla året fattat beslut om särskilt riktade resurser för kommunens verksamheter i form av ökade arbete i syfte att samordna och stödja verksam­ kostnader. Särskilt pensionskostnaderna har ökat heter i staden mot desinformation. kraftigt med 1,5 mdkr för kommunen. Totalt har Firandet av Göteborgs 400-årsjubileum har bolagen ett negativt resultat, främst beroende pågått under hela sommaren. I programmet in­ på nedskrivningar i nybyggnadsprojekt samt gick Kunglig kortege och tal till göteborgarna på förgäveskostnader i projektet Skeppsbron. Gustaf Adolfs torg, invigning av Jubileums­parken Arbetsmarknaden har dock varit motstånds­ och hamnbadet samt Fest- och galakonsert kraftig under året vilket skapat en starkare skatte­ med GöteborgsOperan. Finalhelgen avslutades underlagstillväxt än vad som tidigare bedömts. 3 september med bland annat Göteborgs Kultur­ Det har medfört att antalet arbetade timmar kalas, Frihamnsdagarna och Göteborgsvarvet har stigit mer än prognostiserat och därmed har Marathon. stadens skatteintäkter blivit cirka 1,4 mdkr högre Nedan följer några viktiga beslut i kommun­ än budget. styrelsen och fullmäktige och andra viktiga Säkerhetsläget i Sverige har succesivt försäm­ händelser som skett under året. rats under det gångna året, bland annat till följd av desinformationskampanjen mot socialtjänsten, Kommunfullmäktige har beslutat om: koranbränningar och händelseutvecklingen i Vägvalsbeslut inom planeringen för ny arena mellanöstern. Även den ryska invasionen av och stadsutveckling i evenemangsområdet Ukraina har påverkat och påverkar än idag (KF 2023-06-08 §15). Kommunstyrelsen får Sveriges säkerhet. Säkerhetspolisens beslut att genom beslutet ett fortsatt uppdrag att, till­ höja terrorhotnivån från en trea till en fyra på en sammans med ett antal andra nämnder och femgradig skala var inte föranledd av en enskild styrelser planera för ny arena och stads­utveckling händelse utan av behovet att medvetandegöra det i evenemangsområdet, med placering av arenan allvarliga läge som vi befinner oss i. på Valhallabadets tomt. Ett arbete pågår i staden med bland annat Inriktningsbeslut avseende upprustning av förstärkt samordning vilken innebär att mer kanalmurar längs med Fattighusån och Stora resurser knyts till arbete med omvärldsbevakning, Hamnkanalen (KF 2023-04-27 § 25). Kanalmurar­ samordning i staden och med andra myndigheter. na längs Fattighusån och Stora Hamnkanalen är Förvaltningar och bolag har en säkerhetsmedve­ i behov av upprustning i närtid då det föreligger tenhet och arbetar med olika specifika åtgärder risk för ras som skulle innebära mycket stora kopplat till säkerhetsläget. Under året har även ett konsekvenser. Syftet med beslutet är att skapa en arbete pågått med att utveckla stadens förmåga förankring kring upplägg, omfattning och tidiga att motstå och hantera samhällsstörningar över tids- och kostnadsbedömningar för planering hotskalan vilket ska ge staden ett bra utgångsläge och upprustning av kanalmurarna samt komplet­ i kommunernas fortsatta viktiga arbetet med civil terande klimatanpassningsåtgärder, förbättrad 32 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 33 framkomlighet för gång och cykel samt ett attrak­ och i en ny kontext, där de nya nämnderna fått Kommunfullmäktige har även Övriga viktiga händelser: tivare stadsrum utmed kanalmursstråket. ett förtydligat uppdrag som Älvstranden behöver beslutat om följande policys, » Lisebergs nya hotell Grand Curiosa slog upp Uppdrag till kommunstyrelsen att ta fram en förhålla sig till. program och planer: dörrarna i april. kompetensförsörjningsplan som ska gälla från och Att avveckla Johanneberg Science Park och » Göteborgs Stads dagvattenpolicy » Stormen Hans drog in över Sverige och under med 2024-01-01 (KF 2023-04-27 § 11). Handlings­ överföra delar av verksamheten till Lindholmen » Göteborgs Stads lokalförsörjningsplan 2023 ett par dagar regnade det mer än för en ge­ planen ska tas fram för att möta de demografiska Science Park (KF 2023-04-27 § 22). När det gäller nomsnittlig augustimånad. Göteborgsområdet » Göteborgs Stads plan för kulturprogrammet utmaningarna i Göteborgs Stad, där kompe­ Lindholmen Science Park AB innebär beslutet var bland dem som drabbades värst av ovädret i 2023–2026 tensförsörjning utgör en viktig komponent. Den att BRG ges i uppdrag att utreda förutsättningar hela landet. E6:an översvämmades och stängdes framtagna planen är beslutad i KF 2024-02-01. för att starta ett eller flera nya programområden » Göteborgs Stads handlingsplan för att motverka nyrekrytering, gängkriminalitet och av, tågtrafik ställdes in och hela fiskehamnen Godkänna inriktningsbeslut för kapacitets­ inom energi och samhällsbyggnad. Beträffande låg under vatten. utveckling vid Ryaverket (KF 2023-02-23 § 17). Johanneberg Science Park AB innebär beslutet att utvecklingen av parallella samhällen 2023–2026 Kapacitetsutvecklingen ska uppnås genom att en ordnad avveckling av bolaget ska inledas och » Göteborgs Stads program för » Trafikverket lämnade besked om att senare­ Ryaverket både byggs ut med nya anläggnings­ genomföras. destinations­utveckling 2023–2030 lägga färdigställandet av Västlänken. delar på angränsade mark och genom att anpassa Investering i Biokraftvärme i Rya (KF 2023- » Göteborgs Stads näringslivsstrategiska » Nämnden för arbetsmarknad och vuxen­ processen i dagens verk. Kapacitetsutvecklingen 05-25 § 18). Genom beslutet tillstyrks hemställan program 2023–2035 utbildning har beslutat att tilldela Göteborgs ska vara färdigställd 2036 i anslutning till att ett från Göteborg Energi om en investeringsram på » Göteborgs Stads handlingsplan för att Tekniska College (GTC) driftsansvaret för nytt miljötillstånd tas i anspråk. 2,65 mdkr för byggnation av förnybar kraftvärme motverka tystnadskulturer 2023–2025 utbildningscentrum för batterier, vilket är en Förändrat uppdrag och roll för Älvstranden i Rya-området och integrering av anläggningen del av att skapa förutsättningar för närings­ » Göteborgs Stads handlingsplan för att inga Utveckling AB (KF 2023-02-23 § 20). Beslutet om med befintligt Rya kraftvärmeverk. Investeringen livets etableringar. Avtalet gäller från och med områden ska vara särskilt utsatta 2025 ny organisation för stadsutvecklingen innebär är en viktig del i omställningen av fjärrvärme­ 1 januari 2024. att Älvstranden placeras i ett nytt sammanhang systemet mot förnybara bränslen. » Göteborgs Stads idrottsprogram 2023–2030 » EU-kommissionen ger klartecken för farleds­ fördjupning i Göteborgs hamn och konstaterar Under året har kommunfullmäktige att statlig delfinansiering av projektet inte också fattat beslut om ett antal innebär statsstöd. detaljplaner, exempelvis: » Detaljplan för bostäder, verksamheter och » Under 2023 har flera anläggningar färdig­ uppgångar för Västlänken norr om Nordstan ställts såsom Kvibergs Parks is- och sporthall, inom stadsdelarna Nordstaden och Ruddalens skrinnarhall har återinvigts efter Gullbergsvass i Göteborg ombyggnation och fyra bollplaner på Heden har lagts om och fått bättre belysning. Andra » Detaljplan för bostäder och verksamhet vid nya anläggningar är friidrottsanläggningen Sankt Jörgens väg inom stadsdelen Backa Björlandavallen, Slottsskogens ishall och » Detaljplan för simhall vid Gärdesvägen inom sporthallar vid Lundbyskolan. stadsdelen Askim i Göteborg » Detaljplan för järnvägsområde med mera i Viktiga händelser efter årets slut: Lärje inom stadsdelen Gamlestaden i Göteborg Framtidenkoncernen har den 22 januari 2024 ge­ » Detaljplan för bostäder och lokaler vid före nomfört ett förvärv av byggrätter. Affären består detta Holtermanska sjukhuset inom stadsdelen av kvarter 3 och 4 i Karlastaden, som förvärvats Landala till 100 procent. Koncernen förvärvade samtidigt » Detaljplan för handel på Brännö inom 74 procent av byggrätterna i kvarter 2, 5, 6 och 7 stadsdelen Styrsö där säljarna har en möjlighet till återköp senast » Detaljplan för skjutbana på del av Kallebäck september 2027. Den totala ytan uppgår till cirka 752:23 inom stadsdelen Kallebäck i Göteborg 151 000 BTA och köpeskillingen uppgår till cirka 1 mdkr. » Detaljplan för verksamheter och kategori­bostäder En kraftig brand bröt ut vid Lisebergs vatten­ vid Smålandsgatan inom stadsdelen Heden värld Oceana den 12 februari 2024. Vattenparken » Detaljplan för biokraftvärmeverk i Rya inom var planerad att öppna sommaren 2024 och skulle stadsdelarna Rödjan och Sannegården bli en av norra Europas största vattenparker. » Detaljplan för överdäckning av Götaleden Skadorna är omfattande och effekterna är svår­ inom stadsdelen Gullbergsvass i Göteborg bedömda men kommer påverka såväl Liseberg AB » Detaljplan för verksamheter vid Norra som besöksnäringen i stort. Stenebyvägen inom stadsdelen Tuve 34 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 35 Styrning och rapportering ger kompletteras med information från uppsikt och underlag från granskningar. Utredningar genomförda av stadens visselblåsar­ Flera uppdrag och åtgärder har genomförts eller påbörjats under 2023 med det gemensamma syftet att åstadkomma en mer ändamålsenlig uppföljning av funktion (se nedan) visar på brister i delar av orga­ nisationen vilket understryker att ett fungerande system för styrning, uppföljning och kontroll är styrning. Göteborgs Stads riktlinje för styrande dokument har setts över och reviderats i syfte att åstadkomma en tydligare styrning av de styrande den kommunala helt beroende av organisationens, och i synnerhet högsta ledningens, förhållningssätt till det. dokumenten med ambitionen att minska såväl styrtyngden som uppföljningstrycket. Ett förslag till ett nytt program som ersätter Göteborgs Stads verksamheten Styrande dokument folkhälsoprogram och Göteborgs Stads program Göteborgs Stad ska inte ha fler styrande doku­ för en jämlik stad 2018–2026 har presenterats. ment än vad som behövs för att styra verksam­ Därutöver har stadsledningskontoret under 2023 heten. En allt för omfattande mängd riskerar att arbetat med ett uppdrag om att lämna förslag bli svåröverskådlig, både för allmänheten och för på en långsiktig styrning av området mänskliga Stadens omfattande organisation och mångsidiga uppdrag gör verksamheten. rättigheter med målet att styrningen ska få bättre att ledningsprocesserna löpande behöver ses över för att vara Stadsledningskontoret redovisade under våren förutsättningar för genomslag. Inom stadsutveck­ effektiva och verkningsfulla. I denna del beskrivs väsentliga ett uppdrag till kommunstyrelsen och kommun­ lingsområdet har kommunfullmäktige beslutat fullmäktige om att minska administrationen. om en ny struktur för styrande dokument. Den aspekter och utveckling avseende styrning, uppföljning och I ärendet framförs bland annat att mängden nya strukturen medför behov av omtag bland ut­ intern kontroll i den kommunala koncernens och kommunens styrande dokument behöver minska för att skapa pekade styrdokument bland annat för att anpassa mer tid för grunduppdraget och brukarnära styrningen till den nya organisationen. verksamhet. verksamhet. Det handlar till exempel om att antalet planer och program behöver minska, att Ny organisation för stadsutveckling minska antalet mål för att undvika målträngsel I november 2021 beslutade kommunfullmäktige Ramar för styrning de gemensamma krav som kommunfullmäktige och parallellstyrning samt att undvika nya åtgär­ att genomföra en förändring av stadens organisa­ Göteborgs Stads styrsystem integrerar planering ställer. Bedömningen ska ske varje år eftersom der och insatser som redan ingår i nämnders och tion för stadsutveckling. Syftet med förändringen och uppföljning, riskhantering, intern styrning ledningssystemet påverkas av förändringar inom styrelsers grunduppdrag eller redan är reglerade i är att staden ska få en organisation som ger en och kontroll samt kvalitetsledning. Nämnders och utom organisationerna. Det finns kriterier lagstiftningen. Det handlar också om att framför mer sammanhållen stadsutvecklingsprocess – i och bolagsstyrelsers styrning, uppföljning och till stöd för bedömningen som omfattar såväl allt rikta genomförandet av program och planer såväl planering, genomförande som förvaltning av kontroll av verksamheten ska vara systematisk, struktur, systematik som organisationskultur. till de nämnder/förvaltningar och styrelser/bolag staden. Förändringen ska bidra till ökad effektivi­ förebyggande och utvecklingsinriktad. Stadens Ett tillräckligt effektivt ledningssystem ska som har rådighet över sakfrågan och vilkas insats tet och transparens i arbetet med stadsutveckling riktlinje för styrning, uppföljning och kontroll försörja ledningsnivåerna med relevant informa­ ger stor effekt och nytta för medborgare, brukare för boende, besökare och näringsliv. Den nya är därför strukturerad enligt PDSA-modellen tion så att beslutsfattare på olika nivåer kan fatta och kunder. organisationen för stadsutveckling trädde i kraft (planera, genomföra, följa upp och utveckla) i syfte välgrundade beslut och på så sätt ta ansvar för att förtydliga vad som förväntas av nämnder och verksamheten. Det gäller oavsett om det handlar bolagsstyrelser i styrningens olika faser. Sam­ om planering av verksamheten, riskbedömningar, mantaget ställer detta krav på att nämnder och resultat från intern kontroll och avvikelsehan­ bolagsstyrelser har ett effektivt system för styrning, tering, analys och slutsatser av utfall eller beslut uppföljning och kontroll som är dokumenterat om förbättringsinsatser. Ledningssystemet ska i de delar där det bedöms verkningsfullt. Med därutöver stödja ett kommunikativt och öppet system avses det ramverk av systematik, struktur klimat och ett agerande som är förenligt med de och kultur som nämnden och förvaltningen eller krav som finns på offentlig förvaltning, och som styrelsen och bolaget använder sig av för att styra bidrar till verksamhetens bästa. mot måluppfyllelse och fullgörande av uppdrag. Inom de nya stadsutvecklande nämnderna har Omfattningen på styrning, uppföljning och styrformer och ledningsprocesser successivt ut­ kontroll ska alltid utgå från en avvägning mellan vecklats under året. Övriga nämnder och styrelser kontrollkostnad och kontrollnytta. är i ett förvaltande skede. Deras sammanfattande bedömning för året är att ledningssystemen är Utvärdering av styrning, tillräckligt effektiva, men kräver ständigt under­ uppföljning och kontroll håll och att man agerar på de delar som behöver Nämnder och styrelser ska årligen bedöma förstärkas. sina ledningssystem för verksamheten för att Samtidigt behöver bilden av styrning, upp­ säkerställa att de är betryggande i förhållande till följning och kontroll som verksamheternas 36 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 37 God ekonomisk hushållning och ekonomisk ställning I detta avsnitt görs en bedömning om verksamhetens utveckling ligger i linje med god ekonomisk hushållning. Bedömningen sker ur såväl ett finansiellt som ett verksamhetsperspektiv utifrån de riktlinjer som kommunfullmäktige har antagit. I enlighet med kommunallagen har kommun­ fullmäktige beslutat om. God ekonomisk hushåll­ fullmäktige antagit riktlinjer för god ekonomisk ning bedöms därmed föreligga ur ett finansiellt hushållning. Riktlinjerna anger ett långsiktigt och perspektiv. strategiskt perspektiv på verksamhet och ekonomi De mål som fullmäktige formulerar i sitt årliga som sträcker sig längre än budgetperspektivet på budgetbeslut utgör också verksamhetsmål för god ett eller tre år. God ekonomisk hushållning har ekonomisk hushållning enligt stadens riktlinje för både ett finansiellt och ett verksamhetsperspektiv. god ekonomisk hushållning. I årsredovisningen Principen för det finansiella perspektivet är att görs en samlad analys av dessa utifrån de mål­ i januari 2023 och innebar att fem nämnder upp­ av konsulter, dataintrång, otillåtna upphandlingar, varje generation själv ska bära kostnaderna för värden som satts. Då kommunfullmäktige inte hörde samtidigt som fyra nya nämnder inrättades; felaktigt nyttjande av stadens resurser samt den service som den konsumerar. Detta innebär pekat ut några särskilda mål för god ekonomisk exploateringsnämnden, stadsbyggnadsnämnden, allvarliga brister i arbetsmiljö. Under 2023 har att ingen generation ska behöva betala för hushållning får samtliga 27 mål i budget anses stadsfastighetsnämnden och stadsmiljönämnden. funktionens externa leverantör sänt 94 rapporter det som en tidigare generation har förbrukat. vara verksamhetsmål för detta perspektiv. Mer­ Den nya organisationen utgör en funktions­ direkt till berörd förvaltning eller bolag. Detta då Principen för verksamhetsperspektivet innebär parten av målen, 23 av 27, bedöms som möjliga indelad organisation som ska arbeta process­ det som anmälts har varit av sådan karaktär att att kommunen ska bedriva sin verksamhet på att nå alternativt sannolika att nå. Dock kvarstår orienterat för att nå målet om en effektiv och det faller utanför visselblåsarfunktionens mandat ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt sätt. utmaningar inom framför allt miljöområdet och sammanhållen stadsutveckling. De nya nämnder­ att utreda eller bedömts sakna allmänintresse. I årsredovisningen utvärderas om kommunens de mål som berör detta område. na arbetar med att samordna och integrera sina Antalet inkomna rapporter till visselblåsar­ och kommunkoncernens utveckling ligger i linje Den sammantagna bedömningen både utifrån verksamheter och under året har flera insatser funktionen fortsätter att öka vilket tyder på att med god ekonomisk hushållning. Bedömningen ett finansiellt perspektiv och ett verksamhetsper­ inletts för att utveckla gemensamma arbetssätt rapporteringskanalen är känd och används av innefattar också eventuella behov av justering av spektiv är att staden har haft en god ekonomisk och processer. Den nya organisationen och styr­ stadens anställda för att anmäla missförhållanden målvärden i kommande budgetar för att de lång­ hushållning utifrån de av kommunfullmäktige miljön för stadsutveckling befinner sig fortfarande och oegentligheter. Ökningen av antalet inkomna siktiga målen i riktlinjen ska kunna upprätthållas. fastställda målvärdena för 2023. i en uppbyggnadsfas, och det kommer att dröja rapporter bedöms främst bero på det stärkta Utfallsvärden för såväl 2023 som utifrån ett tio­- innan det går att mäta effekterna av genomförd anonymitetsskyddet för rapportörerna samt att årigt snitt överstiger de målvärden som kommun­ omorganisation. ett bredare spektrum av missförhållande omfattas sedan lagen om skydd för visselblåsare trädde i Visselblåsarfunktionen kraft för två år sedan. Visselblåsarfunktionens mål är att bidra till en Utöver att hantera inkomna rapporter har sund organisationskultur i stadens förvaltningar funktionen fortsatt utveckla sina arbetsprocesser. och bolag genom att förebygga, upptäcka och För att öka kunskapen kring stadens hantering av förhindra missförhållanden och oegentligheter. rapporter och informera om funktionens arbete Under 2023 har visselblåsarfunktionen avslutat mot korruption och oegentligheter har vissel­ 107 inkomna rapporter om missförhållanden. blåsarfunktionen under 2023 fortsatt att besöka Utredningarna har bland annat handlat om nämnder och bolag.   brister vid tjänstetillsättningar, jäv vid anlitande 38 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 39 Kommunfullmäktiges övergripande mål Finansiella mål för staden Kommunfullmäktige har i budget 2023 beslutat I budgeten anges att målen har en tidshorisont Uttolkningen av god ekonomisk hushållning i lägre nivå än vad som anges i riktlinjen om det om 27 mål som fördelats till huvudansvariga och över hela mandatperioden om inget annat anges, staden sker utifrån fyra inriktningar med lång­ är motiverat utifrån exempelvis konjunkturläge. ansvariga nämnder och bolag. Bedömningarna som och det är utifrån detta som de har bedömts. siktiga målvärden. Förutom en inriktning för I tabellerna nedan framgår årets utfall i förhål­ gjorts av de 27 målen knyts i stor utsträckning till Bedömningarna utgår från tre nivåer: målet årlig lägstanivå på kommunkoncernens samlade lande till de målvärden som sattes i budgeten arbetet med, och uppföljningen av, närliggande mål bedöms sannolikt att nå, målet bedöms möjligt att soliditet avser inriktningarna kommunen. för 2023. Den övre tabellen innehåller utfall i stadenövergripande program och planer. Ambi­ nå och målet bedöms ej sannolikt att nå. Nedan Dessa är satta som tioåriga genomsnittsnivåer och målvärde för det enskilda året 2023. I den tionen är att därigenom göra stadens styrning och följer, i tabellform, en översikt över bedömningen på resultat, egenfinansieringsgrad av investeringar nedre tabellen anges utfall och målvärde för det uppföljning mer enhetlig och ändamålsenlig. av måluppfyllelsen för samtliga budgetmål. och balans i exploateringsverksamheten. tioåriga genomsnittsvärdet. Utfallsvärden för De långsiktiga inriktningarna beaktas i utarbe­ såväl 2023 som utifrån ett tioårigt snitt överstiger Stadsledningskontorets tandet av stadens budget, där årliga målvärden de mål­värden som kommunfullmäktige beslutat Mål bedömning anges. Det tioåriga perspektivet tillåter samtidigt om. God ekonomisk hushållning bedöms därmed Andelen utbildad personal i förskolorna ska öka och vara mer jämnt fördelad över Göteborg. Målet bedöms sannolikt att nå. att målvärden enskilda år sätts på en högre eller föreligga ur ett finansiellt perspektiv. Alla förskolor ska hålla hög kvalitet och ge barn en trygg och stimulerande miljö. Målet bedöms sannolikt att nå. Målvärden enligt budgetförslaget för god ekonomisk hushållning Fler elever ska nå gymnasiebehörighet i grundskolan och fler elever ska fullfölja Målet bedöms möjligt att nå. gymnasieskolan med godkända betyg. Inriktningar Målvärde 2023 Utfall 2023 Livsvillkoren för Göteborgs invånare ska bli mer jämlika. Målet bedöms ej sannolikt att nå. Soliditeten för kommunkoncernen bör uppgå till 15 procent 15 % 27 % Segregationen i Göteborg ska minska. Målet bedöms sannolikt att nå. inklusive ansvarsförbindelsen för pensionsåtagandet Hemlösheten ska upphöra till 2028. Målet bedöms möjligt att nå. Resultatets andel av skatteintäkter, generella statsbidrag −0,8 % 1,5 % och utjämning Äldres självbestämmande ska stärkas och hälsoskillnaderna utjämnas. Målet bedöms möjligt att nå. Egenfinansieringsgraden av investeringarna 32 % 103 % Livsvillkoren för personer med funktionsnedsättning ska förbättras. Målet bedöms möjligt att nå. Exploateringsverksamheten ska över en rullande tioårsperiod 112 % 113 % Göteborg ska vara en tillgänglig stad för alla oavsett funktionalitet. Målet bedöms möjligt att nå. vara i balans Göteborg ska vara en jämlik och jämställd stad där alla bemöts likvärdigt, får sina Målet bedöms ej sannolikt att nå. mänskliga rättigheter tillgodosedda och ges likvärdiga möjligheter oberoende av kön. Budgetförslagets utfall på de långsiktiga inriktningarna för god ekonomisk hushållning Göteborg ska vara en säker och trygg stad. Målet bedöms möjligt att nå. Målvärde 2023 Utfall 2023 Deltagandet i idrotts- och föreningslivet ska öka bland de grupper som vanligtvis Inriktningar Målet bedöms sannolikt att nå. rullande tioårsvärde rullande tioårsvärde inte är aktiva. Göteborgs klimatavtryck ska kraftigt minska för att vara nära noll senast 2030 i linje Soliditeten för kommunkoncernen bör uppgå till 15 procent 15 % 27 % Målet bedöms ej sannolikt att nå. inklusive ansvarsförbindelsen för pensionsåtagandet med Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram. Göteborgs biologiska mångfald ska öka. Målet bedöms ej sannolikt att nå. Resultatet bör över en rullande tioårsperiod uppgå till minst 4,3 % 4,7 % 2 procent av skatter, generella statsbidrag och utjämning Alla göteborgare ska ha en hälsosam livsmiljö. Målet bedöms ej sannolikt att nå. Egenfinansieringsgraden av investeringar bör över en rullande 100 % 109 % Framkomligheten ska vara god och andelen göteborgare som använder hållbara trafikslag tioårsperiod uppgå till minst 50 procent Målet bedöms möjligt att nå. ska öka, samtidigt som biltrafiken ska minska, i linje med Göteborgs Stads trafikstrategi. Exploateringsverksamheten ska över en rullande tioårsperiod 112 % 113 % vara i balans Buller, luftföroreningar, partiklar och utsläpp av växthusgaser från trafiken ska minska. Målet bedöms ej sannolikt att nå. Göteborgs offentliga rum ska vara vackra, välskötta, trygga och tillgängliga samt Målet bedöms möjligt att nå. gynna den biologiska mångfalden. Göteborg ska bli en mer blandad stad, bostadsbristen byggas bort och behovet av Målet bedöms möjligt att nå. lokaler för kommunal service tillgodoses. Alla göteborgare ska ha god tillgång till kultur oavsett i vilken stadsdel de bor. Målet bedöms sannolikt att nå. Företagsklimatet ska förbättras. Målet bedöms sannolikt att nå. Kompetensförsörjningen ska säkras och sysselsättningen för grupper långt från Målet bedöms möjligt att nå. arbetsmarknaden öka. Vuxenutbildningen ska i högre grad drivas i egen regi och av folkbildningens aktörer Målet bedöms sannolikt att nå. Arbetsmiljön och arbetsvillkoren för Göteborgs Stads anställda ska förbättras. Målet bedöms möjligt att nå. Sjukskrivningarna till följd av arbetsrelaterad ohälsa ska minska. Målet bedöms sannolikt att nå. Göteborgs Stads inköp- och upphandlingsprocesser ska bli mer effektiva och bidra till Målet bedöms sannolikt att nå. att nå samtliga hållbarhetsmål. Göteborgs Stad ska styras transparent och resurseffektivt. Målet bedöms sannolikt att nå. 40 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 41 Finansiell analys av den kommunala Investeringar och finansiering Låneskuld koncernen koncernen Nämnderna och bolagen genomför årligen stora Mdkr investeringar, bland annat som följd av befolk­ 60 ningsutvecklingen. Ett annat skäl är att åldrande I detta avsnitt görs en finansiell analys av den kommunala anläggningar är i behov av upprustning. Över tid 50 koncernen, det vill säga kommunen tillsammans med de kommer det sannolikt ske en fortsatt omfattande 40 stadsutveckling och utbyggnad av verksamheten. kommunala koncernföretagen. På sikt ökar även behovet av klimatomställnings­ 47,0 30 43,6 42,1 investeringar. 40,5 43,7 Utfall 2023 i förhållande till budget Bruttoinvesteringarna ökade 11 procent år 2023 20 35,8 35,1 34,3 36,7 38,0 Prognos Bokslut jämfört med föregående år, och uppgick till drygt Årets resultat i mnkr Bokslut Budget* augusti fg år 13 mdkr. Totalt sett var dock investeringsvolymen 10 Kommunen 1 070 −315 910 2 554 hela 23 procent, eller drygt 3 mdkr, lägre än 5,8 6,3 7,4 9,3 10,6 2,5 3,3 4,5 4,3 4,2 Bolagen −93 859 279 1 230 budgeterat. Stadens ambitioner och behov av 0 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Koncernjusteringar** −346 −315 −354 −131 stads­utveckling, som visar sig i de budgeterade ni­ Bolagen Kommunen våerna, har under året varit svårt att helt genom­ Koncernen totalt 631 229 835 3 653 föra. Den huvudsakliga orsaken till detta var att * Kommunfullmäktige tar inget budgetbeslut för bolagen eller för koncernen som helhet. Den budget för Koncernen som anges i projekt av olika skäl har behövts skjutas fram i tid, Soliditet denna tabell är en summering av kommunfullmäktiges beslutade budget för kommunen och bolagens egna beslutade budgetar. Budgeterad koncernjustering avser kommunens budgeterade utdelning från Stadshus AB. exempelvis påverkas tidplanerna av överklaganden Det samlade bokförda värdet på koncernens ** Inkluderar kommunalförbunden och överprövningar. tillgångar ökade med 7,6 mdkr och uppgick i bok­ slutet till 137 mdkr. Det relativt svaga resultatet Koncernens resultat på 631 mnkr innebär en posi­ 3 mdkr. Resultatet är framför allt en effekt av Investeringar brutto gör att koncernens egna kapital inte utvecklades Mdkr tiv avvikelse mot den samlade budgeten för kom­ det försämrade omvärldsförutsättningarna. För 18 i samma takt som tillgångarna. Soliditeten, som munen och bolagen med cirka 400 mnkr. Bolagen kommunen har inflationen fått stort genomslag 16 visar hur stor del av tillgångarna som finansieras redovisar en negativ avvikelse mot budget på på kostnadsutvecklingen. Inte minst pensions­ 14 med eget kapital, minskar därmed något och 952 mnkr, medan kommunen redovisar en positiv kostnaderna har ökat kraftigt i förhållande till 12 9,5 uppgår i bokslutet till 34 procent. Även soliditeten avvikelse mot budget på 1 385 mnkr. I kommunens tidigare år. För bolagskoncernen har utvecklingen 10 7,4 8,1 enligt fullfonderingsmodellen, som inkluderar resultat ingår utdelning från Stadshus AB om av samhällsekonomin gett avtryck på flera olika 8 7,2 6,9 7,8 samtliga pensionsförpliktelser, minskade något 315 mnkr som elimineras ur koncernens resultat. sätt. Framtidskoncernen och lokalkoncernen har 6 och uppgår i bokslutet till 27 procent. 4 För kommunen är den positiva avvikelsen i första påverkats negativt av det högre ränteläget. För 4,8 5,1 5,1 6,8 Enligt kommunens finansiella riktlinjer ska 2 4,5 4,2 hand en konsekvens av att intäkterna från skatter Liseberg har den lägre aktiviteten i ekonomin 0 koncernens soliditet, inklusive ansvarsförbindel­ och generella statsbidrag blev 1 400 mnkr högre spillt över i ett minskat besöksantal och Renova­ 2019 2020 2021 2022 2023 Budget sen, uppgå till minst 15 procent. Trots att solidite­ 2023 än vad som budgeterats. Den negativa avvikelsen koncernen har påverkats negativt bland annat av Bolagen Kommunen ten sjönk under året så är nivån fortsatt över det inom bolagskoncernen har flera orsaker, men är lägre elpriser. långsiktiga målvärdet. i första hand en konsekvens av nedskrivningar Även realisationsvinsterna, för både kommun Koncernens låneskuld uppgår i bokslutet till inom fastighetsbeståndet om drygt 500 mnkr. och bolag, har minskat kraftigt i förhållande till 58 mdkr. Under 2023 ökade låneskulden med cirka Soliditet Procent (%) I förhållande till den prognos som lämnades i närmast föregående år. De totala realisationsvin­ 6,3 mdkr, vilket är den högsta årliga skuldökning­ 40 delårsbokslutet per augusti har resultatet försäm­ sterna uppgår 2023 till 0,5 mdkr. Det kan jämföras en under den senaste tioårsperioden. Att skulden 35 rats med cirka 200 mnkr. En stor anledning till re­ med år 2022 då de uppgick till 1,4 mdkr och år ökade mer än tidigare år beror delvis på en ökad 30 sultatförsämringen i förhållandet till bedömningen 2021 då de uppgick till 3,0 mdkr. investeringsvolym, men framför allt på lägre 25 i augusti är kommunfullmäktiges beslut att pausa resultat i koncernen än tidigare. Det medförde 20 15 genomförandet av den befintliga detaljplanen för Resultat koncern att en större andel av investeringarna krävde 10 Skeppsbron. Beslutet medförde att det uppstod Mnkr lånefinansiering. 5 kostnader för nedskrivningar om cirka 200 mnkr 6 000 Bolagens låneskuld uppgick vid årsskiftet 0 inom bolagssektorn och drygt 100 mnkr inom 5 000 till 47,0 mdkr, varav 24,5 mdkr kan hänföras till 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 kommunen. Inom kommunen kompenseras dock Framtidenkoncernen. Kommunens nettolåneskuld Soliditet enligt balansräkning Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser kostnadsökningarna av att skatteintäkterna blev 4 000 uppgick till 10,6 mdkr. Sett över den senaste tioårs­ Målvärde högre än vad som bedömdes i delårsrapporten. 3 000 perioden har koncernens låneskuld ökat med cirka 20 mdkr. Utvecklingen beror i huvudsak på det Årets resultat och resultatutveckling 2 000 växande investeringbehovet som beskrivits ovan. Årets resultat för koncernen är det svagaste 1 000 631 resultatet sedan 2014. I förhållande till år 2022 0 innebär resultatet en försvagning med cirka 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 42 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 43 Resultaträkningen uppdelad på nämnder, kommunalförbund och bolag Finansiell analys av kommunen Kommunal- Eliminering Kommunala Belopp i mnkr Nämnder förbund Bolag koncernen koncernen I detta avsnitt görs en finansiell analys av kommunen exklusive Verksamhetens intäkter 11 637 610 22 979 −5 005 30 221 de kommunala koncernföretagen. Verksamhetens kostnader −47 601 −565 −18 004 4 440 −61 730 Avskrivningar −2 327 −27 −4 222 503 −6 073 Utfall i förhållande till budget Verksamhetens nettokostnader −38 291 18 753 −62 −37 582 Prognos Bokslut Belopp i mnkr Bokslut Budget augusti fg år Skatteintäkter 34 996 0 0 0 34 996 Resultat nämnder −199 −1 5 652 Generella statsbidrag och utjämning 4 528 0 0 0 4 528 Resultat kommuncentrala poster 27 −1 229 −330 589 Verksamhetens resultat 1 233 18 753 −62 1 942 Resultat före jämförelsestörande poster −172 −1 230 −325 1 241 Finansiella intäkter 1 561 5 82 −1 515 133 Realisationsvinster 454 600 490 873 Finansiella kostnader −1 724 −31 −928 1 239 −1 444 Utdelning 315 315 315 - Resultat efter finansiella poster 1 070 −8 −93 −338 631 Exploateringsbidrag 473 - 430 440 Extraordinära poster 0 0 0 0 0 Resultat 1 070 −315 910 2 554 Årets resultat 1 070 −8 −93 −338 631 Resultat enligt balanskrav 616 −915 420 1 681 Ianspråktagande av resultatutjämningsreserv - 915 - - Balansräkning uppdelad på nämnder, kommunalförbund och bolag Årets resultat för kommunen på 1 070 mnkr året efter beslut om avveckling av projekt Skepps­ Kommunal- Eliminering Kommunala Belopp i mnkr Nämnder förbund Bolag koncernen koncernen innebär en positiv avvikelse mot det budgeterade bron. Därutöver tvingades stadsmiljönämnden resultatet med 1 385 mnkr. Den positiva avvikelsen återbetala kommunbidrag om 92 mnkr efter en Anläggningstillgångar 104 104 403 76 528 −58 647 122 388 innebär att den budgeterade användningen av dom i förvaltningsrätten i november. I driftredo­ Bidrag till infrastruktur 24 0 0 0 24 resultatutjämningsreserven inte behövdes. Över­ visningen redogörs för samtliga nämnders utfall i Omsättningstillgångar 9 489 240 8 154 −3 334 14 549 skottet i förhållande till budget förklaras framför förhållande till budget. Summa tillgångar 113 617 643 84 682 −61 981 136 961 allt av att intäkter från skatter och generella stats­ Utöver avvikelserna för nämnderna och för bidrag blev cirka 1 400 mnkr högre än budgeterat, de kommuncentrala posterna påverkas resultatet Eget kapital 36 131 70 24 749 −14 007 46 943 vilket gjort att det uppstått ett stort överskott inom också av ett antal jämförelsestörande poster. Avsättningar 5 781 459 6 220 −61 12 399 de kommuncentrala posterna. Osäkerheten kring Realisationsvinsterna uppgick till 450 mnkr vilket Långfristiga skulder 50 131 0 39 973 −38 929 51 175 skatteunderlagets utveckling har dock varit stor var 150 mnkr lägre än budget. Utdelningen från Kortfristiga skulder 21 574 114 13 740 −8 984 26 444 och bedömningarna från SKR har varierat mellan Stadshus AB uppgår till 315 mnkr i enlighet med Summa skulder och eget kapital 113 617 643 84 682 −61 981 136 961 de olika prognoserna som lämnats under året. Den budget. Därutöver uppgår intäkter från exploate­ bedömning som ligger till grund för de redovisade ringsbidrag till 473 mnkr. Utfallet för de jämförel­ skatteintäkterna i bokslutet publicerades av SKR i sestörande posterna är i linje med bedömningen december och innebar en kraftig upprevidering i i delårsrapporten. förhållande till de föregående prognoserna. Det gör att resultatet i bokslutet förbättrades i förhållande Årets resultat och resultatutveckling till den prognos över kommunens resultat som För att analysera det underliggande driftresultatet lämnades i delårsbokslutet per augusti. i ett längre perspektiv används ett resultat där Nämnderna budgeterade samlat för ett resultat jämförelsestörande poster exkluderas, ett så kallat på −1 mnkr, men redovisade slutligen ett resultat strukturellt resultat. Årets strukturella resultat på −199 mnkr. Resultatet varierar dock stort uppgick till minus 172 mnkr och innebär en mellan nämnderna. Samtidigt som flera nämnder kraftig försvagning i förhållande till de senaste redo­visar stora underskott så finns det ett antal årens stora överskott. Utvecklingen förklaras i nämnder som redovisar relativt stora positiva huvudsak av att den höga inflationstakten snabbt avvikelser. I förhållande till den prognos som läm­ har kastat om förutsättningarna och skapat en nades i delårsrapporten per augusti försämrades ansträngd ekonomisk situation för hela kommun­ nämndernas resultat med drygt 200 mnkr. Den sektorn. Förutom att priser och löner stigit och negativa utvecklingen i förhållande till delårs­ därigenom påverkat verksamheternas kostnader rapporten beror i huvudsak på förgäveskostnader så har hela sektorn också påverkats av kraftigt som uppstod för exploateringsnämnden i slutet av ökade pensions­kostnader. 44 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 45 Strukturellt resultat Jämförelsestörande poster Resultatets andel av skatteintäkter Entreprenader och köp av verksamhet utgör Mnkr Bland de poster som redovisas utanför det och generella statsbidrag den andra stora kostnadsposten. Totalt uppgick 1 600 strukturella resultatet har framför allt realisations­ Procent (%) dessa kostnader till 13,0 mdkr 2023 vilket utgör 1 400 vinsterna haft en betydande påverkan på stadens 8 25 procent av de totala kostnaderna. Jämfört med 1 200 1 000 resultat under den senaste tioårsperioden. Dessa 7 2022 har dessa kostnader ökat med cirka 9 procent. 800 består dels av försäljningar av anläggningstill­ 6 De finansiella kostnaderna har, mot bakgrund 600 gångar, men utgörs framför allt av realisations­ 5 av det högre ränteläget, också stigit kraftigt 400 vinster från exploateringsverksamheten. Eftersom 4 under 2023. Sammantaget ökade de finansiella 200 omfattningen på exploateringsverksamheten har 3 kostnaderna från 0,6 mdkr 2022 till 1,7 mdkr år 0 –200 ökat under de senaste åren har också realisations­ 2 2023. Eftersom låneskulden för hela koncernen –400 –172 vinsterna ökat. Sedan 2015 har de årliga realisa­ 1 hanteras samlat i koncernbanken kan en del av de 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 tionsvinsterna varierat mellan 500 mnkr upp till 0 finansiella kostnaderna kopplas till bolagen och 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 som mest 1 500 mnkr år 2021. År 2023 uppgick motsvaras i detta fall av högre finansiella intäkter Resultatets andel av skatteintäkter och generella statsbidrag Diagrammet nedan visar skillnaden mellan de till 454 mnkr vilket är det lägsta utfallet sedan Genomsnitt (10 år) för den vidareutlåning som sker till bolagen. skatteintäkternas utveckling inklusive generella 2016. Målvärde Avskrivningarna ökade med drygt 100 mnkr statsbidrag och utjämning och utvecklingen jämfört med 2022 och uppgick till cirka 2,3 mdkr. av verksamhetens nettokostnader exklusive Realisationsvinster Årets intäkter och kostnader Att avskrivningarna ökar är en långsiktig kon­ jämförelsestörande poster för de senaste tio Mnkr Totalt uppgick årets intäkter till 52,7 mdkr för sekvens av de växande investeringsvolymerna. 1 600 åren. I förhållande till 2022 så ökade intäkterna kommunen. Skatteintäkterna tillsammans med Avskrivningar och andra investeringsrelaterade 1 400 med 5,4 procent under 2023, att jämföra med generella statsbidrag och utjämning utgjorde driftskostnader kommer fortsätta öka under den genomsnittliga ökningen under den senaste 1 200 75 procent av de totala intäkterna. Tillsammans kommande år då staden fortsatt befinner sig i en tioårsperioden på 4,7 procent. Samtidigt som 1 000 uppgick dessa intäkter till 39,5 mdkr, vilket fas med omfattande investeringsbehov. intäktsutvecklingen därmed, ur ett historiskt per­ 800 innebär en ökning med 2,0 mdkr jämfört med spektiv, var relativt god så steg nettokostnaderna i 600 2022. Övriga intäkter av betydelse för kommunen Kostnader 454 en betydligt högre takt än tidigare. Sammantaget 400 är framför allt taxor och avgifter samt bidrag Bränsle, energi och Förbrukningsmaterial och övriga verksamhets- vatten 0,4 mdkr 1 % ökade nettokostnaderna med 9,5 procent år 2023, 200 som tillsammans stod för drygt 12 procent av kostnader 3,4 mdkr 7 % att jämföra med den genomsnittliga ökningen 0 kommunens intäkter. Bidragen utgörs i huvudsak Lokal- markhyror 1,6 mdkr 3 % Avskrivningar 2,3 mdkr 4 % under de senaste tio åren på 5,0 procent. De 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 av riktade bidrag från staten som syftar till att Finansiella kraftiga kostnadsökningarna gör att staden, under finansiera ett specifikt ändamål eller uppdrag. Entreprenader kostnader 1,7 mdkr 3 % 2023, redovisar ett strukturellt underskott. Resultat i förhållande till och köp av verksamhet skatteintäkter och generella Intäkter 13 mdkr 25 % Utveckling av skatteintäkter statsbidrag Finansiella intäkter Taxor och avgifter 1,6 mdkr 3 % 3,2 mdkr 6 % och nettokostnader Göteborgs Stads långsiktiga resultatmål innebär Generella Hyror och arrenden Mnkr att ett resultat om minst 2 procent av skatter statsbidrag och utjämning 1,6 mdkr 3 % Förenings- 44 000 generella statsbidrag och utjämning ska uppnås 4,5 mdkr Bidrag 3,2 mdkr 6 % bidrag och 9% övriga bidrag 39 000 över en rullande tioårsperiod. Det tvåprocentiga Försäljning av 1,7 mdkr 3 % Personalkostnader 34 000 resultatmålet syftar i första hand till att skapa ett verksamhet och Försörjningsstöd 0,9 mdkr 2 % 26,7 mdkr 52 % konsulttjänster utrymme för en rimlig självfinansiering av årets 2 mdkr 4 % 29 000 investeringar. Om inte målet uppnås ökar behovet Övriga intäkter 24 000 av extern finansiering. 1,7 mdkr 3 % Investering och finansiering 19 000 Stadens mål innebär att tvåprocentsmålet ska Nämndernas investeringsutgifter uppgick under 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 uppnås exkluderat intäkter från exploaterings­ Skatteintäkter år 2023 till 5,1 mdkr. Statliga investeringsbidrag Skatter, generella statsbidrag och utjämning bidrag. För året uppgick resultatet, exklusive 35 mdkr 66 % och övriga investeringsinkomster uppgick under Strukturell nettokostnad exploateringsbidrag, till knappt 600 mnkr vilket året till knappt 0,5 mdkr. Det ger ett investe­ i förhållande till skatteintäkter, generella statsbi­ De totala kostnaderna för året uppgick till ringsnetto på cirka 4,6 mdkr, där investeringar drag och utjämning innebär ett resultat på 1,5 pro­ 51,7 mdkr, vilket innebär en ökning med 5,7 mdkr i lokaler för kommunens verksamheter samt cent. Årets resultat är därmed svagare än det jämfört med 2022. Personalkostnaderna uppgick infrastruktur uppgår till 66 procent av kommu­ långsiktiga resultatmålet för staden. Samtidigt var till 26,7 mdkr och utgjorde cirka 52 procent av de nens totala nettoinvesteringsutgifter. Nämndernas resultatet betydligt starkare än vad som budgete­ totala kostnaderna. Jämfört med 2022 ökade perso­ budgeterade nettoutrymme för 2023 uppgick till rades och över en rullande tioårsperiod ligger det nalkostnaderna med drygt 2,3 mdkr eller 9,6 pro­ cirka 6,3 mdkr. Den budgeterade investerings­ genomsnittliga resultatet över målet. cent. Ökningen är delvis en effekt av fler anställda takten har därmed inte genomförts som planerat. och av årets löneökningar, men beror framför allt Avvikelserna förklaras främst av förskjutningar på att pensionskostnaderna steg kraftigt. i planering och genomförande. En allt större 46 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 47 andel av investeringarna utgörs av komplexa och Ett sätt att analysera nettolåneskulden är att kostnadsutveckling i de enskilda projekten i Eget kapital och resultatutjämningsreserv omfattande projekt med större risk för avvikelser, sätta den i relation till skatter, generella stats­ förhållande till planeringen som för den samlade Mdkr vilket får en ökad påverkan på de samlade investe­ bidrag och utjämning. I Göteborg har netto­ budgeten för exploateringsportföljen. 40 ringsvolymerna. Personell resursbrist är ytterligare låneskuldens andel av skatter generella statsbidrag Med anledning av årets mer eller mindre 35 en faktor som påverkar nettoutfallet, liksom och utjämning på tio år ökat från runt 10 procent balanserade exploateringsnetto bibehålls den 30 25 avbrutna projekt. år 2014 till 27 procent år 2023. Att nettolåne­ långsiktiga självfinansieringsgraden för den 20 skuldens andel växer i relation till intäkterna rullande tioårsperioden och ligger kvar på drygt Investeringar innebär att de finansiella kostnaderna långsiktigt 113 procent. Det upparbetade överskottet och 15 10 Mdkr kommer ta en större andel av skatter och stats­ självfinansieringsnivån ska dock ses i ljuset av 5 6 bidrag i anspråk och att den finansiella risken ökar. nuvarande konjunkturläge med fortsatt ökad 0 5 kostnadsutveckling men med en kraftig inbroms­ 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Nettolåneskuldens andel av skatter, ning både vad det gäller efterfrågan på bostäder Summa eget kapital Varav resultatutjämningsreserv 4 generella statsbidrag och utjämning och verksamhetslokaler och betalningsviljan för 3 Procent (%) byggrätter och mark. Därmed finns betydande Det samlade bokförda värdet på kommunens 2 30 risker kopplat till exploateringsverksamhetens tillgångar ökade med 10,2 mdkr och uppgick i 1 25 finansiella utveckling kommande år beroende bokslutet till 113,6 mdkr. Att tillgångarna ökar 0 på hur återhämtningen på marknaden ser ut och över tid är dels en konsekvens av stadens investe­ 20 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 förutsättningarna att kunna bygga ut staden i takt ringsvolymer, men beror också på att låneskulden Investeringar, netto 15 med den fortsatta befolkningstillväxten. för hela koncernen hanteras samlat i kommunens Investeringar, brutto koncernbank. Kommunens balansomslutning 10 Exploateringsinvesteringar 2014–2023 påverkas därmed även av bolagens låneutveckling I diagrammet nedan redovisas utvecklingen 5 Mdkr där de lån som vidareutlånas till bolagen både 1,5 av kommunens nettolåneskuld under de senaste 0 utgör en skuld och en fordran (finansiell anlägg­ tio åren. Över hela tioårsperioden har nettolåne­ 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 1 ningstillgång). skulden gått från cirka 2,5 mdkr till 10,6 mdkr. 0,5 Soliditeten visar hur stor del av tillgångarna Under 2023 ökade nettolåneskulden med cirka Exploateringsverksamhet 0 som finansieras med eget kapital. Kommunens 1,3 mdkr. Utvecklingen av nettolåneskulden är i I grafen nedan redovisas exploateringsinveste­ –0,5 soliditet uppgår i bokslutet till 31,8 procent vilket huvudsak en konsekvens av i hur hög grad staden ringarnas utveckling under den senaste tioårs­ –1 innebär en minskning i förhållande till 2022 då klarar av att egenfinansiera investeringarna. perioden avseende åtgärder knutna till kvarters­ soliditeten uppgick till 33,9 procent. Koncern­ –1,5 Nettolåneskuldens ökning över tid kan därmed marksutveckling och utbyggnad av allmän plats. 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 banken gör dock att kommunens soliditet i till stor del förklaras av investeringsvolymernas Utbyggnad av den allmänna VA-anläggningen Exploateringsinkomster stor utsträckning påverkas av bolagens skuld­ relativt kraftiga ökning under motsvarande peri­ och kopplade anslutningsavgifter är exkluderad i Exploateringsutgifter utveckling. Kommunens soliditetmått blir därför Ackumulerat exploateringsnetto 2014–2023 od. Trots att resultatnivåerna under många år har den redovisade volymutvecklingen då dessa han­ missvisande. För den kommunala koncernen, varit höga, har investeringarna inte fullt ut kunnat teras inom ramen för avgiftskollektivets samlade där interna mellanhavanden elimineras, blir finansierats med egna medel. Skuldökningen ekonomiska utveckling. Eget kapital och soliditetsmåttet mer relevant. under 2023 var lägre än budgeterat till följd av att Kommunens samlade exploateringsinkomster resultatutjämningsreserv kommunens resultat överträffade förväntning­ uppgår till cirka 1,1 mdkr och exploaterings­ Kommunens egna kapital förstärktes i och med arna samtidigt som investeringsvolymerna inte utgifterna uppgår till motsvarande nivåer med ett årets resultat på 1,1 mdkr och uppgår i bokslutet genomfördes i den takt som budgeterades. nettoutfall för året på cirka −5 mnkr. Utfallen för till 36,1 mdkr. Av det egna kapitalet utgörs året är betydligt lägre än vad som prognostiserats 5,8 mdkr av den så kallade resultatutjämnings­ Utveckling av nettolåneskuld och budgeterats och intäkterna avviker mer från reserven. Reserven har byggts upp av tidigare Mdkr budget än utgifterna. Det innebär ett sämre överskott och får enligt lagstiftningen användas 12 10,6 exploateringsnetto med cirka 120 mnkr i förhål­ för att utjämna intäkterna över en konjunktur­ 10 lande till budget. cykel. 8 Utbyggnadstakten ligger dock fortsatt i paritet 6 med de senaste årens utgiftsnivåer och pekar i nå­ gon mån på den årliga genomförandekapaciteten 4 staden har. Antal pågående projekt, komplexiteten 2 och den direkta kopplingen till konjunktur- och 0 marknadsutvecklingen innebär dock fortsatt 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 att volymerna innehåller betydande avvikelser. Det gäller så väl förskjutningar, omfattning och 48 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 49 Slutsatser avseende resultat och ekonomisk ställning Balanskravsresultat Inflationens effekter på pensionskostnader, lokalklustret påverkats av det höjda ränte­läget, Balanskravet innebär att kommuner och regioner inte räntekostnader och övriga kostnader har gjort att och för Liseberg har antalet besökare minskat Göteborgs Stad, i likhet med kommunsektorn i bland annat som en följd av dåligt sommarväder får besluta om en budget där kostnaderna överstiger stort, har haft en ansträngd ekonomisk situation och den försämrade konjunkturen. intäkterna. Om resultatet vid årets slut ändå blir negativt att hantera under 2023. Resultatet är betydligt De lägre resultatnivåerna för kommun och lägre än de senaste åren och exkluderat jämfö­ bolag har gjort att investeringarna i större måste det återställas med överskott inom tre år. En så kallad relsestörande intäkter från realisationsvinster, utsträckning än tidigare har krävt lånefinansie­ balanskravsutredning genomförs varje år för att fastställa om utdelning och exploateringsbidrag redovisar ring. Låneskulden har ökat mer än tidigare och staden för första gången på länge ett strukturellt soliditeten har sjunkit något. Sammantaget har balanskravet är uppfyllt. underskott. En ekonomisk ljuspunkt har varit den koncernens ekonomiska ställning därmed försva­ relativt starka utvecklingen av skatteintäkterna gats något under 2023. Samtidigt kan konstateras Balanskravsutredning som gör att resultatet, trots allt, avviker positivt att koncernens långsiktiga ekonomiska ställning Belopp i mnkr 2023 i förhållande till det budgeterade resultatet och fortsatt är god. Sett över en tioårsperiod har att ytterligare medel kunnat tillföras resultat­ resultatnivåerna legat på nivåer som gjort att Årets resultat enligt resultaträkningen 1 070 utjämningsreserven. soliditeten kunnat stärkas och trots att soliditeten − Samtliga realisationsvinster −454 Stadens bolag har, precis som kommunen, haft försvagats något under 2023 ligger den över det + Realisationsvinster enligt undantagsmöjlighet - stora ekonomiska utmaningar att hantera under målvärde som kommunfullmäktigas fastställt. + Realisationsförluster enligt undantagsmöjlighet - 2023. Bland annat har Framtidenkoncernen och −/+ Orealiserade vinster och förluster i värdepapper - +/− Återföring av orealiserade vinster och förluster i värdepapper - Årets resultat efter balanskravsjusteringar 616 − Reservering av medel till resultatutjämningsreserv −221 + Användning av medel från resultatutjämningsreserv - Balanskravsresultat 395 Göteborgs Stad uppfyller det lagstadgade Det ingående värdet av resultatutjämnings­ balanskravet 2023 med ett resultat exklusive reserven var 5 623 mnkr. Det sammanlagda realisationsvinster på 616 mnkr. I syfte att kunna beloppet för hur stor resultatutjämningsreserven utjämna intäkterna över en konjunktursvängning får uppgå till är 15 procent av summan av skatte­ och skapa större stabilitet för verksamheterna kan intäkter, generella statsbidrag och utjämning. avsättning till en resultatutjämningsreserv göras. År 2023 motsvarar det 5 929 mnkr. I enlighet med Kommunens riktlinjer medger en avsättning för detta avsätts för året 221 mnkr. Efter avsättning den del av årets resultat, exklusive realisationsvin­ uppgår resultatutjämningsreserven till 5 844 mnkr. ster, som överstiger en procent av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. För 2023 innebär det att 221 mnkr kan avsättas. 50 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 51 Väsentliga personalförhållanden Det här avsnittet innehåller väsentliga personalförhållanden i den kommunala koncernen och kommunen. Det innebär uppgifter om antalet anställda, ålder, könsfördelning och utvecklingen av antalet arbetade timmar. I avsnittet redovisas även de anställdas sjukfrånvaro och förhållanden kring personal- och kompetensförsörjning, ledarskap och lönebildning. Personalomsättningen har minskat, men möjlig­ BmSS. De fyra regionala socialnämnderna heterna att försörja staden med rätt kompetens rapporterar om en medveten ökad personalvolym är fortsatt den största utmaningen. Den pressade för att stärka kompetensen och minska antalet ekonomiska situationen påverkar flera nämnder vakanser. Inom grund- och förskola har arbete och styrelser och kan få konsekvenser för kom­ under året pågått för att anpassa personalvolym petensförsörjningen framöver. Coronapandemins efter budget. Arbetet har inte gett tillräcklig effekter på sjukfrånvaron bedöms nu vara över effekt under året. och sjukfrånvaron är nästan tillbaka på samma I de kommunala bolagen har Liseberg rap­ nivå som före pandemin. porterat de största ökningarna, vilket beror på att verksamheten har utökats, bland annat med ett Arbetad tid nytt hotell. Personalvolymen är ett mått på den sammanlagda arbetade tiden under ett år och uttrycks som Antal årsarbetare antal årsarbetare. I koncernen uppgick antal 55 000 årsarbetare i december 2023 till 50 500, vilket är en 50 000 ökning med 2,5 procent jämfört med förra året. 45 000 Personalvolymen har fortsatt öka sedan 2022, men 40 000 ökningstakten har under senare delen av 2023 minskat som en anpassning till den ekonomiska 35 000 situationen. 30 000 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 I kommunen uppgick antal årsarbetare till Kommunen Koncernen 42 800, vilket är en ökning med 1,9 procent jäm­ fört med förra året. Till största del har ökningen skett inom välfärdsområdet. Äldre samt vård- och Antal anställda omsorgsnämnden rapporterar att den arbetade Antalet anställda varierar under ett år och mäts tiden för administratörer har ökat jämfört med därför alltid för en enskild månad, december. föregående år. Den största ökningen återfinns Det totala antalet anställda är en summering av inom hemtjänsten följt av hälso- och sjukvården. tillsvidareanställda, tidsbegränsat anställda och Det pågår ett arbete inom hemtjänsten med att timavlönade. minska administrationen för omsorgspersonalen I koncernen var i december totalt 57 800 an­ så att mer tid kan förläggas hemma hos brukarna. ställda. Av dessa var 48 600 anställda i kommunen Arbetet har ännu inte fått önskad effekt. Nämn­ och 9 200 inom bolag och räddningstjänst. den för funktionsstöd förklarar delvis den ökade Jämfört med förra året har antalet anställda i personalvolymen med ett utökat uppdrag inom koncernen minskat med 5 200. Det beror på att 52 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 53 tidsbegränsat anställda och timavlönade har personer på arbetsmarknaden som behov av att Grundskolenämnden rapporterar särskilt yrkesgrupper sjunker frånvaron något. Flertalet minskat, detta främst inom bolagen. Den största stärka och utveckla kompetensen hos stadens att det saknas utbildad personal för att möta förvaltningar uppger att en framgångsfaktor för minskningen har Liseberg rapporterat. befintliga medarbetare. de framtida behoven av anpassad grundskola. att minska sjukfrånvaron är ett nära stöd och Sett över en längre tidsperiod har andelen Flera nämnder och styrelser rapporterar att Nämnden uppger att det kan innebära risk att systematiskt arbete med rehabiliteringsinsatser, tillsvidareanställda i kommunen ökat under flera år det på arbetsmarknaden är hård konkurrens om grunduppdraget inte kan fullgöras för denna elev­ både förebyggande och efterhjälpande. och utgör 82 procent. Detta ligger väl i linje med yrkes­grupper såsom chefer, sjuksköterskor, rekto­ grupp. Trots att förvaltningen stödjer medarbetare stadens målsättning att erbjuda tillsvidareanställ­ rer, ingenjörer och tekniker. Andra svårrekryte­ som fortbildar sig mot uppdrag inom skolformen Sjukfrånvaro ningar för att vara en attraktiv arbetsgivare. Över rade yrkesgrupper som rapporterats är chaufförer och att antalet studerande ökar bedöms omfatt­ Procent (%) 12 96 procent av de tillsvidareanställda i kommunen, och spårvagnsförare. ningen inte tillräcklig för att kompetensförsörja 10 såväl kvinnor som män, har en heltidsanställning. Stadsbyggnadsnämnden rapporterar att verksamheten. Andelen tillsvidareanställda i kommunen med personalomsättningen varit låg under 2023 vilket Liseberg har till skillnad från de flesta förvalt­ 8 utländsk bakgrund har ökat från 37 till 38 procent. bedöms vara en konsekvens av marknadsläget ningar och bolag haft en ökning av personalom­ 6 och den lågkonjunktur som framför allt har haft sättningen. En förklaring är Lisebergs nyöppnade 4 Kompetensförsörjning en stor påverkan på byggbranschen. Nämnden hotell där flera yrken fortfarande har en god 2 Koncernens personalomsättning uppgick 2023 till bedömer att konjunkturläget på marknaden kan arbetsmarknad. Andra orsaker som anges är 0 9,7 procent, en minskning med 1,5 procentenheter. få en fortsatt gynnsam effekt som underlättar pandemin som ledde till att många medarbetare 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Personalomsättning mäts genom att det antal av arbetet med att attrahera kompetens till offentlig lämnade besöksnäringen. Därutöver har de nya Kommunen Koncernen rekryteringar eller avgångar som är lägst, ställs i sektor. lagreglerna om försörjningskrav gällande arbets­ relation till antalet anställda föregående år. Bilden Personalomsättningen inom de regionala tillstånd för medborgare från tredje land inneburit Ett mått som kan påvisa samband med speglar de flesta förvaltningar och bolag. Antal socialnämnderna minskade jämfört med före­ stora konsekvenser för bolaget, särskilt inom städ. främjande insatser på arbetsplatsen är frisknär­ utannonserade tillsvidareanställda tjänster under gående år. Nämnderna rapporterar om att det Göteborgs Stads program för attraktiv arbets­ varo. Frisknärvaromåttet visar hur stor andel av året minskade i jämförelse med året innan, medan är fortsatt svårt att rekrytera och behålla erfarna givare är implementerat i stadens nämnder och de månadsanställda som har max fyra sjukdagar antal sökande per tjänst ökade. Trots minskande socialsekreterare inom området barn och unga styrelser och har avslutats under året. Inom ramen under kalenderåret. Frisknärvaron har under personalomsättning är den långsiktiga kom­ samt myndighetsutövning. En försvårande faktor för programmet och Göteborgs Stads policy för de senaste fem åren varierat från som högst petensförsörjningen en fortsatt stor utmaning. är den desinformationskampanj som socialtjäns­ arbetsmiljö, medarbetarskap och chefskap har 40,7 procent 2019 för att sjunka till som lägst Utmaningen består i såväl brist på arbetsföra ten blivit utsatt för. arbete pågått i staden för att möta utmaningarna. 30,6 procent under pandemin 2020. Under 2023 Arbetet kommer att fortsätta och utvecklas med steg frisknärvaron återigen till 39,2 procent. På hjälp av nu beslutad plan för kompetensförsörj­ grund av rådande krisläge under pandemin var ning. förutsättningarna för hälso- och arbetsmiljöarbete begränsade. Arbetsmiljö och hälsa Den 1 oktober började förändringar i kol­ Flera nämnder och styrelser lyfter att en hållbar lektivavtalet Allmänna bestämmelser att gälla arbetsmiljö är en viktig del i att kompetensförsör­ avseende förläggning av arbetstid och dygnsvila. ja stadens verksamheter. En ansträngd arbetsmiljö Förändringarna innebär att regler avseende minskar förmågan att attrahera och behålla arbetsförläggning skärps och kravet på 11 timmars nödvändig kompetens. Inom förvaltningarnas och dygnsvila som norm förtydligas. Verksamheter bolagens arbetsmiljöarbete görs många insatser med bemanning dygnet runt samt verksamheter för att påverka personalomsättning och arbets­ som tillämpar jour och beredskap behöver sche­ belastning i en positiv riktning. malägga personalen på annat sätt. De nämnder Sjukfrånvaron i koncernen uppgick 2023 till som främst är berörda är nämnden för funktions­ 7,9 procent, varav kvinnor stod för 8,9 procent stöd och äldre samt vård- och omsorgsnämnden. och männen för 5,6 procent. Sjukfrånvaron totalt Resultatet av årets medarbetarenkät visar att har minskat med 0,4 procentenheter jämfört med index för hållbart medarbetarengagemang (HME) 2022. För kommunen var sjukfrånvaron 8,5 pro­ har sjunkit från 79 till 78 jämfört med föregående cent med en minskning på 0,3 procentenheter. år. HME är ett index som väger samman medar­ Minskningen beror framför allt på att den korta betarnas upplevelse av ledarskap, motivation och sjukfrånvaron (dag 1–14) har gått ner. Den långa styrning och varierar inte mycket mellan åren. Det sjukfrånvaron (dag 15–) har ökat marginellt. Sjuk­ är främst delindexet motivation som har minskat. frånvaron börjar närma sig nivån före pandemin. Flera förvaltningar och bolag beskriver ett pågåen­ Barnskötare, elevassistenter, fritidspedagoger, de arbete med utbildnings- och informationsinsats­ förskollärare, stödassistenter, undersköterskor er kring kränkande särbehandling och trakasserier. och vårdbiträde är brukarnära yrken som har hög Resultatet av enkäten visar också att andelen som sjukfrånvaro, cirka 11–14 procent, men även i dessa upplever sig utsatt för kränkande särbehandling, 54 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 55 sexuella trakasserier eller diskriminering har uthållighet. Vid årets Mötesplats Chef lanserades Många av stadens bolag hade 2023 löneavtal rade och konkurrensutsatta grupper, exempelvis minskat något jämfört med föregående år. den kunskapsbas som används för att stärka som omfattades av avtalsrörelsen. De nya indu­ spårvagnsförare. Andelen som har svarat att de har blivit förmågan hos stadens alla chefer att ta sig an de striavtalen och märket som träffades under våren Det nya tjänstepensionsavtalet AKAP-KR utsatta för hot, våld eller hot om våld har minskat svåra samhällsutmaningarna. 2023 fick därmed stor betydelse för majoriteten började gälla från och med 1 januari 2023. Avtalet jämfört med föregående år. Dock är det flera av stadens bolag. Den samlade uppföljningen av innebär en högre avsättning till tjänstepension för verksamheter som lyfter fram riskerna för hot, Lön och villkor bolagens utfall i löneöversynerna 2023 visar på en stadens medarbetare. Cirka 90 procent av stadens våld och hot om våld. Socialnämnd Nordost Stadens inriktning är jämställda och kon­ variation mellan 2,46–5,70 procent. Det relativt medarbetare omfattas av detta avtal. AKAP-KR är har rapporterat om att risken för att utsättas för kurrenskraftiga löner för att kunna bemanna stora spannet och några av de högre utfallen helt avgiftsbestämd vilket innebär mer förutsäg­ otillåten påverkan och hot kan vara en förklaring verksamheten med rätt kompetens på både kort förklaras dels med de skilda löneavtalen, dels med bara pensionskostnaderna för staden, samtidigt till att medarbetare har valt att sluta i förvaltning­ och lång sikt. För stadens förvaltningar innebär vissa särskilda satsningar kopplat till svårrekryte­ som pensionsskulden inte byggs på. en samtidigt som det har varit svårare att nyrekry­ det fortsatta behov av lönerelationsförändringar tera. Idrotts- och föreningsnämnden rapporterar för att höja lönerna för yrkesgrupper inom vård Väsentliga personalförhållanden, Göteborgs Stad om att medarbetare fortsatt upplever hot och våld och omsorg samt utbildning i relation till yrkes­ från besökare i anläggningarna. Vidare rapporte­ grupper inom administrativ och teknisk sektor. 2022 2023 rar nämnden om en ökning av otillåten påverkan. Löneöversynen 2023 avseende förvaltningarna Kommunen Koncernen Kommunen Koncernen Kulturnämnden lyfter återkommande incidenter var uppdelad på flera utbetalningsmånader från kopplat till trygghet och säkerhet som påverkar maj till november utifrån centralt avtalsläge och Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt de publika lokalerna negativt. lokala förutsättningar. Utfallet för förvaltningarna Totalt antal anställda 37 739 11 784 49 523 44 454 18 483 62 937 36 992 11 577 48 569 40 919 16 857 57 776 Implementering och arbetet med handlings­ i löneöversynen 2023 blev i genomsnitt 3,44 pro­ Tillsvidareanställlda 30 246 9 044 39 290 32 439 12 950 45 389 30 687 9 335 40 022 33 044 13 327 46 371 planen mot otillåten påverkan och tystnadskultur cent. Vid analys efter genomförd löneöversyn Tidsbegränsat anställda 2 792 1 154 3 946 4 952 2 401 7 353 2 050 804 2 854 2 173 972 3 145 kommer fortgå. Ett flertal nämnder och styrelser framgår att löneskillnaderna mellan sektorerna i Timavlönade 4 701 1 586 6 287 7 063 3 132 10 195 4 255 1 438 5 693 5 702 2 558 8 260 rapporterar om utvecklingsinsatser och utbild­ förvaltningarna kvarstår. Tillsvidareanställda ningar för att höja chefers och medarbetares I stadens förvaltningar är kvinnors medellön chefer 1 526 495 2 021 1 781 925 2 706 1 581 495 2 076 1 848 893 2 741 motståndskraft mot otillåten påverkan, i linje med nu 97,7 procent av männens. Skillnaden har under Medelålder Göteborgs Stads handlingsplan för att motverka en tioårsperiod minskat med 5,7 procentenheter. tillsvidareanställda 45,6 44,7 45,4 45,6 45,1 45,5 45,8 45,0 45,6 45,7 45,3 45,6 tystnadskultur. Orsakerna till den positiva utvecklingen är Sjukfrånvaro, totalt 9,5 6,5 8,8 9,3 6,1 8,3 9,2 6,2 8,5 8,9 5,6 7,9 förvaltningarnas prioriteringar i löneöversynen, Sjukfrånvaro, 1–14 dagar 3,8 3,4 3,7 3,7 3,2 3,6 3,2 2,8 3,1 3,2 2,6 3,0 Ledarskap marknadspåverkan på kvinnodominerade yrkes­ Sjukfrånvaro, >14 dagar 5,7 3,2 5,1 5,5 2,9 4,8 6,0 3,3 5,4 5,7 2,9 4,9 Arbetet med att utveckla chefers organisatoriska grupper, statliga insatser för anställda inom skolan Externa rekryteringar 10 176 3 484 13 660 12 012 5 211 17 223 8 745 3 049 11 794 9 647 4 194 13 841 förutsättningar, det vill säga de strukturer, krav samt en större andel kvinnor i traditionellt mans­ och resurser som omger cheferna i deras arbete, dominerade yrkesgrupper med krav på högskole­ till tillsvidareanställning 3 957 1 250 5 207 4 283 1 738 6 021 3 287 1 202 4 489 3 688 1 698 5 386 har fortsatt under året. Kommunfullmäktige har utbildning. Medlingsinstitutet (MI) konstaterar till tidsbegränsad anställning 6 219 2 234 8 453 7 729 3 473 11 202 5 458 1 847 7 305 5 959 2 496 8 455 under 2023 fattat beslut om en handlingsplan för att den svenska arbetsmarknaden till stor del är Externa avgångar att motverka tystnadskulturer. Det innebär bland uppdelad så att kvinnor och män arbetar i olika tillsvidareanställda 3 180 950 4 130 3 463 1 531 4 994 2 786 879 3 665 3 044 1 353 4 397 annat att samtliga förvaltningar och bolag ska yrken med olika löneläge, vilket överensstämmer varav med pension 617 152 769 642 237 880 454 101 555 478 155 633 arbeta med Chefoskopet, ett verktyg som ger en med stadens kartläggning. varav på egen begäran 2 343 697 3 040 2 532 991 3 523 2 132 685 2 817 2 307 969 3 276 helhetsbild av chefers förutsättningar och ett stöd Stadens övergripande inriktning avseende lön Extern personal­ i att utveckla dessa. och villkor omfattar även stadens bolag. Medan omsättning, procent (%) 10,7 10,9 10,7 10,9 12,1 11,2 9,2 9,8 9,4 9,4 10,5 9,7 Chefsenkätens index för Hållbart medarbeta­ kommunen (förvaltningarna) som en arbets­ rengagemang, HME, ligger på 82, samma nivå som givare är medlem i SKR är varje bolag för sig, som föregående år. Inflytande är det delindex inom enskild arbetsgivare och juridisk person, självstän­ Väsentliga personalförhållanden, enbart förvaltningarna HME som har lägst resultat, men också ett av de dig medlem i den arbetsgivarorganisation som Kommunen 2021 Kommunen 2022 delindex som har den största ökningen. Indexet är relevant för respektive bolag. Göteborgs Stad beskriver chefernas upplevelse av att hantera har för närvarande 30 bolag som är arbetsgivare Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt arbetsmängd samt möjlighet till återhämtning och de finns, utifrån bransch, organiserade inom Rörlighet mellan förvaltningar, procent 2,0 1,6 1,9 1,7 1,4 1,7 och hänger samman med chefers organisatoriska fem olika arbetsgivarorganisationer (Sobona, Sjukfrånvaro, procent förutsättningar. Resultatet varierar mellan olika Fastigo, Sveriges Hamnar, Visita och Svensk chefsnivåer, men ökningen ger en signal om att Scenkonst). Härigenom har bolagen bland annat Totalt 9,5 6,5 8,8 9,2 6,2 8,5 pågående arbeten i staden börjar ge resultat. olika centrala och lokala kollektivavtal, löneav­ 60 dagar och längre (andel) 50,8 39,2 48,8 55,6 45,0 53,8 Utvecklingsarbetet i stadens ledarforum har talskonstruktioner och innehåll, avtalslöptider 29 år eller yngre 7,9 6,8 7,6 7,8 6,4 7,4 under 2023 lett till att förvaltnings- och bolags­ samt fackliga parter. Utformningen skiljer sig åt 30–49 år 8,8 6,2 8,2 8,6 5,7 7,9 chefer satt riktning för stadens gemensamma inom de kommunala bolagen men också jämfört 50 år eller äldre 10,8 6,9 10,0 10,5 6,7 9,6 ledarskap, för att stärka nytänkande, mod och med kommunen. 56 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 57 Förväntad utveckling I detta avsnitt redovisas kända förhållanden och faktorer som bedöms påverka Göteborgs Stad, både i närtid och längre fram, liksom vilka risker och osäkerhetsfaktorer det innebär. Fortsatt stora ekonomiska får en rekyl nedåt, främst till följd av att kost­ utmaningar under 2024 naderna för tjänstepensioner faller. Dessutom I SKR:s senaste ekonomiska bedömning framgår räknar SKR med att en konjunkturåterhämtning att de ekonomiska utmaningar som kommun­ kommer inledas år 2025 via en ökad efterfrågan sektorn haft att hantera under 2023 sannolikt på arbetskraft. Det kommer i sin tur medföra en kommer förvärras ytterligare under 2024.Visser­ starkare skatteunderlagstillväxt och därmed ökade ligen är inflationen på väg ned, men nedgången skatteintäkter. Det finns dock flera faktorer i innebär inte sänkta priser utan en stabilisering av omvärlden som gör bedömningarna inför kom­ den nya höga prisnivån. Dessutom får det höjda mande år osäkra. prisbasbeloppet för 2024 stort genomslag på kommunernas pensionskostnader. För Göteborg Bolagens ekonomiska förutsättningar förväntas de höjda prisbasbeloppet medföra att Inom Stadshuskoncernen förväntas resultatnivå­ pensionskostnaderna ökar med 800 mnkr, vilket erna bli lägre, åtminstone de närmast kommande motsvarar drygt 20 procent, under nästa år. Sam­ åren jämfört med nivåer före pandemin. Det mantaget bedömer SKR att det så kallade pris­ innebär lägre kassaflöden i koncernen. Utsikterna indexet för kommunal verksamhet (PKV) kommer för koncernens löpande verksamhet ser något uppgå till 4,9 procent år 2024. Det innebär, trots bättre ut 2024 men det finns fortsatt osäkerheter den fallande inflationen, fortsatt relativt hög i bland annat energipriser, besökarantal, ränt­ kostnadsutveckling för hela kommunsektorn. eutveckling och samhällsekonomins utveckling Samtidigt som kostnadsutvecklingen bedöms som både kan vara positiva och negativa för ligga kvar på relativt hög nivå så räknar SKR med bolagen. Under 2024 ökar investeringarna i flera att en fortsatt avmattning på arbetsmarknaden av de anläggningstunga verksamheterna Energi, kommer leda till en försvagning av skatteun­ Bostäder och Hamn. En betydande andel av dem derlagsutvecklingen. Sammantaget bedöms den är reinvesteringar, kapacitetsinvesteringar eller underliggande skatteunderlagstillväxten uppgå klimatomställningsinvesteringar. På lite längre till 2,9 procent under 2024. Det är en mycket svag sikt väntar också omfattande investeringar som utveckling sett i ett historiskt perspektiv och satt i har kommit olika långt i beslutsprocessen; i relation till den förväntade kostnadsutvecklingen reningsverk, i arenor och i fortsatta investeringar innebär det en kraftig real urholkning av skatte­ i klimatomställning. underlaget. I likhet med flera av Sveriges övriga kommu­ De demografiska utmaningarna ner använder Göteborgs Stad resultatutjämnings­ Vid årsskiftet hade Göteborgs befolkning ökat reserven för att balansera budgeten 2024. Det med 7 775 personer jämfört med föregående år. starka utgångsläget, som tidigare års överskott har Den snabba befolkningsökningen som tagit fart gett, bidrar därmed till att kortsiktigt hantera de igen efter pandemin kan till stor del kopplas till ekonomiska utmaningarna. En lägre resultatnivå en ökad inrikes inflyttning till staden och en i kombination med en fortsatt hög investerings­ minskad utflyttning. takt kommer dock innebära en belastning för Barnafödandet har fortsatt att minska. Under likviditeten. Enligt budget förväntas kommunens 2023 var antal födda såväl i Göteborg som i landet låneskuld växa med drygt 2 mdkr under 2024. som helhet det lägsta antalet på två decennier. År 2025 ser förutsättningarna, just nu, betyd­ Det är ännu för tidigt att bedöma om det beror på ligt ljusare ut. SKR räknar då med att kostnaderna ett tillfälligt uppskjutet barnafödande. Statistiska 58 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 59 markanvisningar, markförsäljningar och utbygg­ Samtidigt bidrar den fortsatta strukturomvand­ nadsprojekt i stadens exploateringsverksamhet. lingen till att det kommer finnas ett stort behov Det medför en ökad osäkerhet både på kort av kompetenser inom teknik, data och it. Fortsat­ och lite längre sikt kring stadens möjlighet att ta förväntningar på hög kvalitet och ökat behov i upprätthålla de senaste årens reavinstnivåer och välfärden kommer inte att vara möjliga att infria självfinansieringsgrad inom stadsutvecklingen. enbart genom att öka antalet anställda. För 2024 görs i dagsläget ingen nedrevidering men kommande år kan komma att påverkas. Digitaliseringen skapar möjligheter men kräver nya arbetssätt Arbetsmarknadsläget försämras Digitalisering, AI och ny teknik är en av vår tids I Arbetsförmedlingens rapport som publicerades i viktigaste samhällsförändrande krafter och ska december 2023, presenteras en bedömning för hur användas för att möta utmaningen kring kom­ arbetsmarknaden utvecklas under 2023–2025 samt petensförsörjningen, effektivisera verksamheten vilka utmaningar det medför. och dess administrativa processer samt förbättra Under hösten 2023 har antalet personer stadens service och kvalitet. berörda av varsel ökat samtidigt som det blir Den pågående förändringen kommer att färre lediga jobb. Arbetslösheten väntas fortsätta innebära nya beteenden, färdigheter och kun­ öka under 2024 för att sedan börja minska igen skaper, vilket ställer krav på kompetenshöjande, under 2025. Samtidigt råder det fortfarande brist motiverande och förebyggande insatser på alla på arbetskraft med efterfrågade kompetenser. nivåer i organisationen. I en framtid med allt fler Arbetslösheten bedöms öka mest i södra Sverige, digitala lösningar behöver kompetenser utvecklas framför allt i storstadsregionerna där den kon­ i takt med den digitala omställningen. Anpass­ sumtionsberoende privata tjänstesektorn är stor. ning behöver ske i stadens verksamheter till de I de tre nordligaste länen däremot, väntas arbets­ nya kraven och möjligheterna som omställningen lösheten vara lägre år 2025 än vad den är idag. medför. Västra Götaland är det enda storstadslän där antalet inskrivna arbetslösa minskat under Miljö- och klimatutmaningar centralbyrån har sedan 2010 årligen sänkt sina senaste två decennierna. De kommande åren finns det senaste året. Den starka utvecklingen förklaras Den gröna given är EU:s färdplan för klimat- antaganden om den framtida fruktsamheten och dessutom en osäkerhet runt både bostadsbyggan­ delvis av de delar av länet som ligger längre och miljörelaterade utmaningar. År 2050 ska osäkerheten är stor. På kort sikt påverkar utveck­ det och arbetsmarknaden som kan komma att ifrån regionens befolkningsmässiga centrum. EU vara klimatneutralt, alltså inte släppa ut mer lingen förskolan och efter ytterligare några år påverka befolkningsutvecklingen. I Borås- och Göteborgsområdet har arbetslös­ växthusgaser än som tas upp. Men redan år 2030 även skolan. Ett minskat behov av barnomsorg får heten ökat under det senaste året, till skillnad måste växthusgasutsläppen ha minskat med minst påverkan på lokalplaneringen. Långa planerings­ Minskat bostadsbyggande från övriga delar av länet som har haft relativt 55 procent (jämfört med året 1990). De här målen tider innebär svårigheter att vara i fas med det De senaste fem åren har i genomsnitt över stora minskningar av antalet inskrivna arbetslösa. är fastställda i en klimatlag som gör det juridiskt faktiska behovet, vilket kan leda till ett generellt 5 000 bostäder per år färdigställts. Inte sedan Storstadsområden har i regel högre bostadspriser bindande för alla medlemsländer och EU:s överskott på förskole- och utbildningslokaler. På 1970-talet har det byggts bostäder i en sådan och befolkningen i dessa områden har därför institutioner. längre sikt riskerar låga födelsetal att leda till en omfattning. i genomsnitt större bolån än i övriga delar av Som ett led i arbetet mot klimatneutralitet an­ skev befolkningsstruktur och färre i arbetskraften. Inom byggbranschen, som är särskilt drabbat landet och påverkas därmed mer av förändringar söker staden på uppdrag av kommunstyrelsen till Befolkningen i de äldre åldersgrupperna växer av räntehöjningarna, har byggandet minskat i räntenivåer. Den höga belåningen bland hushål­ EU-märkningen Mission Label 2024. Märkningen betydligt snabbare än övriga åldersgrupper. Som kraftigt till följd av de högre kostnaderna och den len, tillsammans med en stor privat tjänstesektor, är en bekräftelse från EU på att stadens planer för helhet förväntas gruppen i åldrarna över 65 år lägre efterfrågan. gör att storstadsområdena drabbas särskilt av den den lokala omställningsresan är ambitiös och på att öka med närmare 20 procent de kommande Den försämrade byggkonjunkturen har lett dämpade aktiviteten i ekonomin och av en högre rätt väg. 10 åren och med 50 procent fram till år 2050. till en kraftig inbromsning av antalet byggstarter arbetslöshet. I staden fortgår arbetet inom ramen för Utvecklingen med ett minskat barnafödande och av bostäder under 2023. Under året påbörjades Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram som sänkta prognoser för invandringen kan på sikt 2 700 bostäder i nybyggnation. Det är en halvering Kvarstående behov av visar riktningen och är den gemensamma plattfor­ ytterligare spä på utmaningen med den demogra­ jämfört med genomsnittet de senaste fem åren. kompetensförsörjning men för stadens långsiktiga strategiska miljöarbete. fiska sammansättningen. För nästa år är bedömningen att antalet påbörjade Trots att arbetslösheten väntas öka bedöms Vid årsskiftet 2022/2023 trädde EU:s nya direk­ Den snabba befolkningstillväxten de senaste bostäder kan komma att minska ytterligare. Att bristen på utbildad arbetskraft kvarstå, då många tiv för hållbarhetsrapportering (CSRD) i kraft. 20 åren beror framför allt på att det har fötts antalet byggstartade bostäder väntas minska skriver av de arbetssökande saknar de kompetenser som Till följd av sin storlek omfattas Stadshuskoncer­ många barn och att invandringen varit hög. också Boverket i sin byggprognos för riket. arbetsgivarna efterfrågar. Oavsett konjunkturläge nen (och därmed samtliga dotterbolag som ingår Med lägre invandring och mindre födelsekullar Inbromsningen har även minskat efterfrågan kommer efterfrågan på utbildad arbetskraft vara i den) av rapporteringsskyldigheten. Rapportering som kommer upp i de barnafödande åldrarna på och betalningsviljan för mark och byggrätter, stor, inte minst inom vård och omsorg, vilket sker, enligt direktivet, i moderbolagets årsredo­ kan befolkningstillväxten bli lägre än den varit de vilket har medfört framskjutna eller pausade framför allt beror på fler äldre i befolkningen. visning från och med räkenskapsåret 2025, vilket 60 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 61 medför att det är Stadshus AB som ska rapportera inriktning från nationellt håll under de kom­ för koncernen i sin årsredovisning. Direktivet mande åren. Enligt ansvarsprincipen behöver medför även att Stadshuskoncernen måste nämnder och styrelser själva bedöma vad bland rapportera enligt EU:s taxonomi för hållbara annat nationella planeringsinriktningar innebär investeringar, med start samma år som CSRD. för verksamhet inom deras ansvarsområde. Kommunens roll som avfallshuvudman håller Den antagonistiska hotbilden mot Sverige är på att förändras i takt med att revideringar av komplex och innefattar bland annat sabotage och EU:s avfallsdirektiv implementeras. Från och terrorism, organiserad brottslighet och hot mot med 2024 är matavfallssortering obligatorisk kritisk infrastruktur så som energi-, vatten- och och stegvis fram till 2027 kommer fastighets­ livsmedelsförsörjning. Den ökade digitaliseringen nära förpackningsinsamling att införas. Andra och sammankopplingen av informationssystem kommande förändringar i kommunens ansvar och infrastruktur leder även till ökade hot om gäller exempelvis textilier och fiskeredskap i plast. cyberattacker, otillbörlig informationspåverkan, Det kommer att påverka kommunens behov av desinformation och påverkanskampanjer. utveckling av gemensamma insamlingsplatser och återvinningsstationer. EU:s lagstiftning om För att möjliggöra omställning till förnybarhet cybersäkerhet (NIS2-direktivet) och därmed minska gasberoendet och utsläpp av EU:s cybersäkerhetsregler som infördes 2016 växthusgaser planeras två stora investeringar, ett uppdaterades genom NIS2-direktivet som trädde i biokraftvärmeverk i Rya och en pelletspanna i kraft 2023. Direktivet moderniserade den befint­ Riskulla i Mölndal. liga rättsliga ramen för att hålla jämna steg med ökad digitalisering och ett föränderligt hot mot Stadens behov av klimatanpassning cybersäkerheten. Genom att tillämpningsom­ Göteborgs främsta behov av klimatanpassning är rådet för cybersäkerhetsreglerna utvidgas till att översvämningshantering följt av värmebölja samt omfatta nya sektorer och enheter, förbättrar den ras och skred. För att hantera översvämningsrisker ytterligare kapaciteten för motståndskraft och i staden krävs omfattande investeringar och det incidenthantering hos offentliga och privata en­ pågår en dialog på nationell nivå för finansiering heter, behöriga myndigheter och EU som helhet. och lagändring. Nämnder och styrelser har påbör­ Revideringen innebär att fler sektorer be­ jat arbetet att analysera klimateffekternas påver­ aktas som samhällsviktiga tjänster och att hela kan på verksamheten med fokus på skyfall och den offentliga förvaltningen kan komma att värmebölja. Underlaget används i framtagandet beröras. Det kommer ställas krav på säkerhet i av stadens klimatanpassningsplan som förväntas hela leveranskedjan och ledningens deltagande i vara klar och återrapporteras till KS/KF under cybersäkerhetsarbetet. våren 2024. Staden inväntar även den planerade uppdateringen av den nationella klimatanpass­ Ny lag inom det brottsförebyggande- ningsstrategin som är planerad till mars 2024. och trygghetsskapande området Den 1 juli 2023 började en ny lag gälla inom det Fortsatt arbete med brottsförebyggande- och trygghetsskapande krisberedskap och civilt försvar området. Den nya lagen innebär att kommunerna Det pågår ett stort antal nationella utredningar, ska kartlägga brottsligheten inom sitt geografiska regeringsuppdrag och annat utvecklingsarbete i område och ta fram en lägesbild. Utifrån läges­ syfte att stärka den civila beredskapen som kan bilden ska de sedan ta ställning till behovet av komma att medföra nya uppgifter och innebära åtgärder och besluta om en åtgärdsplan. Kommu­ snabba förändringar som kräver anpassning och nerna ska också ta visst ansvar för samordningen omprioriteringar inom staden. av det lokala brottsförebyggande arbetet och Nämnder och styrelser förväntas upprätthålla inrätta en samordningsfunktion. en grundberedskap för att hantera störningar i För att följa lagstiftningen kommer stadsled­ sin verksamhet, men i och med det förändrade ningskontoret att tillsammans med nämnder och omvärldsläget krävs särskilda satsningar inom styrelser fortsätta arbetet med att öka kompeten­ vissa områden, bland annat i samband med sen inom det brottsförebyggande och trygghets­ uppbyggnad av stadens krigsorganisation. Vissa skapande området under 2024. delar inom staden kan även väntas få en tydligare 62 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 63 2 Årsbokslut Årsbokslut 66 Resultaträkning Resultaträkning för kommunen och den kommunala koncernen. I detta avsnitt redovisas Göteborgs Stads resultat och ekonomiska ställning, genom de 67 Balansräkning Balansräkning för kommunen och den kommunala sammanställda räkenskaperna som enligt Lagen om koncernen. kommunal bokföring och redovisning omfattas av resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys 68 Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys för kommunen och den och noter. Redovisningen sker för kommunen och kommunala koncernen. den kommunala koncernen. Med den kommunala koncernen menas förutom kommunen även 69 Noter inklusive redovisningsprinciper Här lämnas upplysningar i form av noter enligt kommunalförbund bestående av räddningstjänst lagkrav och rekommendationer. Här beskrivs också stadens principer för redovisningen. och samordningsförbund samt bolagssektorn under modern Göteborgs Stadshus AB. 97 Definitioner Här definieras ett antal ekonomiska begrepp. 64 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 65 Resultaträkning Balansräkning Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr Not 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr Not 2022 2023 2022 2023 Verksamhetens intäkter 2,8 11 153 11 637 32 761 30 221 TILLGÅNGAR Verksamhetens kostnader 3,8 −43 793 −47 601 −60 706 −61 730 Anläggningstillgångar Avskrivningar 4 −2 208 −2 327 −5 334 −6 073 Immateriella anläggningstillgångar 9 0 0 303 325 Verksamhetens nettokostnader −34 848 −38 291 −33 279 −37 582 Materiella anläggningstillgångar 10 46 173 50 300 113 748 120 862 mark, byggnader och tekniska anläggningar 41 402 45 004 104 190 108 991 Skatteintäkter 5 32 931 34 996 32 931 34 996 maskiner och inventarier 4 681 5 190 9 345 11 609 Generella statsbidrag och utjämning 6 4 553 4 528 4 553 4 528 övriga materiella anläggningstillgångar 90 106 213 262 Verksamhetens resultat 2 636 1 233 4 205 1 942 Finansiella anläggningstillgångar 11 43 827 53 804 1 148 1 201 Summa anläggningstillgångar 90 000 104 104 115 199 122 388 Finansiella intäkter 7,8 540 1 561 88 133 Finansiella kostnader 7 −622 −1 724 −640 −1 444 Bidrag till infrastruktur 12 23 24 23 24 Resultat efter finansiella poster 2 554 1 070 3 653 631 Omsättningstillgångar Förråd 13 1 340 1 390 2 415 2 525 Extraordinära poster - - - - Fordringar 14 10 954 6 191 9 729 9 157 Årets resultat 2 554 1 070 3 653 631 Kortfristiga placeringar - - - - Kassa och bank 1 131 1 908 1 995 2 867 Summa omsättningstillgångar 13 425 9 489 14 139 14 549 Summa tillgångar 103 448 113 617 129 361 136 961 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Årets resultat 2 554 1 070 3 653 631 Resultatutjämningsreserv 5 623 5 844 5 623 5 844 Övrigt eget kapital 26 884 29 217 37 023 40 468 Summa eget kapital 15 35 061 36 131 46 299 46 943 Avsättningar Avsättningar för pension och liknande förpliktelser 16 4 265 5 392 5 559 6 760 Andra avsättningar 17 359 389 6 013 5 639 Summa avsättningar 4 624 5 781 11 572 12 399 Skulder Långfristiga skulder 18 44 733 50 131 47 081 51 175 Kortfristiga skulder 19 19 030 21 574 24 409 26 444 Summa skulder 63 763 71 705 71 490 77 619 Summa eget kapital, avsättningar och skulder 103 448 113 617 129 361 136 961 PANTER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER 15 571 14 619 12 389 12 087 Panter och därmed jämförliga säkerheter 20 - - 368 525 Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits 21 9 875 9 997 9 988 10 099 bland skulderna eller avsättningarna Övriga ansvarsförbindelser 22 5 696 4 622 2 033 1 463 66 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 67 Kassaflödesanalys Noter inklusive Belopp i mnkr Not Kommunen 2022 2023 Kommunala koncernen 2022 2023 redovisningsprinciper DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat BR 2 554 1 070 3 653 631 1. Redovisningsprinciper och övriga upplysningar Ej likviditetspåverkande poster 25 2 049 3 570 5 317 8 086 En av redovisningens viktigaste uppgifter är att ge relevant Likviditetspåverkande poster 26 −78 −2 −564 −676 Kassaflöde från verksamheten före förändring information om verksamhetens finansiella resultat och 4 525 4 638 8 406 8 041 av rörelsekapital ekonomiska ställning för att underlätta styrning och uppföljning Ökning (−) / minskning (+) kortfristiga fordringar 14 422 4 762 854 572 av verksamheten. För att det ska kunna ske måste olika Ökning (−) / minskning (+) förråd och lager 13 −446 −50 −343 −110 Ökning (+) / minskning (−) kortfristiga skulder 19 53 785 1 913 −535 redovisningsprinciper beskrivas på ett öppet och informativt Kassaflöde från den löpande verksamheten 4 554 10 135 10 830 7 968 sätt. I detta avsnitt beskrivs principer, uppskattningar och INVESTERINGSVERKSAMHETEN bedömningar som används av Göteborgs Stad. Anskaffning immateriella anläggningstillgångar 9 - - −125 −50 Försäljning av immateriella anläggningstillgångar 9 - - - - Anskaffning materiella anläggningstillgångar 10 −5 116 −6 698 −11 727 −14 040 Inledning Ändrade Försäljning av materiella anläggningstillgångar 10 255 122 826 211 Den kommunala redovisningen regleras av redovisningsrekommendationer Investeringsinkomster 18 595 388 698 692 kommunal­lagens kapitel elva samt Lag (2018:597) RKR R19 Förråd, lager med mera är en ny rekom­ Anskaffning kommunkoncernföretag 11 - - −7 - om kommunal bokföring och redovisning (LKBR). mendation från 2023 och anger bland annat att Försäljning av kommunkoncernföretag 11 - - - - Därutöver lämnar Rådet för kommunal redo­ material och förnödenheter som är avsedda att Anskaffning finansiella anläggningstillgångar 11 −38 −38 −47 −49 visning (RKR) rekommendationer för kommun­ användas i den löpande verksamheten och som Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 11 0 - 27 - sektorns redovisning. De kommunala bolagen uppgår till väsentligt värde klassificeras som Ökning (−) / minskning (+) långfristiga fordringar 11 60 −9 939 −133 −4 tillämpar Årsredovisningslagen (ÅRL 1995:1554) och omsättningstillgångar. Bok­föringsnämndens allmänna råd (BFNAR 2012:1). De förråd och lager som finns i Göteborgs Kassaflöde från investeringsverksamheten −4 244 −16 165 −10 488 −13 240 Vid upprättande av kommunkoncernens Stad utgörs huvudsakligen av material avsett FINANSIERINGSVERKSAMHETEN årsredovisning är det kommunala regelverket dels för egen verksamhet, dels för uppförande Nyupptagna lån 18 8 125 11 900 8 825 11 923 överordnat. Det innebär att årsredovisningen är av egna anläggningar samt för reparationer och Minskning av långfristiga skulder 18 −5 807 −6 943 −6 549 −8 282 upprättad enligt detta regelverk. De sammanställda underhåll. Lager ska värderas utifrån det lägsta Nyupptagna lån, leasing 18 526 659 - - räkenskaperna är upprättade enligt RKR R16 av anskaffningsvärdet och det verkliga värdet på Minskning av långfristiga skulder, leasing 18 −461 −502 - - Sammanställda räkenskaper. Eventuella avsteg från balansdagen. Tillämpad gräns för väsentligt värde rekommendationer och orsak till dessa redovisas där värdet måste tas upp utgör fem mnkr per Ökning (+) / minskning (−) räntebärande kortfristiga skulder 18, 19 −1 726 1 759 −1 714 2 569 under respektive rubrik nedan. förvaltning/bolag, men det är frivilligt att redovisa Kassaflöde från finansieringsverksamheten 657 6 873 562 6 210 Tillgångar och skulder har upptagits till även vid lägre värden. anskaffningsvärde där inget annat anges. I den UTBETALNING AV BIDRAG TILL STATLIG INFRASTRUKTUR 12, 17, −514 −66 −514 −66 mån gåvor tas upp som tillgång värderas dessa till Hantering med anledning 25 verkligt värde. Intäkter redovisas i den omfattning av yttrande från RKR Årets kassaflöde 453 777 390 872 det är sannolikt att de ekonomiska tillgångarna Från och med 2023 gäller det nya pensionsavtalet Likvida medel vid årets början BR 678 1 131 1 605 1 995 kommer att tillgodogöras kommunen och intäk­ AKAP-KR. RKR bedömer att den engångseffekt Likvida medel vid årets slut BR 1 131 1 908 1 995 2 867 terna kan beräknas på ett tillförlitligt sätt samt i som uppstår då diskonteringsränta ändras för de övrigt uppfyller kriterier för att klassas som intäkt. anställda som valt att byta avtal, ska redovisas som Omräkning till följd av nya redovisningsprin­ en personalkostnad under rubriken Verksam­ ciper sker för jämförelseår i årsredovisningen. Vid hetens kostnader. I de fall effekten är väsentlig längre tidsserier, i tabeller och diagram med mera, kan kostnaden redovisas som jämförelsestörande sker omräkning enbart för föregående år. Att göra post i enlighet med RKR R11 Extraordinära och detta för längre tidsserier bakåt i tiden kräver en jämförelse­störande poster. större insats än vad som bedöms rimligt i förhål­ Effekten bedöms inte som väsentlig och den lande till nyttan. redovisas därmed inte som jämförelsestörande post. 68 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 69 Övriga upplysningar Konsolideringsprinciper Gåvor avseende konst är inte upptagna som till­ De sammanställda räkenskaperna upprättas med gång i räkenskaperna. Från och med 2024 kommer proportionell konsolidering, så kallad klyvnings­ Driftredovisning Investeringar nya gåvor att redovisas i enlighet med regelverk. metod. Det innebär att konsolidering sker i Nämnd Intäkt Kostnad Nämnd Kommunstyrelse Det pågår en utredning huruvida hyres­ proportion till kommunens andel av ett kommu­ Leasing kontrakt borde redovisas som finansiell leasing. nalt koncernföretags intäkter, kostnader, tillgångar Interna poster Nyinvestering/reinvestering Denna är föranledd av stadsrevisionens rekom­ och skulder. Respektive underkoncerns bokslut Summa enligt resultaträkningen Summa investeringar mendation och förväntas vara klar under 2024. används som underlag för konsolideringen. Det är inte osannolikt att del av det som idag Mellanhavanden och internvinster av större värde redovisas som operationell leasing kan komma att inom den kommunala koncernen har eliminerats. Kassaflödesanalys Resultaträkning omklassificeras till finansiell leasing. Verksamhetens intäkter Löpande verksamhet Investeringsverksamhet Kassaflödesanalys Verksamhetens kostnader Finansieringsverksamhet Sammanställda räkenskaper Kassaflödesanalysen är gjord enligt indirekt Avskrivningar Utbetalning till infrastruktur Nettokostnader Göteborgs Stads totala ekonomiska ställning och modell och följer i allt väsentligt uppställningen Skatteintäkter Balansräkning Årets kassaflöde resultat framgår i de sammanställda räkenskaper­ i RKR R13 Kassaflödesanalys. Kassaflödesanalysen Verksamhetens resultat Anläggningstillgångar na och syftar till att ge en sammanfattande och baseras helt på förändringar i balansräkningen. Finansnetto Omsättningstillgångar Årets resultat Eget kapital rättvisande bild av den kommunala koncernen. Se not 25 och 26. Avsättningar Enligt LKBR ska årsredovisningen omfatta all Skulder verksamhet som bedrivs av kommunen oavsett i Extraordinära och vilken organisationsform den bedrivs. Kommun­ jämförelsestörande poster koncernen består av kommunens nämnder Händelser av väsentlig storlek, som inte förväntas Beskrivning av drift- och investeringsredovisningens samband med årsredovisningens övriga finansiella rapporter. tillsammans med de kommunala koncernföreta­ inträffa ofta och som saknar samband med den gen. De senare utgörs av bolag, kommunal- och löpande verksamheten, betraktas och redovisas samordningsförbund där kommunen har ett som extraordinära poster. Post ska uppgå till ett varaktigt betydande inflytande, vilket i huvudsak väsentligt belopp och vara av sådant slag att den verksamheter och organisatoriska enheter som möjlighet att inom ramen för den fastställda tillämpas som ett ägande över 20 procent. En inte förväntas inträffa ofta eller regelbundet. nämnden ansvarar för. Stadens regelverk ger femårsbudgeten omfördela medel mellan åren, så förteckning finns i not 30 och väsentliga föränd­ Jämförelsestörande poster är resultat av händelser nämnderna rätt att, utifrån vissa förutsättningar, länge den beslutade totala investeringsramen inte ringar i koncernens sammansättning beskrivs i som inte är extraordinära, men som är viktiga bygga upp och nyttja ett eget kapital. Nämnderna överskrids för perioden. På samma sätt som för förvaltningsberättelsens avsnitt om den kommu­ att uppmärksamma vid jämförelse med andra har därmed möjlighet att, inom vissa gränsvärden, driftverksamheten tilldelas investerings­ramarna nala koncernen. perioder. De utgörs av de poster som undantas budgetera för både positiva och negativa resultat. netto per nämnd. Investeringarna delas in i re- och I den kommunala koncernen medräknas för att komma till det som betecknas kommunens nyinvestering i kommunfullmäktiges budgetram, kommunalförbundet Räddningstjänstförbundet strukturella resultat. Internredovisningsprinciper och fördelas därefter utifrån denna indelning inom Storgöteborg samt Samordningsförbundet Extraordinära poster särredovisas på egna Driftredovisningens intäkter och kostnader ska respektive nämnd. För kretslopp- och vatten­ Göteborg. Även Göteborgsregionens kommunal­ rader och jämförelsestörande poster som en spegla respektive nämnds ekonomiska relationer nämnden fastställer dock kommunfullmäktige förbund (GR), med dess hel- och delägda bolag, varav-not till resultaträkningen, se not 8. till sin omvärld, där de andra nämnderna utgör separata investeringsramar för vatten- och av­ samt Tolkförmedling Väst utgör per definition en del av omvärlden. Det innebär att jämfört med loppsverksamheten, avfallsverksamheten samt för kommunala koncernföretag. Dessa undantas Drift- och investeringsredovisningen resultaträkningens intäkter och kostnader, som investeringsområdena Skyfall och Tekniskt vatten. däremot i de sammanställda räkenskaperna då I enlighet med RKR R14 Drift- och investerings­ endast innehåller kommunexterna poster, har Nämnderna fördelar i sina egna budgetbeslut dess verksamhet ryms inom gränsen för vad som redovisning lämnas upplysningar om kommunens driftredovisningen påförts även kommuninterna kommunfullmäktiges investeringsramar på de kan anses vara av obetydlig omfattning enligt drift- och investeringsbudgets uppbyggnad samt poster, såsom köp och försäljning mellan nämn­ olika investeringsområden och projekt som RKR R16 Sammanställda räkenskaper. de för drift- och investeringsredovisningarna der. Det finns också poster i resultaträkningen nämnden ansvarar för. Det förekommer inves­ Varken de anknutna stiftelser som kommun­ mest väsentliga principerna för ekonomistyrning. som fördelats kalkylmässigt i driftredovisningen. teringsinkomster i form av bland annat statliga styrelsen förvaltar, eller de stiftelser med egen Exempel på detta är personalomkostnader, investeringsbidrag och exploateringsbidrag. förvaltning som kommunfullmäktige utser en eller Driftredovisning 44,63 procent, som består av arbetsgivaravgifter, Kommunfullmäktige beslutar därutöver flera styrelseledamöter i, bedöms utgöra kom­ Kommunfullmäktige tilldelar nämnderna avtalsförsäkringar och kollektivavtalad pension. separat om projektbudgetar för enskilda projekt munala koncernföretag. Skälet är att kommunen kommunbidrag (nettoanslag) för att bedriva Ett annat exempel är internränta, 1,00 procent, av principiell beskaffenhet. Dessa utpekade inte anses ha ett bestämmande inflytande över de verksamheter som nämnderna ansvarar för. som påförts nämnderna utifrån det redovisade projekt ska hanteras inom nämndernas tilldelade stiftelsernas resultat och ekonomiska ställning. Kommunbidraget ska täcka de kostnader som värdet på aktiverade anläggningstillgångar. investeringsramar och följs upp löpande i delårs- Stiftelserna är helt skilda från kommunens eko­ återstår när intäkter i form av taxor, avgifter och helårsrapportering. nomi, lyder under respektive stiftelseförordnande, och bidrag inte täcker verksamhetens kostnader Investeringsredovisning är under tillsyn av Länsstyrelsen och eventuella fullt ut. Kommunbidragen tilldelas per nämnd. Kommunfullmäktige fastställer i budget årliga förändringar i ändamålet måste godkännas av I sina egna nämndbudgetar fördelar nämnderna investeringsramar per nämnd för en period om Kammarkollegiet. kommunfullmäktiges kommunbidrag på de olika fem år. Kommunfullmäktige ger nämnderna 70 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 71 Intäkter Från och med 2017 tillämpas komponent­ Nedskrivningar leasingavtal. Vid reinvestering anger kommunens avskrivning vid nyanskaffning av byggnader och Rekommendation RKR R6 Nedskrivningar ska riktlinje för komponentredovisning regler för att Skatteintäkter anläggningar i enlighet med RKR R4 Materiella tillämpas vid nedskrivning av värdet på en an­ klassificera utbyte av komponent som drift eller Kommunens redovisade skatteintäkt består av anläggningstillgångar. I tabell framgår intervall för läggningstillgång som används i sådan kommunal investering. För konst tillämpas avvikande gräns preliminära skatteinbetalningar som kommit nu tillämpade avskrivningstider samt kommunens verksamhet som regleras av självkostnadsprincipen. om två prisbasbelopp, med undantag för de fall kommunen tillgodo under året, prognos för rekommenderade avskrivningstider vad avser Enligt RKR R6 Nedskrivningar ska en värdering som utgör konstnärlig utsmyckning/gestaltning slutavräkning och skillnaden mellan den slutliga befintliga anläggningar, anskaffade till och med göras av om servicepotential kvarstår för de enligt den så kallade enprocentregeln. Den taxeringen och den redovisade skatteintäkten för 2016. Jämte dessa framgår bolagens tillämpade nedskrivningar som gjorts inom de kommunala avvikande gränsen för konst är ett avsteg från föregående år. Den preliminära slutavräkningen avskrivningstider. Se not 4, 9 och 10. bolagen. Värderingen avser anläggningstillgångar RKR R4 Materiella anläggningstillgångar. Det görs för skatteintäkter baseras på Sveriges Kommuner Av 9 kap. 9 § LKBR framgår att en upplysning som helt eller delvis är skattefinansierade och/eller därför att ändamålet med inköpen i första hand är och Regioners (SKR) decemberprognos i enlighet ska lämnas om bedömd genomsnittlig nyttjande­ regleras av självkostnadsprincipen. Nedskrivningar att främja lokal kultur och beloppen dessutom är med rekommendation RKR R2 Intäkter. Se not 5. period för varje post som tas upp som materiell överstigande fem mnkr har prövats. Om kom­ obetydliga i förhållande till stadens investerings­ anläggningstillgång. Enligt rekommendation munalt ägt bolag gör en nedskrivning baserad på volymer. Se not 10 och 23. Övriga intäkter RKR R4 Materiella anläggningstillgångar framgår annan princip ska den återföras i sammanställda Göteborg Energi AB intäktsför i sin helhet an­ att beräkningen ska ske genom att, för varje post, räkenskaper. Immateriella anläggningstillgångar slutningsavgifter för el, gas och fjärrvärme enligt summera anskaffningsvärdet (justerat för hur För koncernens bolag görs nedskrivning och Immateriella anläggningstillgångar redovisas till BFNAR 2012:1 i samband med påbörjad leverans stor del av året redovisningsenheten innehaft eventuell återföring av dessa utifrån marknads­ anskaffningsvärde minskat med avskrivningar av anslutningen. I de sammanställda räkenska­ tillgången) för de tillgångar som är föremål mässiga värderingar enligt regelverket i BFNAR enligt plan och eventuella nedskrivningar. I de perna har posten justerats till förutbetald intäkt i för avskrivning och dividerar med de av årets 2012:1 och avser huvudsakligen byggnader där sammanställda räkenskaperna består immateriella enlighet med RKR R2 Intäkter. Samtliga intäkter avskrivningskostnader som är hänförliga till dessa nedskrivning görs för att anpassa värdet till faktisk anläggningstillgångar av bland annat goodwill. periodiseras linjärt. Se not 2 och 18. tillgångar. Redovisning av bedömd genomsnittlig hyresnivå. För tillgångar som skrivs ned för Goodwill utgörs av skillnaden mellan anskaff­ nyttjandeperiod finns i not 10. verksamheter som bedrivs enligt självkostnads­ ningsvärdet och det verkliga värdet på koncernens Kostnader Skäl för att tillämpa en nyttjandeperiod längre principen beräknas återvinningsvärdet normalt andel av förvärvade nettotillgångar. Se not 9. än fem år för immateriella anläggningstillgångar till anpassat användningsvärde. Se not 4 och 10. Avskrivningar ska enligt 9 kap. 10 § LKBR upplysas om. In­ Materiella anläggningstillgångar Avskrivning av immateriella och materiella vesteringar i goodwill betraktas i samtliga fall Ränteutgifter i samband Materiella anläggningstillgångar värderas till anläggningstillgångar görs normalt för den be­ som strategiska och motiverar därför en längre med investeringar anskaffningsvärde med tillägg för värdehöjande räknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning avskrivningsperiod. Rättigheter som är baserade Ränteutgifter i samband med investeringar kan investeringar och med avdrag för planmässiga baserat på anskaffningsvärdet exklusive eventuellt på avtal skrivs av över avtalsperioden. enligt RKR R4 Materiella anläggningstillgångar avskrivningar och eventuella nedskrivningar. restvärde. Avskrivningen påbörjas när tillgången redovisas enligt huvudmetod eller enligt alternativ­ Komponentredovisning enligt RKR R4 tas i bruk. På tillgångar i form av mark, konst regel. Göteborgs Stad tillämpar sedan 2014 Materiella anläggningstillgångar tillämpas från och och pågående arbeten görs inga avskrivningar. huvud­metoden, vilket innebär att låne­kostnaderna med 2017 vid nyanskaffning av materiella anlägg­ Omprövning av nyttjandeperioden sker om det direkt påverkar resultatet. Bolagssektorn följer ningstillgångar. Det innebär att i anläggningen finns omständigheter som gör att det är nödvän­ alternativregeln som innebär att lånekostnaderna ingående komponenter ges olika avskrivningstid digt, till exempel verksamhetsförändringar och under vissa förutsättningar får belasta anlägg­ utifrån bedömning av faktisk nyttjandetid. teknikskiften. ningens anskaffningsvärde. I bolagssektorn Modellen används även på befintliga anlägg­ aktiveras lånekostnader i huvudsak för bolag inom ningar vid återanskaffning och vid tillkommande Avskrivningstider (år) fastighetsbranschen som har avkastningskrav och komponenter. Förändringen innebär att poster följer därmed alternativregeln. Vid beräkning av som tidigare klassificerades som driftkostnad för Anläggning Kommunen Kommunen Bolagen lånekostnad som ska aktiveras har genomsnittlig löpande underhåll hädanefter i större utsträck­ t.o.m. 2016 2023 finansieringskostnad på lån upptagna i investe­ ning hanteras som reinvestering. Balanserade utgifter för utvecklingsarbeten ringssyfte använts. Se not 10. Bolagen tillämpar sedan 2014 komponent­ 5 3–5 3–7 och liknande arbeten avskrivning för samtliga materiella anläggnings­ Goodwill 5–10 5–10 5–10 Tillgångar tillgångar. Se not 10. Markanläggningar 20–50 7–100 10–50 Byggnader 20–50 15–80 10–100 Gränsdragning mellan kostnad Leasing Förbättringsutgifter i annans fastighet – 2–33 10–20 och investering Enligt beslut i kommunfullmäktige ska kom­ Inom Göteborgs Stad betraktas tillgångar för munens investeringar i lös egendom från och Kiosker, paviljonger, baracker 10 10 10 stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjande­ med 2007 finansieras genom leasing, med det Maskiner, tekniska anläggningar och inventarier 5–10 5–30 3–25 period om minst tre år som anläggningstillgång kommunala bolaget Göteborgs Stads Leasing AB Persondatorer och IT-inventarier 3 3–4 3 om beloppet överstiger ett halvt prisbasbelopp. (GSL) som leasegivare. Enligt RKR R5 Leasing ska Ledningsrättigheter – – 100 Gränsen gäller gemensamt för materiella och leasingavtal klassificeras som finansiella om de Hyresrättigheter – – 20 immateriella tillgångar liksom för finansiella ekonomiska fördelar och risker som förknippas 72 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 73 med ägandet av objektet i allt väsentligt överförs För över- och underkurser samt avgifter Avgiftsbestämd pension inklusive löneskatt kostnad i resultaträkningen och avsättning i till leasetagaren. Tillgångar i avtal som är klas­ används linjär periodisering över lånets löptid. ingår i posten övriga upplupna personalkostnader balansräkningen när avtal tecknas. sificerade som finansiell leasing ska redovisas Tillgångar och skulder i utländsk valuta värde­ under kortfristiga skulder. Se not 19. Enligt RKR R9 Avsättningar och ansvars­ som anläggningstillgång och förpliktelsen att i ras till den valutasäkrade kursen när sådan finns, Göteborgs Stad beräknar aktuell pensions­ förbindelser ska informella förpliktelser som framtiden betala leasingavgifter redovisas som i annat fall har omräkning skett till balansdagens skuld för anställda i kommunen enligt angivna redovisats som avsättningar i kommunala bolag skuld i balansräkningen. Tillgångarnas värde kurs enligt uppgift från Riksbanken. riktlinjer, RIPS. Pensionsåtaganden för personer omklassificeras till ansvarsförbindelser i de skrivs av med samma modell och avskrivningstid anställda i de kommunala bolagen redovisas enligt sammanställda räkenskaperna. Avsättningar som om de varit köpta. Betalda leasingavgifter Derivat- och säkringsredovisning BFNAR 2012:1. överstigande 5 mnkr har prövats. Se not 17. redovisas som avskrivning och ränta. Säkringsredovisning i enlighet med RKR R8 Göteborgs Stad har i huvudsak två större Derivat och säkringsredovisning tillämpas. Doku­ Avsättningar Poster inom linjen leasegivare. Avtal med GSL som avser maskiner mentation av säkringsförhållandet upprättas, Avsättning är en skuld som är oviss vad gäller Poster inom linjen är ett redovisningsbegrepp och inventarier klassificeras som finansiell leasing. vilken omfattar syfte med säkringen, beskrivning förfallotidpunkt eller belopp och får endast avse som innebär att ställda säkerheter och ansvars­ Avtalen medför här en ekonomisk risk för av karaktären på säkrad risk, identifiering av formella förpliktelser. RKR R9 Avsättningar och förbindelser inte ska ingå som skuld eller leasetagaren som gör att leasingen går att jämföra säkringsinstrument och bedömning av säkringens ansvarsförbindelser anger att uppgift om förväntad avsättning i balansräkningen utan anges i direkt med köp av tillgången. De avtal som rör fordons­ effektivitet. tidpunkt samt osäkerhet vad gäller utflöde av re­ anslutning därtill. Ansvarsförbindelser utgörs leasing med GSL är fortsatt klassificerade som Göteborgs Stad räntesäkrar del av skulden surser för varje avsättning ska ges. Detta sker inte av möjliga åtaganden där osäkerhet råder om operationell leasing eftersom den ekonomiska genom räntederivat. Syftet är att eliminera varia­ eftersom det skulle vara alltför omfattande att beloppets storlek och/eller infriandegraden. Bland risken i dessa avtal vilar på leasegivaren. Avtalen biliteten i framtida kassaflöden avseende betal­ ange detta för varje post då dessa är grupperade. dessa återfinns kommunens borgensåtagande och med Västra Götalandsregionen om hantering av ning av rörlig ränta och fixera räntekostnaderna. Avsättningar för återställning av deponier pensionsåtaganden som är tidigare än 1998. Se not hjälpmedel klassificeras som operationell leasing Kommunen gör även valutasäkringar genom har för kommunen tagits upp till det belopp 20, 21 och 22. Pensionsåtagandet i sin helhet finns på grund av avtalens karaktär. Se not 10 och 23. valutaderivat. Säkringsförhållandets effektivitet som bedöms krävas för att reglera förpliktelsen också beskrivet i förvaltningsberättelsen under bedöms per varje balansdag genom att jämföra de på balansdagen. Avsättningar avser återställning avsnittet upplysning om pensionsförpliktelser. Finansiella tillgångar huvudsakliga villkoren för säkringsinstrumenten av stadens nedlagda deponier. Avsättningar för Se avsnittet Finansiella skulder. med de huvudsakliga villkoren för den säkrade deponier nuvärdesberäknas där nuvärdesberäk­ posten. Säkringsförhållandet anses vara effektivt ningen är av betydande värde. Bidrag till statlig infrastruktur så länge det inte sker någon väsentlig förändring När det gäller avsättning för återställande av Enligt LKBR ska upplysning lämnas om bidrag av de huvudsakliga villkoren för antingen säk­ deponier för den kommunala koncernen görs till statlig infrastruktur. Upplösningstid är satt till ringsinstrumentet eller den säkrade posten. successiva avsättningar med hänsyn taget till den 25 år i befintliga projekt. Se not 12. Swapränta redovisas löpande i resultaträk­ återstående livslängden av deponin. Livslängden ningen som en del av stadens räntekostnader beror på avfallsmängdernas inflöde. Storleken på Eget kapital med hänsyn tagen till periodisering av upplupen avsättningarna kan variera mellan åren om nya Kretslopp- och vattennämndens resultat inom taxe­ ränta på swappen. Effekten av en stängning av tillstånd tillhandahålls. Renova har som ägare och finansierad verksamhet påverkar inte eget kapital. derivatkontrakt till följd av att säkringsrelationen tillståndsinnehavare ett ansvar att sluttäcka och Resultatet redovisas i stället som över-/underuttag upphört resultatförs direkt. Se not 18 och 19. ha en efterkontroll på minst 25 år efter att tillstån­ och därmed skuld/fordran till abonnent. det har gått ut, alternativt när deponin är full­ Pensioner belagd. För att säkerställa att behovet kan möta Skulder och avsättningar Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den de faktiska kostnaderna när de uppstår avsätter lagstadgade blandmodellen. Det innebär att Renova medel årligen. Renova ABs avsättningar Finansiella skulder all pension som intjänats före år 1998 i tidigare för återställande av deponier nuvärdesberäknas Finansiella tillgångar och skulder redovisas som pensionsavtal redovisas som ansvarsförbindelse enligt regelverket i K3 och överensstämmer med långfristiga eller kortfristiga poster beroende på inom linjen och tas inte upp som avsättning i RKR R9 Avsättningar och ansvarsförbindelser. deras karaktär. Omklassificering till kortfristig balansräkningen. Framtida förväntad särskild Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräk­ sker när posten förfaller inom tolv månader eller löneskatt tas också upp inom linjen. Utbetalning­ ningsmetoden på alla temporära skillnader som för den del som amorteras inom tolv månader, ar avseende pensionsförmåner som intjänats före uppkommer mellan redovisade och skattemässiga såvida inget avtal om förlängning finns vid bok­ år 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen. värden på tillgångar och skulder. De temporära slutstillfället. Finansiella tillgångar och skulder Se not 21. skillnaderna har huvudsakligen uppkommit upptas till anskaffningsvärdet. Pensionsförmåner intjänade i pensionsavtal genom skillnader mellan bokföringsmässiga och Vidareutlåning till koncernens bolag omklassi­ från och med år 1998 redovisas som en kostnad skattemässiga avskrivningar på anläggningstill­ ficeras inte till kortfristig post om bolaget bedömer i resultaträkningen och en avsättning i balans­ gångar, avsättningar och skattemässiga underskott. att skulden kommer att omsättas långfristigt. räkningen. Under avsättningar reserveras också Ingångna avtal om lämnade bidrag till staten Utlåning till bolag som bedöms amorteras inom särskild löneskatt motsvarande 24,26 procent av eller annan juridisk person för investeringar i tolv månader klassificeras som kortfristig. upptagen pensionsavsättning. Se not 16. anläggningstillgång som Göteborgs Stad inte kommer att äga eller förfoga över, redovisas som 74 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 75 2. Verksamhetens intäkter 4. Avskrivningar och nedskrivningar Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Försäljningsintäkter 449 499 11 960 9 235 Avskrivning immateriella tillgångar −1 0 −30 −28 Taxor och avgifter 2 886 3 230 2 604 3 085 Avskrivning byggnader och anläggningar −1 552 −1 643 −4 045 −4 315 Hyror och arrenden* 1 477 1 562 9 072 9 316 Avskrivning maskiner och inventarier −647 −694 −1 187 −1 153 Bidrag och kostnadsersättningar från staten 2 573 2 412 2 584 2 421 Nedskrivning/återföring av nedskrivning −8 10 −72 −577 Offentliga bidrag (investeringar) 111 113 111 113 Summa av- och nedskrivningar −2 208 −2 327 −5 334 −6 073 Bidrag och gåvor från privata aktörer 36 29 36 29 EU-bidrag 19 8 21 8 5. Skatteintäkter Övriga bidrag 611 615 689 681 Kommunen Kommunala koncernen Försäljning av verksamhet och konsulttjänster 1 533 2 001 1 914 3 341 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Intäkter från exploateringsverksamhet 1 214 1 050 1 231 1 050 Realisationsvinster på anläggningstillgångar 244 118 432 196 Preliminär kommunalskatt 32 058 34 374 32 058 34 374 Övriga verksamhetsintäkter - - 2 107 746 Preliminär slutavräkning innevarande år 687 469 687 469 Slutavräkningsdifferens föregående år 186 153 186 153 Summa verksamhetens intäkter 11 153 11 637 32 761 30 221 Summa skatteintäkter 32 931 34 996 32 931 34 996 * Specifikation tomträttsavgälder Antal (st) Yta (m2) Taxeringsvärde (mnkr) Intäkter (mnkr) 6. Generella statsbidrag och utjämning Kommunen Kommunala koncernen Kategori 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Småhus 8 682 8 676 3 028 606 3 024 607 15 242 15 225 114 117 Flerfamiljshus 795 795 4 553 457 4 553 411 25 887 26 177 194 206 Inkomstutjämning 2 772 3 097 2 772 3 097 Industri 341 333 2 268 887 2 238 647 1 369 1 304 61 68 Kostnadsutjämning −1 177 −1 391 −1 177 −1 391 Övrigt 362 356 3 289 144 3 260 096 446 396 54 57 Regleringsbidrag/avgift 1 619 1 391 1 619 1 391 Summa 10 180 10 160 13 140 094 13 076 761 42 944 43 102 423 448 Kommunal fastighetsavgift 915 948 915 948 Bidrag/avgift för LSS-utjämning 297 413 297 413 Friköp av småhustomträtter där upplåtelsen varat i mindre än tio år sker till marknadspris. Om upplåtelsen varat i mer än tio år sker friköp till 65 procent av gällande marktaxeringsvärde. Övriga bidrag i utjämningssystemet - - - - Friköp av övriga kategorier sker i särskild ordning. Övriga generella bidrag från staten 127 70 127 70 Summa generella statsbidrag och utjämning 4 553 4 528 4 553 4 528 3. Verksamhetens kostnader Kommunen Kommunala koncernen Erhållna, ej intäktsredovisade, generella statsbidrag uppgår till 28 mnkr Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Generella statsbidrag Ej intäktsförda Ursprungligt belopp Ökad bemanning 28 mnkr (avser januari 2024 t.om. december 2024) 101 mnkr Personalkostnader exklusive sociala avgifter och pen- −17 127 −17 913 −20 547 −21 641 sionskostnader Sociala avgifter inkluderat löneskatt −5 661 −6 269 −6 786 −7 607 Pensionskostnader −1 573 −2 510 −1 960 −2 904 Lämnade bidrag −2 641 −2 623 −2 643 −2 623 Köp av huvudverksamhet −8 692 −9 635 −8 318 −9 642 Lokal- och markhyror −1 391 −1 567 −1 168 −1 230 Bränsle, energi, vatten mm −376 −411 −7 935 −6 511 Material, tjänster och övriga verksamhetskostnader −6 158 −6 331 −10 728 −9 208 Realisationsförluster och utrangeringar −40 −119 −289 −146 Anskaffningskostnad sålda exploateringsfastigheter −134 −223 −134 −223 Aktuell och uppskjuten bolagsskatt - - −198 5 Summa verksamhetens kostnader −43 793 −47 601 −60 706 −61 730 76 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 77 7. Finansiella intäkter och kostnader 9. Immateriella anläggningstillgångar Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2021 2022 2021 2022 Utdelning på aktier och andelar 5 - −1 −28 Internt upparbetade immateriella anläggningstillgångar Utdelning på aktier och andelar koncernföretag - 315 - - Ingående anskaffningsvärde - - 735 836 Anskaffning - - 113 50 Intäkter från finansiella anläggningstillgångar 10 9 10 9 Försäljningar/utrangeringar - - 0 −1 Ränteintäkter 53 67 63 99 Omklassificeringar/överföringar - - −12 −3 Ränteintäkter koncernföretag 462 1 109 - - Utgående anskaffningsvärde 0 0 836 882 Borgensavgifter 8 9 0 0 Övriga finansiella intäkter 2 52 16 53 Ingående ack. avskrivningar - - −624 −651 Summa finansiella intäkter 540 1 561 88 133 Försäljningar/utrangeringar - - 0 - Omklassificeringar/överföringar - - 0 1 Räntekostnader −481 −1 281 −506 −1 046 Årets avskrivningar - - −27 −28 Räntekostnader koncernföretag −27 −70 - - Utgående ack. avskrivningar 0 0 −651 −678 Finansiell kostnad förändring av pensionsavsättning −81 −334 −101 −372 Ingående ack. nedskrivningar - - - - Övriga finansiella kostnader −33 −39 −33 −26 Försäljningar/utrangeringar - - - - Summa finansiella kostnader −622 −1 724 −640 −1 444 Omklassificeringar/överföringar - - - - Årets nedskrivningar/återföringar - - - - 8. Jämförelsestörande poster Utgående ack. nedskrivningar 0 0 0 0 Utgående redovisat värde 0 0 185 204 Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr Ingår i not 2022 2023 2022 2023 Förvärvade immateriella anläggningstillgångar Ingående anskaffningsvärde 23 23 471 496 Resultat försäljning anläggningstillgång 253 127 - - Anskaffning - - 0 - Resultat försäljning exploateringsfastighet 620 327 - - Försäljningar/utrangeringar - - 1 - Resultat övrig exploateringsverksamhet 440 473 - - Omklassificeringar/överföringar - - 24 5 Utdelning från koncernföretag 7 - 315 - - Utgående anskaffningsvärde 23 23 496 501 Summa jämförelsestörande poster 1 313 1 242 - - Ingående ack. avskrivningar −22 −23 −307 −311 Specifikation: Försäljningar/utrangeringar - - −1 - Realisationsvinst försäljning materiell anlägg- Omklassificeringar/överföringar - - 0 - 2 244 118 - - ningstillgång Årets avskrivningar −1 - −3 −2 Realisationsvinst försäljning finansiell anlägg- 7 10 9 - - Utgående ack. avskrivningar −23 −23 −311 −313 ningstillgång Övriga försäljningsrelaterade kostnader 3,7 −1 0 - - Ingående ack. nedskrivningar - - −67 −67 Resultat försäljning anläggningstillgång 253 127 - - Försäljningar/utrangeringar - - - - Omklassificeringar/överföringar - - - - Försäljningspris exploateringsfastighet 2 754 551 - - Årets nedskrivningar/återföringar - - - - Anskaffningskostnad såld exploateringsfastighet 3 −124 −216 - - Utgående ack. nedskrivningar 0 0 −67 −67 Förändring framtida åtaganden 3 −10 −8 - - Utgående redovisat värde 0 0 118 121 Resultat försäljning exploateringsfastighet 620 327 - - Summa immateriella anläggningstillgångar 0 0 303 325 Exploateringsbidrag* 2 451 487 - - Immateriella anläggningstillgångar Medfinansiering från exploatör 2 19 14 - - Redovisat värde vid årets början 1 0 208 303 Övriga exploateringsrelaterade intäkter 2 3 0 - - Anskaffning - - 113 50 Medfinansiering till stat och region 3 −33 −21 - - Försäljningar/utrangeringar - - 0 −1 Övriga exploateringsrelaterade kostnader 3 0 −7 - - Nedskrivningar - - - - Resultat övrig exploateringsverksamhet 440 473 - - Avskrivningar −1 - −30 −30 Övriga förändringar - - 12 3 * Inkluderar värde avseende allmän plats överlåten från exploatör. Bedömning har endast gjorts av jämförelsestörande poster för kommunen. Redovisat värde vid årets slut 0 0 303 325 78 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 79 10. Materiella anläggningstillgångar Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Ingående ack. avskrivningar −34 −35 −95 −110 Försäljningar/utrangeringar 0 - 0 0 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Omklassificeringar/överföringar 2 - 0 −8 Ingående anskaffningsvärde 55 669 59 547 158 166 167 957 Årets avskrivningar −3 −4 −15 −20 Anskaffning 4 443 5 605 9 971 10 445 Utgående ack. avskrivningar −35 −39 −110 −138 Försäljningar/utrangeringar −255 −315 −620 −981 Omklassificeringar/överföringar −310 −247 440 −444 Ingående ack. nedskrivningar - - - - Utgående anskaffningsvärde 59 547 64 590 167 957 176 977 Försäljningar/utrangeringar - - - - Omklassificeringar/överföringar - - - - Ingående ack. avskrivningar −16 790 −18 133 −57 926 −61 403 Årets nedskrivningar/återföringar - - - - Försäljningar/utrangeringar 208 193 471 477 Utgående ack. nedskrivningar 0 0 0 0 Omklassificeringar/överföringar 1 −1 82 −84 Årets avskrivningar −1 552 −1 643 −4 030 −4 220 Utgående redovisat värde 90 106 213 262 Utgående ack. avskrivningar −18 133 −19 584 −61 403 −65 230 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år)* 26,7 20,0 15,8 14,8 Ingående ack. nedskrivningar −4 −12 −2 293 −2 364 Summa materiella anläggningstillgångar 46 173 50 300 113 748 120 862 Försäljningar/utrangeringar - - 1 7 Omklassificeringar/överföringar - - 0 178 Materiella anläggningstillgångar Årets nedskrivningar/återföringar −8 10 −72 −577 Redovisat värde vid årets början 43 316 46 173 107 621 113 748 Utgående ack. nedskrivningar −12 −2 −2 364 −2 756 Anskaffning 5 147 6 698 12 218 14 040 Utgående redovisat värde 41 402 45 004 104 190 108 991 Försäljningar/utrangeringar −52 −123 −296 −557 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år)* 29,9 30,6 34,0 34,4 Nedskrivningar −8 10 −72 −577 Avskrivningar −2 199 −2 337 −5 217 −5 459 Maskiner och inventarier Övriga förändringar −31 −121 −506 −333 Ingående anskaffningsvärde 7 261 8 228 17 509 17 900 Redovisat värde vid årets slut 46 173 50 300 113 748 120 862 Anskaffning 701 1 080 2 220 3 580 Försäljningar/utrangeringar −27 −7 −712 −373 Specifikation: Varav leasing Omklassificeringar/överföringar 293 −60 −1 117 −107 Maskiner och inventarier Utgående anskaffningsvärde 8 228 9 241 17 900 21 000 Anskaffningsvärde 3 835 4 260 - - Ingående ack. avskrivningar −2 906 −3 547 −7 911 −8 443 Ackumulerade avskrivningar −2 532 −2 800 - - Försäljningar/utrangeringar 22 6 564 313 Nedskrivningar - - - - Omklassificeringar/överföringar −18 179 76 32 Utgående redovisat värde 1 303 1 460 0 0 Årets avskrivningar −645 −689 −1 172 −1 219 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) 8,4 9,1 - - Utgående ack. avskrivningar −3 547 −4 051 −8 443 −9 317 Specifikation: Varav pågående Ingående ack. nedskrivningar 0 0 −112 −112 Ingående anskaffningsvärde 9 223 9 086 17 372 17 557 Försäljningar/utrangeringar - - - - Anskaffning 5 147 6 698 12 218 14 040 Omklassificeringar/överföringar - - - 38 Överföringar −5 284 −5 361 −12 193 −11 635 Årets nedskrivningar/återföringar 0 0 0 0 Försäljningar/utrangeringar - - −25 −287 Utgående ack. nedskrivningar 0 0 −112 −74 Nedskrivningar - - −52 −212 Utgående redovisat värde 4 681 5 190 9 345 11 609 Övrigt - - 237 178 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år)* 12,0 12,7 13,7 14,3 Utgående redovisat värde 9 086 10 423 17 557 19 642 Övriga materiella anläggningstillgångar * Värden för genomsnittlig nyttjandeperiod ska beräknas inklusive färdigavskrivna tillgångar. Värden för 2022 har justerats. Ingående anskaffningsvärde 120 125 283 323 Kommunens återförda nedskrivningar avser dels föregående års nedskrivning av Isdala ishall med 8 mnkr, dels 2 mnkr hänförligt till en tidigare nedskrivning av byggnader på Ringön. Anskaffning 3 13 27 16 För koncernen som helhet tillkommer nedskrivningar om 710 mnkr och återförda nedskrivningar om 133 mnkr. De nedskrivningar Försäljningar/utrangeringar 0 - 0 0 som gjorts av bolag och som återförts i den kommunala koncernen har inte förändrats under året. Omklassificeringar/överföringar 2 7 13 61 För koncernen ingår värde av aktive­rade lånekostnader med 686 mnkr. Av dessa har 50 mnkr tillkommit under året (föregående år 19 mnkr) be­räknade på en räntesats om 1,9 procent. Utgående anskaffningsvärde 125 145 323 400 80 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 81 11. Finansiella anläggningstillgångar 14. Fordringar Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Aktier och andelar i:* Kundfordringar 571 653 1 748 2 108 Göteborgs Stadshus AB 9 451 9 451 - - Kundfordringar, koncernföretag 173 240 - - Kommuninvest ekonomisk förening 412 451 412 451 Fordringar moms 407 374 442 416 Övriga bolag, bostadsrätter och Statsbidragsfordringar och kostnadsersättningar* 573 684 608 684 19 17 73 83 grundfondskapitalstiftelser Kommunalskattefordringar 1 540 1 308 1 540 1 308 Långfristig utlåning till koncernföretag 33 893 43 864 - - Övriga kortfristiga fordringar 587 727 1 982 1 798 Övriga långfristiga fordringar 52 21 663 667 Övriga kortfristiga fordringar, koncernföretag 5 701 372 - - Summa finansiella anläggningstillgångar 43 827 53 804 1 148 1 201 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 1 402 1 833 3 409 2 843 * En samlad förteckning över Göteborgs Stads ägarintressen finns i not 30. Summa kortfristiga fordringar 10 954 6 191 9 729 9 157 * Av beloppet utgör 109 mnkr upplupna riktade statsbidrag. 12. Bidrag till infrastruktur Kommunen Kommunala koncernen 15. Eget kapital Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Kommunen Kommunala koncernen Bidrag till Trafikverket Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Totalt bidrag 31 33 31 33 Ackumulerad upplösning −8 −9 −8 −9 Ingående eget kapital 32 507 35 061 42 651 46 299 varav årets upplösning −1 −1 −1 −1 Övriga justeringar - - −5 13 Årets resultat 2 554 1 070 3 653 631 Summa bidrag till infrastruktur 23 24 23 24 Utgående eget kapital 35 061 36 131 46 299 46 943 Det ursprungliga sammanlagda bidraget har uppgått till 30 mnkr. Utgående värde avser åtta projekt för gång- och cykelbana, cirkulationsplats och pendelparkering. Det största projektet motsvarar ett ursprungsbelopp på 15 mnkr. Tid för upplösning är 25 år för samtliga projekt. Årets upplösning är -1 mnkr (föregående år -1 mnkr) och den ackumulerade upplösningen uppgår till 9 mnkr. Specifikation: Eget kapital Årets resultat 2 554 1 070 3 653 631 Resultatutjämningsreserv 5 623 5 844 5 623 5 844 13. Förråd, lager och exploateringsfastigheter Övrigt eget kapital 26 884 29 217 37 023 40 468 Kommunen Kommunala koncernen Summa eget kapital 35 061 36 131 46 299 46 943 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Specifikation: Resultatutjämningsreserv Förråd och lager 66 85 784 802 Exploateringsfastigheter 1 274 1 305 1 631 1 723 Ingående resultatutjämningsreserv 5 258 5 623 5 258 5 623 Summa förråd 1 340 1 390 2 415 2 525 Årets förändring av resultatutjämningsreserv 365 221 365 221 Summa utgående resultatutjämningsreserv 5 623 5 844 5 623 5 844 Specifikation: Exploateringsfastigheter Ingående värde 857 1 274 1 644 1 631 Årets utgifter 556 189 835 379 Uttag bokfört värde −137 −222 −868 −355 Omklassificering/omvärdering −2 64 20 68 Summa exploateringsfastigheter 1 274 1 305 1 631 1 723 82 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 83 16. Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 C. Avsatt för åtgärder inom byggsektorn Förmånsbestämd ålderspension 3 425 4 330 4 619 5 609 Redovisat värde vid årets början 77 83 1 638 1 569 Avtalspension, visstidspension med mera 7 9 7 9 Periodens avsättningar 31 24 364 153 Summa pensioner 3 432 4 339 4 626 5 618 Ianspråktagna avsättningar −12 −17 −387 −523 Outnyttjade belopp som återförts −13 −1 −47 −28 Löneskatt 833 1 053 933 1 142 Omklassificering - - 1 - Summa avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 4 265 5 392 5 559 6 760 Utgående avsättningar 83 89 1 569 1 171 Specifikation: Avsättningens förändring över året D. Avsatt för miljöåtgärder Ingående avsättning 4 055 4 265 5 278 5 559 Redovisat värde vid årets början 13 25 53 67 Nya förpliktelser under året 282 1 036 408 1 159 Periodens avsättningar 13 - 15 - varav nyintjänad pension 197 697 253 752 Ianspråktagna avsättningar −1 0 −1 −12 varav ränte- och basbeloppsuppräkning 81 334 120 437 Outnyttjade belopp som återförts - 0 0 0 varav ändring av försäkringstekniska grunder 0 0 38 −7 Omklassificering - - - - varav pension till efterlevande 4 8 4 2 Utgående avsättningar 25 25 67 55 varav övrigt 0 −3 −7 −25 Årets utbetalningar −113 −129 −178 −191 E. Övriga avsättningar Årets förändring särskild löneskatt 41 220 51 233 Redovisat värde vid årets början 9 8 226 228 Summa avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 4 265 5 392 5 559 6 760 Periodens avsättningar 1 8 11 60 Ianspråktagna avsättningar −1 −1 −8 −13 Aktualiseringsgrad 100 procent (föregående år 100 procent). Antal förtroendevalda med visstidspension 9 (föregående år 11). Outnyttjade belopp som återförts −1 −1 −1 −1 Omklassificering - - - 17. Andra avsättningar Utgående avsättningar 8 14 228 274 Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 F. Uppskjutna skatter Redovisat värde vid årets början - - 3 708 3 837 A. Avsatt för återställande av deponi Periodens avsättningar - - 278 82 Redovisat värde vid årets början 20 19 82 88 Ianspråktagna avsättningar - - −39 −71 Periodens avsättningar - - 7 8 Outnyttjade belopp som återförts - - −18 −7 Ianspråktagna avsättningar −1 0 −1 −11 Omklassificering - - −92 −29 Outnyttjade belopp som återförts - - - - Utgående avsättningar - - 3 837 3 812 Omklassificering - - - - Summa ingående balans 807 359 6 395 6 013 Utgående avsättningar 19 19 88 85 Summa periodens avsättningar 75 54 705 325 B. Avsatt för infrastrukturåtgärder Summa ianspråktaget −509 −22 −930 −634 Redovisat värde vid årets början 688 224 688 224 Summa outnyttjade belopp som återförts −14 −2 −66 −36 Periodens avsättningar 30 22 30 22 Omklassificering - - −91 −29 Ianspråktagna avsättningar −494 −4 −494 −4 Summa utgående balans 359 389 6 013 5 639 Outnyttjade belopp som återförts - - - - Omklassificering - - - - Utgående avsättningar 224 242 224 242 84 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 85 C. Åtgärder inom byggsektorn Kommunen Avsättningen för åtgärder inom byggsektorn avser, förutom 18. Långfristiga skulder A. Deponi kommunens avsättningar som ökat från 83 till 89 mnkr, Kommunen Kommunala koncernen till större del av framtida åtaganden i byggprojekt inom Kommunens avsättning avser återställande av stadens 17 Älvstrandenkoncernen. Dessa avsättningar har sammantaget Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 nedlagda deponier vars miljöskyddsåtgärder kretslopp och minskat med 402 mnkr från 1 447 mnkr till 1 045 mnkr och vattennämnden ansvarar för. Brudaremossens deponi är består främst av: störst av deponierna och står för den största andelen av Skulder till banker och kreditinstitut 38 477 43 462 42 200 45 869 återställningskostnaderna. Avsättningens storlek är svår – Masthuggskajen, årets ingående avsättning om 1 202 mnkr att beräkna eftersom återställningsbehovet förändras. Det Långfristig leasingskuld 1 303 1 460 - - har minskat med 408 mnkr till 794 mnkr, främst till följd av kan ske förändringar i miljön men även på grund av nya ianspråktagna medel kopplat till pågående arbeten. Avsätt- Skulder till koncernföretag 421 418 - - tekniska lösningar. Löpande förbättringsåtgärder pågår på ningen beräknas ha ett löpande utflöde till och med 2031. samtliga deponier. Kommunens avsättning för återställande Till detta kommer en ny avsättning för året om 71 mnkr Övriga långfristiga skulder 17 16 106 102 av deponier nuvärdesberäknas inte eftersom effekten är av kopplad till entreprenadverksamhet på Halvön. Projektet Förutbetalda intäkter anläggnings-/anslutningsavgifter 749 812 1 009 1 127 mindre värde. beräknas pågå till och med 2025, men det råder osäkerhet både om och när i tid eventuellt utflöde kommer att ske. Förutbetalda intäkter offentliga investeringsbidrag 3 766 3 963 3 766 4 077 B. Infrastruktur – Lindholmshamnen, IB 89 mnkr har ianspråktagits med Summa långfristiga skulder 44 733 50 131 47 081 51 175 Kommunen slöt under 2010 avtal kring medfinansiering av 22 mnkr och UB är 69 mnkr. Avsättningen förväntas ha ett infrastrukturåtgärder inom ramen för Västsvenska paketet utflöde till och med 2025. där 400 mnkr avsåg medfinansiering kopplat till marknyttor. Långfristiga skulder förändring över året Dessa togs upp i kommunens resultat- och balansräkningar – Frihamnen, IB 44 mnkr är oförändrat. under 2011. År 2014 slöt kommunen avtal om medfinansiering Ingående långfristig skuld 42 064 44 733 44 568 47 081 för utbyggnad av E20 och nedsänkning av E45. Avtalet – Sannegården, IB 49 mnkr och där 14 mnkr återförts under avseende utbyggnad av E20 är ett underavtal mellan året. UB uppgår till 33 mnkr och avsättningen har ett Nyupptagna låneskulder 8 125 11 900 8 825 11 923 Göteborgsregionens Kommunalförbund (GR) och Göteborgs förväntat löpande utflöde fram till 2030. Minskning av räntebärande skuld −5 710 −6 939 −6 548 −8 278 Stad. I huvudavtalet representeras Göteborgs Stad av GR. – Celsiusgatan, IB 35 mnkr och UB 32 mnkr. Gator Backaplan omfattar 212 mnkr och genomförandetiden Periodisering över- och underkurser −50 24 −50 24 är oklar då projektet har tagit ett omtag. Utbyggnad E20 – Västra Eriksberg, IB 11 mnkr har ianspråktagits nästan helt omfattar 30 mnkr oklarheter i betalplanen då det skett och beräknas slutföras under 2024. Förändring leasingskuld 65 157 - - tidsförskjutningar i projektet. – Skeppsbron, IB 13 mnkr har återförts i sin helhet till följd av Förändring övriga långfristiga skulder - −4 −1 −4 C. Åtgärder inom byggsektorn beslut om Skeppsbron. Förändring förutbetalda intäkter 239 260 287 429 Avsättningen avser framtida åtaganden som kommunen Higab AB redovisar löpande avsättningar avseende olika Summa utgående långfristig skuld 44 733 50 131 47 081 51 175 har gentemot exploatören vid försäljningstillfället såsom byggprojekt med sammantaget IB 36 mnkr och UB 30 mnkr, ledningsflyttar, avetableringar och utredningar. varav en ny om 12 mnkr kopplat till Per Dubbsgatan. Även inom Förvaltnings AB Framtiden finns en löpande avsättning Anläggnings-/anslutningsavgifter återstående antal år D. Miljöåtgärder 55,9 57,3 42,3 43,1 med IB om 4 mnkr och UB 7 mnkr. (vägt snitt) Avsättningen avser framtida åtaganden som kommunen har gentemot exploatören vid försäljningstillfället såsom Offentliga investeringsbidrag återstående antal år D. Miljöåtgärder 48,8 48,5 48,8 48,5 marksanering. (vägt snitt) Avsatt för miljöåtgärder avser, förutom kommunens avsätt- ning om 24 mnkr, avsättning inom Göteborg Energikoncernen E. Övriga avsättningar kopplat till löpande konstaterade framtida miljöåtgärder, ex- Uppgifter om lång- och kortfristig upplåning Övriga avsättningar avser förväntade skadestånd, vite och empelvis återställande av mark. Årets UB 22 mnkr har minskat oreglerade skador mm. med 12 mnkr jämfört IB till följd av ianspråktagna belopp. Genomsnittlig ränta (%) 0,99 2,50 1,01 2,00 Genomsnittlig ränta exklusive derivat (%) 0,97 2,90 0,94 2,80 Resterande belopp är oförändrade och omfattar dels avsatt för sanering Färjenäs markområde hos Räddningstjänsten Genomsnittlig räntebindningstid (år) 2,9 2,9 3,3 3,1 Kommunala koncernen Storgöteborg, dels avsatt hos Gryaab för marksanering Färjestaden om 4 mnkr vardera. Genomsnittlig räntebindningstid exklusive derivat (år) 2,1 1,9 2,1 1,9 Inga avsättningar har bedömts vara informella förpliktelser Genomsnittlig kapitalbindningstid (år) 3,4 3,3 3,3 3,2 som därmed skulle ha omklassificerats till ansvarsförbindelse. E. Övriga avsättningar Övriga avsättningar består, förutom kommunens avsättning Lån som förfaller inom 0–1 år (%) 19 21 19 22 A. Deponi om 15 mnkr, till stor del av avsatt för oreglerade skador Lån som förfaller inom 1–2 år (%) 16 16 17 17 Avsättningen för återställande av deponi avser, förutom inom Försäkrings AB Göta Lejon, 222 mnkr. Under året har kommunens del om 19 mnkr, återställande av deponier tillkommit nya avsättningar hos: Lån som förfaller inom 2–5 år (%) 48 46 48 44 inom Renovakoncernen. Dessa avser deponierna i Tagene, Torsviken och Fläskebo. IB 69 mnkr har sammantaget minskat – Renova Miljö AB med 21 mnkr för uppkommen tvist i Lån som förfaller inom 5+ år (%) 17 17 16 17 till 66 mnkr och av dessa utgör Tagene 41 mnkr. Avsättningarna samband med byggnation av ny verkstad, i Renova nuvärdesberäknas med en diskonteringsränta på – Spårvägen AB med 12 mnkr kopplat till utbyte av hjulaxlar, Säkringsinstrument 1,34 procent, där beräkningen har minskat avsättningen med där arbetet beräknas pågå under en femårsperiod. 1,2 mnkr. Nominellt belopp ränteswappar 7 800 11 000 18 220 18 400 B. Infrastruktur Marknadsvärde ränteswappar 481 −9 1 011 257 Se kommunen. Säkrad skuld i utländsk valuta 2 816 2 048 2 816 2 048 Marknadsvärde Cross currency-swappar 106 −66 106 −66 Offentliga investeringsbidrag periodiseras i intervallet 10 till 80 år beroende på nyttjandeperiod för den komponent/tillgång bidraget avser. För äldre inkomster (innan komponentredovisning infördes 2017) tillämpas upplösning på i huvudsak 33 år. Anslutningsavgifter periodiseras hos kretslopp och vattennämnden från och med 2021 på 80 år (tidigare 50 år). För koncernen tillkommer justering avseende Göteborg Energi AB:s anslutningsavgifter, vilka uppgår till 315 mnkr. Av dessa har 190 mnkr tillkommit under året (föregående år 157 mnkr) och de periodiseras över fem år enligt en förenklad modell för att möta nedlagda kostnader. Även ett offentligt investeringsbidrag om 113 mnkr hos Göteborgs Hamn AB har justerats till långfristig skuld. Ingen periodisering har dock skett för 2023. 86 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 87 19. Kortfristiga skulder 21. Pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulder eller avsättningar Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Pensionsförpliktelser PA-KL aktiva 2 383 2 198 2 391 2 206 Skulder till banker och kreditinstitut 9 162 11 442 10 060 12 630 Pensionsförpliktelser PA-KL pensionärer 5 288 5 579 5 368 5 649 Skulder till koncernföretag 2 259 1 738 - - Pensionsförpliktelser livränta 272 263 272 263 Leverantörsskulder 2 552 2 925 3 955 4 361 Summa pensionsförpliktelser PA-KL 7 943 8 040 8 031 8 118 Moms och punktskatter 0 0 57 62 Personalens skatter, avgifter och avdrag 361 363 426 502 Pensionsförpliktelser chefsavtal − − − − Retroaktiva löner och OB-ersättning* 693 718 693 718 Pensionsförpliktelser övrigt 4 5 4 5 Semester- och övertidsskuld* 1 413 1 476 1 808 1 614 Garantiåtaganden FPG/PRI − − 7 7 Övriga upplupna personalkostnader 934 1 003 1 084 1 044 Summa totala pensionsförpliktelser 7 947 8 045 8 042 8 130 Kommunalskatteskulder - - - - Särskild löneskatt 1 928 1 952 1 946 1 969 Övriga kortfristiga skulder** 338 284 1 096 847 Summa pensionsförpliktelser och särskild löneskatt 9 875 9 997 9 988 10 099 Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 1 318 1 625 5 230 4 666 Summa kortfristiga skulder 19 030 21 574 24 409 26 444 Specifikation: Ansvarsförbindelsens förändring över året Ingående ansvarsförbindelse för pensionsförpliktelse 10 229 9 875 10 350 9 988 Marknadsvärden swappar Nya förpliktelser under året 194 609 198 606 Säkrad skuld i utländsk valuta 2 029 3 084 2 029 3 084 varav ränte- och basbeloppsuppräkning 243 649 246 655 Valutaswappar −32 −206 −32 −206 varav ändring av försäkringstekniska grunder 0 − 0 − varav pension till efterlevande − − − − * Inkluderar upplupna sociala avgifter. ** Av beloppet utgör 28 mnkr förutbetalda generella statsbidrag och 107 mnkr utgör förutbetalda riktade statsbidrag. varav övrigt −49 −40 −48 −49 Årets utbetalningar −479 −511 −488 −518 20. Panter och därmed jämförliga säkerheter Årets förändring särskild löneskatt −69 24 −72 23 Kommunen Kommunala koncernen Summa ansvarsförbindelse för pensionsförpliktelse 9 875 9 997 9 988 10 099 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 För kommunen har gjorts inlösen av pensionsförpliktelser inom ansvarsförbindelsen år 2001 med 420 mnkr, 2002 med 260 mnkr samt 2016 med 20 mnkr, sammantaget 700 mnkr. Fastighetsinteckningar - - 28 28 Övriga ställda säkerheter* - - 340 497 Summa panter och därmed jämförliga säkerheter 0 0 368 525 * Posten för 2023 består av: – 380 mnkr (föregående år 340 mnkr) avseende tillgångar som är registerförda för skuldtäckning av de försäkringstekniska avsättningarna hos Göta Lejon AB. I händelse av obestånd har försäkringstagarna förmånsrätt i de registerförda tillgångarna, – 117 mnkr hänförligt till Göteborg Energi Din El AB:s ställda kontanter som säkerhet för sin handel på Nasdaq. 88 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 89 22. Övriga ansvarsförbindelser 23. Leasing Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 Borgensåtagande för lån och Finansiell leasing pensionsåtaganden egna bolag Leasetagare Göteborgs Hamn AB 418 442 − − Redovisat värde per balansdag för maskiner 1 303 1 460 − − Göteborg Energi AB 235 10 − − och inventarier Higab AB 584 584 − − Nuvärde minimileaseavgifter 1 365 1 586 − − Göteborgs Stadshus AB 3 230 2 396 − − varav förfall inom 1 år 422 461 − − Förvaltnings AB Framtiden 412 412 − − varav förfall inom 1–5 år 764 860 − − Övriga bolag 253 229 − − varav förfall senare än 5 år 179 265 − − Summa borgensförbindelser egna bolag 5 132 4 073 − − Variabla avgifter som ingår i periodens resultat − − − − Beräknad implicit ränta (%) 1,83 2,57 − − Övriga borgensförbindelser externt Småhus – statliga bostadslån − − − − Leasegivare Stiftelser 406 401 406 401 Externa fordringar − − 539 513 Föreningar 158 148 158 148 Framtida minimileasingavgifter avseende icke − − 537 830 uppsägningsbara leasingavtal Övrigt 0 0 0 0 varav förfall inom 1 år − − 55 60 Summa borgensförbindelser externt 564 549 564 549 varav förfall inom 1–5 år − − 212 231 Övriga förpliktelser varav förfall senare än 5 år − − 270 539 Moderbolagsgaranti* − − 1 330 771 Operationell leasing Övriga ansvarsförbindelser − − 139 143 Leasetagare Summa övriga förpliktelser 0 0 1 469 914 Räkenskapsårets betalda leasingavgifter 2 172 2 392 1 019 1 162 Summa övriga ansvarsförbindelser 5 696 4 622 2 033 1 463 Framtida minimileasingavgifter avseende icke * Moderbolagsgaranti har lämnats av Göteborg Energi AB till förmån för clearingmotpart som säkerhet för Göteborg Energi 1 819 6 430 1 531 4 170 uppsägningsbara leasingavtal Din El AB:s finansiella elhandel om 50 mEUR, motsvarande 555 mnkr. Moderbolagsgaranti har också lämnats till förmån för balansansvarig som säkerhet för Göteborg Energi Din El AB:s fysiska elhandel om 20 mEUR, motsvarande 216 mnkr (posterna varav förfall inom 1 år 545 607 326 322 uppgick föregående år sammantaget till 1 330). varav förfall inom 1–5 år 822 2 700 709 1 573 varav förfall senare än 5 år 452 3 123 496 2 275 Göteborgs Stad har i november 2012 ingått en Kommunens borgen för pensionsåtaganden Leasegivare solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kom­ hos vissa kommunala bolag, kommunalförbund Framtida minimileaseavgifter avseende muninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och och stiftelser uppgick vid årsskiftet till 746 mnkr. icke uppsägningsbara leasingavtal 921 1 162 10 253 10 942 framtida förpliktelser. Samtliga 295 kommuner Göteborgs Stad har under året inte behövt infria varav förfall inom 1 år 319 266 1 894 1 979 och regioner som per 2023-12-31 var medlemmar något borgensåtagande. varav förfall inom 1–5 år 294 495 4 404 5 069 i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått varav förfall senare än 5 år 308 401 3 955 3 894 likalydande borgensförbindelser. Kommuninvests totala förpliktelse uppgick 2023-12-31 till 552 mdkr och totala tillgångar till 562 mdkr. Göteborgs Stads del i borgensansvaret är 2,1 procent, 12 mdkr. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest 24. Effekter jämförelseår 2022 ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal Inga justeringar som föranleder ändring på som reglerar fördelningen av ansvaret mellan jämförelseår 2022 har skett i resultat- respektive medlemskommunerna vid ett eventuellt ian­ balansräkningen. språktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt avtalet ska ansvaret fördelas dels i förhål­ lande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. 90 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 91 25. Kassaflöde, ej likviditetspåverkande poster 28. Upplysning om kostnader för räkenskapsrevision Kommunen Kommunala koncernen Kommunen Kommunala koncernen Belopp i tkr 2022 2023 2022 2023 Ing år Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 i not Sakkunnigt biträde 4 839 4 164 13 387 14 895 Realisationsresultat från immateriella och materi- Förtroendevalda revisorer 34 34 4 659 4 745 9,10 −203 123 −530 677 ella anläggningstillgångar Summa kostnad för räkenskapsrevision 4 873 4 198 18 046 19 640 Avskrivningar 9,10 2 200 2 337 5 262 5 489 Beloppen avser sammanlagd kostnad för revisorernas granskning av bokföring, delårsrapport och årsredovisning. Nedskrivningar 9,10 8 −10 72 577 Realisationsresultat från kommunkoncernföretag 11 − − 0 − Gjorda avsättningar för pensioner 16 323 1 256 459 1 392 29. Upplysning om koncerninterna förhållanden Gjorda andra avsättningar 17 75 53 705 325 Interna mellanhavanden Återföring andra avsättningar 17 −13 −2 −156 −65 Ökning/minskning periodiserade anläggningsav- Ränta och 18 −261 −128 −412 −262 Belopp i mnkr Försäljning Lån Borgen gifter och investeringsbidrag borgensavgift Årets periodisering över- och underkurser på lån 18 −100 −102 −100 −102 Intäkt Kostnad Givare Mottagare Intäkt Kostnad Givare Mottagare Bidrag infrastruktur, redovisas i annan sektor RR 20 43 20 43 Justering eget kapital 24 − − −3 12 Bolag 2 853 1 751 1 535 44 227 61 1 126 − 3 985 Summa ej likviditetspåverkande poster 2 049 3 570 5 317 8 086 Kommun 1 766 3 171 44 227 1 895 1 126 66 4 073 − Kommunalförbund 330 27 360 − 5 − − 88 26. Kassaflöde, likviditetspåverkande poster Summa 4 949 4 949 46 122 46 122 1 192 1 192 4 073 4 073 Kommunen Kommunala koncernen Ing år Belopp i mnkr 2022 2023 2022 2023 i not Koncernbidrag och ägartillskott Utbetalning avsättning för pensioner 16 −113 −129 −178 −191 Belopp i mnkr Ägartillskott Koncernbidrag Utdelning Utbetalning andra avsättningar 17 −15 1 −436 −611 Givna Mottagna Givna Mottagna Givna Mottagna In- och utbetalning över- och underkurser, lån 18 50 126 50 126 Summa likviditetspåverkande poster −78 −2 −564 −676 Göteborgs Stadshus AB 59 5 567 269 315 2 336 Göteborg Energi AB − − − − 752 − Ränteinbetalningar ingår för kommunen med 1 150 mnkr (föregående år 494 mnkr). Göteborgs Hamn AB − 9 193 − 49 − Ränteutbetalningar ingår för kommunen med 1 185 mnkr (föregående år 417 mnkr). Higab AB − 2 − 139 1 503 − Utdelning är oreglerad och ingår därför inte i kommunen (föregående år 6 mnkr). Förvaltnings AB Framtiden − 12 16 − − − Göteborg & Co AB − 13 38 368 32 − Göteborgs Stads Kollektivtrafik AB − 11 14 − − − 27. Upplysning om upprättade koncernen Göteborgs Stadshus AB upprättar en Business Region Göteborg AB − 5 − 45 − − särredovisningar särskild rapport i enlighet med lagstiftningen. Göteborgs Stads Leasing AB − − − 16 − − Särredovisning som upprättats enligt Lag Samtliga handlingar finns tillgängliga hos respek­ Boplats Göteborg AB − 7 9 − − − (2006:412) om allmänna vattentjänster, samt tive bolag. Kommun 5 − − − − 315 särredovisning för avfallsverksamheten finns Summa 64 64 837 837 2 651 2 651 tillgängliga hos kretslopp- och vattennämnden, hemsida: goteborg.se/kretsloppochvatten. Särredovisningsrapporter upprättade enligt Ellagen (1997:857), Fjärrvärmelagen (2008:263) respektive Naturgaslagen (2005:403) avseende el-, gasnät samt fjärrvärme publiceras på Göteborg Energi AB, hemsida: goteborgenergi.se. Enligt Lag (2005:590) om insyn i vissa finansiella förbindelser med mera (Transparensdirektivet) upprättas särredovisning av Göteborgs Hamn AB och Göteborgs Spårvägar AB. Berörda bolag inom 92 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 93 30. Förteckning över bolag med mera där Göteborgs Stad har ägarintresse Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) HANTVERKS- & INDUSTRIHUS i GBG AB (HIGAB) 556104-8587 100 Hotell Heden AB 556050-2501 100 GÖTEBORGS STADSHUS AB 556537-0888 100 Myntholmen AB 559011-5563 100 Myntholmen 2 AB 559328-3145 100 INTERNA BOLAG (intern verksamhet) Älvstranden Utveckling AB 556659-7117 100 Försäkrings AB Göta Lejon 516401-8185 100 Södra Älvstranden Utveckling AB 556658-6805 100 Göteborgs Stads Leasing AB 556442-1716 100 Älvstranden Gullbergsvass AB 556023-2646 100 Norra Älvstranden Utveckling AB 556001-3574 100 BOPLATS GÖTEBORG AB 556467-7390 100 Fastighets AB Fribordet 556248-5747 100 REGIONALA BOLAG Norra Älvstranden Bostäder AB 556260-3281 100 Gryaab AB 556137-2177 70,6 GVA Fastigheter KB 916836-2888 100 Göteborgsregionens Fritidshamnar AB (Grefab) 556185-4109 80 GVA Fastigheter AB 556291-8390 100 Renova AB 556108-3337 85 Ferux Fastighet i Göteborg AB 556615-0123 100 Renova Miljö AB 556946-0321 100 Norra Älvstranden Service AB 556558-0619 100 Fastighets AB Rödingen 556051-2096 100 Fastighets AB Navet 556609-4354 100 Eriksbergs Förvaltnings AB 556079-4306 100 GÖTEBORG ENERGI AB 556362-6794 100 Lindholmspiren Beta AB 556625-8074 100 Göteborg Energi Nät AB 556379-2729 100 Torphuset Fastighets AB 556690-7571 100 Göteborg Energi GothNet AB 556406-4748 100 Menlin Fastighets AB 556602-4922 100 Netwest Sweden AB* 559028-5656 2,4 Fastighets AB Radny 556992-7790 100 Göteborg Energi Gasnät AB 556029-2202 100 Fastighets AB Vinstra 556992-7808 100 Göteborg Energi Din El AB 556572-4696 100 Fastighets AB Esterel 556992-7832 100 Göteborg Energi Backa AB 556550-2043 100 Fastighets AB Raila 559057-5923 100 Fripoint AB 556024-1456 100 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN 556012-6012 100 Göteborgs Frihamns AB 556246-9519 100 Bostads AB Poseidon 556120-3398 100 S Tingsvassen 739:137 Fastighets AB 556606-2641 100 Ellesbokomplementären AB 556432-9810 33 Göteborgs Stads Parkerings AB 556119-4878 100 KB Ellesbo 2 916844-6442 33 Familjebostäder i Göteborg AB 556114-3941 100 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 556439-5878 100 Gärdsås Utvecklings AB 556599-9694 49 Almi Företagspartner Väst AB* 556488-1307 12,3 Gärdsås Torgbolag KB 969673-5233 56 Lindholmen Science Park AB 556568-6366 24 Gårdstensbostäder AB 556536-0277 100 Johanneberg Science Park AB 556790-3108 38,8 Göteborgs Stads Bostads AB 556046-8562 100 Sahlgrenska Science Park AB 556547-7832 22,9 Fastighetsbolaget Bredfjäll AB 556662-9035 100 Göteborgs Tekniska College AB 556570-6768 49 Fastighetsbolaget Bredfjäll KB 969676-6923 100 Fastighetsbolaget Gropens Gård KB 969676-6881 100 GÖTEBORG & CO AB 556428-0369 100 Fastighetsbolaget Friskväderstorget KB 969667-0562 100 Svensk Turism AB* 556452-7157 2 Göteborgs Egnahems AB 556095-3829 100 Got Event AB 556015-9823 100 Bygga Hem i Göteborg AB 556643-7934 100 Liseberg AB 556023-6811 99,9 Fastighets AB Sannegården 26:1 559360-7657 100 Lisebergs Gäst AB 556422-0845 100 Framtiden Byggutveckling AB 556731-5170 100 AB Liseberg Skår 40:17 556909-9731 100 Störningsjouren i Göteborg AB 556657-1443 100 Göteborgs Stadsteater AB 556016-7875 99,9 Förvaltnings AB GöteborgsLokaler 556082-4897 100 94 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 95 Definitioner Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) GÖTEBORGS HAMN AB 556008-2553 100 Göteborgs Stuveri AB 556284-3614 100 Scandinavian Distripoint AB 556206-1654 100 Aktualiseringsgrad | Andel av nuvarande och tidi- Låneskuld | Den kommunala koncernens totala gare personal som är uppdaterad med avseende externa upplåning. Arendal Holding AB 556711-0365 100 på tidigare pensionsgrundande anställningar. Nettoinvestering | Investeringsutgifter med avdrag Göteborgs Hamn Holding AB 559338-6799 100 Anläggningstillgångar | Tillgångar avsedda för för investeringsinkomster. Göteborg Arendal 764:385 AB 559394-9323 100 stadigvarande bruk i verksamheten, till exempel Nettolåneskuld | Kommunens externa låneskuld Halvorsäng Holding AB 559338-6807 100 byggnader. Kan även vara immateriella så som exklusive vidareutlåning till bolagen och den likvi- goodwill eller finansiella som till exempel aktier. Halvorsäng Fastighets AB 559338-6781 100 ditet som kommunen har placerad i marknaden. Avskrivning enligt plan | En anläggningstillgångs Halvorsäng Fastighetsbolag Syd AB 559338-6823 100 Omsättningstillgångar | Tillgångar som inte är totala utgift fördelas ut som kostnader över det avsedda för stadigvarande bruk eller innehav är Halvorsäng Fastighetsbolag Nord AB 559338-6815 100 antal år som tillgången beräknas nyttjas i verksam- omsättningstillgångar, till exempel lager, likvida Halvorsäng Fastighetsbolag Öst AB 559338-6831 100 heten. medel och kortfristiga fordringar. Westwind Offshore AB* 559318-3907 5 Balanskrav | Kommunsektorns balanskrav innebär Resultaträkning | En sammanställning av resultat- att kommuner och regioner ska upprätta budgeten konton i bokföringen, det vill säga verksamhetens för nästa kalenderår så att intäkterna överstiger GÖTEBORGS STADS KOLLEKTIVTRAFIK AB 559161-0190 100 intäkter och kostnader som ger periodens resultat, kostnaderna. över- eller underskott. Göteborgs Spårvägar AB 556353-3412 85 Balansräkning | En sammanställning av till­gångar, GS Buss AB 556771-4380 100 Ränteswap | Avtal mellan två parter om en utväx- eget kapital, avsättningar och skulder på balansda- ling eller byte av räntebetalningar under en given GS Trafikantservice AB 556771-2251 100 gen, det vill säga redovisningsperiodens sista dag. löptid. Derivatinstrument | Finansiellt instrument vars Sammanställda räkenskaper | Sammanställning ÖVRIGA värde beror på en annan, underliggande vara. av kommunens och de kommunala koncernföreta- Används för att hantera kurs- och ränterisker. Kommuninvest Ekonomisk förening* 716453-2074 2,1 gens resultaträkningar, balansräkningar, kassaflö- Vanliga derivatinstrument är optioner, terminer Räddningstjänstförbundet Storgöteborg 222000-0752 70,6 desanalyser och noter. och swappar. Samordningsförbundet Göteborg 222000-3285 25 Soliditet | Eget kapital i relation till samtliga Eget kapital | Skillnaden mellan tillgångar och tillgångar. Göteborgsregionens Kommunalförbund** 222000-0265 55,6 skulder utgör eget kapital och visar hur stor del av tillgångarna som finansierats med egna medel. Strukturell nettokostnad | Består av verksamhet- Göteborgsregionens Internationella Skola AB (ISGR)** 556527-5657 100 ens nettokostnader samt finansiella intäkter och Gryning Vård AB** 556605-8201 54 Eliminering | Innebär att interna poster tas bort, kostnader exklusive jämförelsestörande poster. så att uppgifter om intäkter, kostnader, fordringar Tolkförmedling Väst** 222000-2972 16,4 Strukturellt resultat | Består av årets resultat och skulder endast innehåller för organisationen externa poster. exklusive jämförelsestörande poster. * Utgör ej kommunalt koncernföretag (< 20 %), ingår ej i sammanställda räkenskaper. ** Utgör kommunalt koncernföretag men undantas från sammanställda räkenskaper därför att det saknar väsentlig betydelse Emission | När nya obligationer eller certifikat ges (< 2 %). ut till försäljning på den finansiella marknaden. Egenfinansieringsgrad av investeringar | Kassaflö- de från verksamheten före förändring av rörelseka- Under året har följande förändringar pital samt försäljning av materiella anläggningstill- skett: gångar i relation till nettoinvesteringar. » 100 procent av Göteborg Energi Backa AB Finansnetto | Skillnad mellan posterna finansiella (556550-2043) har fusionerats in i Göteborg intäkter och finansiella kostnader i resultaträkningen. Energi AB (556362-6794). Genomsnittlig nyttjandeperiod | Anskaffningsvär- » 100 procent av Göteborgs Hamn Arendal de för tillgångar som är föremål för avskrivning i relation till årets avskrivningskostnader. Fastighets AB (559324-3164) har fusionerats in i Göteborgs Hamn AB (556008-2553). Kassaflödesanalys | Visar in- och utbetalningar. Summan av in- och utbetalningar utgör periodens » 100 procent av Göteborg Arendal 764:385 AB totala kassaflöde. (559394-9323) har förvärvats. Kommunala koncernen | Kommunen tillsammans » 5 procent av Westwind Offshore AB med de kommunala koncernföretagen. (559318-3907) har förvärvats. Kommunalt koncernföretag | En juridisk person över vars verksamhet, mål och strategier en kom- » Ägarandel i Räddningstjänstförbundet mun har ett varaktigt betydande inflytande. Storgöteborg (222000-0752) har förändrats Konsolidering | Innebär att finansiella rapporter från 70,6 till 64,4 procent till följd av nya från ett moderbolag och minst ett ägt bolag medlemskommuner. sammanfogas till en gemensam koncernrapport. 96 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 97 3 Ekonomisk och Ekonomisk och finansiell rapportering finansiell rapportering 100 Driftredovisningen Driftredovisning innehåller en redovisning av hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten. Samtidigt ska den tillgodose externa intressenters behov av information om hur resurserna fördelas och förbrukas av Detta avsnitt innehåller driftredovisning, verksamheterna. investeringsredovisning och en redovisning av de stiftelser som staden förvaltar. Drift- 108 Investeringsredovisningen Investeringsredovisning innehåller och investeringsredovisningen ska tillgodose en samlad redovisning av investerings­ verksamheten. kommunfullmäktiges behov av uppföljning och ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Samtidigt ska den tillgodose externa intressenters behov av 117 Göteborgs Stiftelser Stad förvaltar anknutna stiftelser och gåvor för olika ändamål. Förvaltningen information om hur resurserna fördelas och förbrukas avser enbart avkastningsstiftelser, ansvar för stiftelsernas kapital och att avkastningen av verksamheterna. Negativa avvikelser mot budget delas ut till de ändamål som den som skänkte kommenteras liksom stora positiva avvikelser. pengarna bestämt. 98 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 99 Driftredovisning Belopp i mnkr Intäkter Kostnader Kommun- Årets Budget Intäkter Kostnader bidrag resultat fg år fg år NÄMNDER MED TAXE­ FINANSIERAD VERKSAMHET Kretslopp och vattennämnden 1 933 −2 017 0 −84 −47 1 789 −1 773 Kommunens driftredovisning Förändring av skuld/fordran till abonnent kretslopp och 84 84 47 −16 - vattennämnden Driftredovisningen för kommunen är utformad att, utifrån vissa förutsättningar och gränsvärden, så att nämndernas utfall kan stämmas av mot bygga upp och nyttja eget kapital. Nämnderna har Ekonomiska ramar för särskilda budgetposter kommunfullmäktiges budget. I kolumnen därmed möjlighet att budgetera för positivt eller Arkivnämnden 39 −62 24 2 0 40 −59 kommunbidrag anges de ramar som kommunfull­ negativt resultat. År 2023 har dock det utmanande mäktige tilldelat nämnderna. För några nämnder ekonomiska läget gjort att möjligheten för nämnd Revisorskollegiet 5 −44 40 1 −1 5 −44 har kommunfullmäktige under året tagit beslut att budgetera för ett negativt ekonomiskt resultat Socialnämnd Centrum: 0 −29 29 0 0 0 −29 Studieförbunden om förändrat kommunbidrag i förhållande till begränsats och krävt godkännande av kommun­ det ursprungliga budgetbeslutet. I dessa fall anges styrelsen. I kolumnen budget framgår också vilket Stadsbyggnadsnämnden: 0 −66 68 2 0 0 −54 Transfereringar de uppdaterade ramarna i tabellen. Vid vilka resultat kommunfullmäktige budgeterat för de Överförmyndarnämnden: Arvoden 3 −35 34 2 0 2 −33 tidpunkter och med vilka belopp nämndernas kommuncentrala posterna och för staden som ramar justerats, redovisas i separat tabell längre helhet. De för driftredovisningen mest väsentliga Nämnder som upphört 2023 ned i detta avsnitt. I kolumnen budget framgår principerna för internredovisning och ekonomi­ Byggnadsnämnden - - - - - 201 −366 vilket resultat som nämnderna själva budgeterat styrning framgår under avsnittet noter inklusive Fastighetsnämnden - - - - - 765 −801 för året. Stadens regelverk ger nämnderna rätt redovisningsprinciper. Lokalnämnden - - - - - 3 429 −3 453 Park och naturnämnden - - - - - 450 −784 Belopp i mnkr Intäkter Kostnader Kommun- Årets Budget Intäkter Kostnader Trafiknämnden - - - - - 1 419 −2 718 bidrag resultat fg år fg år Summa nämnder 17 273 −55 579 38 107 −199 −1 16 251 −51 427 NÄMNDER MED SÄRSKILD INRIKTNING Kommuncentrala poster 41 847 −3 713 −38 107 27 −1 229 38 920 −2 503 Exploateringsnämnden 1 120 −1 331 127 −85 0 - - Resultat före jämförelse­störande 59 120 −59 292 0 −172 −1 230 55 171 −53 930 poster Förskolenämnden 587 −5 412 4 777 −48 0 565 −5 107 Grundskolenämnden 1 155 −10 571 9 412 −4 0 1 182 −10 086 Utdelning 315 0 0 315 315 - - Idrotts- och föreningsnämnden 169 −813 666 22 0 167 −732 Realisationsvinster 454 0 0 454 600 873 - Kommunledning 202 −574 386 14 0 174 −543 Exploateringsbidrag 473 0 0 473 - 440 - Kulturnämnden 151 −830 683 4 0 154 −778 Resultat kommunen 60 362 −59 292 0 1 070 −315 56 484 −53 930 Miljö- och klimatnämnden 92 −201 112 3 0 93 −189 Justering för poster som ej är Nämnden för arbetsmarknad hänförbara till verksamhetens 291 −1 037 753 7 0 288 −975 −41 085 1 724 - −39 361 −38 380 −38 024 622 och vuxenutbildning kostnader och intäkter enligt resultaträkningen Nämnden för demokrati och 113 −209 101 5 0 74 −161 medborgarservice Justering för interna poster −7 640 7 640 - 0 - −7 307 7 307 Nämnden för funktionsstöd 538 −5 786 5 100 −148 0 597 −5 366 Verksamhetens intäkter och Nämnden för inköp och upphandling 141 −138 8 11 0 90 −84 11 637 −49 928 - −38 291 −38 695 11 153 −46 001 kostnader enligt resultat­räkningen Nämnden för Intraservice 1 287 −1 320 37 4 0 1 268 −1 290 Socialnämnd Centrum 168 −1 421 1 277 24 0 166 −1 362 Skatteintäkter 34 996 - - 34 996 34 260 32 931 - Socialnämnd Hisingen 122 −1 327 1 222 16 0 135 −1 224 Generella statsbidrag 4 528 - - 4 528 3 858 4 553 - Socialnämnd Nordost 220 −1 897 1 721 44 0 197 −1 708 och utjämning Socialnämnd Sydväst 563 −1 351 787 0 0 485 −1 198 Finansiella poster 1 561 −1 724 - −163 262 540 −622 Stadsbyggnadsnämnden 218 −472 256 2 0 - - Årets resultat 52 722 −51 652 - 1 070 −315 49 177 −46 623 Stadsfastighetsnämnden 3 880 −3 850 0 30 0 - - Stadsmiljönämnden 1 661 −3 538 1 763 −114 0 - - Utbildningsnämnden 1 066 −3 527 2 471 10 0 1 053 −3 308 Valnämnden 0 −10 12 2 0 21 −42 Äldre samt vård- och 1 466 −7 709 6 240 −4 0 1 458 −7 161 omsorgsnämnden 100 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 101 Nämnderna Grundskolenämnden redovisar ett underskott till −34 mnkr, vilket innebär en negativ avvikelse Socialnämnd Hisingen visar en positiv Nämnderna redovisar sammantaget ett negativt på 4 mnkr. Avvikelsen beror på högre personal­ jämfört med budget om nästan 24 mnkr. De avvikelse på 16 mnkr. Överskottet beror främst på resultat för året och avvikelse mot budget på cirka kostnader på grund av att bemanningen i skol­ främsta förklaringarna är lägre taxeintäkter än lägre kostnader för försörjningsstöd samt tilläggs­ 200 mnkr, vilket är cirka 850 mnkr sämre än förra områdena inte anpassats till beslutad budget och budgeterat, samt högre kostnader för avfalls- och budgeten på 14 mnkr. Samtidigt har kostnaderna året. Dessutom är skillnaderna mellan nämnder­ minskade statsbidrag. Underskottet motverkas av förpackningsinsamling. För nämndens övriga verk­ för barn och unga ökat och överstiger budget och nas respektive ekonomiska resultat större. Den en del vakanta tjänster, återhållsamhet, minskade samheter är avvikelserna marginella. Underskottet minskar därmed nämndens överskott. höga inflationstakten har inneburit ett betydligt kostnader för städ, måltid och vaktmästeri, i i kretslopp- och vattennämndens taxe­finansierade Stadsfastighetsnämnden redovisar en positiv högre kostnadsläge än tidigare. Den negativa enlighet med nämndens beslut om åtgärder. verksamheter redovisas som fordran på taxekollek­ avvikelse som uppgår till 30 mnkr, efter att hyran utvecklingen har också påverkats av några större Nämnden erhöll tilläggsbudget på totalt 68 mnkr tivet och påverkar inte stadens totala resultat. för verksamhetsnämnderna sänkts med 25 mnkr. poster av engångskaraktär samt av att en del under året. Socialnämnd Nordost redovisar ett över­ Betydligt lägre elpriser än beräknad budget tillfälliga statsbidrag har minskat i omfattning Äldre samt vård- och omsorgsnämnden redo­ skott på 44 mnkr som främst beror på lägre förklarar överskottet, som varit känt under större under 2023. visar en negativ avvikelse på 4 mnkr. Underskottet personalkostnader på grund av svårigheter att delen av året. Nämnden har därför ökat det Nedan redovisas en kort beskrivning av de beror främst på högre personalkostnader än vad rekrytera personal till de vakanser som uppstått planerade underhållet under året. nämnder som redovisar en negativ avvikelse, samt som är budgeterat inom hemtjänsten i egen regi. med anledning av hög personalomsättning, lägre Idrotts- och föreningsnämnden redovisar ett av de nämnder som redovisar en större positiv I oktober ändrades hemtjänstens ersättnings­ kostnader för försörjningsstöd, delvis på grund av överskott jämfört med budget som uppgår till avvikelse jämfört med det budgeterade resultatet. modell från utförd till beviljad tid. Det har lett en gynnsam utveckling på arbetsmarknaden, samt strax under 22 mnkr. Nämnden redovisar både Nämnden för funktionsstöd redovisar en till att hemtjänstens underskott successivt har lägre arvodeshöjning för familjehem än budgete­ högre intäkter och lägre kostnader. Intäkterna negativ avvikelse på 148 mnkr, varav nämnden minskat under hösten. Inom område myndighet rat. Nämnden har även erhållit tilläggsbudget på från parkeringsavgifter är högre samt att över­ har blivit beviljad ett nyttjande av eget kapital har resultatet däremot försämrats i motsvarande 18 mnkr under året. Samtidigt har kostnaderna nattningar och bokningar av anläggningar har på 35 mnkr. Underskottet förklaras främst av omfattning. Därutöver har fler externa platser på för köp av vård och boende ökat samt även ökat. Nämnden ser nu en positiv utveckling av högre kostnader för köpta insatser och boende vård- och omsorgsboende, ökat behov av kort­ kostnaderna för inhyrd personal, vilket minskar besökstalen jämfört med nedgången som var samt högre personalkostnader inom bostad med tidsplatser samt kostnader för tomställda lokaler nämndens överskott. under pandemin. Kostnaderna för personal, el särskild service och daglig verksamhet och stöd. bidragit till nämndens underskott. Underskottet Socialnämnd Centrums helårsresultat uppgår och övernattning är lägre, samt att verksamheter Avvikelsen beror även på ökade kostnader för motverkas av att nämnden har erhållit betydligt till 24 mnkr. Överskottet beror främst på lägre inte startat som planerat under året. Nämnden nämnden i och med brukare med komplex pro­ högre statsbidrag än budgeterat. Ett av statsbidra­ kostnader för försörjningsstöd samt tilläggsbud­ har under senare delen av året arbetat aktivt med blematik som inte med självklarhet hör hemma i gen var i form av tilläggsbudget på 31 mnkr under get på 22 mnkr. Samtidigt har kostnaderna för att betala ut mer föreningsbidrag än vad som var en specifik förvaltning samt ny debiteringsform året. Nämnden har blivit beviljad att nyttja eget barn och unga ökat och överstiger budget och initialt planerat. för hemtjänsten. Högre kostnader för kommun­ kapital upp till 20 mnkr. minskar därmed nämndens underskott. gemensamma tjänster samt högre nyttjande av Exploateringsnämndens resultat innebär expansionsmedel för nya platser inom bostad med en negativ avvikelse om 85 mnkr. Underskot­ särskild service på grund av prisökningar och mer tet kan hänföras till utrangering av nedlagda omfattande behov hos brukarna, bidrar också till projekt- och entreprenörskostnader om 110 underskottet. mnkr efter kommunfullmäktiges beslut rörande Stadsmiljönämnden redovisar ett underskott projekt Skeppsbron, då kommunfullmäktige gav som uppgår till 114 mnkr. Underskottet beror stadsbyggnadsnämnden i uppdrag att ta fram främst på att nämnden fick återredovisa ett en ny detaljplan för Skeppsbron samt avbryta utökat kommunbidrag om 92 mnkr till följd av planeringen för Skeppsbrogaraget. Kostnaderna att kommunstyrelsens beslut om tilläggsbudget avser utrangering av nedlagda projekt- och överklagades till förvaltningsrätten. Nämnden entreprenörskostnader. I förgäveskostnaden ingår anger också omfattande snö- och halkbekämp­ också en av försiktighetsskäl redovisad förlust av ningsinsatser under framför allt november och en kundfordran, på grund av en tvist med en av december som orsak till underskottet. aktörerna inom projektet. Nämnden uppger att Förskolenämndens helårsresultat innebär resultatet exklusive förgäveskostnaderna är ett en negativ avvikelse på 48 mnkr. Underskottet överskott om cirka 25 mnkr. beror dels på högre personalkostnader, främst då Kretslopp- och vattennämndens helårsresultat utbildningsområdena inte fullt ut har anpassat för den taxefinansierade verksamheten innebär sin personalorganisation till antalet barn, dels en negativ avvikelse jämfört med budget om på högre kostnader för lokaler och kommun­ cirka 37 mnkr. VA-verksamhetens underskott för gemensamma tjänster. Andelen inskrivna barn i helåret uppgår till cirka 50 mnkr, vilket är 13 mnkr verksamheten har ökat och antalet barn är något sämre än beslutad budget. Underskottet förklaras fler än beräknat. Nämnden erhöll totalt 75 mnkr i i huvudsak av ökade ränte- samt kemikaliekost­ tilläggsbudget under året. nader. För avfallsverksamheten uppgår resultatet 102 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 103 Kommuncentrala poster Under året har kommunfullmäktige beslutat Kommunbidrag och tilläggsbudget De kommuncentrala posterna består i huvudsak av intäkter från skatter, generella statsbidrag och att fördela en del av överskottet från de högre skatteintäkterna till nämnderna, genom utökade nämnder utjämning samt kostnader för det kommunbidrag kommunbidrag och utökade kommuncentrala som fördelas till stadens nämnder. Därutöver avropsmedel, vilket minskat det kommuncentrala KF budget KS 22 KF 23 KS 7 KF 8 KF 23 Summa KB Belopp i mnkr 2023 mars mars juni juni nov 2023 redovisas bland annat pensionskostnader samt överskottet något. kostnader och intäkter som är kopplade till Arkivnämnden 24,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 24,1 stadens hantering av finansiella poster kommun­ Jämförelsestörande poster Exploateringsnämnden 124,5 7,0 0,0 −5,0 0,0 0,0 126,5 centralt. I förhållande till föregående år har de Utöver resultatet för nämnder och för de kom­ Förskolenämnden 4 702,2 2,7 60,0 0,0 2,0 10,0 4 776,9 kommuncentrala kostnaderna ökat med nästintill muncentrala posterna påverkas resultatet också av Grundskolenämnden 9 344,1 18,2 0,0 0,0 0,0 50,0 9 412,3 50 procent. Ökningen förklaras i huvudsak av den ett antal jämförelsestörande poster som redovisas Idrotts- och föreningsnämnden 661,8 0,0 0,0 0,0 0,0 4,0 665,8 kraftiga påverkan som inflationen har på stadens utanför det så kallade strukturella resultatet. pensionskostnader. Jämfört med 2022 har pen­ Dessa utgörs av realisationsvinster, utdelning och Kommunledningen 385,1 0,6 0,8 0,0 0,0 0,0 386,5 sionskostnaderna ökat med knappt 1 500 mnkr. exploateringsbidrag. Kulturnämnden 667,7 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 682,7 Sammantaget redovisar de kommuncentrala Realisationsvinsterna uppgick till 454 mnkr Miljö- och klimatnämnden 104,7 0,0 7,5 0,0 0,0 0,0 112,2 posterna ett resultat på plus 27 mnkr. Resultatet vilket är 146 mnkr lägre än i budget. Exploate­ Nämnden för arbetsmarknad- och 746,5 3,4 3,5 0,0 0,0 0,0 753,4 avviker positivt mot budget med 1 250 mnkr. Ut­ ringsbidragen uppgick till 473 mnkr. Eftersom vuxenutbildning fallet förklaras framför allt av att intäkterna från exploateringsbidragen är behäftade med stora Nämnden för demokrati och 98,0 0,0 0,0 0,0 3,1 0,0 101,1 skatter, generella statsbidrag och utjämning blev osäkerheter har dessa inte budgeterats och utgör medborgarservice cirka 1 400 mnkr högre än budgeterat. Främst således i sin helhet en avvikelse mot budget. Nämnden för funktionsstöd 5 086,7 0,0 8,0 0,0 5,0 0,0 5 099,7 är det skatteintäkterna som utvecklats betydligt Nämnden för inköp och upphandling 8,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 8,0 mer positivt än förväntat, men även de generella Nämnden för Intraservice 37,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 37,1 statsbidragen är högre än budgeterat till följd av Revisorskollegiet 39,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 39,9 det generella tillskott som tillfördes kommun­ Socialnämnd Centrum 1 255,2 1,7 7,0 0,0 11,3 1,5 1 276,6 sektorn i statens budget för 2023. Socialnämnd Hisingen 1 209,0 2,4 1,4 0,0 6,9 2,1 1 221,7 Socialnämnd Nordost 1 703,7 3,3 1,7 0,0 9,5 3,1 1 721,3 Socialnämnd Sydväst 772,6 1,4 1,0 0,0 9,3 3,0 787,3 Socialnämnd Centrum; 29,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 29,2 Studieförbunden Stadsbyggnadsnämnden 246,3 0,9 4,0 5,0 0,0 0,0 256,2 Stadsbyggnadsnämnden 68,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 68,0 transfereringar Stadsmiljönämnden 1 766,2 0,5 −4,0 0,0 0,0 0,0 1 762,7 Utbildningsnämnden 2 402,2 11,0 23,0 0,0 35,0 0,0 2 471,2 Valnämnden 12,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 12,1 Äldre- samt vård och 6 208,7 0,0 0,0 0,0 31,0 0,0 6 239,7 omsorgsnämnden Överförmyndarnämnden 34,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 34,2 Arvoden Summa 37 738,0 53,1 128,8 0,0 113,1 73,7 38 106,7 104 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 105 Kommunal­förbundens driftredovisning Stadshus AB-koncernens årsresultat efter finan­ rensat för jämförelsestörande poster, om 69 mnkr siella poster uppgår till totalt −92 mnkr, vilket är där 40 mnkr avser realisationsvinster. Göteborgs Netto­ Kommun- Årets Utgående nästan 1 mdkr lägre än budget och kan jämföras Hamn operativa resultat är något högre än vad Belopp i mnkr Intäkter Kostnader kostnader bidrag resultat eget kapital med drygt 1,4 mdkr som var 2022 års resultat. som har budgeterats. Det negativa resultatet beror främst på De interna bolagen, Försäkrings Göta Lejon Räddningstjänstförbundet 597,3 −603,5 −6,2 - −6,2 67,8 nedskrivningar, föranledda av högre avkast­ och Göteborgs Stads Leasing AB, redovisar Storgöteborg ningskrav på fastighetsmarknaden i främst sammantaget ett positivt utfall mot budget. Samordningsförbundet Göteborg 17,2 −18,5 −1,3 - −1,3 1,8 nyproduktion. Dessa nedskrivningar uppgår till Balansomslutningen har jämfört med 2022 552 mnkr varav Framtidenkoncernen står för ökat med drygt 2,4 procentenheter, till cirka Summa 614,5 −622,0 −7,5 - −7,5 69,6 317 mnkr och Higabkoncernen 235 mnkr. Som 84,7 mdkr. Soliditeten har minskat med 1 procent­ Värden motsvarar stadens ägda andelar. en effekt av kommunfullmäktiges beslut att ge enhet till 29 procent. Detta som en effekt av högre stadsbyggnadsnämnden i uppdrag att påbörja balansomslutning, orsakad av ökade investeringar, Göteborgs Stad är största ägare i Räddnings­ Under 2023 har RSG fokuserat på integrering av de arbetet med ny detaljplan för Skeppsbron och att och där minskning av det egna kapitalet över­ tjänstförbundet Storgöteborg, RSG. Förbundet tre nya medlemskommunerna Tjörn, Stenungssund avbryta allt arbete avseende Skeppsbrogaraget har stiger ökningen av lånevolymen. Vid utgången utökades från 1 januari 2023 med de tre kom­ och Lilla Edet. Året har ekonomiskt påverkats av Higab­koncernen skrivit ner kostnader i projektet av året hade koncernen en total lånevolym på munerna Tjörn, Stenungssund och Lilla Edet. faktorer i omvärlden som inflation, lönerörelsen med 227 mnkr. Årets jämförelsestörandeposter 47,4 mdkr. Resultatets andel av eget kapital Göteborgs andel utgör därefter 64,35 procent. och ökat fokus på höjd beredskap och civilt uppgår totalt till −746 mnkr, jämfört med förra uppgår till −0,4 procent, jämfört med föregående RSG redovisade för 2023 ett resultat om −9,7 mnkr försvar. Ett nytt pensionsavtal för räddningstjänst årets 549 mnkr. Till största delen består dessa av års 5,4 procent, vilket beror på det betydligt lägre vilket är en negativ avvikelse om −8,0 mnkr har slutits och en pågående fråga är hantering av återföring av tidigare nedskrivningar samt årets resultatet 2023. Utdelningen som har lämnats jämfört med budgeterat resultat om −1,7 mnkr. dygnsvila enligt gällande EU-direktiv. nedskrivningar, förgäveskostnader men också uppgår till 315 mnkr. Avvikelsen består av flera poster främst inom realisationsvinster och -förluster. Stadshuskoncer­ intäkter, entreprenad och konsult samt personal. nens resultat rensat från totala jämförelsestörande poster, visar ett utfall på 647 mnkr, vilket är 274 mnkr lägre än föregående år och 230 mnkr lägre än budget. Utöver jämförelsestörande poster redovisar Bolag – ekonomiskt utfall Framtidenkoncernen, kluster Turism Kultur och Evenemang, Energikoncernen och kluster Näringsliv negativa resultat för den löpande Resultat efter verksamheten jämfört med budget. Rörelse- Resultat Balans- Soliditet Belopp i mnkr finansiella Budget intäkter 2022 omslutning (%) Kluster Turism Kultur och Evenemang redovisar poster ett negativt utfall som är 109 mnkr lägre än budget Energi 7 901 372 391 433 16 371 44 där Lisebergs negativa resultat främst påverkades Bostäder 7 060 −110 424 247 40 444 31 av en sämre sommarsäsong än förväntat. För Got Lokaler 2 003 −214 181 471 11 665 30 Event däremot, innebar en bra evenemangssommar Näringsliv 213 −54 −49 −49 162 42 ett positivt resultat jämfört budget. Kollektivtrafik 1 234 84 5 20 689 58 Framtidenkoncernens resultat från den löpande Hamn 1 002 269 234 248 4 454 51 verksamheten, rensat för jämförelsestörande poster, är cirka 200 mnkr lägre än budget. Främsta Turism, Kultur & Evenemang 2 024 −401 −292 −66 4 836 33 orsaker är försämrat finansnetto jämfört budget Försäkrings AB Göta Lejon 232 43 14 31 499 48 samt högre drifts- och underhållskostnader. Göteborgs Stads Leasing AB 900 46 27 41 2 992 34 Göteborg Energi-koncernens resultat förbätt­ Gryaab AB 264 −17 −17 31 935 10 ras under hösten och de redovisar ett resultat som Renova AB 1 489 0 65 51 2 271 28 är 18 mnkr lägre än budget. Grefab AB 57 −1 0 3 97 18 Kluster Näringsliv redovisar ett negativt Moderbolaget (Stadshus AB) 30 1 790 −488 −113 21 717 78 resultat om −5 mnkr jämfört med budget. De Boplats 41 8 −2 5 70 47 främsta orsakerna till den negativa avvikelsen är transaktioner kopplat till delägda bolag, dels Elimineringar −1 472 −1 906 413 92 −22 518 direkta kostnader, dels nedskrivningar av lämnade Summa 22 979 −92 906 1 447 84 683 29 kapitaltillskott och aktier. Tabellen visar belopp motsvarande stadens ägda andel av respektive bolag (till skillnad från Stadshuskoncernens årsredovisning De bolag som bidrar med positiva utfall från som är upprättad i enlighet med K3-regelverket). I denna tabell anges resultat efter finansiella poster, men före skatt och bokslutsdispositioner. löpande verksamheten jämfört med vad som budgeterats är Higabkoncernen med ett resultat, 106 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 107 Investerings­ Budget Belopp i mnkr Utfall 2023 Budget 2023 Avvikelse 2021–2025 Skyfall Utgifter −11 −12 1 redovisning varav nyinvestering −11 −12 1 Nettoinvesteringar −11 −12 1 −100 Tekniskt vatten Utgifter −235 −250 15 varav nyinvestering −235 −250 15 Kommunens investeringsredovisning Nettoinvesteringar Nettoinvestering kretslopp −235 −1 103 −250 −1 267 15 164 −500 −6 106 och vattennämnden Investeringsredovisningen ska tillgodose kommunfullmäktiges Stadsfastighetsnämnden behov av uppföljning och kunna stämmas av mot kommun­ Inkomster Utgifter −2 200 −2 655 455 fullmäktiges budget och andra investeringsrelaterade varav nyinvestering −1 280 −1 730 450 fullmäktigebeslut. varav reinvestering Nettoinvesteringar −919 −2 199 −925 −2 655 456 6 −4 616 −13 659 Stadsmiljönämnden Kommunfullmäktige fastställde i budget 2023 för perioden 2021–2025, varav reinvestering som Inkomster 90 100 −10 investeringsramar per nämnd. För kretslopp- och del av nettoinvesteringsbudget framgår. Angiven Utgifter −911 −1 350 439 vattennämnden fastställde kommunfullmäktige budget för 2023 avser nämndernas egna beslutade varav nyinvestering −526 −740 214 dock en ram för vatten- och avloppsverksam­ budgetar. varav reinvestering −385 −610 225 −2 634 Nettoinvesteringar −821 −1 250 429 −5 603 heten, en ram för avfallsverksamheten samt Investeringsredovisningen redogör för de ramar för investeringsområde Skyfall respektive justeringar som summeras i kassaflödesrapportens Totalt investeringar nämnder Tekniskt vatten. Kommunfullmäktiges budget­ poster Investering materiella anläggningstillgångar. Inkomster 454 531 −77 Utgifter −5 090 −6 788 1 698 beslut avser nettoinvesteringsramar per nämnd varav nyinvestering −3 458 −4 927 1 469 varav reinvestering −1 631 −1 861 230 −9 197 Nettoinvesteringar −4 635 −6 257 1 622 −31 959 Budget Belopp i mnkr Utfall 2023 Budget 2023 Avvikelse Kommuncentralt 2021–2025 Leasing −659 0 −659 Exploateringsnämnden Krisberedskap −250 Inkomster 284 431 −147 Totalt nettoinvesteringar kommunen −5 294 −6 257 963 −32 208 Utgifter −549 −895 346 varav nyinvestering −549 −895 346 Exploatering varav reinvestering Exploateringsinkomster 1 085 1 925 −840 Nettoinvesteringar −265 −464 199 −3 069 Exploateringsutgifter −1 090 −1 810 777 varav markutveckling −243 −770 527 Idrotts- och föreningsnämnden varav exploateringsfinansierad allmän plats −675 −850 175 Inkomster 4 4 varav skattefinansierad allmän plats −115 −190 75 Utgifter −251 −621 370 varav ofördelad pågående utbyggnad −57 varav nyinvestering −169 −532 363 varav reinvestering −82 −89 7 −880 Exploateringsnetto −5 115 −63 3 247 Nettoinvesteringar −247 −621 374 −3 522 Anslutningsavgifter VA * 62 −62 Utbyggnad VA −159 −120 −39 Kretslopp och vattennämnden Utbyggnadsnetto VA −159 −58 −101 −596 Vatten och avlopp Inkomster 76* 76 Totalt kommunen inklusive Exploatering Utgifter −928 −991 63 Inkomster 1 539 2 518 −979 varav nyinvestering −683 −755 72 Utgifter −6 998 −8 718 1 720 varav reinvestering −245 −236 −9 −1 062 Nettoinvesteringar −5 459 −6 200 741 −29 557 Nettoinvesteringar −852 −991 139 −5 231 Justering materiella anläggningstillgångar Avfall tillkommer gåvor −1 Inkomster avgår förändring av omsättningstillgångar 189 Utgifter −5 −14 9 avgår förändring skuld −390 varav nyinvestering −5 −13 8 avgår resultatförda inkomster −1 039 varav reinvestering −1 1 −5 Avrundning 2 Nettoinvesteringar −5 −14 9 −275 Investering materiella anläggningstillgångar −6 698 * I kretslopp och vattennämndens redovisade investeringsinkomster ingår cirka 34 mnkr som avser anslutningsavgifter hänförliga till nämndens exploateringsinvesteringar. 108 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 109 och förklaras i huvudsak av senareläggning av Investeringsutgifter återvinningscentralerna Bulycke och Tagene. Övriga investeringar Parker och För nämndens verksamhetsområden Skyfall och idrottsanläggningar 181 mnkr 4% 392 mnkr Tekniskt vatten är avvikelserna för året 16 mnkr. 8% Stadsfastighetsnämnden, som äger och Verksamhets- lokaler VA och förvaltar stadens verksamhetslokaler, redovisar renhållning 2 200 mnkr 43 % en upparbetad nettoinvesteringsvolym om cirka 1 179 mnkr 23 % 450 mnkr lägre än vad som budgeterats för året. Nämnden anger som anledning att rådande marknadsläge påverkar framfarten i projekten, samt att framflyttade tidsplaner och resursbrist i form av vissa personalkompetenser har påverkat Infrastruktur årets utfall. 1 137 mnkr 22 % Stadsmiljönämndens nettoinvesteringsvolym jämfört med budget avviker positivt med drygt Diagrammet visar hur investeringsutfallet 400 mnkr. Avvikelsen beror främst på tidsför­ fördelas mellan olika investeringsområden. Trots skjutningar inom nyinvesteringsprojekt, men att stadsfastighetsnämnden inte nådde upp till också att Hisingsbron i våras rapporterade en budgeterad investeringsvolym så utgjorde nästan minskad totalkostnad. Nämnden beskriver att hälften av kommunens investeringar verksam­ problem med markåtkomst samt fler aktörer och hetslokaler. Allra störst var investeringarna inom åtgärder på närliggande ytor påverkar framdriften grundskola. Andra stora investeringsområden inom investeringsverksamheten. Komplexa utgörs av investeringar i infrastruktur, samt VA behovsbilder, bredare målbilder samt längre och renhållning. handläggningstider för nödvändiga myndighets­ Kommunens exploateringsverksamhet, beslut anges också som bidragande orsaker till exklusive VA-utbyggnad, redovisar ett explo­ Investeringsuppföljning marknadspriser men också med att framdriften försenade tidsplaner. ateringsnetto som är cirka 120 mnkr lägre än Nämndernas investeringsutgifter uppgick för har varit högre på grund av förbättrade plane­ 2023 till cirka 5,1 mdkr, vilket är 1,7 mdkr lägre rings- och arbetsprocesser samt ökad bemanning än vad som har budgeterades för året. År 2022 i investeringsprojekt. uppgick investeringsutgifterna till 4,2 mdkr. Exploateringsnämndens avvikelse för netto­ Nämndernas investeringsvolym ökade därmed investeringsvolymen uppgår till 199 mnkr för med 0,9 mdkr, jämfört med förra året. Statliga helåret. Största anledningen är, enligt nämnden, investeringsbidrag och övriga investerings­ förseningar i projekt samt att markförvärv som inkomster uppgick under året till knappt inte genomfördes som planerat i stället kommer 0,5 mdkr vilket ger ett investeringsnetto på cirka ske i början av 2024. Dessutom avbröts projekt 5,3 mdkr, inklusive kommunens kostnader för Skeppsbron under året samt att prognosen för leasing. Nämnderna har möjlighet att disponera Haga station skjuts på framtiden på grund av och omfördela investeringsmedel mellan åren Trafikverkets förseningar i Västlänkenprojektet. under perioden 2021–2025 och planen är att de ej Idrotts- och föreningsnämnden redovisar en nyttjande investeringsmedlen under 2023 i stället avvikelse av nettoinvesteringsvolym som uppgår kommer att tas i anspråk under nästkommande till 374 mnkr. Nämnden anger att orsakerna år inom investeringsperioden. Dock uppvisade främst avser förseningar av pågående projekt, prognosen i augusti för hela perioden att investe­ främst simhallar i Kortedala och Askim, där ringsvolymerna inte väntas upparbetas i nivå med upphandlingar planeras under 2024. den budget som kommunfullmäktige har beslutat. Avvikelsen för kretslopp- och vattennämndens Nämnderna med högst budgeterad netto­ VA-verksamhet jämfört med nettoinvesterings­ investeringsvolym, stadsfastighet, stadsmiljö samt budget, 139 mnkr, är betydligt lägre i år än kretslopp- och vatten, har upparbetat 83 procent, föregående år. Nämnden förklarar avvikelsen med 66 procent respektive 87 procent av årets inves­ att nyinvesteringar inom områdena generalplan, teringsbudget, vilket kan jämföras med förra dammar och VA-utbyggnad inte utförts som årets upparbetade nettoutgifter om 67 procent, planerat. Avvikelserna bedöms ha mindre påver­ 57 procent respektive 67 procent av budgeten. kan på verksamheten och måluppfyllelsen för året. Ökningen kan till viss del förklaras med stigande Inom avfallsverksamheten är avvikelsen 9 mnkr, 110 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 111 budgeterat och uppgår till −5 mnkr för året. Både Exploateringsutgifter Bolagens investerings­redovisning exploateringsverksamhetens omslutning och Markåtgärder Ersättningar genomförandetakt är lägre än årets budgeterade 102 mnkr och skadestånd Belopp i mnkr Utfall 2023 Budget 2023 Avvikelse 8% 52 mnkr volymer och förklaras i stora delar av konjunk­ 4% turläget och marknadsläget inom byggbranschen Markköp och markreglering Gatuanläggningar Energi 1 734 2 100 −366 435 mnkr som medför förskjutningar av så väl marktrans­ 55 mnkr 35 % Bostäder 2 109 2 659 −550 4% aktioner som utbyggnadstakten i enskilda projekt. Lokaler 1 286 1 363 −77 Även förskjutningar för ett antal större budgete­ Vatten- Näringsliv 1 0 1 rade kvartersmarksåtgärder i form av markförvärv, och avlopps- anläggningar Kollektivtrafik 34 76 −42 arkeologi och saneringsarbeten bidrar till det 159 mnkr 13 % Hamn 481 1 177 −696 lägre utfallet av exploateringsutgifter i förhållande Turism, Kultur & Evenemang 1 004 1 015 −11 till budget. Exploateringsutgifterna ligger i paritet med föregående års utfall, men når endast cirka Övriga åtgärder Försäkrings AB Göta Lejon 2 2 0 och anläggningar 60 procents upparbetning i förhållande till bud­ 352 mnkr Parkanläggningar Göteborgs Stads Leasing AB 960 705 255 94 mnkr geterade volymer. Exploateringsinkomsterna är 28 % 8% Gryaab AB 41 93 −52 cirka 240 mnkr lägre än föregående års utfall och Renova AB 402 345 57 når cirka 56 procent av budgeterade inkomster. Diagrammet redovisar fördelningen av de Grefab AB 7 12 −5 Avseende utbyggnaden av allmänt vatten och samlade exploateringsutgifterna under 2023. Moderbolaget (Stadshus AB) 0 0 0 avlopp i stadens exploateringsprojekt har fram­ I likhet med tidigare år utgör en stor del av explo­ Boplats 0 0 0 driften ökat betydligt i förhållande till föregående ateringsutgifterna utbyggnad av gatuanläggningar Elimineringar 0 0 0 år och nästan fördubblats från cirka 85 mnkr till och markrelaterade åtgärder för att förvärva, cirka 159 mnkr 2023. Investeringstakten innebär reglera och iordningställa försäljningsbar mark. Summa 8 061 9 547 −1 486 att utgifterna överstiger nämndens budgeterade Merparten av Övriga åtgärder och anläggningar nivåer med cirka 40 mnkr. Avvikelsen förklaras utgörs av utgifter kopplade till underbyggnaden av högre framdrift i flertalet projekt än vad som av halvön vid Masthuggskajen för de delar som Stadshuskoncernens investeringar för 2023 uppgår något lägre än budget, men högre än föregående prognostiserats samt ökade utgifter än planerat ska bebyggas med allmän plats. Inom ramen för till cirka 8,1 mdkr, vilket är högre än under samma år. I Higab AB har investeringar i bland annat i enstaka större projekt. Anslutningsavgifterna ersättningar och skadestånd återfinns, utöver period föregående år, men 1,5 mdkr mnkr lägre än Slottsskogsrinken avslutats under året. Bolaget knutna till exploateringsprojekten motsvarar direkta skadeståndsutgifter, även myndighets­ budget för året. har fortsatt arbetet med nytt magasin för flera av drygt hälften av budgeterad volym för året och avgifter och den medfinansiering av statlig och Inom Göteborg Energikoncernen genomförs stadens museer, Konstmuseets om- och till­ uppgår till cirka 34 mnkr. Även dessa avvikelser regional infrastruktur som regleras inom enskilda investeringar framför allt i fjärrvärme, elnät, byggnad, utveckling av Feskekôrka, Dicksonska hänförs till konjunkturläget med förskjutningar exploateringsprojekt. stadsfiber och fjärrkyla. Under året uppgår inves­ Palatset och Sahlgrenska Huset. Förstudien för i planerade exploateringsprojekt och ett lägre teringarna till cirka 1,7 mdkr, vilket är högre än arenakvarteret har färdigställts under 2023. inflöde av inkomna VA-anmälningar. motsvarande period föregående år, men 366 mnkr Göteborgs Stads Parkering AB har fortsatt lägre än budget. Under året har bolaget fortsatt arbetet, att tillsammans med Higab AB, utveckla byta ut elmätare samt påbörjat utbyggnad av ny parkeringsanläggning Masthuggskajen Väst, fjärrvärmeledning som binder samman Göteborgs byggnation förväntas påbörjas under 2024. För att och Mölndals fjärrvärmenät. Investeringar har tillgodose parkeringsbehovet för Liseberg AB:s även skett i elnätet som en förberedelse för nya verksamheter och Volvos upplevelsecenter har verksamheter på Hisingen. Under året har även ett parkeringshus med cirka 1 500 platser byggts. byggnationen av Rya biokraftvärmeverk påbörjats Huvuddelen av anläggningen har tagits i bruk och beräknas att vara färdigställt 2027. under 2023. Göteborgs Hamn AB redovisar investeringar Älvstranden Utveckling AB har fortsatt inves­ om 481 mnkr under året, vilket är lägre än budget tera i flertalet pågående stadsutvecklingsprojekt, men högre än föregående år. Största delen av den både på Norra och Södra Älvstranden. Under totala investeringsvolymen avser blivande färje­ året har arbetet fortsatt med genomförandet av lokalisering i Arendal, med ytor och kajer samt ny Halvön på Masthuggskajen. terminalbyggnad. Den negativa avvikelsen mot Kluster Bostäder (Framtidenkoncernen), budget är till stor del en effekt av förseningar i redovisar investeringar om 2,1 mdkr för året, vilket projekt Skandiaporten. Samtliga godkännanden är lägre än föregående år och lägre än budgeterat. har nu erhållits från EU, byggetablering och start Avvikelserna förklaras till största delen med för genomförandefasen planeras under 2024. tidsförskjutningar. Under 2023 har koncernen Kluster Lokaler, har under perioden genom­ färdigställt 369 bostäder för inflyttning, antalet fört investeringar om cirka 1,3 mdkr, vilket är bostäder i produktion är cirka 970. 112 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 113 Kluster Turism, kultur och evenemangs leasingen avser framför allt fordon och maskiner Utvalda investerings- och investeringar består till största delen av Lisebergs Jubileumsprojekt med hotell och vattenpark och inom stadens verksamheter. Den finansiella leasingen avser till stor del stadens IT- och annan exploateringsprojekt uppgår till 1 mdkr. Hotellet invigdes under våren utrustning samt spårvagn M31 och M32 samt 2023. Vattenparken, som planerades vara klar revisioner på dessa. Nedan redovisas ett antal utvalda investerings- ras i takt med att enskilda beslut hanteras på 2024, eldhärjades i februari 2024. Renovakoncernen har under året fortsatt och exploateringsprojekt från nämndernas kommunfullmäktige­nivå och att projekt avslutas Göteborgs Stads Leasing AB investerar i byggnationen av ny verkstad, vilken beräknas stå och bolagsstyrelsernas projektportföljer. under det löpande året. Inom parentes anges finansiella och operationella leasingobjekt. Årets färdig 2024. Koncernen har även moderniserat Urvalet baseras på projekt och satsningar som den prisnivå som ligger till grund för projektens investeringar uppgår till 960 mnkr, vilket är högre rökgasrening i Sävenäs, projektet har färdigställts har investeringsbeslut eller motsvarande på investeringsbeslut. För projekt med fast prisnivå än budget och föregående år. Den operationella under 2023. kommun­fullmäktigenivå och som har gått in redovisas så väl utfall och prognos i samma i en genomförandefas. Redovisningen föränd­ prisnivå som beslutad projektbudget. Utvalda investerings- och exploateringsprojekt KF- Ackumulerat Total projekt Belopp i mnkr Projektbudget Slutår beslut utfall prognos I=Inkomster U=Utgifter I U I U I U Investeringar Investeringar Nämnder Hisingsbron (2009) X 1 589 −3 000 1 589 −3 000 1 566 −3 500 2021 Kvilleleden och gator i Backaplan X 69 −138 318 −768 318 −768 2029 (2016) Knutpunkt Korsvägen (2017) X 45 −53 746 −860 746 −860 2029 Stadsutveckling station Haga (2017) X 1 −77 40 −660 0 −660 2032 Engelbrektslänken (2019) X 14 −30 138 −260 138 −260 2026 Citybuss Backastråket (2016) X 49 −54 300 −400 300 −400 2029 Spårväg och citybuss X 91 −143 525 −700 525 −700 2025 Frihamnen-Lindholmen (2020) Spårväg och citybuss Brunnsbo- X 20 −18 332 −442 332 −442 2029 Hjalmar Brantings­platsen (2019) Torslanda tvärförbindelse (2022) X 0 −17 0 −234 0 −234 2028 Ny barriär (Ultrafilter) Alelyckans X 0 −247 0 −720 0 −900 2026 vattenverk (2022) Björlanda Pumpkedja (2022) X 0 −191 0 −250 0 −350 2025 Tekniskt vatten (2022) X 0 −212 0 −450 0 −500 2025 Jubileumsparken etapp 1, del av X 0 −216 0 −220 0 −347 2024 utvecklingen av Frihamnen (2018) Investeringar Stadshus Rya Biokraftvärmeverk (2022) X 0 −241 0 −2 530 0 −2 650 2027 Magasin för Kulturnämnden X 0 −20 0 −540 0 −540 2026 (löpande) Konstmuseum om- och X 0 −6 0 −800 0 −800 2030 tillbyggnad (löpande) Liseberg: Jubileumsprojektet X 0 −1 198 0 −1 233 0 −1 274 2023 Hotellet (löpande) Liseberg: Jubileumsprojektet X 0 −1 061 0 −1 290 0 −1 245 2024 Vattenparken (löpande) Göteborgs hamn: Terminalflytt och X 0 −1 111 0 −2 932 0 −2 976 2027 utveckling Arendal 2 (löpande) Exploateringar Järnvågsgatan/Masthuggskajen (2017) X 1 333 −700 1 880 −2 340 1 860 −2 130 2031 Per Dubbsgatan (löpande) X 200 −115 248 −302 248 −302 2037 114 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 115 Nedan kommenteras företrädelsevis väsentliga förändringar från tidigare rapportering eller projekt som tillkommit under 2023 i den kom­ Prognosen för stadsutvecklingen vid Järnvågs­ gatan/Masthuggskajen har höjts bland annat med anledning av att kostnaderna bedöms öka för Stiftelser muncentrala projektuppföljningen. Från och med utbyggnad av allmän plats, ledningsomläggningar 2022 redovisas endast sådana projekt som har och tillfälliga åtgärder under genomförande­ Göteborgs Stad förvaltar anknutna avkastningsstiftelser genomförandebeslut eller liknande ställnings­ tiden. För att möta de utökade prognostiserade tagande på kommunfullmäktigenivå och där en kostnaderna och för att tillföra ytterligare nyttor och gåvor för olika ändamål. I förvaltningsansvaret ingår genomförandefas är påbörjad. I nämndernas och för att nå målsättningarna om att tillgängliggöra kapitalförvaltningen av stiftelsernas kapital, löpande bolagsstyrelsernas årsrapporter redovisas ytter­ vattnet i området har exploateringsnämnden ligare projekt och mer fördjupade kommentarer. överlämnat förslag till reviderat investeringsbeslut stiftelseförvaltning och utdelning av medel enligt de ändamål Med anledning av osäkerheterna i omvärlden, till kommunfullmäktige. Projektet omgärdas som den som skänkt pengarna bestämt. prövningsprocesser och andra förändrade förut­ fortsatt av en rad osäkerheter, framför allt avse­ sättningar har ett antal infrastrukturprojekt fram­ ende utbyggnaden av halvön i vattnet och kring flyttade slutförandetider i förhållande till tidigare samordningen av den löpande uppföljningen Stiftelsernas kapital ingår i en gemensam samför­ Den totala avkastningen, efter avdrag för viss uppföljningar. Det gäller bland annat utvecklingen och prognostiseringen, då projektet omfattar valtning där varje stiftelse har en andel. Kapitalet kapitalisering och förvaltningskostnader, kan av Västlänkens stationslägen i Haga och Korsvägen åtaganden både inom kommunen och inom det är helt åtskilt från Göteborgs Stads ekonomi. användas för utdelning i stiftelserna. Till detta som påverkas av framdriften i Västlänkens genom­ kommunala bolaget Älvstranden Utveckling AB. Kapitalförvaltningen sker utifrån fullmäktiges ska läggas redan tillgängligt fritt eget kapital som förande och därför förskjutits ytterligare. Även Verksamheten redovisar även förskjutningar i placeringsriktlinjer och den löpande förvaltning­ finns i gåvorna och i vissa av stiftelserna. projekt Engelbrektslänken och Torslanda tvärför­ planering och genomförande av åtgärder på all­ en följer riktlinjer beslutade av kommunstyrelsen. bindelse har viss förskjutning i färdigställandetider män plats vid Per Dubbsgatan. Förskjutningarna i förhållande till tidigare rapportering. förklaras framför allt av att exploatörerna behöver Även projektet avseende överföringsledningar mer tid för uppförandet av de nya vård- och Belopp i mnkr 2021 2022 2023 för Tekniskt vatten för försörjning av processvat­ forskningslokalerna. Redovisat slutår för projektet Antal stiftelser 74 74 72 ten till NOVO:s framtida batterifabrik i Torslanda har förlängts i förhållande till tidigare rapporte­ Antal gåvor 2 2 2 rapporterar en viss förskjutning i genomförandet ringar då färdigställandetiden nu inte enbart avser och höjd utgiftsprognos i förhållande till tidigare utbyggnaden av allmän plats utan har utökats till Årets resultat 89,9 3,4 93,0 rapportering. Prognosen innebär att riskreserven hela projektets färdigställande. Beviljade anslag 18,0 32,3 36,9 troligen kommer behöva nyttjas till del men att Ur ett kommunfullmäktigeperspektiv finns det Förvaltningskostnader 2,6 2,6 3,1 projektet fortsatt ryms inom beslutad budget. fortsatt ett behov av att utveckla nämnders och Under 2023 har kommunfullmäktige ställt sig styrelsers projektrapportering för att följa utveck­ Eget kapital och skulder 1 180 1 153 1 212 bakom Göteborg Energis satsning på byggnation lingen framöver och för att skapa en tydlig och Marknadsvärde förmögenhet 1 409 1 153 1 267 av förnybar kraftvärme integrerat med befintlig enhetlig rapportering över tid och i förhållande till anläggning vid Rya kraftvärmeverk. Åtgärderna kommunfullmäktiges ställningstagande och beslut. omfattar investeringar motsvarande 2,65 mdkr Utbildningsstiftelserna har bidragit med stipen­dier Stiftelser med kulturinriktning lämnade bidrag och planeras tas i drift 2027. och resebidrag till elever och lärare, huvudsakligen till Konstmuseet, Röhsska museet, Stadsmuseet Under 2022 fattade kommunfullmäktige beslut i de kommunala grund- och gymnasieskolorna. och Sjöfartsmuseet. För dessa har museerna köpt om att ställa sig bakom investeringar för Göteborg Enskilda elever har också fått premier för goda in konstverk i form av tavlor, skulpturer och andra Hamns terminalflytt och fortsatt utveckling av skolprestationer och andra framsteg och skolor föremål. Bidragen har också använts till konser­ Arendal 2. Under 2023 har kommunfullmäktige har beviljats ekonomiskt stöd för genomförande veringsarbeten, utställningar och forskning med tillstyrkt ytterligare åtgärder om cirka 350 mnkr av olika klassaktiviteter. Totalt har 12,2 mnkr mera. Totalt har 7,2 mnkr delats ut. med anledning av överenskommelsen mellan delats ut. Under året har föreningar och andra ideella parterna att bolaget ska stå för investeringar i De sociala stiftelserna har beviljat medel till organisationer beviljats medel för olika projekt och terminalbyggnaden som sedan hyrs ut. Projekt­ ekonomiskt behövande enligt tre kategorier: aktiviteter. Det har varit aktiviteter riktade till barn redovisningen omfattar de samlade åtgärder som barnfamiljer, äldre och vuxna samt till barn med i Göteborg och till allmännyttiga, kulturella eller låg till grund för kommunfullmäktiges ställnings­ särskilda behov och deras familjer. Totalt har välgörande ändamål till förmån för Göteborgs tagande samt mindre åtgärder som genomförs i 10,0 mnkr delats ut. samhälle. Totalt har 7,5 mnkr delats ut. samband med utvecklingen av Arendal. Jubileumsparken hanteras i dagsläget som ett investeringsprojekt i avvaktan på att exploate­ ringen av Frihamnsområdet ska återstarta. Det innebär att projektet har minskat i omfattning i förhållande till kommunfullmäktiges beslut, vilket återspeglas i den väsentligt lägre prognosen. 116 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 117 4 Kommunfullmäktiges mål 120 Andelen 121 utbildad personal i förskolorna ska öka och vara mer 122 Fler jämnt fördelad över Göteborg. Alla förskolor ska hålla hög kvalitet och ge barn en trygg och stimulerande miljö. elever ska nå gymnasie­ 135 Alla göteborgare ska ha en hälsosam livsmiljö. 136 Framkomligheten ska vara god och andelen göteborgare som använder hållbara trafikslag ska öka, samtidigt som bil­- trafiken ska minska, i linje med Göteborgs Stads trafikstrategi. behörighet i grundskolan och fler elever ska fullfölja gymnasie­ skolan med godkända betyg. 137 Buller, luftföroreningar, partiklar och utsläpp av växthusgaser från trafiken ska minska. Kommunfullmäktiges mål 123 Livsvillkoren för Göteborgs invånare ska bli mer jämlika. 138 Göteborgs offentliga rum ska vara vackra, välskötta, trygga 124 Segregationen ska minska. i Göteborg och tillgängliga samt gynna den biologiska mångfalden. 126 Hemlösheten ska upphöra 139 Göteborg ska bli en mer blandad I detta avsnitt görs en bedömning av möjligheterna att nå målen till 2028. stad, bostadsbristen byggas bort och behovet av lokaler för i kommunfullmäktiges budget. Bedömningarna knyts i stor 127 Äldres självbestämmande ska stärkas och hälso­skillnaderna kommunal service tillgodoses. utsträckning till arbetet med, och uppföljningen av, närliggande 140 Alla utjämnas. göteborgare ska ha god mål i stadenövergripande program och planer. Ambitionen tillgång till kultur oavsett i 128 Livsvillkoren för personer med funktionsnedsättning vilken stadsdel de bor. är att därigenom göra stadens styrning och uppföljning mer 141 Företagsklimatet ska förbättras. enhetlig och ändamålsenlig. I budgeten anges att målen har en ska förbättras. tidshorisont över hela mandatperioden om inget annat anges och 129 Göteborg ska vara en 142 Kompetensförsörjningen tillgänglig stad för alla ska oavsett funktionalitet. det är utifrån detta som de bedöms. säkras och sysselsättningen för grupper långt från arbets- 130 Göteborg ska vara en jämlik och jämställd stad där alla bemöts marknaden öka. 143 Vuxenutbildningen likvärdigt, får sina mänskliga ska i högre rättigheter tillgodosedda och grad drivas i egen regi och av ges likvärdiga möjligheter folkbildningens aktörer. oberoende av kön. 131 Göteborg ska vara en säker 144 Arbetsmiljön och arbetsvillkoren för Göteborg Stads anställda och trygg stad. ska förbättras. 132 Deltagandet i idrotts- och föreningslivet ska öka bland 145 Sjukskrivningarna till följd av arbetsrelaterad ohälsa ska minska. de grupper som vanligtvis inte är aktiva. 146 Göteborgs Stads inköp- och upphandlingsprocesser ska bli 133 Göteborgs klimatavtryck ska kraftigt minska för att vara nära mer effektiva och bidra till att nå samtliga hållbarhetsmål. noll senast 2030 i linje med Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram. 147 Göteborgs Stad ska styras transparent och resurseffektivt. 134 Göteborgs ska öka. biologiska mångfald 118 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 119 Kommunfullmäktiges Alla förskolor ska hålla hög kvalitet och ge barn en trygg och stimulerande miljö mål Inom ramen för det systematiska kvalitets­ Stadsledningskontorets bedömning arbetet bedömer samtliga förskolerektorer kvalite­ Bedömningarna utgår från tre olika nivåer och Kommunfullmäktige har angett huvudansvariga Målet bedöms sannolikt att nå. ten på sina förskolor utifrån lärandemiljön. Under definieras så här: nämnder och styrelser för målen. De har i samband år 2023 ökade antalet förskolor med god eller med uppföljning av samtliga av kommunfull­ Huvudansvarig nämnd mycket god kvalitet enligt rektors bedömning. » Sannolikt att nås. Målet är redan uppnått mäktiges mål ombetts att redogöra för hur de har » Förskolenämnden Under året har flera aktiviteter genomförts för eller bedöms uppnås om nuvarande utveckling fortsätter och planerade insatser genomförs. tagit sig an sitt huvudansvar. En sammanfattning Ansvariga nämnder att säkerställa ändamålsenliga lokaler, och fortsatt återfinns under varje målbedömning. » Stadsfastighetsnämnden arbete sker i nära samarbete med stadsfastighets­ » Möjligt att nås. Målet bedöms möjligt att » Stadsmiljönämnden förvaltningen. Förskolenämnden bedömer att de nå trots nuvarande utveckling om planerade kommer att få avsedd verkan, men att det är ett insatser får avsedd effekt och utvecklingen i långsiktigt arbete där de faktiska effekterna dröjer. omvärlden är gynnsam. Årligen genomförs en GR-gemensam enkät Med systematiskt arbetssätt och positiv » Ej sannolikt att nås. Målet bedöms inte nås riktad till vårdnadshavare med barn i förskola/ utveckling bedöms målet sannolikt att nå. med nuvarande utveckling. Kräver förändrad pedagogisk omsorg. Båda de senaste åren har Förskolenämnden är huvudansvarig nämnd utveckling i omvärlden och/eller stora föränd­ resultaten förbättrats jämfört med föregående för målet. De har tagit sig an målet bland annat ringar i hur Göteborgs Stad agerar. år, när det gäller helhetsomdömet om barnets genom aktiviteter för att säkerställa ändamåls­ förskola såväl som frågeområdena Omsorg, enliga lokaler internt och i samverkan. En gemen­ utveckling och lärande och Normer och värden sam modell för kvalitetsdialoger med verksam­ (där trygghetsfrågorna ingår). Resultaten är hetsbesök har tagits fram och ska genomföras på goda – över 4,25 på en femgradig skala på alla förskolorna under 2024. tre områdena. I medeltal ökar alltså brukarnöjd­ Andelen utbildad personal i heten med Göteborgs förskolor. förskolorna ska öka och vara mer jämnt fördelad över Göteborg när det gäller andelen utbildad personal. Det är Stadsledningskontorets bedömning visserligen något färre förskollärare som ska ansvara för utbildningen, men de leder betydligt Målet bedöms sannolikt att nå. fler barnskötare i undervisningsuppdraget i Huvudansvarig nämnd relation till övriga staden. » Förskolenämnden Det har genomförts ett flertal utbildnings­ Ansvariga nämnder insatser under året, till exempel har 60 förskole­ » Kommunstyrelsen assistenter utbildats till barnskötare. » Nämnden för arbetsmarknad och Utifrån utvecklingen och med ett pågående vuxenutbildning arbete med flera uppdrag kopplade till vidare­ utbildning och språkutveckling bedöms målet sannolikt att nå. Under år 2023 ökade andelen utbildad personal Förskolenämnden är huvudansvarig nämnd för i förskolorna – andelen förskollärare ökade med målet. De har tagit sig an målet bland annat ge­ 0,4 procent och andelen barnskötare med 4,7 pro­ nom ökade möjligheter till vidareutbildning och cent jämfört med år 2022. genom att kartlägga medarbetarnas språknivåer I en nyligen genomförd nulägesbedömning i kombination med ökad samverkan med förvalt­ utifrån kvalitet och likvärdighet konstaterar ningen för arbetsmarknad och vuxenutbildning för­skoleförvaltningen att läget är positivt på för att höja medarbetarnas kunskaper i svenska. förskolorna i socioekonomiskt svagare områden 120 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 121 Fler elever ska nå gymnasiebehörighet i grundskolan och fler elever ska fullfölja gymnasieskolan med godkända betyg åren, både i kommunala och fristående skolor. Stadsledningskontorets bedömning I de kommunala gymnasieskolorna fick 85 pro­ Målet bedöms möjligt att nå. cent av de elever som gick i årskurs 3 på ett nationellt program en gymnasieexamen läsåret Huvudansvariga nämnder 22/23, vilket är en ökning med 0,4 procentenheter » Grundskolenämnden sedan föregående läsår. Måluppfyllelsen har ökat » Utbildningsnämnden både på yrkesprogram och högskoleförberedande Ansvariga nämnder och styrelser program. Även andelen som uppnår grundläggan­ Ingen nämnd/styrelse utsedd utöver de behörighet till högskola och universitet ökar huvudansvarig. jämfört med tidigare år, i både kommunala skolor och friskolor. Utifrån den rådande utvecklingen bedöms det Behörigheten till yrkesförberedande program möjligt att nå målet. Livsvillkoren för Göteborgs invånare på gymnasiet sjönk något år 2023, oavsett om ett produktions- eller befolkningsperspektiv Grundskolenämnden och utbildningsnämn­ den är huvudansvariga nämnder för målet. De har ska bli mer jämlika anläggs. 81,6 procent av eleverna på skolorna i gemensamt tagit sig an målet bland annat genom Göteborg nådde gymnasiebehörighet. Det är en fortsatt samarbete i utbildningskedjan. Under samverkan. Målen med aktiviteterna för styrning, något större andel av tjejerna än killarna som når våren 2023 färdigställdes och beslutades planer för Stadsledningskontorets bedömning samordning och uppföljning bedömdes ha upp­ behörighet, men skillnaden har minskat jämfört övergång från grundskola och anpassad grund­ fyllts till viss del och aktiviteterna för samverkan Målet bedöms ej sannolikt att nå. med de föregående åren. skola till gymnasieskola och anpassad gymnasie­ i högre utsträckning. Ingen bedömning gjordes Andel elever som fullföljer gymnasieskolan skola för att underlätta för elever att lyckas vid Huvudansvarig nämnd av aktiviteternas påverkan på jämlikheten i stort. med godkända betyg har ökat stadigt de senaste övergången och den fortsatta skolgången. » Kommunstyrelsen I uppföljningen lyfts ett fortsatt behov av att Ansvariga nämnder och styrelser utveckla arbetssätt för att verksamheters insatser Alla nämnder och styrelser. ska nå dem som behöver det mest. Förvaltningar och bolag inom organisationen är de som utför de konkreta insatserna och här behöver stads­ En tredje jämlikhetsrapport togs fram inom ramen ledningskontoret och bidragande verksamheter för arbetet med Göteborgs Stads program för en kraftsamla gemensamt. Jämlik stad under 2023 för att visa hur jämlikheten Under året påbörjade stadsledningskontoret och hälsan i Göteborg har utvecklats över tid. uppdraget från kommunfullmäktige om att ta I denna konstateras att de skillnader som påvisades fram ett nytt program som ersätter Göteborgs Stads i den första rapporten från år 2014 i stora drag fort­ folkhälsoprogram och Göteborgs Stads program för farande kvarstår och att skillnaderna snarare ökat en jämlik stad. Förslaget har skickats ut på remiss än minskat på flera områden. Det varnas också till berörda nämnder och styrelser och arbetet för att den konjunkturnedgång som nu råder med fortsätter under 2024. hög inflation med stigande priser, räntor och hyror Det pågår ett ambitiöst och långsiktigt arbete kan komma att få stora effekter på jämlikheten i i staden som har förutsättningar att leda till goda livsvillkor och hälsa både på kort och lång sikt. resultat, men bedömningen är att det inte förmår Göteborgs Stads plan för en jämlik stad, som ut­ vända utvecklingen inom de närmaste åren och går från programmet, har följts upp och avslutats att målet sannolikt ej nås inom mandatperioden. under 2023. Syftet med planen var att utveckla Kommunstyrelsen är huvudansvarig nämnd och förstärka strukturer för programmet för en för målet. Stadsledningskontoret har tagit sig an jämlik stad och att konkretisera aktiviteter för målet inom ramen för det samordningsansvar att underlätta programmets genomförande. Det som kontoret har inom programmet Jämlik stad. handlade dels om aktiviteter för styrning, sam­ Effekter och resultat är beroende av alla berörda ordning och uppföljning, dels om aktiviteter för nämnders och styrelsers bidrag inom området. 122 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 123 Segregationen i Göteborg ska minska att i samverkan med marknadens aktörer möjlig­ Stadsledningskontorets bedömning göra ett varierat utbud av bostäder såväl vad avser Målet bedöms sannolikt att nå. upplåtelseformer, bostadsstorlekar och hustyper som pris- och hyresnivåer för att möta olika Huvudansvarig nämnd behov och en differentierad efterfrågan. » Kommunstyrelsen I Jämlikhetsrapporten 2023 används två olika Ansvariga nämnder och styrelser mått som tas fram av Boverket och SCB för att » Socialnämnderna mäta och analysera segregation. Ojämlikhets­ » Förskole­nämnden index är ett mått på skillnader i bosättnings­ » Grundskolenämnden mönster mellan olika socioekonomiska grupper » Utbildningsnämnden och mäter graden av segregation. Med detta » Idrotts- och föreningsnämnden mått minskade segregationen i Göteborg något » Kulturnämnden från mätstart år 2012 fram till 2018 för att sedan » Stadsbyggnadsnämnden öka något igen och har nu legat konstant de » Exploateringsnämnden » Nämnden för arbetsmarknad och senaste tre åren. Ett annat sätt att analysera vuxen­utbildning segregationen är utifrån områden med olika » Förvaltnings AB Framtiden socioekonomiska profiler. Andelen som bor i ett » Göteborg & Co område med stora socio­ekonomiska utmaningar, har också minskat över tid men ökat något de senaste åren. Ett av fyra målområden i Göteborgs Stads pro- Allmännyttan är en viktig kraft i områden gram för jämlik stad, Skapa hållbara och jämlika med stora socioekonomiska utmaningar. Fram­ livsmiljöer, innefattar segregationen. Minska tidenkoncernens strategi för utvecklingsområden ramen för strategin superförvaltning görs insatser stärkas och utvecklas för att motverka utsatthet boendesegregation är en av strategierna kopplad 2020–2030 beskriver vad koncernen ska göra för för ökad trygghet, ökad närvaro, att det ska vara och kriminalitet i bostadsområden; Barns och ung- till målområdet. Staden verkar genom Göteborgs att bidra till att ingen del av staden ska finnas rent och snyggt i områdena och arbete med as uppväxtvillkor, Stadsutveckling, Grundläggande Stads program för bostadsförsörjning 2021–2026 för med på polisens lista utsatta områden. Inom nolltolerans mot kriminell påverkan. Utöver det säkerhet och trygghet samt Inflytande, delaktighet och ingår också strategin stadsutveckling där koncer­ tillit. nen investerar i underhåll och renovering samt Polisen presenterade en ny lägesbild av krimi­ nyproduktion i områdena. Samverkan sker med nell påverkan under 2023. I den nya lägesbilden flera andra bolag och förvaltningar. I uppfölj­ får Biskopsgården förändrad bedömning och är ningen under våren 2023 bedöms ungefär hälften inte längre ett särskilt utsatt område utan den av superförvaltningsinsatserna vara slutförda/ lägre kategorin, riskområde. Även Hjällbo visar en färdigutvecklade och resterande del i huvudsak positiv utvecklingstrend när det gäller utsatthet pågå enligt plan. för kriminell påverkan, dock utan att kategorin I 2023 års lägesbild för Framtidenkoncernens ändras. strategi för utvecklingsområden konstateras att Segregation är komplext att mäta men det finns samtliga områden utvecklats positivt under 2023. en hel del som tyder på att utvecklingen går åt rätt Under hösten genomfördes koncernens håll, speciellt i de mest utsatta områdena. Med den hyresgästenkät. I svaren framgår att arbetet i kon­ nya handlingsplanen för att inga områden ska cernens sex utvecklingsområden ger resultat. Alla vara särskilt utsatta 2025 och den kraftsamling parametrar utvecklas i rätt riktning och i frågan den kommer att innebära så bedöms målet sanno­ om upplevd trygghet är siffrorna för de boende likt att nå. i dessa områden nu uppe i nivå med snittet för Kommunstyrelsen är huvudansvarig nämnd Göteborg, något som inte skett tidigare. för målet. Stadsledningskontoret tar sig an målet Göteborgs Stads handlingsplan för att inga främst genom samordningsansvaret inom Jämlik områden ska vara särskilt utsatta 2025 antogs stad och drivningsansvaret för att stödja en sam­ av kommunfullmäktige i oktober 2023. Mot lad implementering, genomförande och samord­ bakgrund av forskning och regeringens reform­ ning av handlingsplanen för att inga områden ska program för att minska segregation, utgår hand­ vara särskilt utsatta 2025 och andra näraliggande lingsplanen från fyra fokusområden som behöver styrande dokument. 124 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 125 Äldres självbestämmande ska stärkas och hälsoskillnaderna utjämnas visade en negativ trend mellan år 2020 och 2022. Stadsledningskontorets bedömning Resultatet för 2023 visar på ett trendbrott inom Målet bedöms möjligt att nå. både hemtjänst och särskilt boende. De svarande upplever en förbättring på frågor kopplade till Huvudansvarig nämnd bemötande, inflytande och trygghet. En större » Äldre samt vård- och omsorgsnämnden andel av de svarande upplever sitt hälsotillstånd Ansvariga nämnder och styrelser som gott och färre personer besväras av ensamhet Ingen nämnd/styrelse utsedd utöver jämfört med 2022 års mätning. Utvecklingen är huvudansvarig. positiv men skillnaderna små och resultatet når ännu inte upp till 2020 års nivå. Äldre samt vård- och omsorgsförvaltningens Hemlösheten ska upphöra till 2028 Göteborgs Stads plan för åldersvänliga Göteborg som syftar till att göra staden bättre att åldras i är hälsofrämjande och förebyggande arbete har under året fokuserat på att minska ofrivillig en viktig del i arbetet för att nå målet. I maj 2023 ensamhet. Då ensamhet medför en hälsorisk social problematik (strukturellt hemlösa). Sanno­ redovisades en deltidsuppföljning av planen som förväntas satsningen medverka till att utjämna Stadsledningskontorets bedömning likt har de insatser som staden genomfört med visar att huvudansvariga förvaltningar och bolag hälsoskillnaderna. Målet bedöms möjligt att nå. lägenheter med egna kontrakt, boendecoachning i till större delen arbetar med aktiviteterna i hand­ Utifrån utvecklingen och med långsiktig samband med nödbistånd och genomgångslägen­ lingsplanen. Tidsatta aktiviteter för den period planering och samverkan mellan flera parter för Huvudansvarig nämnd heter för nyanlända via bosättningslagen samt som deluppföljningen avser har genomförts och att stärka äldreperspektivet i samhällsplaneringen » Exploateringsnämnden ett ökat bostadsbyggande, medfört en minskning en stor del av aktiviteterna för hela planperioden bedöms målet möjligt att nå. Ansvariga nämnder och styrelser av antalet strukturellt hemlösa i Göteborg. 2021–2024 uppges vara pågående. Samtliga bolag Äldre samt vård- och omsorgsnämnden är » Socialnämnderna Hemlöshet till följd av missbruksproblem och/ och en majoritet av förvaltningarna uppger att huvudansvarig nämnd för målet. De har tagit » Förvaltnings AB Framtiden eller psykisk ohälsa kräver andra typer av insatser samverkan är upprättad med samverkansansvariga sig an målet inom ramen för sitt grunduppdrag, som till exempel Bostad först, en bostad och ett förvaltningar och bolag. genom hälsofrämjande och förebyggande arbete omfattande stöd för att kunna bo kvar och för att Resultaten i Socialstyrelsens årliga brukar­ samt samverkan med civilsamhället. Exploateringsnämnden har slutrapporterat kunna ta itu med andra problem. enkät Vad tycker de äldre om äldreomsorgen upp­ Göteborgs Stads plan mot hemlöshet 2020–2022 I oktober fattade kommunfullmäktige beslut under året. Det övergripande målet i planen var om att en ny plan mot hemlöshet ska tas fram att antalet personer i hemlöshet ska minska med under 2024, med utgångspunkt i regeringens minst 20 procent under planperioden. Hemlöshet nationella strategi för att motverka hemlöshet är ett brett begrepp som rymmer en stor spänn­ 2022–2026 och med målet att hemlösheten ska vidd av olika målgrupper, från personer som bor upphöra. utomhus eller i offentliga utrymmen till hushåll Utifrån den goda utvecklingen, de insatser och som bor i lägenheter med kommunala kontrakt samverkan som finns på plats samt med en ny som kan överlåtas till eget hyresavtal. Målet över­ plan på gång bedöms målet sannolikt att nå för träffades med råge – minskningen i antal hemlösa de strukturellt hemlösa, men en förväntad ökad från år 2019 till år 2022 uppgick till 36 procent, arbetslöshet och ett lägre bostadsbyggande de från 5 000 till 3 200 personer. närmaste åren kommer att försvåra. Hemlösheten Socialstyrelsen har genomfört en nationell till följd av missbruksproblem och/eller psykisk kartläggning av hemlösheten år 2023 som ohälsa visar inte samma nedgång och kommer att bekräftar den positiva utvecklingen. De båda kräva mer arbete. Sammantaget bedöms målet undersökningarna är inte jämförbara på siffernivå, möjligt att nå. till exempel redovisar Socialstyrelsen bara vuxna Exploateringsnämnden är huvudansvarig personer. Kartläggningen visar på en minskning nämnd för målet. De har tagit sig an målet inom av hemlösheten i Göteborg med en fjärdedel ramen för ordinarie arbete, genom att slutrappor­ jämfört med 2017. tera Göteborgs Stads plan mot hemlöshet 2020–2022 Den huvudsakliga minskningen av antalet och har startat arbetet med att ta fram en ny plan hemlösa i Göteborg har skett för hushåll utan mot hemlöshet. 126 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 127 Göteborg ska vara en tillgänglig stad för alla oavsett funktionalitet personer med funktionsnedsättning samt andel nöjdhet med färdtjänstresor. Under mätperioden Stadsledningskontorets bedömning 2020–2022 är nivån på dessa tre i stort oförändrad. Målet bedöms möjligt att nå. Det konstateras att majoriteten av förvaltningar­ Huvudansvarig nämnd na och bolagen är aktiva inom de ansvarsområden » Nämnden för funktionsstöd som är utdelade men effekten på en övergripande Ansvariga nämnder och styrelser nivå går ännu inte att avläsa i de brukarundersök­ » Förskolenämnden ningar som genomförts. » Grundskole­nämnden Tillgänglighetsanpassning säkerställs vid » Utbildningsnämnden nybyggnation av stadens lokaler, och brister i till­ » Idrotts- och föreningsnämnden gänglighet åtgärdas i samband med att underhåll » Stadsmiljönämnden genomförs. För att säkerställa att tillgänglighet » Stads­fastighetsnämnden beaktas i samtliga reinvesterings- och underhålls­ » Higab projekt, genomför stadsfastighetsförvaltningen ett arbete med att tydliggöra begrepp och krav vid beställning av projekt. Ett nytt arbetssätt kopplat I Göteborgs Stads program för full delaktighet för till Enkelt avhjälpta hinder (EAH) för mindre Livsvillkoren för personer med personer med funktionsnedsättning finns rättighets­ investeringar och löpande åtgärder håller på att funktionsnedsättning ska förbättras området Rätten att kunna förflytta sig i och använda Göteborgs inne- och utemiljöer. Rättig­ införas. Utvecklingen hittills är svårbedömd utifrån hetsområdet handlar om att staden planerar och angivna indikatorer men det pågår arbete och kvarstår alltjämt. Majoriteten av förvaltningarna utvecklar byggnader, parker, kommunikationer, programmet tillämpas av berörda nämnder och Stadsledningskontorets bedömning och bolagen är aktiva inom de ansvarsområden gångstråk så att de fungerar för alla invånare. styrelser. Målet bedöms möjligt att nå. Målet bedöms möjligt att nå. som är utdelade men effekten på en övergripande Strategierna sätter fokus på att staden imple­ Nämnden för funktionsstöd är huvudansvarig nivå går ännu inte att avläsa i de brukarunder­ menterar universell utformning som princip, nämnd för målet. De har tagit sig an målet Huvudansvarig nämnd sökningar som genomförts. åtgärdar enkla hinder och säkerställer tillgängliga genom att låta programmet för full delaktighet » Nämnden för funktionsstöd I funktionshinderombudsmannens senaste transporter. och dess uppföljning vara vägledande i arbetet Ansvariga nämnder årsrapport sätts fokus på att säkerställa att En första uppföljning av programmets indika­ med att Göteborg ska vara en tillgänglig stad för » Nämnden för arbetsmarknad och funktionshinderperspektivet på fyra av de tio torer redovisades under hösten 2023. Tre indikato­ alla oavsett funktionalitet. Rättighetsområdena vuxenutbildning rättighetsområdena tillämpas i alla nämnder rer används för att följa rättighetsområdet: andel i programmet är styrande för arbetet med att och styrelser. Det vill säga hur verksamheterna åtgärdade anläggningar med avseende på enkelt utveckla grunduppdraget och bidra till målupp­ omsatt programmets strategier i egna aktiviteter. avhjälpta hinder, andel hållplatser anpassade för fyllelsen för målet. Göteborgs Stads program för full delaktighet för Det övergripande intrycket visar att program­ personer med funktionsnedsättning syftar till att met tillämpas i bolag och förvaltningar i deras förbättra levnadsvillkoren för personer med verksamheter på så sätt att angivna aktiviteter funktionsnedsättning och deras anhöriga och omfattar mål, målgrupp och strategier. omfattar tio rättighetsområden. Programmet följs Även om utvecklingen hittills är svårbedömd upp med ett antal indikatorer på samhälls- och så innebär det faktum att programmet tillämpas verksamhetsnivå. En första uppföljning av pro­ av de flesta nämnder och styrelser att målet grammets indikatorer redovisades under hösten bedöms möjligt att nå. 2023. Den sammanfattande bedömningen är att Nämnden för funktionsstöd är huvudansvarig det efter två inledande år inte kan dras några nämnd för målet. De har tagit sig an målet genom slutsatser om utvecklingen generellt i staden att låta programmet för full delaktighet och dess utifrån rapporterade data. På enskilda indikatorer uppföljning vara vägledande i arbetet med att kan man se mindre förändringar, andra inte. De förbättra livsvillkor för personer med funktions­ strukturella skillnaderna som beskrivits i tidigare nedsättning. Rättighetsområdena i programmet är rapporter och att levnadsvillkoren för personer styrande för arbetet med att utveckla grundupp­ med funktionsnedsättning behöver förbättras draget och bidra till måluppfyllelsen för målet. 128 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 129 Göteborg ska vara en jämlik och jämställd stad där alla bemöts likvärdigt, får sina mänskliga rättigheter tillgodosedda och ges likvärdiga möjligheter oberoende av kön sedd effekt. De har visserligen till viss del bidragit Stadsledningskontorets bedömning till förflyttningar i respektive rättighetsområde Målet bedöms ej sannolikt att nå. och ett relativt stort antal insatser har genomförts helt eller delvis, i vissa fall på ett annat sätt än Huvudansvarig nämnd som angetts i planerna. Vissa insatser har inte på­ » Nämnden för demokrati och börjats alls. Generellt kännetecknas arbetet med medborgarservice planerna av spretighet, brist på systematik och Ansvariga nämnder och styrelser begränsad och ojämn tillgång till verksamhetsnära Alla nämnder och styrelser. stöd och kompetens. Planernas utformning i sig har i delar försvårat genomförandet. Ytterligare en svårighet i arbetet är möjligheten att följa I Göteborgs Stads reglementen finns skrivningar upp grupper med kopplingar till olika diskrimi­ om att uppdraget ska utföras utifrån demokratisk neringsgrunder då kvalitativa och kvantitativa grundsyn, principer om mänskliga rättigheter och underlag saknas. Stadsledningskontoret noterar arbete mot diskriminering samt att människor blir värdigt bemötta och får en god och likvärdig att verksamheterna uppger att de prioriterar sitt grunduppdrag framför arbete med specifika Göteborg ska vara en säker och trygg stad service. I stadens bolagsordningar fastställs att planer då planer uppfattas ligga delvis utanför kommunmedlemmarna ska behandlas lika. grunduppdraget. Eftersom planerna syftar till att omhändertagit programmet. Generellt finns dock Under hösten 2022 kartlade nämnden för säkerställa just att de olika grupperna inkluderas i ett behov av kompetensutveckling inom samtliga Stadsledningskontorets bedömning demokrati och medborgarservice invånarnas möj­ grunduppdraget tyder en sådan prioritering på att målområden som programmet omfattar. Nuläget Målet bedöms möjligt att nå. lighet till demokratiskt inflytande samt boendes, syftet med planerna inte har nått fram. för programmets indikatorer redovisas också, men besökares och näringslivs möjligheter till god och Kommunfullmäktige gav i oktober 2022 Huvudansvarig nämnd det för tidigt för att utläsa några trender. likvärdig service. I kartläggningarna fick samtliga kommunstyrelsen i uppdrag att anpassa program » Kommunstyrelsen Under året har två planer med koppling till förvaltningar och bolag redogöra för sitt arbete och planer inom området mänskliga rättigheter Ansvariga nämnder och styrelser målet antagits, Göteborgs Stads plan för att mot­ gentemot sina målgrupper inom dessa områden. till en likvärdig struktur samt att återkomma med » Socialnämnderna verka tystnadskulturer 2023–2025 och Göteborgs Resultatet visar att flera förvaltningar upplever förslag på nästa steg gällande långsiktig styrning » Stadsmiljö­nämnden Stads handlingsplan för att stoppa nyrekrytering, att stadens styrsignaler skapar utmaningar i att av området. Erfarenheterna från den fördjupade » Förvaltnings AB Framtiden gängkriminalitet och utvecklingen av parallella se helheten och prioritera bland uppdrag kopplat uppföljningen av de sex planerna är en viktig » Förvaltnings AB Göteborgslokaler samhällen 2023–2026. Båda handlingsplanerna till service och demokratiskt inflytande vilket kan utgångspunkt i arbetet som kommer att återredo­ är kopplade till mål och strategier i trygghets­ påverka likvärdigheten i stadens service. I kart­ visas under 2024. skapande och brottsförebyggande programmet läggningen redovisas också statistik från SOM-in­ Då den fördjupade uppföljningen av sex planer Göteborgs Stads trygghetsskapande och brotts­ och bidrar till stärkt fokus på frågorna. stitutet och Statistiska centralbyrån, SCB, kring inom området för mänskliga rättigheter visar att förebyggande program syftar till att skapa förut­ Utvecklingen är svårbedömd men med det göteborgarnas upplevelse av den lokala demokra­ det fortfarande är ett stort glapp mellan nuläge sättningar för ett strukturerat, kort- och långsik­ pågående arbetet, som ytterligare förstärks i och tin. Den visar bland annat att allt fler göteborgare och mål bedöms målet ej sannolikt att nå inom tigt arbete som anpassas till samhällsutvecklingen med de nya handlingsplanerna, så bedöms målet är nöjda med den lokala demokratin och bedömer mandatperioden. och bedrivs samordnat och kunskapsbaserat mot möjligt att nå. sina möjligheter att påverka politiska beslut som Nämnden för demokrati och medborgar­ aktuella läges- och problembilder. En samlad Kommunstyrelsen är huvudansvarig nämnd goda. Yngre åldersgrupper är i genomsnitt mer service är huvudansvarig nämnd för målet. De analys av programmets måluppfyllelse med för målet. De har tagit sig an målet inom ramen nöjda än äldre åldersgrupper. har tagit sig an målet inom ramen för sitt pro­ utgångspunkt i indikatorer och central lägesbild för det trygghetsskapande och brottsförebyg­ Under hösten 2023 presenterade stadslednings­ aktiva demokratiuppdrag. Nämnden har pågå­ rapporteras årligen till kommunfullmäktige. gande programmet och de nyligen beslutade kontoret en fördjupad uppföljning av sex planer ende samverkan med förvaltningar och bolag, Programmet följdes upp för första gången handlingsplanerna mot gängkriminalitet och att inom området för mänskliga rättigheter. I upp­- för­troendevalda, civilsamhället och akademi. under 2023. Fokus i uppföljningen ligger på motverka tystnadskultur. Stadsledningskontoret följningen konstateras att planerna inte fått av­ implementeringen av programmet då det är svårt leder arbetet med att stödja förvaltningarna att se effekter efter så kort tid. Det konstateras att och bolagen och öka kompetensen hos stadens de flesta av stadens förvaltningar och bolag har organisationer. 130 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 131 Deltagandet i idrotts- och föreningslivet ska öka bland de grupper som vanligtvis inte är aktiva perioden finns behov av att utveckla uppföljnings­ Stadsledningskontorets bedömning metoderna. Idag saknas till stor del tidsserier som Målet bedöms sannolikt att nå. beskriver utvecklingen inom området. I idrotts- och föreningsnämndens rapport Huvudansvarig nämnd om rättvisa bidrag och subventioner från 2022 » Idrotts- och föreningsnämnden redovisas att det finns stora skillnader i hur bidrag Ansvariga nämnder och styrelser och stöd fördelas mellan flickor och pojkar, geo­ » Grundskolenämnden grafiska områden i staden, mellan olika idrotter » Social­nämnderna samt mellan olika åldersgrupper. För att kunna » Förvaltnings AB Framtiden säkerställa en mer rättvis fördelning redovisas i rapporten också att system och data för uppfölj­ ning behöver förbättras. I december 2023 fattade kommunfullmäktige be­ Utifrån att det nya idrottsprogrammet Göteborgs klimatavtryck ska kraftigt slut om Göteborgs Stads idrottsprogram 2023–2030. innehåller strategier i linje med målet och de Programmets mål och strategier ska bidra till en förändringar som planeras avseende uppföljning minska för att vara nära noll senast 2030 ökad fysisk aktivitet, en stärkt föreningsidrott och ett jämlikt idrottande. För att uppfylla målen bedöms målet sannolikt att nås. Idrotts- och föreningsnämnden är huvud­ i linje med Göteborgs Stads miljö- och i programmet riktas strategierna framför allt mot barn och unga upp till 25 år och flickor ansvarig nämnd för målet. De har tagit sig an målet inom ramen för grunduppdraget, genom klimatprogram i synnerhet, personer som är 65 år eller äldre, nya satsningar i utsatta stadsdelar och för att personer med funktionsnedsättning och personer komma åt underrepresentationen av kvinnors och behövs med nya sätt att prioritera, interagera med sämre socioekonomiska förutsättningar. flickors idrottande samt genom att arbeta fram Stadsledningskontorets bedömning och lösa behov inom såväl offentlig sektor som I programmet beskrivs att det under program­ det nya idrottsprogrammet. Målet bedöms ej sannolikt att nå. näringsliv och hushåll. Göteborgs Stad behöver fortsätta utveckla styrning, ansvarsfördelning och Huvudansvarig nämnd samverkansmodeller för att driva på nödvändig » Miljö- och klimatnämnden systemförändring. Göteborgs Stads rådighet över Ansvariga nämnder och styrelser konsumtionsbaserade och geografiska utsläpp är Alla nämnder och styrelser. begränsad. Bedömningen är att budgetmålet sannolikt ej kommer att nås utan stora förändringar inom I Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram finns energisystemets utformning, näringslivets utveck­ målet Göteborgs klimatavtryck är nära noll som ling samt medborgarnas konsumtionsmönster. innebär att utsläppen inom Göteborgs geogra­ Stadens förmåga att driva på och bidra till fiska område ska minska med minst 10,3 procent omställning i områden med mer indirekt rådighet per år och de konsumtionsbaserade utsläppen ska behöver utvecklas och stärkas vidare. minska med minst 7,6 procent per år till 2030. Miljö- och klimatnämnden är huvudansvarig Göteborgs Stad ska minska sina egna utsläpp nämnd för målet. De har tagit sig an målet i högre takt och använda samtliga tillgängliga genom drivningsansvaret för stadens miljö- och verktyg och styrmedel för att driva på samhällets klimatprogram samt miljöledningssystem och omställning. stadens klimatomställningsfunktion. Program­ Den första uppföljningen av programmet mets strategier Agera föregångare och Finansiering gjordes under 2023 och trenden för målet bedöms för omställning stödjer och stärker förmågan att vara positiv, men inte gå i en takt som leder till att utveckla styrning och kommunikation, bygga målet nås. Insatser för minskad klimatpåverkan kompetens i staden samt öka samverkan med görs inom olika områden, men sammantaget går näringsliv, akademi, medborgare, civilsamhälle utvecklingen för långsamt. Systemförändringar och övrig offentlig sektor. 132 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 133 Göteborgs biologiska mångfald ska öka kommunen och ge förutsättningar för att utveckla Stadsledningskontorets bedömning ekosystemtjänster. Målet bedöms ej sannolikt att nå. Den första uppföljningen av programmet gjordes under 2023 och trenden för målet bedöms Huvudansvarig nämnd vara generellt negativ. Det görs insatser för att » Miljö- och klimatnämnden främja biologisk mångfald i grönområden och Ansvariga nämnder och styrelser vattenmiljöer, både i och utanför stadsmiljön, » Stadsmiljönämnden men nuvarande arbetssätt och prioriteringar » Stads­byggnads­nämnden inom Göteborgs Stad bedöms inte motsvara » Stadsfastighets­nämnden vad som krävs för att nå målet. Exploatering av » Exploateringsnämnden grönområden bedöms hindra måluppfyllelse. » Idrotts- och föreningsnämnden Utvecklade arbetssätt och ökad prioritering av » Nämnden för inköp och upphandling biologisk mångfald och vattenfrågor krävs inom » Kretslopp- och vattennämnden » Förvaltnings AB Framtiden planläggning och exploatering, skydd och skötsel » Higab » Älvstranden Utveckling AB av natur samt inköp. Bedömningen är att budgetmålet sannolikt Alla göteborgare ska ha » Förvaltnings AB Göteborgslokaler » Göteborg Leasing AB ej kommer att nås med mindre än relativt stora förändringar i Göteborgs Stads agerande. en hälsosam livsmiljö Miljö- och klimatnämnden är huvudansvarig nämnd för målet. De har tagit sig an målet stad där ekosystemtjänster nyttjas för att tillgodo­ I Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram finns genom drivningsansvaret för stadens miljö- och Stadsledningskontorets bedömning se människors behov, nu och i framtiden. målet Göteborg har en hög biologisk mångfald klimatprogram samt miljöledningssystem och sta­ Den första uppföljningen av programmet gjor­ Målet bedöms ej sannolikt att nå. som innebär att Göteborg senast 2030 ska ha dens åtgärdsplan för god vattenstatus. Nämnden des under 2023 och trenden för målet bedöms vara tillräckliga arealer av naturtyper och livsmiljöer utför också ekologisk miljöövervakning i marin, Huvudansvarig nämnd positiv, men inte gå i en takt som leder till att må­ med rätt skötsel för att bevara de arter som finns i limnisk (sötvatten) och terrester (land) miljö. » Miljö- och klimatnämnden let nås. Insatser görs för att minska luftförorening­ Ansvariga nämnder och styrelser ar och buller från vägtrafik samt begränsa före­ » Förskolenämnden komsten av skadliga ämnen i samhället. Insatser » Grundskolenämnden görs också för att främja gröna och blå strukturer » Nämnden för demokrati och samt ekosystemtjänster i Göteborg. Sammantaget medborgarservice bedöms nuvarande arbete inte vara tillräckligt för » Stadsmiljönämnden att nå målet. Omfattande omställning med utveck­ » Stadsbyggnadsnämnden lade arbetssätt och prioriteringsmodeller krävs » Stadsfastighetsnämnden inom stadsutvecklingen och markanvändningen, » Exploateringsnämnden » Idrotts- och föreningsnämnden både vad gäller vägtrafik och grönblå struktur. » Nämnden för inköp och upphandling Det krävs även beteendeförändringar kopplat till » Kretslopp- och vattennämnden hushållens konsumtion och mobilitet. » Förvaltnings AB Framtiden Bedömningen är att budgetmålet sannolikt » Förvaltnings AB Göteborgslokaler ej kommer att nås utan förändringar både i hur » Göteborgs Hamn AB Göteborgs Stad agerar och där Göteborgs Stad » Göteborg Energi AB saknar direkt rådighet, som till exempel götebor­ » Göteborg Leasing AB garnas konsumtionsmönster och transportval. » Renova AB Miljö- och klimatnämnden är huvudansvarig nämnd för målet. De har tagit sig an målet genom drivningsansvaret för stadens miljö- och I Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram finns klimatprogram samt miljöledningssystem och målet Göteborgarna har en hälsosam livsmiljö som stadens åtgärdsplan för buller. De bedriver innebär att göteborgarnas hälsa och välbefin­ också miljöövervakning. Arbetet stöds även av nande ska främjas genom bättre luftkvalitet och programmets strategier Hållbara transporter, ljud­miljö samt minskad användning av skadliga Grön och robust stad, Hållbart byggande och ämnen. Göteborg ska vara en grön och robust Cirkulär ekonomi. 134 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 135 Framkomligheten ska vara god och Buller, luftföroreningar, partiklar andelen göteborgare som använder och utsläpp av växthusgaser från hållbara trafikslag ska öka, samtidigt trafiken ska minska som biltrafiken ska minska, i linje med Göteborgs Stads trafikstrategi Stadsledningskontorets bedömning följd av minskad trafik. En återgång i trafiken har nu skett men ökad elektrifiering och inblandning Målet bedöms ej sannolikt att nå. av biodrivmedel har inneburit minskade klimat­ klart är att cyklingen behöver öka markant för att utsläpp trots återgången. Minskningen var inte i målet i trafikstrategin ska nås. Huvudansvariga nämnder den omfattning som krävs för att nå målvärdet, Stadsledningskontorets bedömning » Stadsbyggnadsnämnden Målet bedöms möjligt att nå. Under åren före pandemin var utvecklingen varken före eller efter pandemin. » Stadsmiljönämnden i kollektivtrafiken mycket god, över den årliga Vägtrafiken är den enskilt största källan till Huvudansvariga nämnder utveckling som krävs för att nå målet. Återhämt­ Ansvariga nämnder och styrelser både buller och luftföroreningar och det bedöms » Stadsbyggnadsnämnden ningen efter pandemin har varit stark och det » Exploateringsnämnden att inget av de tre delmålen kan nås enbart genom » Stadsmiljönämnden » Göteborgs Spårvägar AB bedöms möjligt att nå målet trots hacket i kurvan. energieffektivisering av fordon och en snabb Ansvariga nämnder och styrelser Under 2023 ökade resorna med kollektivtrafiken » Göteborgs Hamn AB övergång till el eller fossilfria bränslen. För att nå » Göteborg Leasing AB » Exploateringsnämnden med 7 procent och 41 procent av de motoriserade klimatmålet måste även vägtrafikarbetet, det vill » Göteborg Leasing AB » Renova AB resorna gjordes med kollektivtrafik. säga körsträckan med motorfordonstrafik, minska Framkomligheten bedöms som god: restids­ med 25 procent till 2030 jämfört med idag. En målet är uppfyllt för biltrafiken och delvis uppfyllt sådan utveckling är beroende såväl av kommunala Trafikstrategi för en nära storstad har tre effekt­ för kollektivtrafiken. Den framtida trafikutveck­ I Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram finns beslut som av hur den nationella transportpo­ mål inom området resor: att minst 35 procent av lingen är svår­bedömd, inte minst då osäkerheten de tre delmålen Göteborgs Stad säkrar en god litiken utvecklas och att individer ändrar sina resorna sker till fots eller med cykel år 2035, att är stor kring vilka långsiktiga effekter pandemin ljudmiljö för göteborgarna, Göteborgs Stad säkrar resvanor och transportval. Under 2023 ökade minst 55 procent av de motoriserade resorna sker och omvärldsfaktorer som el- och bränslepriser en god luftkvalitet för göteborgarna samt Göteborgs biltrafiken i Göteborg med 3 procent jämfört med med kollektivtrafik år 2035 samt att restiden mellan får på resandet. Budgetmålet bedöms möjligt att Stad minskar klimatpåverkan från transporter. år 2022. två godtyckliga tyngdpunkter eller målpunkter är nå, men det kommer att kräva fortsatt arbete och Den första uppföljningen av programmet gjordes Målet bedöms ej sannolikt att nå med nuva­ maximalt 30 minuter för bil och kollektivtrafik. en snabbt minskande biltrafik. under 2023 och pekar på att det kommer att rande utveckling och arbetssätt. Återhämtningen i resandet fortsatte under Stadsbyggnadsnämnden och stadsmiljö­ krävas omfattande åtgärder för att nå de tre Stadsbyggnadsnämnden och stadsmiljönämn­ år 2023 men det totala antalet resor var fortfa­ nämnden är huvudansvariga nämnder för målet. delmålen. Bullernivåerna är konstanta till svagt den är huvudansvariga nämnder för målet. De har rande något lägre än före pandemin. Det ger en De har tagit sig an målet inom ramen för ett för­ ökande och färre nya förskolegårdar når riktvär­ tagit sig an målet bland annat inom ramen för indikation om förändrade arbetsmönster som är valtningsövergripande samverkansforum, Hållbart det på en ljudnivå under 50 dBA på de delar av samarbetet med genomförandet av cykelprogram­ här för att stanna och ett lägre resande per person. resande, för att tillsammans främja utvecklingen gården som är avsedda för lek, vila och pedago­ met och att omdisponera befintlig infrastruktur Cyklingen minskade med 4 procent jämfört av hållbara trafikslag och resor, inklusive riktlinjer gisk verksamhet. Halterna av kvävedioxid, NO2, för att främja cykelresor och minska parkeringar, med år 2022, vilket sannolikt berodde på att 2023 för hastighetsgränser samt parkeringsfrågor. Ett fortsätter att minska i Göteborg men halterna och därigenom minska utsläpp från trafiken. var betydligt mer nederbördsrikt. Resor till fots förvaltningsövergripande uppdrag har initierats av inandningsbara partiklar, PM10, snarare ökar Inom det förvaltningsövergripande lednings­ uppskattas ha ökat med 3 procent. Sammantaget om att ta fram färdmedelsfördelning, trafikanalys­ på vissa mätstationer efter att ha minskat under forumet för hållbart resande hanteras insatser skedde 29 procent av alla resor till fots eller med scenario och handlingsplan för att nå mål om 2000-talet. kopplade till målet. Stadsbyggnadsförvaltningen cykel. Det finns en osäkerhet i skattningarna men minskad klimatpåverkan från transporter. Utsläppen av växthusgaser från transporter och stadsmiljöförvaltningen samarbetar även i minskade något mellan åren 2010 och 2019. investeringsplaneringsprocessen kring åtgärder Under pandemin skedde en kraftig minskning till och prioriteringar. 136 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 137 Göteborgs offentliga rum ska vara Göteborg ska bli en mer blandad stad, vackra, välskötta, trygga och tillgängliga bostadsbristen byggas bort och behovet samt gynna den biologiska mångfalden av lokaler för kommunal service tillgodoses men att det finns fortsatta utvecklingsbehov. Nuläget för programmets indikatorer redovisas Stadsledningskontorets bedömning också, men det är ingen entydig bild som fram­ år 2022 och 5 500 år 2023. Konjunkturläget är nu Målet bedöms möjligt att nå. träder. Annat var knappast att vänta så snart efter förändrat vilket har lett till tidsförskjutningar i Stadsledningskontorets bedömning Huvudansvarig nämnd programmets antagande. redan startade projekt och att marknaden har » Stadsmiljönämnden Målet bedöms möjligt att nå. Rätten att kunna förflytta sig i och använda gjort en kraftig inbromsning avseende bygg­ Göteborgs inne- och utemiljöer är ett av område­ Huvudansvarig nämnd startade bostäder. Under 2023 påbörjades 2 700 Ansvariga nämnder och styrelser na i Göteborgs Stads program för full delaktighet för » Stadsbyggnadsnämnden bostäder, en halvering jämfört med de senaste fem » Stadsfastighetsnämnden » Higab personer med funktionsnedsättning. Programmets Ansvariga nämnder och styrelser åren. Stadsbyggnadsnämnden bedömer att antalet » Förvaltnings AB Göteborgslokaler indikatorer följdes upp för första gången under » Exploateringsnämnden byggstartade bostäder kommer minska ytterligare » Förvaltnings AB Framtiden 2023. Tre indikatorer används för att följa rät­ » Stadsfastighetsnämnden under 2024 vilket kommer att påverka antalet » Älvstranden Utveckling AB tighetsområdet: andel åtgärdade anläggningar » Idrotts- och föreningsnämnden färdigställda bostäder de närmaste åren. med avseende på enkelt avhjälpta hinder, andel » Förvaltnings AB Framtiden I Göteborgs Stads lokalförsörjningsplan 2024 görs hållplatser anpassade för personer med funk­ » Higab bedömningen att lokalbehovet är i volymmässig De stadsutvecklande nämnderna driver tillsam­ tionsnedsättning samt graden av nöjdhet med balans när det gäller grundskola, gymnasieskola mans ett arbete för att implementera Sveriges färdtjänstresor. Under mätperioden 2020–2022 är och äldreomsorg och att förskola snarast har ett nationella arkitekturpolitik, Politik för gestaltad nivån på dessa tre oförändrad. Ett av fyra målområden i Göteborgs Stads program överskott. Inom både förskola och grundskola livsmiljö, som anger att våra livsmiljöer ska vara Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram anger för jämlik stad, Skapa hållbara och jämlika livsmiljöer, finns dock lokala underskottsområden och anpas­ omsorgsfullt gestaltade och att alla ska ges goda att Göteborg ska vara en ekologiskt hållbar stad handlar bland annat om att nå en större bland­ sad grundskola har otillräcklig kapacitet. Bostad förutsättningar att påverka utvecklingen av den 2030, och Göteborgs grönplan visar hur förvalt­ ning av olika upplåtelseformer, bostadstyper, och med särskild service (BmSS) och daglig verksam­ gemensamma miljön. ningen och utvecklingen av de offentliga rummen kostnadsnivåer på områdesnivå. Staden verkar ge­ het har ett omfattande lokalbehov. Ett samtidigt I kretslopp- och vattennämndens uppföljning behöver ske för att bidra till målet om en ekolo­ nom Göteborgs Stads program för bostadsförsörjning överskott av förskolelokaler och underskott av 2022 av avfallsplanen ingår två delmål som kan giskt hållbar stad 2030. I den första uppföljningen 2021–2026 för att i samverkan med marknadens lokaler för daglig verksamhet innebär en möj­ kopplas till välskött stad: Kommunen ska säker­ av miljö- och klimatprogrammet bedöms det aktörer möjliggöra ett varierat utbud av bostäder lighet, då verksamheterna har behov av likartade ställa att kustlinjen städas regelbundet samt att delmålet Göteborgs Stad ökar den biologiska såväl vad avser upplåtelse­former, bostadsstorlekar lokaler. Den nya styrmiljön för lokalförsörjning Skräp på marken ska minska med 50 procent. mångfalden i stadsmiljön kräver ytterligare insatser och hustyper som pris- och hyresnivåer för att bedöms leda till att arbetet med lokalförsörjning I uppföljningen anger kretslopp- och vatten­ för att nås. Exploatering av grönområden i möta olika behov och en differentierad efterfrå­ till stadens nämnder nu utvecklas för att bättre nämnden att planerade åtgärder troligen räcker stadsmiljön bedöms försvåra måluppfyllelse och gan. I Jämlikhetsrapporten 2023 konstateras att det kunna tillgodose behoven. för att nå målet till 2030 avseende regelbunden Göteborgs Stad behöver prioritera biologisk har skett en ökad blandning av upplåtelseformer Utifrån utveckling och nuläge bedöms målet städning av kustlinjen. Avseende det andra målet, mångfald högre i stadsutvecklingen samt i i Göteborg, men främst i de områden som redan möjligt att nå men då får inte nedgången i skräp på marken, anger nämnden att det eventu­ förvaltning och skötsel av stadens mark. var relativt blandade, samtidigt som den ojämna bostadsbyggandet bli för stor, eller för lång. ellt ska räcka med planerade förbättringar för att Det är ett brett mål och utvecklingen är varken fördelningen ökat i vissa områden. Stadsbyggnadsnämnden är huvudansvarig nå målet till 2030. tydligt positiv eller negativ. Med flera program I Göteborgs Stads program för bostadsförsörjning nämnd för målet. De har tagit sig an målet inom Göteborgs Stads trygghetsskapande och brottsföre- och planer med ett flertal pågående aktiviteter bedöms det fram till år 2030 behöva byggas ramen för arbetet med Göteborgs Stads program byggande program 2022–2026 följdes upp för första inom målområdet bedöms målet möjligt att nå. mellan 4 000 och 5 000 bostäder årligen för att för bostadsförsörjning. En samordning av stadens gången under 2023. Fokus i uppföljningen låg på Stadsmiljönämnden är huvudansvarig nämnd kunna möta framtida behov och minska dagens utveckling sker genom arbetet med Övergripande implementeringen av programmet då det är svårt för målet. Nämnden har i och med Göteborgs nya brist på bostäder. Byggandet de senaste åren har Inriktning för Samordnad Stadsutveckling (ÖISS). att se effekter efter så kort tid. Det konstateras att organisation ett helhetsansvar för de offentliga varit mycket stort och överträffat de nivåerna – I detta arbete ges förslag till prioritering mellan arbete pågår inom programmets åtgärdsområden, rummen. det färdigställdes 5 400 bostäder år 2021, 5 900 olika stadsutvecklings- och investeringsinitiativ. 138 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 139 Alla göteborgare ska ha god tillgång till kultur oavsett i vilken stadsdel de bor Under 2023 lockade Göteborgs museer och Stadsledningskontorets bedömning konsthall fler besökare än före pandemin och Målet bedöms sannolikt att nå. antal besök har ökat kraftigt jämfört med före­ gående år. En publikundersökning under Muse­ Huvudansvarig nämnd ernas dag visade att hälften av besökarna aldrig » Kulturnämnden tidigare besökt verksamheterna och att ännu fler Ansvariga nämnder och styrelser kunde tänka sig att besöka dem igen. » Grundskolenämnden Inom ramen för skolverksamheten erbjuds » Göteborg & Co kulturupplevelser som scenkonst, museilektioner och skolbio. Grundskolenämnden konstaterar att verksamheten skiljer sig åt inom staden, det Kulturprogrammet är det viktigaste styrdokumen­ område som bokat in lägst antal kulturaktiviteter tet på området. Arbetet med programmet kon­ i förhållande till elevantal är Hisingen och de kretiseras i Plan för kulturprogrammet 2023–2026. som bokat in flest är Centrum. Skillnaden kan Kulturnämnden konstaterar att aktiviteterna i också vara stor mellan olika skolor inom ett planen pågår som planerat och kommer att bidra utbildningsområde och också mellan klasser inom till ökad måluppfyllelse framöver. en skola. Riktade insatser har gjorts till skolor Under hösten har kulturnämndens genomfört med lågt kulturdeltagande och medel har avsatts en uppföljning av Göteborgs Stads plan för barn- till särskilda insatser i socioekonomiskt utsatta och ungkultur och konstaterar att planens mål inte är uppfyllda och att flera av planens insatser har områden. Även inom kulturskolan arbetas det för ett breddat deltagande och utbud. Vilka barn Företagsklimatet ska förbättras avbrutits i förtid. Stadens omorganisationer och och unga som tar del av kulturskolans verksamhet pandemin har utgjort försvårande faktorer. Utvär­ finns det idag ingen heltäckande bild av då endast Två indikatorer används i programmet för att deringen visar bland annat att planen har fått ett deltagande i de långa kurserna registreras. När det mäta utvecklingen när det gäller företagsklimatet. Stadsledningskontorets bedömning lågt genomslag i staden och att flera förvaltningar gäller den verksamhetsformen finns det flest antal Det sammanfattande omdömet i Svenskt Närings­ Målet bedöms sannolikt att nå. inte upplever sig träffade av planen. deltagare i Centrum och lägst antal i Nordost. livs enkät till företagare har legat på samma nivå Arbete pågår med framtagande av en ny Från och med januari 2024 ska allt deltagande re­ Huvudansvarig styrelse de senaste fyra åren, 2020–2023. Även i Sveriges biblioteksplan för perioden 2024 till 2028. Planen gistreras oavsett verksamhetsform vilket kommer » Business Region Göteborg AB Kommuner och Regioners, SKR, undersökning omfattar flera insatser med koppling till målet, att skapa bättre förutsättningar för uppföljning. Ansvariga nämnder och styrelser Insikt har resultatet de senaste åren legat stabilt och däribland att prioritera läsfrämjande insatser i Med pågående aktiviteter som förväntas få » Miljö- och klimatnämnden preliminära siffror för 2023 tyder på att det fort­ områden med socioekonomiska utmaningar samt resultat och bättre tillgång till data och kunskaps­ » Stadsbyggnadsnämnden sätter även i år. Det har skett några förändringar att arbeta för att unga och vuxna med läsmot­ stöd för att genomföra rätt insatser på rätt plats » Nämnden för inköp och upphandling inom det aggregerade indexet och Business Region stånd möts med läsmöjligheter. bedöms målet sannolikt att nå. » Nämnden för arbetsmarknad Göteborg AB gör bedömningen att de delindex Det saknas idag data för att jämföra tillgången Kulturnämnden är huvudansvarig nämnd för och vuxenutbildning som ökat (bygglov, markupplåtelser) sannolikt » Higab till kultur inom staden. Kulturförvaltningen har målet. Förvaltningens samverkan med andra för­ beror på ett systematiskt arbete som gett resultat » Förvaltnings AB Göteborgslokaler under året kartlagt tillgången till relevant data. valtningar och bolag har främst utgått från plan för medan en minskning (serveringstillstånd) kan bero » Göteborg & Co Med bättre kunskapsstöd kan insatser bli mer kulturprogrammet, plan för barn- och ungkultur på längre handläggningstider under första halvåret träffsäkra och måluppfyllelsen öka. och förmedlingen av kultur till barn och unga. till följd av hög personalomsättning. Personalläget har sedan stabiliserats och det finns goda möjlig­ Ett av de tre målen i Göteborgs Stads näringslivs- heter för högre värden under 2024. strategiska program 2023–2035 handlar om före­ Utifrån utvecklingen och med pågående arbete tagsklimat och innovationskraft: Göteborg är en bedöms målet sannolikt att nå. av de storstadsregioner i Europa som har bäst klimat Business Region Göteborg AB är huvud­ för företagande och innovation. Inom strategin ansvarig styrelse för målet. De har tagit sig an I Göteborg är det enkelt att driva företag pågår målet inom ramen för arbetet med Göteborgs bland annat arbete med attityder och förståelse Stads näringslivsstrategiska program, där företags­ för företag och företagande och förenklande av klimatet är ett av sex områden i programmet. stadens processer ur ett näringslivsperspektiv. 140 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 141 Vuxenutbildningen ska i högre grad drivas i egen regi och av folkbildningens aktörer kvar för privata branschaktörer och folkbildning­ Stadsledningskontorets bedömning en, att den tidigare gällande 25-procentsregeln Målet bedöms sannolikt att nå. för komvux tas bort samt att nuvarande ramavtal inom SFI/GRUND sägs upp. Huvudansvarig nämnd Med utgångspunkt i beslutet bedöms målet » Nämnden för arbetsmarknad sannolikt att nås. och vuxenutbildning Nämnden för arbetsmarknad och vuxen­ Ansvariga nämnder utbildning är huvudansvarig nämnd för målet. » Utbildningsnämnden Förvaltningen har tagit sig an målet genom att ta fram en genomförandeplan med tillhörande utredning som presenterades för nämnden vid Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning sammanträdet i september. Utredningen belyser fattade 2024-02-06 § 10 beslut om hur målet och tre huvudsakliga områden: det dubbla huvud­ det närliggande uppdraget i kommunfullmäktiges mannaskapet, den ekonomiska dimensionen Kompetensförsörjningen ska säkras budget 2023 ska förstås. Beslutet innebär att en samt flexibilitet och tillgänglighet för invånarna. högre andel än 25 procent av SFI och svensk­ och sysselsättningen för grupper långt undervisning ska ske inom egenregin med ventil Utifrån utredningen fattades beslutet ovan. från arbetsmarknaden öka utrikes födda, personer över 55 år och personer Stadsledningskontorets bedömning med funktionsnedsättningar är grupper som i högre grad är långvarigt arbetslösa. Inom vissa av Målet bedöms möjligt att nå. dessa grupper går trenden snarare åt motsatt håll Huvudansvarig nämnd jämfört med arbetsmarknadsutvecklingen i stort. » Nämnden för arbetsmarknad Kommunfullmäktige beslutade i februari 2024 och vuxenutbildning om plan för kompetensförsörjning 2024–2026. Ansvariga nämnder och styrelser Syftet är att ta fram en gemensam riktning för » Kommunstyrelsen staden i syfte att säkra framför allt välfärdsverk­ » Socialnämnderna samheternas personalförsörjning framöver. Bak­ » Nämnden för funktionsstöd grunden är den demografiska utvecklingen där » Business Region Göteborg AB andelen äldre ökar samtidigt som arbetskraftens andel minskar. En del av planens fokusområden planeras handla om att tillvarata kompetensen på I Göteborgs Stads program för en jämlik stad arbetsmarknaden och bredda rekryteringsbasen 2018–2026 ingår målområdet Skapa förut­sättningar för stadens verksamheter. för arbete med flera strategier för att underlätta ett Bedömningen är att målet är möjligt att inträde på arbetsmarknaden. I Göteborgs Stads nå, men Göteborgs Stad är också beroende av jämlikhetsrapport från 2023 beskrivs att Göteborg utvecklingen på arbetsmarknaden i stort och vilka generellt har haft en positiv arbetsmarknadsut­ nationella förutsättningar som finns i arbetsmark­ veckling de senaste femton åren. Sysselsättningen nadspolitiken. har ökat och arbetslösheten gått ner, på liknande Nämnden för arbetsmarknad och vuxen­ sätt som i övriga Sverige. Men förutsättningarna utbildning är huvudansvarig nämnd för målet. ser olika ut för olika invånare och skillnaderna De har tagit sig an målet inom ramen för grund­- kvarstår över tid. Det är främst utvecklingen för uppdraget. Samverkan sker exempelvis med vissa grupper som har varit arbetslösa en längre arbetsgivare, branschråd, Business Region tid som inte följer samma positiva trend. Unga Göteborg, arbets­förmedlingen, socialförvaltning­ utan slutbetyg från grundskola och gymnasium, arna och Finsam. 142 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 143 Arbetsmiljön och arbetsvillkoren för Sjukskrivningarna till följd av Göteborg Stads anställda ska förbättras arbetsrelaterad ohälsa ska minska sedan programmets start och 2023 var frisknär­ finns inte för bolagen. Frisknärvaron för stadens Stadsledningskontorets bedömning varon 39,2. När det gäller andel anställda som Stadsledningskontorets bedömning förvaltningar sjönk kraftigt under pan­demiåren Målet bedöms möjligt att nå. upplever kränkningar eller särbehandling visar Målet bedöms sannolikt att nå. från 40,7 procent 2019 till som sämst 31,4 procent resultaten små skillnader mellan åren samtidigt år 2022 då effekterna av omikron fortfarande Huvudansvarig nämnd som målsättningen om nollresultat är långt ifrån Huvudansvarig nämnd påverkade. Därefter har återhämtningen gått » Kommunstyrelsen » Kommunstyrelsen uppnådd. snabbt och i slutet av år 2023 var frisknärvaron Ansvariga nämnder och styrelser Kommunfullmäktige beslutade i februari 2024 Ansvariga nämnder och styrelser 39,2 procent. När det gäller andel anställda som Alla nämnder och styrelser. om Göteborgs Stads plan för kompetensförsörjning Alla nämnder och styrelser. upplever kränkningar eller särbehandling visar 2024–2026. Syftet är att ta fram en gemensam resultaten små skillnader mellan åren samtidigt riktning för staden i syfte att säkra framför allt som målsättningen om nollresultat inte nås. Hösten 2023 genomfördes en förenklad uppfölj­ välfärdsverksamheternas personalförsörjning Hösten 2023 genomfördes en förenklad uppfölj­ Flera saker påverkar utvecklingen av sjukfrån­ ning av programmet för attraktiv arbetsgivare. framöver. Bakgrunden är den demografiska ning av programmet för attraktiv arbetsgivare. varon som inte staden har full rådighet över där Inom programmets målområde Vi erbjuder utvecklingen där andelen äldre ökar samtidigt Inom programmets målområde Vi har ett utformningen av sjukförsäkringssystemet är en attraktiva anställningsvillkor och förmåner har som arbetskraftens andel minskar. Planen ersätter hållbart arbetsliv där verksamhet och hälsa utvecklas viktig del. Det mer digitala arbetssättet, som blev arbetet främst bedrivits inom den ordinarie programmet för attraktiv arbetsgivare och hållbart har fokus varit att ge medarbetare och chefer en effekt av pandemin, har också förändrat sjuk­ verksamheten. Arbetet har syftat till att uppnå arbetsliv är en av delarna som enligt uppdraget rätt förutsättningar och verktyg för att tillvarata skrivningsbeteendet, där framför allt medarbetare jämställda och konkurrenskraftiga löner och har ska ingå i planen. kompetenser, arbetsinsatser och engagemang. med mer administrativa yrken haft möjlighet till pågått på såväl kommuncentral som förvaltnings­ Genom fortsatt utveckling av arbetsvillkor Inom detta målområde har det bland annat pågått distansarbete vid lättare sjukdomssymptom. lokal nivå. Det som utvecklats under program­ inom ramen för plan för kompetensförsörjning arbete inom förändringsledning och arbetsmiljö. Kommunfullmäktige beslutade i februari 2024 tiden är bland annat analyser för jämförelser av bedöms målet möjligt att nå. I uppföljningen konstaterades att programmets om Göteborgs Stads plan för kompetensförsörjning löner, för att tydliggöra omvärldsfaktorer och be­ Kommunstyrelsen är huvudansvarig nämnd indikatorer upplevts som trubbiga och svåra att 2024–2026. Planen ersätter programmet för hov av åtgärder och ekonomiska förutsättningar. för målet. Inom programmet för attraktiv arbets­ koppla samman med programmets insatser. attraktiv arbetsgivare och konkurrenskraftiga I uppföljningen av programmet konstaterades givare, som har slutrapporterats vid årsskiftet, Även om inte programmets målvärden har arbetsvillkor är delar som ingår i planen. att indikatorerna upplevts som trubbiga och svåra har över tid flera aktiviteter bedrivits för att uppnåtts har det skett förbättringar av flera av Utifrån utvecklingen i sjukfrånvaron och att koppla samman med programmets insatser. öka förutsättningarna för ett hållbart arbetsliv indikatorerna sedan start. Hållbart medarbetar­ genom att beslut har fattats om planen för Det har trots det skett förbättringar av flera av där verksamhet och hälsa utvecklas. Inom för­ engagemang som mäts årligen i stadens med­ kompetensförsörjning är bedömningen att målet indikatorerna sedan start. Hållbart medarbeta­ valtningen pågår många olika aktiviteter, bland arbetarenkät har förbättrats för såväl medarbetare sannolikt nås. rengagemang som mäts årligen i stadens medar­ annat utveckling av den årliga uppföljningen av som chefer. Under åren 2016 till 2019 sjönk Kommunstyrelsen är huvudansvarig nämnd betarenkät har förbättrats för såväl medarbetare arbetsmiljöarbetet och arbetet med aktiva åtgär­ sjukfrånvaron i förvaltningarna. Därefter har den för målet. De har tagit sig an målet genom att som chefer. 2023 var sjukfrånvaron i koncernen der, tecknande av avtal för distansarbete samt ett påverkats i hög utsträckning av pandemin men är bland annat rehabiliteringsprocessen har setts 7,9 procent och är nu på nästan samma nivå som nytt lokalt samverkansavtal med samtliga fackliga snart på samma nivå som före pandemin. Sam­ över och förtydligats i syfte att förbättra och före pandemin. Även frisknärvaron har förbättrats organisationer. lade uppgifter för kommunkoncernen började utveckla kunskaperna inom arbetslivsinriktad tas fram först år 2020. År 2023 var sjukfrånvaron rehabilitering. Under året har också arbete i koncernen 7,9 procent. Det bör noteras att det bedrivits i fem förvaltningar för att identifiera i dessa mått inte går att särskilja arbetsrelaterad och agera på tidiga signaler på ohälsa. Det pågår sjukfrånvaro från övrig. Frisknärvaro mäter hur även arbete för att se över chefers organisatoriska stor andel av de anställda i stadens förvaltningar förutsättningar. som har max fyra sjukdagar under ett år, uppgifter 144 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 145 Göteborgs Stads inköp- och Göteborgs Stad ska styras transparent upphandlingsprocesser ska bli mer och resurseffektivt effektiva och bidra till att nå samtliga hållbarhetsmål Stadsledningskontorets bedömning förlängningen även minska det administrativa arbetet. Målet bedöms sannolikt att nå. Den beslutade modellen för systematiskt arbete lys, omvärldsanalys, handlingsplan och riskanalys. med kapitalstrukturen inom Stadshus­koncernen Stadengemensamma kategoriplaner har under Huvudansvarig nämnd och styrelse syftar till att stärka kommunfullmäktiges insyn i, Stadsledningskontorets bedömning » Kommunstyrelsen Målet bedöms sannolikt att nå. 2023 tagits för IT-arbetsplats och Livsmedel och förståelse kring respektive bolags kapitalstruk­ » Göteborgs Stadshus AB och implementering av planerna pågår i stadens tur och därmed möjliggöra en mer aktiv ägarstyr­ Huvudansvarig nämnd verksamheter. Ansvariga nämnder och styrelser ning. Den föreslagna riktlinjen för direktavkastning » Nämnden för inköp och upphandling Göteborgs Stads handlingsplan för hur Alla nämnder och styrelser. är avsedd att användas som stöd och vägledning Ansvariga nämnder och styrelser inköps- och beställarkompetensen i alla stadens vid framtagande av kommun­fullmäktiges budget. Alla nämnder och styrelser. nämnder och styrelser kan förstärkas, har i syfte Riktlinjen etablerar grundläggande principer, defi­ att stärka förutsättningarna för ökad effektivitet, Staden har en gemensam struktur för planering nitioner och gränsvärden som tillsammans skapar utveckling och ordning och reda inom stadens och uppföljning och arbete pågår för att syste­ ett vägledande transparent regelverk för beräkning Göteborgs Stad har en gemensam inköpsprocess inköp. Uppföljningen som genomförts under matisera uppföljningen av uppdrag, program av direktavkastning (utdelning och kapitaltillskott) för att utveckla och effektivisera inköps- och hösten 2023 visar att en majoritet av stadens och planer och budget, både genom uppfölj­ från Stadshus­koncernen. upphandlingsverksamheten. För att stötta den förvaltningar och bolag svarat att de har genom­ ningssystem och uppföljningsportal. Styr- och Kommunstyrelsen och Göteborgs Stadshus AB gemensamma processen har staden gemensamma fört aktiviteterna eller genomfört dem delvis. uppföljningsmodellen finns tillgänglig för alla att är huvudansvarig nämnd och styrelse för målet. digitala tjänster, där processer och tjänster tillsam­ Då flera av aktiviteterna ännu inte är fullt genom­ ta del av. De har tagit sig an målet bland annat genom ett mans säkerställer att staden arbetar på likartat sätt förda, finns det emellertid anledning att fortsatt Det pågår arbete med att se över befintliga nära samarbete i planerings- och uppföljnings­ med hög kvalitet och hög effektivitet. fokusera på frågorna i stadens förvaltningar och program och planer i syfte att minska antalet processen. Uppföljningen av budget, program och Göteborgs Stads riktlinje för inköp och upp- bolag. Det handlar till exempel om att säkerställa och få en effektivare styrning samt minimera planer samt hantering av uppdrag systematiseras handling är styrande på området. Syftet är att en ändamålsenlig organisering för frågorna, och dubbelstyrning. Även arbete för att minska ytterligare och sammanförs. Styrningen, bland säkerställa att anskaffning av varor, tjänster och att säkerställa uppföljning av leverantörer och administration pågår i staden för att säkerställa annat i form av arbetet med program och planer, entreprenader sker med rätt kvalitet och till avtal. Jämfört med uppföljningen år 2022 tyder att verksamheter bedrivs så resurseffektivt som ses över och utvecklas. Stadsledningskontorets rätt kostnad. Syftet är också att krav på social resultaten på att kunskapen och inköpsmognaden möjligt. Ett exempel är revideringen av Göteborgs politikerutbildning och Stadshus AB:s styrelse­ och ekologisk hållbarhet samt krav på funktion i stadens verksamheter ökar. Stads riktlinje för styrande dokument som antogs utbildning är aktiviteter som syftar till en ökad ska vara en naturlig del av stadens inköps- och Med gemensamma processer på plats och ett i kommunfullmäktige i oktober, med ett antal förståelse och en kultur som bidrar till kommun­ upphandlingsverksamhet. Med ett kategoristyrt löpande utvecklingsarbete bedöms målet sanno­ förändringar ägnade att minska såväl styrtyngden fullmäktiges mål om en transparent och effektiv arbetssätt arbetar inköpsverksamheterna i staden likt att nå. som uppföljningstrycket i organisationen och i styrning. strukturerat mot övergripande målsättningar. Nämnden för inköp och upphandling är Inköpsstrategier tas fram i samverkan med de huvudansvarig nämnd för målet. De har tagit förvaltningar och bolag som har störst volym sig an målet inom ramen för grunduppdraget inom respektive kategori. Därmed säkerställs att och riktlinjen för inköp och upphandling samt behov och krav inom respektive organisations Göteborgs Stads handlingsplan för hur inköps- kärnområde tillgodoses. I kategoriplanen ingår och beställarkompetensen i alla stadens nämnder mål, nulägesanalys, behovsanalys, hållbarhetsana­ och styrelser kan förstärkas. 146 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 147 Revisionsberättelse Revisorerna ska till kommunfullmäktige redovisa sin ansvarsprövning av styrelse och nämnder. Lekmannarevisorernas uppdrag i bolagen omfat­ tar inte något ställningstagande i ansvarsfrågan. Revisionsberättelse 2023 för Göteborgs Stads styrelse, Vi tillstyrker att kommunfullmäktige beviljar nämnder och dess sammanställda räkenskaper. ledamöterna i styrelse och nämnder ansvarsfrihet Göteborgs Stad, org.nr 212000-1355. för verksamhetsåret 2023. Vi tillstyrker att Göteborgs Stads årsredovisning för 2023 godkänns.Vi tillstyrker att kommun­ Vi, revisorer utsedda av kommunfullmäktige i Vi bedömer att styrelse och nämnder i Göteborgs fullmäktige beviljar ledamöterna i styrelse och Göteborgs Stad, har granskat den verksamhet som Stad har bedrivit verksamheten på ett ändamål­ nämnder ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2023. bedrivits i Göteborgs Stads kommunstyrelse och senligt och från ekonomisk synpunkt tillfredstäl­ nämnder. Genom utsedda lekmannarevisorer har lande sätt, samt att den interna kontrollen har Vi tillstyrker att Göteborgs Stads årsredovisning även den verksamhet som bedrivits i Göteborgs varit tillräcklig. för 2023 godkänns. Stads bolag granskats. Granskningen har utförts av sakkunniga som biträder revisorerna. Vi bedömer att räkenskaperna i årsredovisningen Göteborg den 9 april 2024 i huvudsak är rättvisande, med reservation för Kommunstyrelsen och nämnderna ansvarar för att redovisningen av finansiell leasing. För att säker­ verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt ställa att god redovisningssed tilllämpas behövs Jonas Ransgård Torbjörn Rigemar och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande ytterligare utredning. sätt, att räkenskaper och redovisning är rättvisande och att den interna kontrollen är tillräcklig. Vi bedömer att resultatet i årsredovisningen i allt väsentligt är förenligt med de målvärden fullmäk­ Bengt Bivall Sven Andersson Birgitta Adler Vårt ansvar är att uttala oss om räkenskaper, tige beslutat om avseende de finansiella målen för verksamhet och intern kontroll på grundval av vår god ekonomisk hushållning. Vi bedömer att det revision. Vi ska också bedöma om årsbokslutet är inte går att avgöra om verksamhetsmålen har upp­ förenligt med de finansiella mål och verksamhets­ fyllts. Utvärderingen av verksamhetsmålen behöver Jens-Henrik Madsen Susanne Zetterberg Jensen Jan Fridén mål som kommunfullmäktige beslutat. utvecklas. Kommunstyrelsen har inte genomfört en bedömning av måluppfyllelsen för året. Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet och Gun Cederborg Bernt Helin Aili Ann-Christine Alexandersson Göteborgs Stads revisionsreglemente. Gransk­ ningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning och ansvarsprövning. Anna Sibinska Alf Landervik Jonas Bergsten Paija Resultatet av kommunstyrelse- och nämnd­ granskningen redovisas i revisionsberättelser och Elisabeth Viking Bengt Eriksson Hans-Göran Gustafsson revisionsredogörelser som överlämnats till styrelse och nämnder. Resultatet av bolagsgranskningen redovisas på motsvarande sätt i gransknings­ rapporter och granskningsredogörelser som Eva Nihlblad Ann-Britt Svensson Amandus Carlenfors överlämnats till respektive bolag. Granskningen av Göteborgs Stads årsredovisning, inklusive de sam­ manställda räkenskaperna, återfinns i en separat rapport som överlämnats till kommunstyrelsen. Erik Fristedt Christina Rogestam Årets granskning sammanfattas i en årsredogörelse som överlämnas till kommunfullmäktige. 148 Göteborgs Stads årsredovisning 2023 | Revisionsberättelse Revisionsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2023 149 Webboriginal Mars 2024 Stadsledningskontoret Telefon: 031-365 00 00 (Göteborgs Stads kontaktcenter) E-post: 231013-003-010 stadsledningskontoret@stadshuset.goteborg.se Göteborgs Stad