Göteborgs Stads årsredovisning 2024

Kommunfullmäktige Handling 2025 nr 66 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 Till Göteborgs kommunfullmäktige Kommunstyrelsens förslag Stadsledningskontorets förslag till beslut av kommunstyrelsen för egen del har bifallits. Kommunstyrelsen tillstyrker stadsledningskontorets förslag i tjänsteutlåtande den 19 mars 2025 och föreslår att kommunfullmäktige beslutar: Göteborgs Stads årsredovisning för 2024, i enlighet med bilagan till stadsledningskontorets tjänsteutlåtande, godkänns. Göteborg den 9 april 2025 Göteborgs kommunstyrelse Jonas Attenius Lina Isaksson Stadsledningskontoret Tjänsteutlåtande Handläggare Utfärdat 2025-03-19 Anna Jandersson Ärendenummer SLK-2025-00102 Telefon: 031-368 03 15 E-post: anna.jandersson@stadshuset.goteborg.se Göteborgs Stads årsredovisning 2024 Förslag till beslut I kommunstyrelsen och kommunfullmäktige: Göteborgs Stads årsredovisning för 2024, i enlighet med bilagan till stadsledningskontorets tjänsteutlåtande, godkänns. I kommunstyrelsen: Verksamheten i Göteborgs Stads bolag har under 2024 varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och i allt väsentligt utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Sammanfattning Årsredovisningen inleds med att kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året. Därefter följer fyra huvudavsnitt som syftar till att ge en övergripande bild av den kommunala koncernens utveckling och resultat under det gånga året. Den kommunala koncernen består av kommunens nämnder, bolag och kommunalförbund tillsammans. Inledningsvis återger förvaltningsberättelsen en övergripande bild av verksamheten under året som gått. I det andra avsnittet, årsbokslutet, redovisas Göteborgs Stads resultat och ekonomiska ställning genom de sammanställda räkenskaperna som omfattar resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och noter. Avsnitt tre, ekonomisk och finansiell rapportering, innehåller driftredovisning, investeringsredovisning och en redovisning av de stiftelser som staden förvaltar. I fjärde avsnittet lämnas en fördjupad redovisning inom utvecklingen av kommunfullmäktiges mål. Kommunstyrelsen ska årligen pröva och besluta om den verksamhet som bedrivits av Göteborgs Stads aktiebolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Av stadens ägardirektiv för direkt och indirekt helägda bolag framgår att varje styrelse årligen ska redovisa om den verksamhet som bolaget har bedrivit under kalenderåret bedöms ha varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet. Sammanställningen visar att respektive bolag, inklusive Göteborg Stadshus AB, bedömt att de bedrivit sin verksamhet i linje med kommunens ändamål med sitt ägande av bolaget. Bedömning ur ekonomisk, ekologisk och social dimension Dimensionerna finns belysta i årsredovisningen där det är relevant. Samverkan CSG informeras om Årsredovisning för Göteborgs Stad i april. Bilaga Årsredovisning Göteborg Stad 2024 Ärendet Göteborgs Stads årsredovisning är kommunstyrelsens rapport till kommunfullmäktige om den samlade verksamheten och ekonomin för året. Den vänder sig även till externa intressenter så som medborgarna, kreditgivare, leverantörer och andra myndigheter. Beskrivning av ärendet Årsredovisningen upprättas enligt Lag (2018:597) om kommunal bokföring och redovisning (LKBR). Årsredovisningen ska enligt kommunallagens 11:e kapitel 20 § lämnas över till fullmäktige och revisorerna snarast möjligt och senast den 15 april året efter det år som redovisningen avser. Årsredovisningen ska enligt lagen (LKBR) bestå av: - Förvaltningsberättelse som ger en övergripande bild av kommunens verksamhet och ekonomi för det gångna året. - Räkenskaper innehållande resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och tillhörande noter. - Drift- och investeringsredovisning som ger en uppföljning av utfallen mot de av kommunfullmäktiges beslutade budgetar. Kommunstyrelsen ska enligt kommunallagens 6 kapitel 9 § årligen pröva och besluta om den verksamhet som bedrivits av Göteborgs Stads aktiebolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Av stadens ägardirektiv för direkt och indirekt helägda bolag framgår att varje styrelse årligen ska redovisa om den verksamhet som bolaget har bedrivit under kalenderåret bedöms ha varit förenligt med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna i enlighet med § 3 i bolagsordningen. Som stöd för kommunstyrelsens prövning har Göteborgs Stadshus AB (Stadshus) sammanställt bolagens bedömningar, som redovisats i årsrapporterna för 2024. Sammanställningen visar att respektive bolag, inklusive Göteborg Stadshus AB, bedömt att de bedrivit sin verksamhet i linje med kommunens ändamål med sitt ägande av bolaget och att de följer de principer som framgår av 3 § i bolagsordningen. Sammanställningen utgör, tillsammans med resultatet från ägardialoger, uppföljningsrapporter och övrig information av väsentlig och strategisk karaktär under året, underlag för kommunstyrelsens beslut. Stadsledningskontorets samlade bedömning är att verksamheten i stadens bolag under 2024 har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och i allt väsentligt utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Stadsledningskontoret vill samtidigt uppmärksamma följande: I såväl den kompletterande uppföljningen per december 2024 samt i delårsrapport per mars och augusti har Förvaltnings AB Framtidens styrelses beslut att godkänna en investering och till den kopplat affärsupplägg av byggrätter i området Karlastaden kommenterats. Affären genomfördes under senare delen av januari 2024. Affären har varit föremål för en extern granskning initierad av kommunfullmäktige. Stadsrevisionen har också granskat ärendet med inriktning på Förvaltnings AB Framtidens beredning och informationshantering. Utifrån en sammantagen helhetsbedömning konstaterar stadsledningskontoret att det kan finnas skäl att betrakta ärendet som en fråga av principiell beskaffenhet. Magnus Andersson Eva Hessman Ekonomidirektör Stadsdirektör Göteborgs Stads årsredovisning 2024 Hållbar stad – öppen för världen Göteborgs Stads årsredovisning Innehåll Kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året som gått   5 Göteborgs Stads årsredovisning är kommunstyrelsens Kommunstyrelsens ledamöter   7 Hållbar stad – öppen för världen   8 rapport till kommunfullmäktige om den samlade Så läser du Göteborgs Stads årsredovisning   13 verksamheten och ekonomin för året. Den vänder sig även 1 till boende och besökare samt till externa intressenter Förvaltningsberättelse   14 såsom kreditgivare, leverantörer och andra myndigheter. Den kommunala koncernen   16 Årsredovisningen produceras av stadsledningskontoret för Översikt över verksamhetens utveckling   18 Viktiga förhållanden för resultat och ekonomisk ställning   22 kommunstyrelsen. Händelser av väsentlig betydelse   32 Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten   35 God ekonomisk hushållning och ekonomisk ställning   37 Balanskravsresultat   49 Väsentliga personalförhållanden    51 Förväntad utveckling   58 2 Årsbokslut   66 Resultaträkning   68 Balansräkning   69 Kassaflödesanalys   70 Noter inklusive redovisningsprinciper   71 3 Ekonomisk och finansiell rapportering   102 Driftredovisning   104 Investerings­redovisning   113 Stiftelser   123 4 Kommunfullmäktiges mål   124 Kommunfullmäktiges mål   126 Revisionsberättelse   140 Titel: Göteborgs Stads årsredovisning 2024 Författare: Stadsledningskontoret, Göteborgs Stad Grafisk form, layout och illustration: Visuell kommunikation Göteborgs Stad Foto omslag: Lo Birgersson Foto inlaga: Lo Birgersson, Jesper Hallén, Emelie Asplund, Frida Winter, Krister Engström, Peter Kvarnström 2 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 3 Foto: Jesper Hallén/Socialdemokraterna Kommunstyrelsens ordförande sammanfattar året som gått Göteborg red ut stormen År 2024 inleddes på samma sätt som året innan: i äldreomsorgen, liksom sjukfrånvaron. Vi inför ekonomisk kris. Inflation, räntor, matpriser, energin språkkrav i både förskolan och äldreomsorgen för – för den genomsnittliga göteborgaren känns livet att förbättra situationen ytterligare. dyrare. Hushållens köpkraft urholkas och arbets­ lösheten tickar uppåt. Det blir dyrare att bygga och Utbildning lägger förvalta fastigheter, vilket driver upp hyror. grunden för framtiden Men trots en utpräglad passivitet från staten Skolan, hårt drabbad av kostnadskrisen och brist klarade Göteborg av krisen. En bred palett på statliga initiativ, har fått stora ekonomiska av finanspolitiska åtgärder – utdelning ur den förstärkningar. Fokus har legat på utbildade lärare, välskötta bolagssfären, administrationsbesparingar studiero i klassrummen och minskad byråkrati. och nyttjande av reserver – gjorde att vi inledde Nu ökar andelen legitimerade lärare i utsatta året med välfinansierade verksamheter och kunde områden. Betyg och behörighet börjar röra sig förstärka dem ännu mer vid behov. Vi kunde uppåt. Titta bara på Gärdsåsskolan i Bergsjön: de förhindra de värsta konsekvenserna. har ökat andelen gymnasiebehöriga från 47 till Nu är kostnadskrisen mindre akut, men det 82 procent, Utmarksskolan i Kortedala från 66 till innebär inte att det allvarliga läget är helt borta. 81 procent. Det är där framtiden börjar – med en Barnen blir färre och de äldre fler. Konjunkturen lyckad skolgång. är svag och arbetslösheten växande. Civil bered­ skap och säkerhetsläget ställer nya krav på oss. Dags att accelerera den Men vi tar oss an detta som en stark stad – en gröna omställningen stad som klarade krisen, tillsammans. Staden tog emot en Mission Label som en av EU:s ledande städer i arbetet för att nå klimat­ Bättre villkor för personalen är ett krav neutralitet år 2030. Det innebär att Göteborg Personalen i välfärdsverksamheterna såg kost­ kan accelerera omställningen och bli en förebild nadskrisens effekter på nära håll. Vi har en för andra. Vi intensifierar klimatomställningen skyldighet att förbättra deras villkor. Under året i verksamheterna, allmännyttan jobbar mer med lanserades en mängd reformer i syfte att såväl återbruk, vi investerar i vindkraft och annan ren behålla som locka personal med rätt kompetens energi. Med fysisk omvandling där det behövs, – men också för att skapa ett hållbart arbetsliv: noggranna resvaneåtgärder och miljövänligare låglönesatsningar, arbetstidsförkortning på fler livsmiljöer kommer göteborgarna kunna leva både förskolor och ett riktvärde om max 25 med­ bättre och mer hållbart än idag. arbetare per chef. Resultaten börjar sakta märkas. Andelen Bättre infrastruktur timanställda i förskolan är lägre, andelen behöriga för en växande stad förskollärare högre – och mer personal utbildas Göteborg behöver modern infrastruktur. Under på arbetstid. Personalomsättningen minskar i året tog vi viktiga beslut för att lösa problemen: 4 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 5 Allélänken, Bangårdsförbindelsen, Torslanda I de centrala stadsdelarna är problematiken en Kommunstyrelsens ledamöter tvärförbindelse och mycket annat kommer allt annan. För att komma åt den upplevda otrygg­ närmare förverkligande. Den påbörjade sänkning­ heten invigdes en modern samverkanscentral, en av bashastigheten, nya cykelbanor och längre mitt på Drottningtorget. Här samlas områdes­ spårvagnshållplatser gör att vi använder stadens poliser, fältarbetare, ordningsvakter och andra för yta säkrare och mer effektivt. att gemensamt arbeta brottsförebyggande i city. Överenskommelsen om ny järnväg mellan Göteborg och Borås är en milstolpe. För oss Segregationen ska brytas och göteborgare är fördelarna stora, inte minst direkt­ de sociala klyftorna minska kopplingen till Landvetter flygplats och minskad Att bekämpa segregationen är en ständig huvud­ trängsel i centrum. Den välskötta ekonomin gör uppgift. De sociala och jämlikhetssyftande att vi tar vår del av medfinansieringen på ett enda insatserna förstärktes under året. Fattiga familjer år. Det är ett styrketecken. fick ett särskilt stöd till julen – en ”tusenklapp.” Göteborg var ordförande i STRING-nätverket Över 20 skolor ingår nu i det skolsociala koncep­ Jonas Attenius Daniel Bernmar Axel Josefson Hampus Magnusson Viktoria Tryggvadottir (S) (V) (M) (M) Rolka (S) och drev fram samarbetet kring upphandling av tet Skolan som arena. En fritidsbank invigdes i Kommunalråd, Kommunalråd, Kommunalråd, Kommunalråd Kommunalråd hållbara transporter. Vi engagerade oss också för Frölunda. Att en bostad är en rättighet inskärptes, ordförande förste vice ordförande andre vice ordförande bibehållna nattågsförbindelser norrut. Vår håll­ med tydliga satsningar för att motarbeta hem­ ning är tydlig: det ska alltid gå att resa bekvämt löshet. Helt nya mått på den sociala situationen i och hållbart. olika stadsdelar togs fram som grund för framtida insatser. Och äntligen ökar antalet socialsekrete­ Vi ska bo i en mer sammanhållen stad rare, i alla fyra stadsområden. Planeringen håller fortsatt hög takt. I de pågå­ Göteborg är en stad för alla sina invånare. ende detaljplanerna finns över 24 000 bostäder. Antisemitism, islamofobi, andra sorters rasism och Detaljplaner motsvarande 2 300 bostäder star­ diskriminering ska ständigt och kraftfullt mot­ tades i år, och 1 800 till vann antingen laga kraft verkas. Särskilda insatser har vidtagits och finan­ eller är nästan där. I februari startade planering­ siering tillförts. Beslutet om att högtidlighålla Blerta Hoti Martin Wannholt Jörgen Fogelklou Jenny Broman Axel Darvik en av Biskopsgårdens trädgårdsstad. Här ska det 250 år av judiskt liv i Sverige känns särskilt viktigt. (S) (D) (SD) (V) (L) bli småhus, radhus och lägenheter. Det rimmar Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd med den nya stadsutvecklingens inriktning: Samarbete mellan staden vacker och blandad 15-minutersstad där vi bor och näringslivet gynnar alla tillsammans. Vi förstärkte vår position som Sveriges främsta Lågkonjunkturen har skadat bostadsproduk­ stad inom forskning och utveckling – vi är till tionen. Ändå färdigställdes över 3 600 bostäder, och med FOU-ledande ur europeisk synvinkel. medan nästan 1 400 påbörjades. Det investeras Farledsfördjupningen påbörjades, vilket är hundratals miljoner i nyproduktion av kommu­ av­görande för ökade godsvolymer. Småföretagar­ nala hyresrätter, över hela Göteborg. Varje bostad råden gjorde premiär. Den gröna industrialise­ behövs – och nya, kommunala hyresrätter är ringen fortsatte på Hisingen. ständigt efterlängtade. De kommunala bostads­ Besöksnäringen går i samma tecken. De årli­ bolagen tar dessutom fram en underhållsstrategi, gen återkommande evenemangen lockade stora Marina Johansson Karin Pleijel Elisabet Lann Johannes Hulter Nina Miskovsky med hyresgästerna i första rummet. mängder besökare och skapade jobb. Även om (S) (MP) (KD) (S) (M) det var tyst på Ullevi slog Way Out West publik­ Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd Tryggare invånare i utsatta områden rekord, dussintals nya restauranger öppnade, Stadsdelar som Lövgärdet, Hjällbo och Hammar­ hotell invigdes och turister njöt av stadslivet. kullen har tagit stora kliv i trygghetsindex under Intresset för destinationen Göteborg är om­fat­ året. I Bergsjön är andelen invånare som känner tande – även internationellt. sig trygga kvällstid hela tjugo procentenheter högre än året innan. Det bevisar att de sociala Göteborgs främsta tillgång och trygghetsskapande insatser som genomförs Mitt starkaste minne från året 2024 är den kärlek i de utsatta områdena faktiskt fungerar. De som människor, i alla åldrar och av alla bakgrun­ kommunala bostadsbolagens långsiktiga arbete der, visade Liseberg efter den tragiska Oceana­ är avgörande. Handslagen med näringslivet spelar branden. Det bevisade, igen, att göteborgarna Marie Brynolfsson Anneli Rhedin Emmyly Bönfors en viktig roll. Superförvaltning och samarbete – oavsett vad man röstar på – verkligen älskar sin (V) (M) (C) gör Göteborg tryggare. hemstad. Det finns ingen större tillgång än det. Kommunalråd Kommunalråd Kommunalråd 6 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 7 Göteborgs Stads organisation, Andel anställda i Göteborgs Stad 2024 uppdrag och utmaningar Övriga nämnder 4% Kultur och fritid 2% Stadsutveckling 6% 38 % Utbildning 57 450 anställda i Individ- och familjeomsorg 7% Funktionshinder Göteborgs Hållbar stad – 10 % Stad öppen för världen Bolag 16 % Äldreomsorg 17 % Göteborg är Sveriges näst största stad med mer än 600 000 invånare. Staden har ett strategiskt läge mitt emellan Oslo och Köpenhamn och är kärnan och tillväxtmotorn i Göteborgsregionen och hela Västra Götaland. Här finns ett starkt näringsliv och Skandinaviens största hamn. Staden Göteborg Kommunens uppgifter Göteborg växer, utvecklas och förbereder sig för Sveriges kommuner ansvarar för ett antal lag­ att göra plats för fler invånare. Idag finns det helt stadgade områden inom samhällsviktig verksam­ nya stadsdelar som är uppbyggda runt de gamla het. Här ingår vård, skola och omsorg. Bland de varvs- och industribyggnaderna. Nya vägar, broar, obligatoriska uppgifterna finns även bibliotek, cykelbanor och utbyggd kollektivtrafik ska göra plan- och byggfrågor, miljö- och hälsoskydd, ren­ det lättare att ta sig fram i och till staden, både hållning, vattenförsörjning och räddningstjänst. för besökare och invånare. Utöver dessa bedrivs frivilliga verksamheter som Göteborg har alltid varit öppen för människor också är viktiga för samhället, till exempel fritids- och influenser från hela världen. Detta präglar och kulturverksamhet samt tillhandahållande av bland annat stadens varierade näringsliv som lägenheter i allmännyttan. kännetecknas av hållbar utveckling samt innova­ tion med ett högt kunskaps- och teknikinnehåll. Våra anställda Inom Göteborgsregionen finns en stor bredd av Göteborgs Stad är den största arbetsgivaren såväl multinationella företag och småföretagare i Göteborg med 57 450 anställda som arbetar som kluster inom femtiotalet olika branscher. i över 100 olika yrken inom förvaltningar och Göteborg är också en studentstad med hundra­- kommunala bolag. Vårt gemensamma uppdrag tals yrkesutbildningar, två universitet och cirka är att skapa en bra vardag för boende, besökare 60 000 studenter. och näringsliv samt att utveckla Göteborg för Göteborg är även känt för stora evenemang framtiden. Medelåldern för de tillsvidareanställda inom idrott, nöje och kultur. Liseberg, Svenska är 46 år och 71 procent av de anställda är kvinnor. Mässan, Scandinavium, Ullevi, Universeum och Könsfördelningen skiljer sig åt mellan förvalt­ Världskulturmuseet lockar tillsammans över ningar och bolag. I förvaltningarna utgör kvinnor 6 miljoner besökare varje år. Det finns också ett 76 procent av de anställda medan de utgör stort utbud av museer, teatrar, shopping, restau­ 43 procent i bolagen. ranger och hotell. 8 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 9 Göteborgs Stad i siffror 2024 Så används 100 kronor av skattepengarna 484 774 118 resor med färdtjänst miljoner resor med buss 7 927 24 kr 2 kr besökare på 125 Regnbågshuset Grundskola, Övrig verksamhet anpassad grundskola inklusive stadsutveckling och fritidshem och miljö miljoner resor med spårvagn 17 kr 5 kr Äldreomsorg Kultur och 14 kr fritid 608 993 Funktionsstöd 6 kr 13 kr Vägar, Individ- och parkering, familjeomsorg 12 kr 7 kr trafik och Förskola Gymnasie- och vuxenutbildning färdtjänst invånare 531 647 besök på återvinningscentraler 6,1 miljoner besökare i stadens parker 3,8 38 302 miljoner medieutlån flyttade in på bibliotek 36 540 flyttade ut 806 401 6 803 besök på museum föddes och konsthallar 10 Göteborgs Stads årsredovisning 2022 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 11 Så läser du Göteborgs Stads årsredovisning 1 Förvaltningsberättelse14 I förvaltningsberättelsen lämnas information om förvaltningen av kom- munen och den kommunala koncernen i enlighet med Lag (2018:597) om kommunal bokföring och redovisning. Förvaltningsberättelsen syftar till att ge en övergripande och tydlig bild av kommunens verksamhet det gångna året. Huvudsakligt fokus är den kommunala koncernen, det vill säga kommunens nämnder och bolag tillsammans. Rådet för kommunal redovisning har också rekommendationer om förvaltningsberättelsen där det framgår vilka rubriker som måste finnas med. 2 Årsbokslut66 I årsbokslutet redovisas räkenskaperna som enligt lagen om kommunal bokföring och redovisning omfattas av resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och noter. Redovisningen sker för kommunen och den kommunala koncernen i sammanställda räkenskaper. 3 Ekonomisk och finansiell rapportering102 Ekonomisk och finansiell rapportering innehåller driftredovisning, investeringsredovisning och en redovisning av de stiftelser som staden förvaltar. Drift- och investeringsredovisningen ska tillgodose fullmäktiges behov av uppföljning och utgör underlag för ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Samtidigt ska den tillgodose externa intressenters behov av information om hur resurserna fördelas och förbrukas av verksamheterna. 4 Kommunfullmäktiges mål124 I avsnittet om kommunfullmäktiges mål görs en bedömning av möjlig­ heterna att nå målen i stadens budget. Bedömningarna knyts i stor utsträckning till arbetet med, och uppföljningen av, närliggande mål i stadenövergripande program och planer samt nämnders och bolags arbete med målen. Ambitionen är att därigenom göra stadens styrning och uppföljning mer enhetlig och ändamålsenlig. I budgeten anges att målen har en tidshorisont över hela mandatperioden om inget annat anges och det är utifrån detta som de bedöms. 12 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Inledning Inledning | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 13 1 Förvaltningsberättelse 16 Den kommunala koncernen Här presenteras en översiktlig bild av de nämnder och bolag som ingår i den kommunala koncernen och de förändringar som skett under året. 37 God ekonomisk hushållning och ekonomisk ställning I detta avsnitt görs en analys av kommunens ekonomiska utveckling med avseende på begreppet god ekonomisk hushållning och de 18 Översikt över verksamhetens utveckling riktlinjer som kommunfullmäktige fastställt. I detta avsnitt presenteras ett antal mått och nyckeltal som beskriver 49 Balanskravsresultat Förvaltningsberättelse verksamhetens utveckling jämfört Här ges en beskrivning av med de fyra närmast föregående balanskravet och en balans- åren. Här görs också en översiktlig kravsutredning genomförs. beskrivning av utvecklingen. Avslutningsvis redovisas kommunens resultatutjämnings- I förvaltningsberättelsen lämnas information om 22 Viktiga förhållanden för resultat och reserv, även kallad RUR. förvaltningen av kommunen och den kommunala ekonomisk ställning Den ekonomiska analysen av 51 Väsentliga personalförhållanden koncernen i enlighet med Lag (2018:597) om kommunal kommunen och den kommunala Förvaltningsberättelsen ger koncernen i denna del lyfter fram en beskrivning över väsentliga bokföring och redovisning. Förvaltningsberättelsen den finansiella utvecklingen och personalförhållanden. trenderna. Här presenteras också syftar till att ge en övergripande och tydlig bild av kommunens verksamhet det gångna året. Huvudsakligt finansiell uppföljning, upplysning om risker och en översikt över 58 Förväntad utveckling Här görs en omvärldsanalys om pensionsåtaganden. vad som är känt om framtiden fokus är den kommunala koncernen, det vill säga och de förväntningar som finns. kommunens nämnder, styrelser och kommunalförbund 32 Händelser av väsentlig betydelse Analysen är baserad på konkreta, kända förhållanden som berör tillsammans. Förvaltningsberättelsen utgår från I detta avsnitt redovisas ett antal den kommunala koncernen och händelser och beslut av väsentlig kommunen direkt eller indirekt. rekommendationen från Rådet för kommunal betydelse från 2023. Avsnittet Även risker och osäkerhetsfaktorer redovisning om vilka rubriker som måste finnas med. omfattar också händelser som som är förknippade med dessa skett under inledningen av 2024. förhållanden kommenteras. 35 Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten I denna del lämnas upplysningar om väsentliga aspekter avseende styrning, uppföljning och intern kontroll för den kommunala koncernen och kommunen. 14 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 15 Den kommunala Den kommunala koncernen består av nämnd­ organisationen inom den kommunala sektorn vilken utgör en juridisk person, kommunal- och Privata utförare Göteborgs Stad lämnar genom upphandling över delar av verksamheten till privata utförare. koncernen samordningsförbund främst bestående av Räddningstjänstförbundet Storgöteborg samt bolagssektorn under moderbolaget Göteborgs Inom insatser till personer med funktions­ nedsättning var kostnaden för privata utförare 1,4 mdkr, vilket motsvarar 25 procent av verk­ Stadshus AB. I stadshuskoncernen ingår 107 hel- samhetsområdets nettokostnader. Den största Verksamheten i Göteborgs Stad bedrivs i olika former. eller delägda bolag varav det i 36 bolag bedrivs leverantören var Föreningen Betaniahemmet med verksamhet med personal. Det är den kommu­ 160 mnkr. I detta avsnitt beskrivs den kommunala koncernen och nala koncernen som normalt ska redovisas i de Inom individ- och familjeomsorg var kostnaden kommunens samlade verksamhet. Avsnittet innehåller också sammanställda räkenskaperna. för privata utförare 1,1 mdkr, vilket motsvarar I sammanställningen visas kommunens sam­ 22 procent av verksamhetsområdets nettokostnader. information om de förändringar som skett under året, inte lade verksamhet vilket är ett bredare begrepp än Inom socialtjänsten förekommer det att hela bara inom organisationen utan även i ägarförhållande. den kommunala koncernen. I den samlade verk­ bo­enden drivs av privata utförare. Enskilda platser samheten ingår även väsentliga privata utförare, för vård och boende inom socialtjänsten köps i organisationer i vilka kommunen har ägarintresse stor utsträckning och den största leverantören var men som inte klassificeras som kommunalt kon­ Gryning Vård AB* med 93 mnkr. cernföretag och kommunens anknutna stiftelser Inom vård och omsorg om äldre var kostnaden Kommunfullmäktige Valberedning och stiftelser med egen förvaltning. Göteborgs för privata utförare 1,1 mdkr, vilket motsvarar Stads ägarintressen återfinns specificerat i not 11 17 procent av verksamhetsområdets nettokost­ Kommunstyrelse Valnämnd och 30. I not 1 beskrivs vidare vad som ingår i de nader. Den största privata utföraren var Attendo sammanställda räkenskaperna. Sverige AB med 258 mnkr. För drift och skötsel av gator och parker Stadsrevision Förändringar i ägarförhållanden utgjorde kostnaden för privata utförare cirka Under verksamhetsåret har följande väsentliga 0,5 mdkr, där den största leverantören var LPE förändringar skett inom koncernstrukturen Sverige AB med 164 mnkr. Kommunal- Göteborgs avseende ägarförhållanden: Övriga verksamhetsområden med relativt Nämnder Övriga förbund Stadshus AB sett låg kostnad för privata utförare, men där » Under Bygga Hem i Göteborg AB Omsorg och stöd Stadsutveckling Räddningstjänst­ Kluster med moderbolag Övriga samägda företag (556643-7934) inom Framtidenkoncernen har dessa stod för en förhållandevis hög andel av Äldre samt vård- och Stadsbyggnadsnämnden förbundet Storgöteborg samt övriga bolag Kommuninvest 18 stycken nya bolag tillkommit kopplade till bruttokostnaderna, utgjordes av färdtjänst med (64 %) ekonomisk förening (2 %) omsorgsnämnden Exploateringsnämnden Tolkförmedling Väst Energi Göteborg Energi AB förvärv i Karlastaden. 0,4 mdkr, samt vuxenutbildning med 0,3 mdkr. Nämnden för Privata utförare funktionsstöd Stadsmiljönämnden (16 %)* (100 %) Inom färdtjänst var den största leverantören Socialnämnden Centrum Stadsfastighetsnämnden Samordnings­förbundet Bostäder Stiftelser Göteborgs Stads » Ägarandel i Halvorsäng Holding AB Majvillan Transport AB med 121 mnkr. Göteborg (25 %) Socialnämnden Hisingen Göteborgsregionens Förvaltnings AB Framtiden (100 %) anknutna stiftelser (559338-6807), Halvorsäng Fastighets AB Kostnader för utförare kopplat till lagen om Teknisk försörjning Stiftelser med egen Socialnämnden Nordost Kretslopp och kommunalförbund Lokaler förvaltning (559338-6781) och Halvorsäng Fastighetsbolag valfrihet, LOV, uppgick till 128 mnkr för hemtjänst Socialnämnden Sydväst (56 %)* vatten­nämnden Higab AB (100 %) Nord AB (559338-6815) har förändrats från enligt SoL och för daglig verksamhet enligt Kollektivtrafik Utbildning Göteborgs Stads 100 till 50 procent i respektive bolag till följd LSS till 33 mnkr. Beloppen ingår för respektive Miljö Förskolenämnden Miljö- och Kollektivtrafik AB (100 %) av skapande av gemensamt styrt bolag mellan verksamhetsområde ovan. Grundskolenämnden klimatnämnden Hamn Göteborgs Hamn AB Castellum AB och Göteborgs Hamn AB Många barn och elever går i enskilda förskolor Utbildningsnämnden Nämnden för (100 %) (556008-2553). och fristående skolor. Skolorna bedrivs utifrån Övriga nämnder Näringsliv arbetsmarknad och vuxenutbildning Arkivnämnden för Business Region » Göteborg Arendal 764:385 AB (559394-9323) den fria etableringsrätten och räknas inte som Västra Götalands­regionen Göteborg AB (100 %) och Göteborgs Stad Turism, kultur och har fusionerats in i Göteborgs Hamn AB till privata utförare, men kommunen betalar ut Kultur Nämnden för intraservice evenemang 100 procent (556008-2553). bidrag till dem. Kostnaden för externa utförare Kulturnämnden Överförmyndarnämnden Göteborg & Co AB Inköps- och (100 %) uppgick totalt till 4,2 mdkr, vilket sammantaget Demokrati och upphandlingsnämnden Övriga bolag: utgjorde 24 procent av verksamhetsområdenas medborgarservice Regionala bolag totala nettokostnader. För förskoleverksamhet och Nämnden för Gryaab AB (71 %) demokrati och Göteborgsregionens fritidshem utgjorde externa utförare 17 procent, medborgarservice Fritidshamnar AB (80 %) för grundskola 21 procent samt för gymnasieskola Renova AB (85 %) Fritid Interna bolag 51 procent av respektive verksamhetsområdes Idrotts- och Försäkrings AB Göta nettokostnad. förenings­nämnden Lejon (100 %) Göteborgs Stads Leasing AB (100 %) * Gryning Vård AB är ett kommunalt koncernföretag, men det undantas i de sammanställda räkenskaperna Kommunal bostadsförmedling och behandlas här som en upphandlad privat utförare. Boplats Göteborg (100 %) *Undantas i sammanställda räkenskaper 16 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 17 Översikt över 2024 2023 2022 2021 2020 Barn och utbildning verksamhetens Nettokostnad barn och utbildning (mnkr) 18 042 17 266 16 265 15 714 14 761 Antal barn i förskoleverksamhet (snitt mars och oktober) 29 193 29 589 29 444 29 675 30 024 Antal elever i grundskola och anpassad grundskola 62 621 62 833 62 461 62 009 61 582 utveckling (snitt mars och oktober) Andel elever som nått kraven i alla ämnen i årskurs 9, 70,1 70,3 72,4 73,2 74,9 hemkommun (%) Antal elever i gymnasieskola och anpassad 19 259 18 907 18 626 18 438 18 153 gymnasieskola (snitt mars och oktober) I detta avsnitt presenteras ett antal mått och nyckeltal som Gymnasieelever med examen inom 3 år, hemkommun, andel (%) 67,6 70,5 67,6 66,2 63,2 beskriver verksamhetens utveckling jämfört med de fyra Antal årsstudieplatser vuxenutbildningen 12 423 13 027 13 211 14 142 12 890 närmast föregående åren. Här görs också en översiktlig Omsorg och socialt område beskrivning av utvecklingen inom staden kopplad till de mått Nettokostnad omsorg och socialt område (mnkr) 16 887 16 104 14 709 14 290 13 779 Antal personer med insats enligt LSS 4 459 4 460 4 490 4 487 4 405 och nyckeltal som återfinns i avsnittet. Antal personer i permanent särskilt boende 3 945 3 906 3 862 3 652 3 948 (snitt per månad) Brukarbedömning särskilt boende, äldreomsorg 77 78 77 - 80 helhetssyn, andel (%) Verksamhetens utveckling Antal personer med hemtjänst (snitt per månad) 7 076 7 350 7 351 7 271 7 179 2024 2023 2022 2021 2020 Brukarbedömning hemtjänst, äldreomsorg helhetssyn, 77 81 80 - 80 andel (%) Allmänt Antal inskrivna personer i kommunal hälso- och 8 127 8 135 7 939 - - Antal invånare 608 993 604 616 596 841 587 549 583 056 sjukvård (snitt per månad) finns från 2022 Förändring antal invånare 4 377 7 775 9 292 4 493 3 775 Antal hushåll med ekonomiskt bistånd (snitt per månad) 6 683 6 709 7 452 8 564 8 785 Kommunal skattesats (%) 21,2 21,2 21,2 21,2 21,2 Utbetalt belopp per hushåll med ekonomiskt bistånd (tkr) 11,0 10,2 9,3 8,8 8,6 (snitt per månad) Kommunala koncernen Kultur och fritid Verksamhetens intäkter (mnkr) 31 327 30 221 32 761 31 183 24 820 Nettokostnad kultur och fritid (mnkr) 1 771 1 651 1 496 1 412 1 306 Verksamhetens kostnader (mnkr)* −70 253 −67 809 −65 842 −60 430 −54 830 Antal besök bibliotek 3 161 019 3 185 000 2 257 000 2 863 000 4 167 000 Årets resultat (mnkr) 408 767 3 653 5 497 3 323 Antal besök museum och konsthallar 806 401 885 103 531 467 279 886 256 397 Soliditet (%) 33 34 36 34 31 Antal besök badanläggningar 687 087 676 249 699 491 286 699 - Soliditet inklusive totala pensionsförpliktelser (%) 26 27 28 26 22 Investeringar, netto (mnkr) 14 580 12 681 11 443 10 678 11 503 Bostäder och bebyggelse Investeringar/invånare (kr) 23 941 20 974 19 173 18174 19730 Antal bostäder i pågående detaljplan 24 400 24 700 18 611 22 376 25 364 Låneskuld (mnkr) 61 035 57 653 51 404 50 929 50 019 Antal påbörjade bostäder 1 384 2 886 5 051 5 844 5 927 Antal anställda 57 449 57 776 62 937 59 750 53 552 Antalet färdigställda bostäder 3 696 5 502 5 930 5 365 4 494 Kommunen Trafik och miljö Verksamhetens intäkter (mnkr) 12 191 11 637 11 153 10 829 9 992 Antal resor per vardag med kollektivtrafik 456 000 457 000 427 000 338 000 322 000 Verksamhetens kostnader (mnkr)* −52 772 −49 928 −46 001 −43 730 −41 578 Antal resor med serviceresor 1 258 000 1 225 000 1 179 000 1 010 000 1 050 000 Skatteintäkter och statsbidrag (mnkr) 41 252 39 524 37 484 35 555 33 996 Antal cyklande per vardag 112 000 107 000 112 000 100 000 115 000 Årets resultat (mnkr) 899 1 070 2 554 2 652 2 408 Antal ton hushållsavfall till förbränning 115 172 116 680 120 617 123 166 123 721 Investeringar, netto (mnkr) 5 835 4 635 3 788 3 877 4 259 Utbyggd kapacitet för skyfallsvolym (m³) 5 485 3 835 0 0 0 Nettolåneskuld (mnkr) 11 831 10 631 9 329 7 352 6 307 * Inklusive avskrivningar. Nettolåneskuld/invånare (kr) 19 427 17 583 15 631 12 513 10 817 Vissa uppgifter från tidigare år har uppdaterats med nya data. Antal anställda 48 138 48 569 49 523 48 073 46 993 Antal anställda 48 138 48569 49523 48073 46993 18 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 19 Barn och utbildning tar examen inom tre år såväl inom yrkes- som Antal personer med hemtjänst har minskat Bostäder och bebyggelse Nettokostnadsutvecklingen för barn och utbild­ högskoleförberedande program. Resultatet är jämfört med föregående år. Inom äldre samt Planeringsmässigt fanns det 2024 fortsatt många ningsområdet uppgick till 4,5 procent vilket är lägre än rikssnittet. Andelen elever som har vård- och omsorgsnämnden pågår ett arbete bostäder i pågående detaljplan, vilket ger möjlig­ lägre än i fjol. Det beror främst på att förskole­ tagit examen inom fyra år har däremot ökat, med att anpassa hemtjänsten för att bättre möta het till stor byggnation. En sämre konjunktur och nämnden har haft en lägre kostnadsökning och det resultatet är högre än riksgenomsnittet. det faktiska behovet. Brukarbedömningen 2024 höga räntor medförde att antalet påbörjade bostä­ jämfört med 2023 på grund av färre barn och De fristående gymnasieskolorna har en högre visar på en negativ utveckling. Bland annat har der sjönk 2023 jämfört med tidigare år, vilket i sin anpassningar av personalbemanningen. måluppfyllelse än de kommunala. Emellertid resultaten som mäter inflytande och delaktighet tur fått till följd att antalet färdigställda bostäder Antalet barn i förskoleverksamhet har minskat ser elevsammansättningen olika ut och de har försämrats jämfört med föregående år. 2024 är lägre än tidigare år. Antalet påbörjade med ungefär 400 barn under 2024. Det är barn i betydligt färre elever på introduktionsprogram Antal personer som är inskrivna i den kom­ bostäder har fortsatt att sjunka 2024 och uppgick åldersgruppen ett till två år som har blivit färre, jämfört med de kommunala gymnasieskolorna. munala hälso-och sjukvården ökade 2023 jämfört 2024 till 1 384. Det är det lägsta antalet sedan vilket förklaras av befolkningsutvecklingen med med 2022. Antalet ligger kvar på ungefär samma 2009, efter finanskrisen, och innan dess 1990- färre antal födda barn de senaste åren. Andelen Omsorg och socialt område nivå 2024. Fler personer bedöms medicinskt talet. Det minskade antalet byggstartade bostäder barn sett till befolkningen som är inskrivna i Nettokostnaderna för omsorg och socialt område färdigbehandlade och skrivs ut efter sjukhusvård riskerar att resultera i ett lägre antal färdigställda förskoleverksamheten har däremot ökat med har ökat med knappt fem procent, vilket är betyd­ i ett tidigare skede, vilket påverkar den kommu­ bostäder de närmaste åren. Jämförelsen mellan 0,3 procentenheter. Ökningen beror bland annat ligt lägre än under föregående år. Anpassningar nala hälso- och sjukvården. åren av antalet bostäder i pågående detaljplan på att barn med skyddad adress numera ingår i av personalbemanningen inom äldreomsorgen Antal hushåll med försörjningsstöd, snitt per påverkas av att mätmetodiken förändrades 2023 statistiken och att invånare har avregistrerats från och funktionsstödsverksamheten är den främsta månad, var för helåret 2024 fortsatt lägre än 2023. för att bättre spegla förväntat utfall. folkbokföringen vilket leder till en lägre andel orsaken. Trenden med en minskning av medelantalet vuxna i befolkningen. Antalet personer med pågående insatser enligt hushåll per månad bröts dock vid halvårsskiftet Trafik och miljö Antalet elever i Göteborgs grundskolor har LSS är oförändrad jämfört med 2023. Antalet 2024 och sedan juli månad ses en ökning av antal Antalet resor fortsatte att öka under 2024 och minskat med drygt 700 under året och elevantalet verkställda beslut om daglig verksamhet enligt hushåll som uppbär försörjningsstöd. Utbetalt ligger 1 procent högre än 2023. Resandet med förväntas fortsatt minska under de kommande LSS har fortsatt öka, bland annat beroende på en belopp per hushåll har fortsatt att öka kraftigt kollektivtrafik ligger på samma nivå som 2023 åren. Samtidigt förväntas antalet elever i fristående effektivare verkställighetsprocess. Även personer i och med höjd riksnorm till följd av inflationen. medan resor med cykel och bil ökar. Cykelresorna skolor och anpassad grundskola fortsatt öka. Inom med verkställda beslut om bostad med särskild ökade med 4 procent under 2024 jämfört med anpassad grundskola har antal elever ökat med service enligt LSS (BmSS) har blivit fler, dels Kultur och fritid 2023. Beräkningen baseras på cykelflödena under 13 procent under 2024 jämfört med föregående år. genom etablering av nya BmSS i egen regi, Museer och konsthallar har under 2024 fortsatt vardagar vid permanenta mätplatser. Det pågår Andelen Göteborgselever i årskurs 9 och dels genom nya köp av ramavtalsleverantörer. locka en stor publik. Besöksantalet gick ned något många vägarbeten i staden som påverkar cyklis­ årskurs 6 som har nått godkända betyg i alla Korttidsvistelse utanför det egna hemmet är den jämfört med 2023, som både innehöll den popu­ ternas vägval, vilket försvårar bedömningen. ämnen har minskat något. Även andelen elever LSS-insats som har minskat mest. Av besluten lära utställningen om Göteborgskoloristerna och Sammantaget sker 29 procent av alla resor till som är behöriga till yrkesprogram har minskat. enligt SoL har det varit en stor ökning av socialt nyöppningen av Sjöfartsmuseet. fots eller med cykel, varav cykel beräknas stå Sammantaget är resultaten sämre i Göteborg i boende med stöd. Antalet besök till biblioteken ökade med för 7 procent av det totala antalet resor. Antalet jämförelse med rikssnittet. Antalet äldre personer med beslut om särskilt 3 procent jämfört med föregående år. Utfallet serviceresor (färdtjänst, skolskjutsar, LSS-resor) Inom gymnasieskolan ses en ökning av antalet boende fortsätter att öka och fler väljer privata innebär att kulturnämndens målvärde om 3,5 mil­ fortsätter öka. Ökningen är främst inom skol­ elever sedan föregående år liksom inom den alternativ i stället för kommunens egna vård- och joner besök inte uppnåddes. Förklaringen är skjuts till anpassad grundskola samt resor till anpassade gymnasieskolan där det har skett en omsorgsboenden. 2024 uppgick andelen i privat främst att Frölunda bibliotek var stängt hela året daglig verksamhet. relativt stor ökning. Andelen elever som väljer att regi till 26 procent. Resultatet från brukarunder­ och nämndens stängning av Kärras och Trulse­ Skyfallshantering är en angelägen klimat­ gå i fristående gymnasieskola ligger ungefär på sökningen för såväl privat som egen regi, visar på gårdens bibliotek. Samtidigt är antalet besök anpassningsåtgärd för staden. I slutet av 2024 samma nivå som tidigare. Färre Göteborgselever en svag nedgång sedan 2023. betydligt lägre än före pandemin. En liknande uppgår stadens ackumulerade kapacitet för sky­ utveckling finns i övriga Sverige. fallsanläggningar till 5 485 kubikmeter. Två projekt Biblioteksbesök i områden med socioekono­ i syfte att skydda våra större regionala sjukhus miska utmaningar motsvarar 19 procent av de Östra och Sahlgrenska är i genomförande­fas totala besöken. I biblioteksplanen är målet att (Stabbeparken och Guldhedsbergen). antal besök på bibliotek i områden med socio­ Ökad investeringstakt för skyfallsanläggningar ekonomiska utmaningar ska öka. Jämfört med i staden förväntas framåt. 2023 har antalet besök i dessa områden ökat med Mer matavfall har sorterats ut, vilket kopplas 12 procent. till att det successiva införandet av obligatorisk Antalet besök till badhusen har ökat något sortering pågår. Sorteringen i kombination med jämfört med förra året. Störst antal besökare hushållens mer ansträngda ekonomi minskar har Valhallabadet som också har kompenserat restavfallsmängderna, men avfallet till förbrän­ för de badbesök som uteblivit på grund av att ning ligger kvar på liknande nivå som föregående Frölundabadet varit stängt för renovering samt år eftersom grovavfallet från återvinningscentra­ underhållsarbete och försenad återöppning av lerna ökar. upplevelsedelen på Angereds Arena. 20 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 21 Viktiga förhållanden för resultat och ekonomisk ställning Avsnittet innehåller upplysningar om sådana förhållanden som inte ska redovisas i balansräkningen eller resultaträkningen, men som är viktiga för bedömningen av den kommunala koncernens och kommunens resultat eller ekonomiska ställning. Det omfattar en beskrivning av omvärldsfaktorer och utveckling inom ramen för verksamheternas grunduppdrag. Avsnittet avslutas med upplysningar över finansiella risker och pensions­ åtagande inom koncernen. Ekonomin har präglats av svår situation med låg efterfrågan och minskat pågående lågkonjunktur antal anställda som följd. Även för tillverknings­ Enligt Konjunkturinstitutets ekonomirapport från företagen har konjunktur­läget försämrats december 2024 har svensk ekonomi under året där svag efterfrågan är en bidragande orsak. befunnit sig i en lågkonjunktur. Riksbanken har Arbetslösheten har stigit, i Göteborg beräknas genomfört ett antal sänkningar av styrräntan, från den ha ökat med drygt 1 procentenhet i slutet en nivå på 4 procent i början av året till 2,5 pro­ av 2024 jämfört med samma period 2023. Detta cent vid utgången av december. Inflationen har får effekt på skatteintäkterna som visar på en sjunkit och är sedan i juni i nivå med Riksbankens mindre ökning än normalt under året. Enligt varsel och förlorade jobbtillfällen har drabbat samhet. Företagen har varit fortsatt restriktiva inflationsmål på under 2 procent. Prisnivån har ekonomirapporten från Sveriges Kommuner och branschen. I Göteborg har antalet färdigställda med att anställa personal och antalet lediga jobb fortsatt varit hög vilket inneburit en reallönesänk­ Regioner beräknas kommunsektorn 2024 gå mot bostäder minskat med runt 30 procent jämfört inom regionen har minskat samtidigt som antalet ning för hushållen som har varit återhållsamma det ekonomiskt svagaste resultatet hittills under med 2023 och antalet byggstarter under året är företagskonkurser har ökat. Göteborg har under med sin konsumtion. Enligt Business Region 2000-talet. det lägsta sedan 2009. Ett lågt antal byggstartade året haft en sämre jobbtillväxt än både Stockholm Göteborg AB:s (BRG) konjunkturrapport #4, har Resultatet för Göteborgs Stad är lägre i för­ bostäder över en längre period kan få betydande och Malmö. den regionala ekonomin sammantaget haft ett hållande till 2023. Staden påverkas fortfarande av konsekvenser för bostadssituationen i Göteborg. Arbetslösheten i Sverige var enligt Arbets­ svagt år 2024. Den låga konsumtionen har bidragit kostnadsökningar som slår mot många sektorer Men trots lägre räntor, som även fått effekt på förmedlingen 7,1 procent i snitt i december 2024 till att Sveriges tillväxt mätt i BNP har varit svag i ekonomin, bland annat när det gäller pensions­ boräntan, har det varit en återhållsamhet bland vilket är en ökning med 0,4 procent mot föregå­ och den beräknas för 2024 hamna på endast cirka kostnaderna som fortsatt varit höga för staden hushållen till bostadsköp vilket gör att efterfrågan ende år. I Göteborg uppgick arbetslösheten till 0,8 procent. till följd av ett höjt prisbasbelopp. Totalt uppgår varit svag. Samtidigt har byggkostnaderna fortsatt 8,1 procent vilket är en ökning med cirka 1 pro­ Även i euroområdet har konjunkturutveck­ pensionskostnaden till 4,4 mdkr för året. varit höga för byggaktörerna. cent jämfört med samma period 2023. En grupp lingen varit svag med låg konsumtion och låga som drabbats av situationen är ungdomar 18–24 år. investeringar. Detta har hämmat tillväxten Bostadsbyggande och Arbetsmarknad I oktober 2024 hade arbetslösheten i gruppen i svensk export vilket påverkar företagen i fastighetsutveckling Det rådande konjunkturläget har även påverkat stigit till 7,3 procent i regionen (+ 1,6 procenten­ regionen. Enligt rapporten från BRG känner En bransch som under året starkt påverkats arbetsmarknaden då tillväxten i svensk ekonomi heter på årsbasis), enligt BRG:s konjunkturrapport Göteborgs­regionens företag av konjunkturläget av den tidigare höga inflationen och det höga har varit svag. Sedan slutet av 2023 har sysselsätt­ #4. Även långtidsarbetslösheten har ökat under som normalsvagt, det vill säga svagare än normal ränteläget är byggbranschen som befunnit ningen gått ner och i Göteborgsregionen är runt året. Antalet personer i Göteborg registrerade konjunktur. Antalet varsel och konkurser har sig i lågkonjunktur med låg efterfrågan, färre 4 000 färre sysselsatta på årsbasis jämfört med med skulder hos Kronofogden har ökat med ökat under året och särskilt ansträngt är det för eller framflyttade byggstarter och ett mindre samma period 2023. Jobbtillväxten minskar inom 4,9 procent från 2023 enligt statistik från Krono­ regionens byggsektor som har befunnit sig i en antal färdigställda projekt. Även en ökning av flertalet branscher men slår mest mot byggverk­ fogdemyndigheten. 22 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 23 Skatteunderlagsutveckling utvandrade jämfört med hur det har sett ut de Finansiell uppföljning och riskhantering Den minskade sysselsättningen på arbetsmark­ senaste åren. En del av den högre utvandringen naden innebar att skatteunderlagsutvecklingen förklaras av att Skatteverket fortsatt att rensa i I detta avsnitt beskrivs Göteborgs Stads finansverksamhet bromsade in under 2024. Enligt den uppdaterade folkbokföringsregistret och har skrivit av 1 500 bedömningen från Sveriges Kommuner och personer som varit folkbokförda i Göteborg, vilken bedrivs utifrån kommunfullmäktiges beslutade riktlinjer. Regioner (SKR) landade skatteunderlagstillväxten men som vid en närmare granskning inte längre Här beskrivs även de finansiella risker som den kommunala på 3,7 procent under året. Detta kan jämföras bedömts bo kvar i Sverige. Men även om Skatte­ koncernen exponeras för. med den genomsnittliga ökningstakten på runt verkets avskrivningar räknas bort så har det 4,5 procent årligen under den senaste tioårs­ utvandrat betydligt fler personer under 2024 perioden. Samtidigt som skatteintäkterna har jämfört med de senaste åren. Koncernen Göteborgs Stad är genom sin diversi­ obligationsprogram (Euro Medium Term ökat mindre än normalt har kostnadsutvecklingen fierade verksamhet exponerad för finansiella Note, EMTN), ett certifikatsprogram i svenska varit hög. Inflation och räntor har fallit tillbaka Göteborgs befolkningsförändringar risker av varierande slag och omfattning. Med kronor (kommuncertifikatsprogram, KCP) 2000–2024 under året, men pensionskostnaderna har ökat finansiell risk menas de förändringar i koncernens samt ett certifikatsprogram i utländsk valuta kraftigt vilket har gjort att kostnadsutvecklingen 10 000 4 377 kassaflöde som förklaras av förändringar i valuta­ (Euro Commercial Paper, ECP). Under året har sammantaget varit hög. SKR konstaterar i hös­ 8 000 kurser, räntenivåer, råvarupriser samt kredit-, åtta obligationer om totalt 9,1 mdkr emitterats tens ekonomirapport att priser och löner under likviditets- och finansieringsrisk. inom stadens obligationsprogram. 6 000 2024, precis som under 2023, har ökat betydligt Att ha kontroll över de finansiella riskerna är snabbare än skatteunderlaget och att värdet av 4 000 av central betydelse för koncernens verksamhet på Kommuninvest skatteintäkterna därmed urholkats. 2 000 kort och lång sikt, det är därför viktigt att identi­ Kommuninvest i Sverige AB är ett svenskt kredit­ fiera och bedöma koncernens risker. Koncernens marknadsbolag som erbjuder lån till de svenska 0 Politiska beslut 2000 2005 2010 2015 2020 totala externa upplåning uppgick vid årsskiftet till kommuner och regioner som äger och är med­ Riksdagens budgetbeslut om en ökning av 61 mdkr, vilket är en ökning med 3,3 mdkr jämfört lemmar i Kommuninvest ekonomisk förening. generella statsbidrag till kommunsektorn under Lågkonjunkturen fortsatte med året innan. 2024 innebar ett tillskott på cirka 400 mnkr till att påverka flyttningarna Institutionell upplåning Göteborg. Detta tillskott innebar ingen avvikelse De demografiska trenderna från åren efter Den finansiella infrastrukturen Upplåning kan även ske hos internationella i förhållande till budget då det var aviserat i pandemin fortsatte i stor utsträckning under 2024. Finansverksamheten bedrivs utifrån kommun­ finansieringsinstitut. Dessa institut verkar regeringens budgetproposition i september och Inrikesflyttningarna uppvisar tydliga tecken på fullmäktiges beslutade riktlinjer, vilka innehåller ofta utan vinstsyfte med uppgift att bevilja inarbetat i kommunfullmäktiges budgetbeslut att vara påverkade av lågkonjunkturen och läget riskmandat och begränsningar för finansverk­ projekt­relaterade lån för att främja exempelvis 2024. på bostadsmarknaden. Utflyttningen till andra samheten inom kommunen och den kommunala investeringar inom energi, miljö och infrastruk­ Kommunfullmäktige beslutade i oktober kommuner är lägre än normalt, medan inflytt­ koncernen. Kommunens och kommunkoncer­ tur. Kommunen har för närvarande lån hos om överenskommelsen Förverkligande av den ningen till Göteborg från andra kommuner är nens finansförvaltning är samordnad genom Europeiska Investeringsbanken, EIB, Nordiska gemensamma sträckningen Göteborg–Borås som hög. Sammantaget hade Göteborg för andra året koncern­banken vid stadsledningskontoret. Syftet Investeringsbanken, NIB och Europarådets innebär satsning på utbyggnad av tågspåren i rad ett positivt flyttnetto mot övriga landet. med samordningen är att få lägre totala upplå­ utvecklingsbank, CEB. mellan städerna. Detta innebar en medfinansie­ Invandringen bidrar fortsatt starkt till be­ ningskostnader genom effektiv hantering och I tabellen nedan framgår fördelningen mellan ring för statlig infrastruktur från staden med folkningstillväxten, där förändrade regler för att tillvarata kommunens goda kreditvärdighet. olika finansieringskällor samt nivån på avtalade cirka 1,1 mdkr som belastat resultatet 2024. folk­bokföring för gruppen som haft uppehålls­- Dessutom kan de finansiella riskerna hanteras låneramar per den 31 december 2024. Likvidmässigt kommer belastningen uppstå tillstånd via massflyktsdirektivet förde med sig utifrån ett helhetsperspektiv och säkerställa god i takt med investeringens färdigställande. att 1 200 ukrainska medborgare tillkom som intern kontroll. Efterlevnad av finansverksam­ Finansieringskällor invandrade till Göteborg. hetens riktlinjer återrapporteras månatligen till Program Låneram Nyttjandegrad Befolkningsutveckling kommunstyrelsen. Sveriges historiskt sett höga befolkningstillväxt Barnafödandet fortsatt lågt EMTN, obligationslån 6 mdr EUR 38,2 mdr SEK har bromsat in de senaste åren. Under både 2023 Barnafödandet mätt som genomsnittligt antal Upplåning 2,0 mdr NOK och 2024 noterades den lägsta befolknings­ barn per kvinna baserat på nuvarande fertilitets­ All extern upplåning i koncernen samordnas varav gröna obligationer 32,6 mdr SEK ökningen på nästan två decennier. I Göteborg mönster har minskat sedan 2010 och är nu nere genom koncernbanken. Det innebär att kommu­ KCP, korta lån <1 år 6 mdr SEK 1,3 mdr SEK ökade befolkningen inte lika snabbt under 2024 på de lägsta nivåerna som registrerats i Sverige nen står för all kreditanskaffning till koncernens ECP, korta lån <1 år 0,5 mdr USD 0,1 mdr USD som vi sett under åren närmast efter pandemin. och i Göteborg. Nedgången har tidigare inte bolag. Upplåningen sker genom flera olika Kommuninvest 12,0 mdr SEK Vid årsskiftet år 2024/2025 uppgick stadens folk­ synts i antal födda i Göteborg eftersom den har finansieringskällor: Europeiska 4,6 mdr SEK mängd till 608 993, en ökning med 4 377 invånare kompenserats av att antal kvinnor i de barna­ Investeringsbanken jämfört med 2023. födande åldrarna ökat. Under de senaste tre åren Kapitalmarknaden Europarådets 0,8 mdr SEK Den lägre befolkningsökningen under 2024 har antal födda barn legat på en lägre nivå jämfört Största delen av lånefinansieringen, 70 procent, Utvecklingsbank beror i stor utsträckning på att antalet personer med decenniet dessförinnan. De mindre födelse­ sker på den öppna kapitalmarknaden via emis­ Nordiska 1,0 mdr SEK som registrerats som utvandrade ökade kraftigt. kullarna påverkar efterfrågan på barnomsorg och sioner av obligationer och certifikat. För detta Investeringsbanken Under året registrerades dubbelt så många som därefter även skolan. finns etablerade låneprogram. Kommunen har ett 24 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 25 Kommunen har 2,2 mdkr i avtalad check­ hos bolagen själva, och de befintliga räntederivat Typ av risk Riktlinje Utfall kredit, varav 2,2 mdkr var outnyttjat per 31 dec­ som bolagen innehar löper till förfall. Från och Ränterisk ember 2024. Staden har även lånelöften på totalt med 2020 ingår bolagen inga egna nya avtal om Genomsnittlig räntebindningstid (år) 2–6 3,1 – ingen avvikelse 13 mdkr som inte är utnyttjade. räntederivat. Bolagens sista derivat förfaller under Ränteförfall inom 1 år (%) <35 32,5 – ingen avvikelse år 2029. Fortsatt hög kreditvärdighet Derivatportföljens nominella värde i koncer­ Finansieringsrisk För att få full tillgång till kapitalmarknaden har nen uppgick till 8,5 mdkr för räntesäkring, och till Bindande lånelöften ska täcka >100 140 – ingen avvikelse kommunen kreditbetyg, så kallad rating. Detta 3,1 mdkr avseende valuta- och räntesäkring för kommande 12 månaders förfall (%) enligt stadens finansiella riktlinjer. Kreditvärde­ lån i utländsk valuta. Per 31 december 2024 hade Bindande lånelöften och likviditetsreserv ringsinstitutet Standard & Poor’s har under 2024 derivaten ett negativt marknadsvärde om 97 mnkr. ska täcka kommande 12 månaders förfall >100 101 – ingen avvikelse plus kommande 12 månaders prognostiserat bekräftat kommunens starka kreditvärdighet. Övriga valutaderivat uppgick till 2,0 mdkr och nettoutflöde (%) Kommunens kreditbetyg är det näst högsta, AA+ har ett negativt marknadsvärde om 22 mnkr. Genomsnittlig kapitalbindningstid (år) 2–6 3,3 – ingen avvikelse med stabil utsikt. För investerare innebär kom­ Ett negativt marknadsvärde kan beskrivas som Låneförfall inom 1 år (%) <35 20,0 – ingen avvikelse munens höga rating att det är förknippat med den ränta som skulle betalas om räntederivaten Rating finns. Kommunens kredit­ mycket låg risk att låna ut kapital till Göteborgs hade lösts per bokslutsdagen. Ett positivt mark­ betyg är från Standard & Poor’s det Stad. nadsvärde innebär på motsvarande sätt den ränta Finansiering ska underlättas genom Rating ska finnas näst högsta, AA+ med stabil utsikt. kreditvärdering hos ratinginstitut som skulle erhållas. Under 2024 har räntesäkring­ Betyget har bekräftats under september 2024. Ingen avvikelse. Göteborgs Stads riskhantering ar i form av räntederivat minskat koncernbankens Kommunen och den kommunala koncernen är upplåningskostnad med 186 mnkr. Motpartsrisk exponerad för framför allt följande finansiella Vid nya avtal om krediter, lånelöften och Lägst A3 hos Moodys eller Ingen avvikelse risker: ränterisk, finansieringsrisk, motpartsrisk, Säkringsinstrumentens effektivitet derivat ska motparten ha hög kreditvärdighet A− hos Standard & Poor’s valutarisk, råvaruprisrisk, profilrisk, försäkrings­ De instrument som använts för säkring av skuld Enskild motparts andel i derivatavtal (%) <35 30,2 – ingen avvikelse risk och operativa risker. I kommunfullmäktiges i utländsk valuta överensstämmer helt avseende Enskild motparts andel av kreditlöften (%) <35 29,5 – ingen avvikelse riktlinjer har riskramar satts på nivåer som ska belopp, löptid och räntebas. Avseende ränterisken, Derivatinstrument säkerställa betalningsförmågan, trygga tillgången för den räntesäkring som sker genom koncern­ Enbart i syfte att säkra på kapital och skapa en förutsägbarhet i framtida banken, avspeglar inte skulden och säkringen Användande av derivatinstrument skuldportfölj Ingen avvikelse räntekostnader. varandra helt avseende belopp och löptid. Följ­ Valutarisk samheten mellan den säkrade skuldportföljen Finansieringsrisk och säkringsinstrumenten är dock god, och då Valutarisk vid finansiella tillgångar och skulder Omedelbar säkring Ingen avvikelse Med finansieringsrisk avses risken att vid någon förfallande lån med mycket stor sannolikhet tidpunkt inte ha tillgång till, eller endast mot en ersätts med ny upplåning, kan säkringen anses ökad kostnad, ha tillgång till medel för betalningar. vara effektiv. Övriga risker att fluktuera över dygnet. På den finansiella Kraven för säkringsredovisning är därmed marknaden finns inga elderivat för att hantera Motpartsrisk uppfyllda per 31 december 2024. Råvaruprisrisk tim- och dygnsvariationer. Eventuell volym som Med motpartsrisk avses risken för att motparten Med råvaruprisrisk avses risken för att råvaru­ understiger eller överstiger den säkrade volymen inte kan fullfölja de förpliktelser som avtalet Operativ risk prisförändringar påverkar koncernens resultat- måste istället hanteras på spotmarknaden till ett innebär. Med operativ risk avses risken att drabbas av och balansräkning negativt. För att begränsa pris som skiljer sig från det ursprungligt säkrade förluster till följd av bristfälliga interna processer, riskerna används råvaruprisderivat. priset. Valuta- och ränterisk fel orsakade av den mänskliga faktorn eller Inom koncernen är det Göteborg Energi AB Med ränterisk avses risken för att drabbas av felaktiga system. som ansvarar för att hantera denna risk genom Försäkringsrisk ökade kostnader till följd av ränteförändringar. De operativa riskerna ska begränsas genom användning av råvaruprisderivat för el och gas. Koncernen är exponerad för försäkringsrisk. Koncernbanken ansvarar för såväl ränte- som system för intern kontroll och process för löpande Råvaruprisderivatens nominella värden uppgår Enligt den av kommunfullmäktige beslutade finansieringsrisk och derivatinstrument används identifiering, värdering och hantering av operativa till 0,1 mdkr och marknadsvärdet är negativt om riktlinjen för försäkring, ska Försäkrings AB i syfte att ränte- och valutasäkra underliggande risker inom finansverksamheten. 2 mnkr. Göta Lejon svara för försäkringsskyddet för lån. Med valutarisk avses risken för att drabbas samtliga av stadens nämnder och styrelser. av ökade kostnader till följd av valutakursför­ Profilrisk vid elförbrukning Försäkringsrisk består av: teckningsrisk, ändringar. Valutarisker uppkommer när inköp, Med profilrisk avses risker med förbrukningens reservsättningsrisker, koncentrationsrisker och försäljning, upplåning eller placering i utländsk variation över tiden. Den säkrade prissäkrings­ återförsäkringsrisker. Teckningsrisk finns om det valuta görs. Genom att använda valutaderivat volymen fördelas jämnt över dygnets samtliga finns risk att den beräknade premien inte täcker begränsas risken av att ha transaktioner i utländsk timmar, vilket innebär att den är oberoende av det förväntade skadebeloppet. Bolaget begränsar valuta. variationer i förbrukning som uppstår vid olika denna risk genom att köpa återförsäkring med Fram till och med 31 december 2019 har delar tidpunkter under dygnet. Detta överensstämmer stop loss-skydd. Reservsättningsrisk föreligger av bolagens skuld räntesäkrats genom derivat inte med den faktiska förbrukningen som tenderar om det finns risk att den avsatta reserven för 26 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 27 inträffade skador inte är tillräcklig. Även här Gröna obligationer Projektfördelning – Gröna obligationer ger stop loss-återförsäkringen ett skydd. Risken Inom obligationsprogrammet ges även gröna Projekt hanteras genom köp av återförsäkring. För att obligationer ut. Dessa finansierar projekt som Nämnd/Bolag Projektkategori 2024 2023 2022 2021 2013–20 (belopp i mnkr) minimera återförsäkringsrisken accepteras inte uppfyller de krav som fastställts i stadens gröna Ultrafilter Kretslopp och Vattenhantering 262 134 25 58 624 återförsäkrare med lägre rating än A− på ramverk. Årets samtliga obligationsemissioner vattennämnden Standard & Poor’s skala. För 2024 var verk­ har varit gröna obligationer om totalt 9,1 mdkr. Elfordon Göteborgs Stads Hållbara transporter 80 79 81 39 157 Leasing AB samheten återförsäkrad. Sammanlagt har staden 32,56 mdkr i utestående Kväverening Gryaab AB Vattenhantering - - - - 356 gröna obligationer, vilket är 81 procent av stadens Trädplantering Stadsmiljönämnden Biologisk mångfald 15 9 14 7 48 Borgenrisk totala obligationsvolym och 53 procent av den Celsius – fjärrvärme Göteborg Energi AB Energieffektivisering - - - - 5 Höga räntekostnader gör att föreningar medför totala upplåningen. Fördelningen av projekt fram­ Gång- och cykeltrafik Stadsmiljönämnden Hållbara transporter 148 37 72 67 479 en ökad risk för infriande av borgen i det längre går i tabellen på nästa sida. Per 31 december 2024 Energieffektivisering Stadsmiljönämnden Energieffektivisering 48 54 25 41 234 perspektivet. För 2025 bedöms det finnas risk för uppgick projektportföljen till 35,98 mdkr, varav inom trafik infriande av borgen om 24 mnkr. 15,5 mdkr avsåg projekt under 2024. Hållbart byggande Stadsfastighets­ Gröna och energi­ 1 384 726 −290 750 3 464 nämnden effektiva byggnader Framtiden Förvaltnings AB Gröna och energi­ 489 428 843 1 416 5 695 Framtiden effektiva byggnader Framtiden – Topp 15 %* Förvaltnings AB Gröna och energi­ 10 762 - - - Framtiden effektiva byggnader ** Spårvagnar Göteborgs Stads Hållbara transporter - - - - - Leasing AB Kodammarna Kretslopp och vatten- Vattenhantering 10 70 47 98 297 nämnden Solcellspark Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi - - - 14 75 Vatten och Kretslopp och vatten- Vattenhantering 83 104 28 78 84 avloppsledningar nämnden Stormwater Kretslopp och Vattenhantering 2 11 1 24 28 management vattennämnden Brudaremossen deponi Kretslopp och Vattenhantering 9 8 - - 46 vattennämnden Hotell Liseberg AB Gröna och energi­ - −623 1 069 435 342 effektiva byggnader Elbussar GS Buss AB Hållbara transporter - −132 - 132 Kommersiella lokaler Higab AB Gröna och energi­ - - - 106 144 effektiva byggnader 500 nya publika Göteborg Energi AB Hållbara transporter - - - 19 - laddplatser för elbilar Byte av pannor Rya HVC Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi 27 48 72 364 - Björlanda Pumpkedja Kretslopp och Vattenhantering 48 60 101 59 - vattennämnden Vadhavet Göteborgs Hamn AB Biologisk mångfald - - - 47 - Solceller LF Stadsfastighet­ Förnyelsebar energi 116 39 26 22 snämnden Förnyelse av Kretslopp och Vattenhantering 340 230 145 - - vattenledning vattennämnden (Reinvestering: vatten och avloppsledning) Fjärrkyla Göteborg Energi AB Energieffektivisering 42 31 66 - - Ackumulatortank Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi 2 2 145 - - Zinkåtervinning Renova AB Avfallshantering och - 4 111 - - cirkulär ekonomi Rökgasrening Renova AB Vattenhantering 34 192 63 - - Förbindelseledning Gryaab AB Vattenhantering 40 35 16 - - Mölndalsån Fjärrvärmedistribution Göteborg Energi AB Energieffektivisering 296 419 - - - BKV Rya Göteborg Energi AB Förnyelsebar energi 1 267 Summa per år 15 504 2 097 2 528 3 644 12 210 Summa ackumulerat 35 982 20 478 18 382 15 854 12 210 * EU:s taxonomiregelverk har fastställt att befintliga byggnader som tillhör de bästa 15 procenten ur ett energiprestanda­ perspektiv ska anses som hållbara investeringar. Göteborgs Stad har, i enlighet med stadens gröna ramverk, beslutat att tillämpa topp 15 procent-kriteriet i stadens gröna projektportfölj. Stadens metod bygger på en studie av Fastighetsägarna (via konsult- företaget CIT Energy Management), som har tolkat EU-taxonomins 15 procent mest energieffektiva byggnader ur ett svenskt perspektiv. För flerbostadshus är gränsvärdet för primärenergital fastställt till 81 kWh/kvm. ** Beloppet anger marknadsvärdet för byggnader som klarar gränsvärdet och som är färdigställda innan den 1 januari 2021. 28 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 29 Foto: Emelie Asplund/Göteborg Energi Upplysning om pensionsförpliktelser I detta avsnitt lämnas upplysningar om kommunen och den kommunala koncernens totala pensionsförpliktelser, för både den del som redovisas i balansräkningen och den som redovisas utanför som ansvarsförbindelse. Belopp i mnkr Kommunkoncern Kommun Pensionsförpliktelse 2024 2023 2024 2023 1. Total pensionsförpliktelse i balansräkning och ansvarsförbindelse 18 917 16 859 17 437 15 389 a. varav avsättning inkl. särskild löneskatt 8 571 6 760 7 191 5 392 b. varav ansvarsförbindelse inkl. särskild löneskatt 10 346 10 099 10 246 9 997 2. Pensionsförpliktelse som tryggats i pensionsförsäkring 1 534 1 603 363 385 3. Pensionsförpliktelse som tryggats i pensionsstiftelse 0 0 0 0 4. Summa pensionsförpliktelse (inkl. försäkring och stiftelse) 20 451 18 462 17 800 15 774 Förvaltade pensionsmedel – Marknadsvärde 5. Totalt pensionsförsäkringskapital 1 890 2 023 512 637 a. överskottsmedel 133 125 110 114 6. Totalt kapital, pensionsstiftelse 0 0 0 0 7. Finansiella placeringar (egna förvaltade pensionsmedel) 0 0 0 0 8. Summa förvaltade pensionsmedel 1 890 2 023 512 637 Finansiering 9. Återlånade medel 18 561 16 439 17 288 15 137 10. Konsolideringsgrad 9% 11 % 3% 4% Upplysning avseende egna förvaltade pensionsmedel: Göteborgs Stad har ingen egen förvaltning av pensionsmedel. Upplysning avseende vilka förpliktelser som har tryggats genom pensionsförsäkring och/eller pensionsstiftelse: De förpliktelser som tryggats genom pensionsförsäkring är helt hänförliga till pensioner intjänade före 1998. Av tabellen ovan framgår kommunens och huvudsakligen ska återlånas, vilket innebär att kommunkoncernens totala pensionsförpliktelser i medlen ska användas i den egna verksamheten. balansräkning och ansvarsförbindelse. Den största Bakgrunden är att kommunen är en netto­ delen avser åtagande för pensioner och särskild låntagare, det vill säga de finansiella skulderna är löneskatt före 1998. Dessa åtaganden redovisas inte större än de finansiella tillgångarna. En placering som en avsättning i balansräkningen, utan som en av pensionsmedel skulle då kräva en ökning av ansvarsförbindelse enligt lagen om kommunal bok­ låneskulden. Kommunen arbetar därför efter föring och redovisning. Per 31 december 2024 fanns principen att pensionsmedel inte bör placeras ex­ även upplupen avgiftsbestämd pension i kommu­ ternt så länge man är nettolåntagare. Kommunen nen på 889 mnkr inklusive särskild löneskatt. har inga egna placerade pensionsmedel. Pensioner Den höga inflationen har påverkat pensions­ intjänade före 1998 hanteras helt som återlån, kostnaderna för både 2023 och 2024. Detta då de förutom den försäkringsinlösen på 700 mnkr förmånsbestämda pensionerna värdesäkras med som skett enligt separat gjord upphandling. prisbasbeloppet som baseras på inflationen per Pensioner intjänade från och med 1998 inbetalas juni månad föregående år. som tjänstepensionsförsäkring till upphandlat I Göteborgs Stads riktlinjer för finansverk­ pensionsförsäkringsbolag, och arbetstagaren samheten framgår att medel avsatta för pensions­ väljer själv en pensions- eller fondförsäkring som förpliktelser som förvaltas av Göteborgs Stad pensionsavgiften ska betalas till. 30 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 31 Händelser av Övriga viktiga händelser: I början av 2024 tecknades en ny överenskom­ melse om krisberedskap och civilt försvar mellan Under 2024 förändrades reglerna för personer som har flytt kriget i Ukraina och varit i Sverige med uppehållstillstånd enligt massflyktsdirek­ väsentlig betydelse Myndigheten för samhällsskydd och beredskap (MSB) och SKR för perioden 2024–2026. Imple­ mentering av Göteborgs Stads krigsorganisation tivet. De nya reglerna innebär att den som haft uppehållstillstånd med tillfälligt skydd i ett år, kan folkbokföra sig. har varit en prioriterad uppgift. I oktober tilldelades Göteborgs klimatarbete Detta avsnitt ger upplysningar om väsentliga händelser Kommunens roll som avfallshuvudman håller en så kallad EU Mission label som är en kvalitets­ på att förändras i takt med att revideringar av stämpel för arbetet med att öka takten i den gröna och beslut för den kommunala koncernen och kommunen EU:s avfallsdirektiv implementeras. Från och omställningen. För att godkännas av EU-kommis­ som har inträffat under 2024 men också under 2025 innan med 2024 är matavfallssortering obligatorisk och sionen har Göteborgs Stad beskrivit sin plan för kommer fastighetsnära förpackningsinsamling hur staden ska lyckas med klimatomställningen. årsredovisningen upprättats. Händelserna och besluten har i Göteborg att införas stegvis fram till 2027. Göteborgs Stad och polisområde Storgöteborg haft betydande påverkan på verksamheten och påverkar Vårens centrala avtalsrörelse för kommuner har förnyat samverkansöverenskommelsen som och regioner präglades av större komplexitet än benämns Trygg i Göteborg. Den innebär ett hel­ kommunkoncernens ekonomi på flera olika sätt. på många år. Den 25 april trädde konflikten med hetsperspektiv för samverkan mellan staden och Vårdförbundet i kraft för regionerna och den polisen, och med andra viktiga aktörer i samhället. 20 maj utökades den till kommunerna. Under Kommunfullmäktige har beslutat om » att Göteborg Energi AB kan investera i lokal juni utökades konflikten med ytterligare konflikt­ Viktiga händelser efter årets slut: » ett reviderat investeringsbeslut för genom­ elproduktion i syfte att stärka eleffektkapacite­ åtgärd i form av strejk i flera regioner (den Serneke Sverige AB försattes i konkurs 7 januari. förande av detaljplan för blandad stads­ ten samt aktivt bidra till att öka tillgången av el 4 och 11 juni). Ett nytt centralt avtal tecknades Staden har några upphandlade byggprojekt med bebyggelse vid Järnvågsgatan med flera inom (KF 2024-11-21 § § 469, KF 2024-12-12 § 535) den 28 juni, och i samband med det upphörde bolaget, bland annat simhallar i Kortedala och stadsdelen Masthugget (2024-03-21 § 111) » en översiktsplan för Göteborg – Planerings­ konfliktåtgärderna med omedelbar verkan. Askim men även ett nytt magasin för konstmu­ » ett genomförandebeslut för delar av Citybuss strategi 2024–2027 (KF 2024-06-19 § 257). Arbetet med program Ny arena och stadsutveck­ seet. Projekten kommer att påverkas med för­ Norra Älvstranden och pendlingscykelbana ling i evenemangsområdet fortskrider som planerat. seningar och förmodligen fördyrningar. I vilken Norra Älvstranden (2024-03-21 § 112) Kommunfullmäktige har även Beslutsunderlag för ett samlat inriktningsbeslut omfattning är oklart vid denna tidpunkt. beslutat om följande program och bereds för närvarande av kommunstyrelsen. Battery Centre Gothenburg invigdes 24 januari. » att godkänna försäljning av del av fastigheten planer: Göteborgs Stad har under 2024 tillsammans Utbildningscentret är Europas modernaste i sitt Masthugget 712:30 till Stena Fastigheter AB » Göteborgs Stads plan för kompetensförsörjning med Trafikverket, Borås Stad, Mölndals stad, slag och ska möta industrins snabbt växande behov samt justering av det arrendeavtal som tidigare 2024–2026 Härryda kommun, Bollebygds kommun, samt av kompetens inom batteriproduktion. Satsningen beslutats av kommunfullmäktige och som blir Swedavia AB och Västra Götalandsregionen på utbildningscentret sker i samarbete mellan en följd av en försäljning (KF 2024-06-19 § 259) » Göteborgs Stads plan för arbetet med civil beredskap 2024–2027 tecknat överenskommelser samt avtal avseende Göteborgs Stad, BRG och Göteborgsregionen. » att exploateringsförvaltningen bemyndigas byggnation av ny dubbelspårig järnväg mellan Batteritillverkaren Novo Energy AB medde­ godkänna avtal om friköp av tomträtten » Göteborgs Stads vattentjänstplan 2024–2027 Göteborg–Mölndal–Landvetter Flygplats–Borås, lade i januari att bolaget varslar 120 anställda om till fastigheterna Masthugget 712:39 samt » Göteborgs Stads plan för arbetet mot våld med en bibana till Mölnlycke. Avtalet reglerar uppsägning. Den 29 januari informerade Volvo Majorna 721:85 (KF 2024-06-19 § 260) i nära relationer 2024–2027 parternas åtaganden och medfinansieringsansvar. Cars att de köper ut Northvolt och tar över hela » att godkänna Liseberg AB:s hemställan om » Göteborgs Stads klimatanpassningsplan För Göteborgs Stads del innebär avtalet ett ägandet av Novo Energy. Novo Energys varsel finansiering avseende återuppbyggnad av 2024–2026 finansieringsåtagande motsvarande 1,1 mdkr som kan innebära att nyttjandegraden avseende tänkta Oceana Vattenvärld (KF 2024-09-12 § 351) belastar resultatet 2024. utbildningsinsatser på utbildningscentret i ett » Göteborgs Stads biblioteksplan 2024–2028 initialt skede blir lägre än planerat. » att exploateringsnämnden ska förvärva » Göteborgs Stads program för jämlika livsvillkor området Gullbergsvass av det av staden och jämlik hälsa 2025–2030 hel­ägda bolaget Älvstranden Utveckling AB som ett led i kommunfullmäktiges beslut Under året har kommunfullmäktige från februari 2023 om bolagets avveckling också fattat beslut om ett antal (KF 2024-10-10 § 407) detaljplaner, exempelvis: » att kommunstyrelsen och äldre samt vård- » Detaljplan för bostäder vid Vågnedalsvägen och omsorgsnämnden får i uppdrag att vidta inom stadsdelen Askim. de åtgärder som behövs för att ta över driften av Tre Stiftelsers (Stiftelserna Göteborgs sjukhem, Ålderdomshemmet och Otium, samt Tre Stiftelser Service handelsbolag) verksamhet (KF 2024-12-12 § 533) 32 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 33 Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten Stadens omfattande organisation och mångsidiga uppdrag gör att ledningsprocesserna löpande behöver ses över för att vara effektiva och verkningsfulla. I denna del beskrivs väsentliga aspekter och utveckling avseende styrning, uppföljning och intern kontroll i den kommunala koncernens och kommunens verksamhet. Ramar för styrning de gemensamma krav som kommunfullmäktige Göteborgs Stads styrsystem integrerar planering ställer. Bedömningen ska ske varje år eftersom och uppföljning, riskhantering, intern styrning ledningssystemet påverkas av förändringar inom och kontroll samt kvalitetsledning. Nämnders och och utom organisationerna. Det finns kriterier bolagsstyrelsers styrning, uppföljning och kontroll till stöd för bedömningen som omfattar såväl av verksamheten ska vara systematisk, förebyg­ struktur och systematik som organisationskultur. gande och utvecklingsinriktad. Stadens riktlinje Ett tillräckligt effektivt ledningssystem ska för styrning, uppföljning och kontroll är därför försörja ledningsnivåerna med relevant informa­ strukturerad enligt PDSA-modellen (planera, tion så att beslutsfattare på olika nivåer kan fatta genomföra, följa upp och utveckla) i syfte att välgrundade beslut och på så sätt ta ansvar för förtydliga vad som förväntas av nämnder och verksamheten. Det gäller oavsett om det handlar bolagsstyrelser i styrningens olika faser. Samman­ om planering av verksamheten, riskbedömningar, taget ställer detta krav på att nämnder och bolags­ resultat från intern kontroll och avvikelsehan­ styrelser har ett effektivt system för styrning, tering, analys och slutsatser av utfall eller beslut uppföljning och kontroll som är dokumenterat om förbättringsinsatser. Ledningssystemet ska i de delar där det bedöms verkningsfullt. Med därutöver stödja ett kommunikativt och öppet system avses det ramverk av systematik, struktur klimat och ett agerande som är förenligt med de och kultur som nämnden och förvaltningen eller krav som finns på offentlig förvaltning, och som styrelsen och bolaget använder sig av för att styra bidrar till verksamhetens bästa. mot måluppfyllelse och fullgörande av uppdrag. Nämnders och styrelsers sammanfattande Omfattningen på styrning, uppföljning och bedömning för året är att ledningssystemen är kontroll ska alltid utgå från en avvägning mellan tillräckligt effektiva och att de agerar på de delar kontrollkostnad och kontrollnytta. som behöver förstärkas. Samtidigt behöver bilden av styrning, Utvärdering av styrning, uppföljning och kontroll som verksamheternas uppföljning och kontroll rapportering ger kompletteras med information Nämnder och styrelser ska årligen bedöma sina från uppsikt och underlag från granskningar. ledningssystem för verksamheten för att säker­ Utredningar genomförda av stadens vissel­ ställa att de är betryggande i förhållande till blåsarfunktion (se nedan) visar på brister i delar 34 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 35 av organisationen vilket understryker att ett fungerande system för styrning, uppföljning och kontroll är helt beroende av organisationens, och Ny struktur för uppföljning I samband med budget 2024 fick kommun­ styrelsen i uppdrag att se över uppföljningen och God ekonomisk i synnerhet högsta ledningens, förhållningssätt till det. återkomma till kommunfullmäktige med ett för­ slag på ny uppföljning. Uppdraget återredovisades till kommunfullmäktige i mars 2024. I genomför­ hushållning och ekonomisk ställning Styrande dokument andet av uppdraget har stadsledningskontoret sett Göteborgs Stad ska inte ha fler styrande doku­ över formerna för uppföljningen, uppföljningens ment än vad som behövs för att styra verksam­ innehåll och hur uppföljningen av nämnders och heten. En allt för omfattande mängd riskerar att styrelsers grunduppdrag, kommunfullmäktiges bli svåröverskådlig, både för allmänheten och för mål, program och planer samt uppdrag kan I detta avsnitt görs en bedömning om verksamhetens verksamheten. Kommunfullmäktige har genom utvecklas. ett antal uppdrag sedan 2020 fokuserat på att Stadsledningskontoret konstaterade i åter­ utveckling ligger i linje med god ekonomisk hushållning. styrning genom styrande dokument behöver bli rapporteringen till kommunfullmäktige att det Bedömningen sker ur såväl ett finansiellt som ett mer ändamålsenlig så att förutsättningarna för finns möjlighet att utveckla såväl innehåll i upp­ efterlevnad ökar. följningen som hur återrapportering sker. Stads­ verksamhetsperspektiv utifrån de riktlinjer som Det handlar till exempel om att antalet ledningskontoret avser att fortsätta det påbörjade kommunfullmäktige har antagit. planer och program behöver minska, att minska arbetet och även samla ihop återrapporteringen antalet mål för att undvika målträngsel och till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige av parallellstyrning samt att undvika nya åtgärder uppföljningar av program och planer för att öka Den sammantagna bedömningen både utifrån ett Detta innebär att ingen generation ska behöva och insatser som redan ingår i nämnders och överskådligheten. finansiellt perspektiv och ett verksamhetsperspek­ betala för det som en tidigare generation har styrelsers grunduppdrag eller redan är reglerade tiv är att Göteborgs Stad har haft god ekonomisk förbrukat. Principen för verksamhetsperspektivet i lagstiftningen. Det handlar också om att framför Visselblåsarfunktionen hushållning 2024. De ekonomiska målen har en innebär att kommunen ska bedriva sin verksam­ allt rikta genomförandet av program och planer Under 2024 har stadens visselblåsarfunktion stabil och god utveckling över tid och även om het på ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt till de nämnder/förvaltningar och styrelser/bolag mottagit totalt 214 rapporter om missförhållan­ den sammantagna bedömningen av verksamhets­ sätt. I årsredovisningen utvärderas om kommu­ som har rådighet över sakfrågan och vilkas insats den. Av dessa har 93 rapporter bedömts vara av målen i nuläget inte ser ut att ge full måluppfyl­ nens och kommunkoncernens utveckling ligger ger stor effekt och nytta för boende, besökare och sådan karaktär att de ska utredas av visselblåsar­ lelse så ger underlaget en bild av att utvecklingen i linje med god ekonomisk hushållning. Bedöm­ näringsliv. funktion. Övriga rapporter har skickats direkt inom de 7 målen är positiv och kommer på längre ningen ska också innefatta eventuella behov av Samtliga stadsövergripande program och till berörda förvaltningar eller bolag då dessa sikt att ge effekter som staden gynnas av. justering av målvärden i kommande budgetar för planer har setts över och beslut om fördjupande rapporter har bedömts falla utanför visselblåsar­ I enlighet med kommunallagen har kommun­ att de långsiktiga målen i riktlinjen ska kunna följduppdrag har fattats, bland annat att se över funktionens granskningsmandat. Utredningar fullmäktige antagit riktlinjer för god ekonomisk upprätthållas. styrningen på området för mänskliga rättigheter, där misstankarna har bekräftats eller resulterat i hushållning. Riktlinjerna anger ett långsiktigt och Utfallsvärden för såväl 2024 som utifrån jämlikhet, jämställdhet och folkhälsa. Kommun­ åtgärder handlar främst om jäv, felaktiga inköp, strategiskt perspektiv på verksamhet och ekonomi ett tioårigt snitt överstiger de målvärden som fullmäktige fattade i december beslut om ett nytt mutor/korruption eller nyttjande av stadens som sträcker sig längre än budgetperspektivet på kommunfullmäktige beslutat om. God ekonomisk program för jämlika livsvillkor och jämlik hälsa egendom. Under 2024 har visselblåsarfunktionen ett eller tre år. Budget upprättas inte sammanställt hushållning bedöms därmed föreligga ur ett 2025–2030 som ersätter två befintliga program. även anlitat extern part för att utreda en rapport för den kommunala koncernen. God ekonomisk finansiellt perspektiv. Då kommunfullmäktige Stadsledningskontoret har under några år ar­ där omständigheterna bedömdes kräva en mer hushållning har både ett finansiellt och ett verk­ inte pekat ut några särskilda mål för god ekono­ betat med den långsiktiga styrningen av området omfattande granskning. samhetsperspektiv. Principen för det finansiella misk hushållning får samtliga övergripande mål mänskliga rättigheter med målet att styrningen Under 2024 förändrades tillvägagångssättet för perspektivet är att varje generation själv ska bära i budget anses vara verksamhetsmål för detta ska få bättre förutsättningar för genomslag. att anmäla missförhållanden via webben, för att kostnaderna för den service som den konsumerar. perspektiv. Kommunstyrelsen fick under 2024 i uppdrag att säkerställa att rapportörer tillhör rätt personkrets ta fram en riktlinje i syfte att stärka Göteborgs och därmed får det skydd som visselblåsarlagen Stads arbete för mänskliga rättigheter och likvär­ ger. Numera finns det två ingångar för att anmäla dig service, som ett led i att anpassa program och missförhållanden. Arbetstagare inom Göteborgs planer inom området mänskliga rättigheter till Stad kan vara helt anonyma och göra en anmälan en likvärdig struktur och ge förslag på nästa steg via stadens interna webbplats. Den externa webb­ gällande långsiktig styrning av området. platsen är fortfarande öppen för anmälningar. Inom stadsutvecklingsområdet pågår arbete med en ny struktur för styrande dokument. Den nya strukturen medför behov av omtag bland ut­ pekade styrdokument bland annat för att anpassa styrningen till den organisationsförändring som genomfördes 2023. 36 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 37 Kommunfullmäktiges övergripande mål Finansiella mål för staden Uttolkningen av god ekonomisk hushållning utfall i förhållande till de målvärden som sattes i Stadsledningskontorets Mål bedömning i staden sker utifrån fyra finansiella inriktningar budgeten för 2024. Den övre tabellen innehåller med långsiktiga målvärden. En av inriktningarna utfall och målvärde för det enskilda året 2024. Göteborg ska vara en jämlik och trygg stad där alla invånare Målet bedöms ej sannolikt ges inflytande och möjlighet till delaktighet. att nå inom mandatperioden. anger en lägstanivå för kommunkoncernens I den nedre tabellen anges utfall och målvärde för samlade soliditet. Övriga tre inriktningar avser det tioåriga genomsnittsvärdet. Utfallsvärden för Målet bedöms ej sannolikt Segregationen i Göteborg ska brytas. att nå inom mandatperioden. kommunen och är satta som tioåriga genom­ såväl 2024 som utifrån ett tioårigt snitt överstiger snittsnivåer på resultat, egenfinansieringsgrad de målvärden som kommunfullmäktige beslutade Målet bedöms möjligt att nå av investeringar och balans i exploaterings­ om i budget 2024, förutom när det gäller exploa­ Göteborg ska klara kompetensförsörjningen. inom mandatperioden. verksamheten. De långsiktiga inriktningarna teringsverksamheten där egenfinansieringsgraden Göteborg ska byggas ihop till en grön och levande stad utan bostadsbrist. Målet bedöms möjligt att nå beaktas i utarbetandet av stadens budget, där ligger något under det målvärde som sattes i inom mandatperioden. årliga målvärden anges. Det tioåriga perspektivet budget. Dock överstiger egenfinansieringsgraden Göteborg ska vara ledande i klimatomställningen och ha en hög Målet bedöms ej sannolikt tillåter samtidigt att målvärden enskilda år sätts fortsatt den långsiktiga inriktningen om balans biologisk mångfald. att nå inom mandatperioden. på en högre eller lägre nivå än vad som anges i i exploateringsverksamheten. God ekonomisk Göteborgs Stad ska ha en välfärd som möter göteborgarnas behov. Målet bedöms möjligt att nå riktlinjen om det är motiverat utifrån exempelvis hushållning bedöms därmed föreligga ur ett inom mandatperioden. konjunkturläge. I tabellerna nedan framgår årets finansiellt perspektiv. Målet bedöms möjligt att nå Göteborgs Stad ska ge sina anställda en bra arbetsmiljö och goda arbetsvillkor. inom mandatperioden. Målvärden enligt budgetförslaget för god ekonomisk hushållning Kommunfullmäktige antog hösten 2023 nya ska bygga staden till att vara socialt, ekonomiskt Inriktningar Målvärde 2024 Utfall 2024 övergripande mål för verksamheten. De följdes och ekologiskt hållbar på sikt. Målen bedöms Soliditeten för kommunkoncernen bör uppgå till 15 procent 15 % 26 % upp för första gången under 2024. Målen ger svåra att uppnå inom mandatperioden men den inklusive ansvarsförbindelsen för pensionsåtagandet verksamheterna i staden tydliga inriktningar om utveckling som sker inom målens områden är Resultatets andel av skatteintäkter, generella statsbidrag 0,3 % 1,5 % vad som ska prioriteras på kort och på längre positiv och visar på att det arbete som sker ger och utjämning sikt. Arbete pågår inom stadens verksamheter utveckling i rätt riktning. Egenfinansieringsgraden av investeringarna 57 % 99 % och de delar som tillsammans utgör en helhet Exploateringsverksamheten ska över en rullande tioårsperiod 117 % 110 % vara i balans Budgetförslagets utfall på de långsiktiga inriktningarna för god ekonomisk hushållning Målvärde 2024 Utfall 2024 Inriktningar rullande tioårsvärde rullande tioårsvärde Soliditeten för kommunkoncernen bör uppgå till 15 procent 15 % 26 % inklusive ansvarsförbindelsen för pensionsåtagandet Resultatet bör över en rullande tioårsperiod uppgå till minst 4,5 % 4,7 % 2 procent av skatter, generella statsbidrag och utjämning Egenfinansieringsgraden av investeringar bör över en rullande 101 % 108 % tioårsperiod uppgå till minst 50 procent Exploateringsverksamheten ska över en rullande tioårsperiod 117 % 109 % vara i balans 38 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 39 Finansiell analys av den Realisationvinsterna för både kommun och bolag, som volymutvecklingen innebär, både inom kommunala koncernen har ökat mot föregående år och uppgår 2024 till totalt cirka 1,5 mdkr att jämföra med år 2023 då de kommunens skattefinansierade verksamhet och i koncernen som helhet. uppgick till 0,5 mdkr. I detta avsnitt görs en finansiell analys av den kommunala Investeringar netto Mdkr koncernen, det vill säga kommunen tillsammans med de Årets resultat 20 Mnkr kommunala koncernföretagen. 6 000 18 16 14 5 000 10,5 Utfall i förhållande till budget 12 10 9,7 4 000 Prognos 8,1 Belopp i mnkr Utfall Budget* Utfall fg år 8 7,3 augusti 3 000 6,9 7,8 6 Kommunen 899 129 1 310 1 070 4 2 000 7,5 5,8 Bolagen 1 108 907 681 −93 2 4,3 3,9 3,8 4,6 1 000 408 0 Koncernjusteringar** −1 599 −750 −910 −210 2020 2021 2022 2023 2024 Budget 2024 Koncernen totalt 408 286 1 081 767 0 Bolagen Kommunen 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Jämförelsetal för 2023 avseende koncernjusteringar och koncernen totalt har justerats med 136 mnkr till följd av rättelse. * Kommunfullmäktige tar inget budgetbeslut för bolagen eller för koncernen som helhet. Den budget för koncernen som anges i Investeringar och finansiering Koncernens låneskuld uppgick i bokslutet denna tabell är en summering av kommunfullmäktiges beslutade budget för kommunen och bolagens egna beslutade budgetar. Budgeterad koncernjustering avser kommunens budgeterade utdelning från Göteborgs Stadshus AB. Koncernens nettoinvesteringar uppgick under till 61 mdkr. Under 2024 ökade låneskulden ** Inkluderar kommunalförbunden året till 15,5 mdkr vilket innebär en väsentligt ökad med 3,3 mdkr. Att skulden blev större var en investeringstakt jämfört med 2023 då koncernens konsekvens av en ökad investeringsvolym, men Koncernens resultat på 408 mnkr innebär en från jämförelsestörande poster som återföring av nettoinvesteringar uppgick till 12,7 mdkr. Bola­ berodde framför allt på lägre resultat än tidigare. positiv avvikelse mot den samlade budgeten för tidigare nedskrivningar. Även energikoncernen gens investeringar ökade med 1,6 mdkr jämfört Detta sammantaget gjorde att en större andel av kommun och bolag med cirka 122 mnkr men en har bättre utfall mot budget med 8 mnkr där med föregående år. Framför allt Framtiden­ investeringarna krävde lånefinansiering. negativ avvikelse mot prognosen som lämnades verksamheterna elnät och elhandel står för koncernen (Bostäder) och Energikoncernen redo­ Bolagens låneskuld uppgick vid årsskiftet till i delårsrapport augusti. Kommunen redovisar största delen av koncernens resultat. Koncernen visar väsentligt högre investeringar jämfört med 49,2 mdkr, varav 26 mdkr är relaterade till Fram­ en positiv avvikelse mot budget med 770 mnkr. Göteborg & Co AB har en negativ avvikelse mot tidigare. Den ökade investeringsvolymen inom tidenkoncernen. Kommunens låneskuld uppgick Här ingår utdelning från Göteborgs Stadshus budget med totalt 420 mnkr, där den främsta Framtidenkoncernen är bland annat hänförligt till 11,8 mdkr. Sett över den senaste tioårsperioden AB om 750 mnkr som elimineras ur koncernens orsaken är en nedskrivning med 484 mnkr på till förvärvet av byggrätter inom Karlastaden. har koncernens låneskuld ökat med cirka 22 mdkr. resultat. Kommunens utfall för året beror främst grund av branden i Lisebergs vattenpark Oceana Energikoncernen redovisar framför allt ökade Utvecklingen är i huvudsak en konsekvens av på nämnderna som gjort ett starkt resultat 2024 i februari 2024. Göteborgs Stadsteater AB har ett investeringar inom fjärrvärme. ett växande investeringbehov. Att investerings­ mot budget med nästan 1 mdkr. Även jäm­ underskott mot budget på grund av högre per­ Nämndernas nettoinvesteringar uppgick till volymen ökar är både ett resultat av en växande förelsestörande poster såsom realisationsvinster sonal- och lokalkostnader medan Got Event AB 5,8 mdkr vilket innebar en ökning med 1,2 mdkr befolkning, ökade ambitioner inom stadsutveck­ och exploateringsbidrag har påverkat positivt. visar på ett positivt resultat mot budget kopplat i förhållande till föregående år. Stora investeringar ling och ett omfattande behov av reinvesteringar. I utfallet ingår en avsättning för medfinansiering till ökade evenemangsintäkter. har under året gjorts i bland annat kommunens På sikt ökar även behovet av klimatomställnings­ av utbyggnad av järnvägsspår mellan Göteborg verksamhetslokaler, i vatten- och avfallsanlägg­ investeringar. och Borås på 1,1 mdkr som inte var budgeterad. Årets resultat och resultatutveckling ningar och i infrastruktur. Exploateringsnämnden Bolagskoncernen redovisar en positiv avvikelse Resultatet för koncernen 2024 är 359 mnkr lägre står för merparten av ökningen i förhållande Låneskuld koncernen Mdkr mot budget på 201 mnkr som i första hand beror än resultatet 2023, som då konstaterades vara det till föregående år. Anledningen är framför allt 61 på starkare resultat inom bostads- och energi­ lägsta resultatet under de senaste tio åren. Resul­ förvärvet av fastigheten Gullbergsvass från Älv­ 60 sektorn samt inom hamn- och lokalverksamhet. tatet påverkas fortsatt av omvärldsförutsättningar stranden Utveckling AB om 850 mnkr. Trots den 50 Bland annat visar Göteborgs Hamn AB en positiv som har effekt på tillväxt och kostnadsnivåer trots stora ökningen under 2024 har den budgeterade avvikelse om 283 mnkr till följd av volymökning sjunkande inflation och räntesänkningar under investeringstakten inte genomförts fullt ut som 40 inom verksamhetsområdet Energi och prisjuste­ året. Både kommun och bolag visar på bättre planerat. Totalt sett understiger investeringsnettot 49,2 47,1 ringar av bland annat hyror och arrenden. Higab­ utfall mot budget, men resultatet på koncernnivå budget med cirka 2,5 mdkr. Översiktligt förklaras 30 43,5 42,1 43,7 koncernen visar en positiv avvikelse med 523 mnkr dras ner av höga koncernjusteringar vilka har haft avvikelserna främst av förskjutningar i tid. 40,5 36,7 37,9 till följd av realisationsvinster från fastighets­ en negativ påverkan på det totala resultatet med Sammantaget innebär investeringsutfallet 20 35,2 34,3 försäljningar inom Higab AB och Älvstranden knappt 1,6 mdkr. Dessa beror till största delen en ytterligare nivåförskjutning för koncernens Utveckling AB samt högre intäkter inom bland på att justeringar har gjorts för internvinster vid investeringar. Utvecklingen påverkar både stadens 10 11,8 annat parkeringsverksamhet. Inom Framtiden­ försäljningar mellan bolag och förvaltningar långsiktiga ekonomiska förutsättningar knutna 4,5 4,3 4,2 5,8 6,3 7,4 9,3 10,6 3,3 koncernen ligger utfallet 153 mnkr över budget. inom koncernen samt eliminering av utdelningen till stadens skuldutveckling, ökad räntekänslighet 0 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Det är i huvudsak till följd av positiva effekter mellan Göteborgs Stadshus AB och kommunen. och till det långsiktiga ekonomiska åtagande Bolagen Kommunen 40 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 41 Soliditet Soliditet Finansiell analys av kommunen Det samlade bokförda värdet på koncernens Procent (%) I detta avsnitt görs en finansiell analys av kommunen exklusive 40 tillgångar ökade med 7,7 mdkr och uppgick i bok­ 35 slutet till 145 mdkr. Det relativt svaga resultatet gör att koncernens egna kapital inte utvecklades 30 de kommunala koncernföretagen. 25 i samma takt som tillgångarna. Soliditeten, som 20 visar hur stor del av tillgångarna som finansieras 15 Utfall i förhållande till budget 10 med eget kapital, minskade därmed något och Prognos 5 Belopp i mnkr Utfall Budget Utfall fg år uppgick i bokslutet till 33 procent. Även solidite­ 0 augusti ten enligt fullfonderingsmodellen, som inkluderar 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Resultat nämnder 997 −1 429 −199 samtliga pensionsförpliktelser, minskade något Soliditet enligt balansräkning Resultat kommuncentrala poster −820 −1 320 −1 239 27 och uppgick i bokslutet till 26 procent. Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser Målvärde Resultat före jämförelsestörande poster 176 −1 321 −810 −172 Enligt riktlinjer för god ekonomisk hushåll­ ning är inriktningen för Göteborgs Stad att soli­ Realisationsvinster* 808 700 920 454 diteten ska vara på en nivå om minst 15 procent Utdelning 750 750 750 315 inklusive samtliga pensionsförpliktelser. Trots att Exploateringsbidrag 265 - 450 473 soliditeten sjönk under året så är nivån fortsatt Avsättning ny tågförbindelse Göteborg-Borås −1 100 - - - över det långsiktiga målvärdet. Resultat efter jämförelsestörande poster 899 129 1 310 1 070 Resultat enligt balanskrav 73 −571 372 616 Resultaträkningen uppdelad på nämnder, kommunalförbund och bolag Ianspråktagande av Resultatutjämningsreserv - 571 - - Kommunal- Eliminering Kommunala Belopp i mnkr Nämnder Bolag * Raden realisationsvinster inkluderar en realisationsförlust om 18 mnkr. Resultat enligt balanskrav utgår från totalt resultat förbund koncernen koncernen (899 mnkr) reducerat med samtliga realisationsvinster (826 mnkr). Verksamhetens intäkter 12 191 563 24 323 −5 750 31 327 Verksamhetens kostnader −50 220 −508 −18 474 4 337 −64 865 Avskrivningar −2 551 −26 −3 719 510 −5 786 Årets resultat på 899 mnkr innebär en positiv Därutöver uppstod under året en positiv avvikelse Verksamhetens nettokostnader −40 580 29 2 130 −903 −39 324 avvikelse mot det budgeterade resultatet med mot budget om cirka 200 mnkr kopplad till 770 mnkr. Den positiva avvikelsen innebar att koncernbankens in- och utlåning. Dessutom blev Skatteintäkter 36 086 0 0 0 36 086 den budgeterade användningen av resultatut­ intäkterna från skatter, generella statsbidrag och Generella statsbidrag och utjämning 5 165 0 0 0 5 165 jämningsreserven inte behövde nyttjas. Över­ utjämning sammantaget cirka 90 mnkr högre än Verksamhetens resultat 671 29 2 130 −903 1 927 skottet i förhållande till budget förklaras till stor budgeterat. del av nämndernas starka resultat. Sammantaget Utöver avvikelserna för nämnderna och för Finansiella intäkter 2 563 7 307 −2 522 355 redovisar nämnderna en positiv avvikelse mot de kommuncentrala posterna påverkas resultatet Finansiella kostnader −2 335 −37 −1 328 1 826 −1 874 budget på nästan 1 mdkr. Verksamheterna har in­ av ett antal jämförelsestörande poster. Realisa­ Resultat efter finansiella poster 899 −1 1 109 −1 599 408 för och under året gjort anpassningar för att möta tionsvinsterna uppgick till 808 mnkr vilket var Extraordinära poster 0 0 0 0 0 den högre allmänna prisnivån. Samtidigt har de 108 mnkr mer än budgeterat. Utdelningen från ekonomiska ramarna förstärkts för flera nämnder Göteborgs Stadshus AB uppgick till 750 mnkr Årets resultat 899 −1 1 109 −1 599 408 under året genom att kommunfullmäktige skjutit i enlighet med kommunfullmäktiges budget. Balansräkning uppdelad på nämnder, kommunalförbund och bolag till runt 300 mnkr i utökade kommunbidrag i Intäkter från exploateringsbidrag uppgick till kompletteringsbudgetar. Nämndernas prognoser 265 mnkr. Eftersom exploateringsbidragen är Belopp i mnkr Nämnder Kommunal- Bolag Eliminering Kommunala har successivt förstärkts under året. I förhållande förknippade med stora osäkerheter budgeteras förbund koncernen koncernen till den prognos som lämnades i delårsrapporten dessa inte. Utfallet utgör således i sin helhet en Anläggningstillgångar 113 922 431 81 343 −63 825 131 871 per augusti förbättrades nämndernas resultat med avvikelse mot budget. Årets resultat påverkas Bidrag till infrastruktur 27 0 0 0 27 nästan 600 mnkr. också av överenskommelsen om tågförbindelse Omsättningstillgångar 8 312 252 8 456 −4 146 12 874 Kommuncentralt redovisas ett resultat på Göteborg–Borås. Den innebär för stadens del en −820 mnkr vilket innebär en positiv avvikelse medfinansiering om cirka 1,1 mdkr som belastar Summa tillgångar 122 261 683 89 799 −67 971 144 772 om 500 mnkr mot budget. Avvikelsen beror resultatet 2024. Detta beslut togs av kommun­ Eget kapital 37 030 68 25 295 −14 723 47 670 delvis på att utvecklingen i nämnderna gjort att fullmäktige i oktober och fanns inte med i den Avsättningar 8 610 449 6 675 −75 15 659 den kommuncentrala allmänna reserven för att prognos som lämnades i samband med delårs­ Långfristiga skulder 54 691 1 41 247 −40 784 55 155 hantera ekonomiska osäkerheter inte har nyttjats. rapporten per augusti. Kortfristiga skulder 21 930 165 16 582 −12 389 26 288 Summa skulder och eget kapital 122 261 683 89 799 −67 971 144 772 42 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 43 Årets resultat och resultatutveckling Resultat i förhållande till Intäkter av verksamheterna. Även om kostnadsutvecklingen Finansiella intäkter Taxor och avgifter Rensat från jämförelsestörande poster uppgår dämpades under året så har 2024 sammantaget skatteintäkter och generella 2,6 mdkr 5 % 3,6 mdkr 7 % kommunens så kallade strukturella resultat till varit ett år där de ekonomiska marginalerna varit statsbidrag Generella Hyror och statsbidrag arrenden 176 mnkr. Resultat innebär en förbättring i förhål­ mindre än normalt. Göteborgs Stads långsiktiga resultatmål innebär och utjämning 1,6 mdkr 3 % 5,2 mdkr 9 % lande till år 2023, men är samtidigt svagt sett ur ett att ett resultat om minst 2 procent av skatter, Bidrag längre perspektiv. De ekonomiska förutsättning­ Utveckling av skatteintäkter generella statsbidrag och utjämning ska uppnås 3,3 mdkr 6 % och nettokostnader arna har under året varit utmanande och till stor över en rullande tioårsperiod. Det tvåprocentiga Försäljning av Mnkr verksamhet och del präglats av rådande lågkonjunktur. Visserligen 44 000 resultatmålet syftar i första hand till att skapa ett konsulttjänster har inflation och räntor successivt fallit tillbaka, utrymme för en rimlig självfinansiering av årets 1,8 mdkr 3 % men nedgången har inte inneburit sänkta priser 39 000 investeringar. Om inte målet uppnås ökar behovet Skatteintäkter Övriga intäkter 36,1 mdkr 64 % 1,9 mdkr 3 % utan en stabilisering av den nya höga prisnivån. 34 000 av extern finansiering. Dessutom har det höjda prisbasbeloppet för 2024 Stadens mål innebär att tvåprocentsmålet 29 000 bland annat fått stort genomslag på kommunernas ska uppnås exkluderat intäkter från exploate­ De totala kostnaderna för året uppgick till pensionskostnader som ökat kraftigt. Den stigande 24 000 ringsbidrag. År 2024 uppgick resultatet exklusive 55,1 mdkr, vilket innebär en ökning med 3,4 mdkr arbetslösheten har vidare gjort att skatteunder­ 19 000 exploateringsbidrag till drygt 600 mnkr, vilket jämfört med 2023. Personalkostnader uppgick till lagsutvecklingen har dämpats och kommunens 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 i förhållande till skatteintäkter, generella stats­ 27,7 mdkr vilket utgör cirka hälften av de totala skatteintäkter har därmed ökat mindre än normalt. Skatter, generella statsbidrag och utjämning bidrag och utjämning innebär ett resultat på kostnaderna. Jämfört med 2023 ökade personal­ Strukturell nettokostnad 1,5 procent. Årets resultat är därmed svagare än kostnaderna med 1,0 mdkr vilket motsvarar cirka Strukturellt resultat Strukturell nettokostnad avser nettokostnad exklusive jämförelsestörande poster. det långsiktiga resultatmålet för staden. Samti­ 3,7 procent. De ökade personalkostnaderna är Mnkr 1 600 digt var resultatet betydligt starkare än vad som framför allt en effekt av att pensionskostnaderna 1 400 budgeterades och ur ett långsiktigt perspektiv steg kraftigt under året. Prisbasbeloppet för 2024 1 200 Jämförelsestörande poster ligger resultatnivån över målet. innebar en rejäl höjning jämfört med 2023 vilket 1 000 Bland poster som redovisas utanför det struk­ fick stort genomslag på stadens pensionskost­ 800 turella resultatet har framför allt realisations­ Resultat i förhållande till skatteintäkter nader då dessa värdesäkras med prisbasbeloppet 600 och generella statsbidrag 400 vinsterna haft en betydande påverkan på stadens som grund. 176 Procent (%) 200 resultat under den senaste tioårsperioden. Entreprenader och köp av verksamhet utgör 8 0 Realisationsvinsterna består dels av försäljningar den andra stora kostnadsposten. Totalt uppgick 7 –200 av anläggningstillgångar, dels av realisations­ dessa kostnader till 13,7 mdkr 2024 vilket utgör 6 –400 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 vinster från exploateringsverksamheten. Eftersom cirka 25 procent av de totala kostnaderna. Jämfört 5 omfattningen på exploateringsverksamheten har med 2023 har dessa kostnader ökat med ungefär 4 Diagrammet nedan visar skillnaden mellan ökat under de senaste åren har också realisations­ 5 procent. 3 skatteintäkternas utveckling inklusive generella vinsterna ökat. Sedan 2015 har de årliga reali­ Avskrivningarna ökade med drygt 200 mnkr 2 statsbidrag och utjämning och utvecklingen av sationsvinsterna varierat mellan 500 mnkr upp och uppgick till cirka 2,6 mdkr. Att avskrivningarna 1 verksamhetens nettokostnader exklusive jäm­ till som mest 1 500 mnkr 2021. År 2024 uppgick ökar är en långsiktig trend och en konsekvens 0 förelsestörande poster för de senaste tio åren. realisationsvinsterna till 808 mnkr vilket är i nivå 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 av växande investeringsvolymer. Avskrivningar Intäkterna ökade under 2024 med 4,4 procent. med genomsnittet för den senaste tioårsperioden. Resultatets andel av skatteintäkter och generella statsbidrag och andra investeringsrelaterade driftskostnader Den genomsnittliga ökningstakten under den Genomsnitt (10 år) kommer fortsätta öka under kommande år då senaste tioårsperioden ligger på 4,8 procent. Realisationsvinster Målvärde staden fortsatt befinner sig i en fas med stora Mnkr Intäktsutvecklingen har därmed, ur ett historiskt investeringsbehov. 1 600 perspektiv, varit svagare än normalt. Årets intäkter och kostnader Nettokostnaderna ökade under 2024 med 1 400 Totalt för kommunen uppgick årets intäkter till Kostnader 1 200 Bränsle, energi och Förbrukningsmaterial 3,8 procent. Detta kan jämföras med 2023, då 56,0 mdkr. Skatteintäkterna tillsammans med vatten 0,5 mdkr 1 % och övriga verksamhets- nettokostnaderna steg med 9,4 procent. Under 1 000 808 generella statsbidrag och utjämning är den klart Lokal- markhyror kostnader 3 mdkr 5 % den senaste tioårsperioden har den årliga netto­ 800 största intäktsposten och utgjorde 73 procent av 1,7 mdkr 3 % Avskrivningar 2,6 mdkr 5 % kostnadsökningen legat på i genomsnitt 4,9 pro­ 600 de totala intäkterna. Tillsammans uppgick dessa Entreprenader Finansiella cent. Den lägre kostnadsutvecklingen under 400 intäkter till 41,3 mdkr, vilket innebär en ökning och köp av verksamhet kostnader 2024 är delvis en effekt av att inflation och räntor 200 med 1,7 mdkr jämfört med 2023. Övriga intäkter 13,7 mdkr 25 % 2,3 mdkr 4 % successivt fallit tillbaka under året, men beror 0 av betydelse för kommunen är framför allt taxor också på att nämnderna genomfört anpassningar 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 och avgifter samt bidrag som tillsammans står Förenings- bidrag och för 13 procent av kommunens intäkter. Bidragen övriga bidrag 2,8 mdkr 5 % utgörs i huvudsak av riktade bidrag från staten som syftar till att finansiera ett specifikt ändamål Försörjningsstöd Personalkostnader 0,9 mdkr 2 % 27,7 mdkr 50 % eller uppdrag. 44 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 45 Investering och finansiering ökade låneskulden med 1,2 mdkr. Utvecklingen Exploateringsverksamhet risker kopplade till exploateringsverksamhetens Nämndernas investeringsutgifter uppgick under av låneskulden är i huvudsak en konsekvens av I diagrammet nedan redovisas exploaterings­ finansiella utveckling kommande år. Dels beroen­ 2024 till 6,4 mdkr. Statliga investeringsbidrag och i hur hög grad staden klarar av att egenfinansiera investeringarnas förändring under den senaste de på hur återhämtningen på marknaden ser ut, övriga investeringsinkomster uppgick under året investeringarna. Låneskuldens ökning över tid tioårsperioden och avser åtgärder knutna till dels utifrån konsekvenserna av den nedrevidering till 0,6 mdkr vilket ger ett investeringsnetto på kan därmed till stor del förklaras av investerings­ kvartersmarksutveckling och utbyggnad av allmän av förväntad befolkningsutveckling som aktuali­ cirka 5,8 mdkr. Efter att den långsiktiga trenden volymernas relativt kraftiga ökning under mot­ plats. Utbyggnad av den allmänna vatten- och serats ytterligare under året. med växande investeringsvolymer bromsat upp svarande period. Trots att resultatnivåerna många avloppsanläggningen och kopplade anslutnings­ något under de senaste åren innebär årets utfall år har varit höga, har investeringarna inte fullt avgifter är exkluderad från de redovisade utfallen. Eget kapital och återigen en relativt kraftig ökning av investe­ ut kunnat finansieras med egna medel. Skuld­ Kommunens samlade exploateringsinkomster resultatutjämningsreserv ringsvolymen. De långsiktigt högre investerings­ ökningen under 2024 var lägre än budgeterat uppgick till 1,1 mdkr även 2024 och exploaterings­ Göteborgs Stads eget kapital förstärktes i och volymerna är en konsekvens av såväl pågående till följd av att kommunens resultat överträffade utgifterna till 1,2 mdkr. Det medför ett negativt med årets resultat på 899 mnkr och uppgår i stadsutveckling som behov av upprustning av förväntningarna samtidigt som investerings­ exploateringsnetto för året motsvarande cirka bokslutet till 37,0 mdkr. Av det egna kapitalet befintliga anläggningar och en växande befolk­ volymerna inte genomfördes i den takt som 0,2 mdkr. Utfallen var betydligt lägre för året än utgörs 5,8 mdkr av den så kallade resultat­ ning. Under 2024 påverkas investeringarna också budgeterades. vad som budgeterats. Intäkterna avvek mer från utjämningsreserven. Reserven har byggts upp av förvärvet av fastigheten Gullbergsvass från budget än utgifterna, vilket innebär i storleks­ av tidigare överskott och får enligt lagstiftningen Älvstranden Utveckling AB om 850 mnkr. Utveckling av nettolåneskuld ordningen 0,8 mdkr i sämre exploateringsnetto användas för att utjämna intäkterna över en De växande investeringsbehoven innebär en Mdkr än vad som budgeterats. Utbyggnadstakten konjunkturcykel. Soliditeten, som visar det egna 14 stor utmaning för staden under kommande år. 11,8 låg dock fortsatt i paritet med de senaste årens kapitalets andel av de totala tillgångarna minska­ Förutom att själva genomförandet ställer höga 12 utgiftsnivåer och pekar i någon mån på den årliga de något och uppgår i bokslutet till 30,3 procent. planeringsmässiga krav på organisationen ställs 10 genomförandekapaciteten staden har. Soliditeten enligt fullfonderingsmodellen, som även höga krav på resultatnivåer om de långsikti­ 8 inkluderar samtliga pensionsförpliktelser, sjönk ga finansiella inriktningarna kring egenfinansie­ Exploateringsinvesteringar 2015–2024 från 23,0 procent till 21,9 procent. Kommunens 6 ringsgrad och soliditet ska uppnås över tid. Mdkr soliditetsmått påverkas dock i stor utsträckning av Trots den stora ökningen under 2024 har den 4 1,5 att kommunen, genom koncernbanken, hanterar budgeterade investeringstakten inte genomförts 2 1 låneskulden för hela koncernen. För den kom­ fullt ut som planerat. Totalt sett understiger 0 0,5 munala koncernen, där interna mellanhavanden investeringsnettot budget med cirka 1,7 mdkr. 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 0 elimineras, blir soliditets­måttet mer relevant. Översiktligt förklaras avvikelserna främst av –0,5 Eget kapital och resultatutjämningsreserv förskjutningar i planering och genomförande där Ett sätt att analysera låneskulden är att sätta –1 Mdkr en allt större andel av volymerna avser mer omfat­ den i relation till skatter, generella statsbidrag och 40 –1,5 tande och komplexa projekt, med ökad påverkan utjämning. I Göteborg har låneskuldens andel av 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 35 på de samlade investeringsvolymerna. skatter, generella statsbidrag och utjämning på Exploateringsinkomster 30 tio år ökat från runt 12 procent 2015 till 29 procent Exploateringsutgifter 25 Investeringar 2024. Att låneskuldens andel växer i relation till Ackumulerat exploateringsnetto 2015–2024 20 Mdkr 7 intäkterna innebär att de finansiella kostnaderna 15 långsiktigt kommer ta en större andel av skatter Årets icke budgeterade negativa exploaterings­ 10 6 och statsbidrag i anspråk samt att den finansiella netto medför att det tioåriga rullande ackumule­ 5 5 risken ökar. rade exploateringsnettot minskar till cirka 1 mdkr, 0 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 4 vilket medför en minskad buffert för att hantera Nettolåneskuldens andel av skatter, de kommande årens exploateringsverksamhet. Summa eget kapital Varav resultatutjämningsreserv 3 generella statsbidrag och utjämning Resultatet för samtidigt med sig att den långsik­ Procent (%) 2 tiga självfinansieringsgraden minskar från 113 till 30 1 111 procent, och innebär ett förändrat utgångsläge 25 för de kommande årens budget- och stadsplane­ 0 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 20 ring i förhållande till den liggande planen. Investeringar, netto Det upparbetade tioåriga överskottet och Investeringar, brutto 15 självfinansieringsnivån ska även ses i ljuset av 10 nuvarande konjunkturläge, med fortsatt ökad I diagrammet nedan redovisas utvecklingen kostnadsutveckling men med en kraftig inbroms­ av kommunens låneskuld under de senaste tio 5 ning både vad det gäller efterfrågan på bostäder åren. Över hela tioårsperioden har låneskulden 0 och verksamhetslokaler och betalningsviljan för gått från cirka 3,3 mdkr till 11,8 mdkr. Under 2024 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 byggrätter och mark. Därmed finns betydande 46 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 47 Slutsatser avseende resultat och ekonomisk ställning Balanskravsresultat De ekonomiska förutsättningarna för kommunen bidragande resultat i bostads- och energisektorn Balanskravet innebär att kommuner och regioner inte har till stor del präglats av rådande lågkonjunktur. samt i hamn- och lokalverksamheten. Skatteunderlagsutvecklingen har dämpats och Trots positiva avvikelser för kommun och får besluta om en budget där kostnaderna överstiger det höjda prisbasbeloppet för 2024 har fått stort bolag blir den samlade kommunkoncernens intäkterna. Om resultatet vid årets slut ändå blir negativt genomslag på kommunens pensionskostnader resultat historiskt sett mycket svagt när kon­ som ökat kraftigt. Samtidigt har verksamheterna cernjusteringar gjorts för bolagens utdelning till måste det återställas med överskott inom tre år. En så kallad gjort anpassningar som hållit tillbaka kostnads­ kommunen och för interna realisationsvinster balanskravsutredning genomförs varje år för att fastställa om utvecklingen i nämnderna. Även om kommunens som uppstått vid fastighetsförsäljningar mellan resultat sammantaget är svagt, sett ur ett histo­ kommun och koncernbolag. Koncernens låga balanskravet är uppfyllt. riskt perspektiv, gör utvecklingen i nämnderna att resultat i kombination med växande investerings­ resultatet ändå avviker positivt i förhållande till volymer gör att låneskulden fortsatt att växa och Balanskravsutredning budget och att den budgeterade användningen att koncernens soliditet har sjunkit för andra året Belopp i mnkr 2024 av resultatutjämningsreserven i slutändan inte i rad. Sammantaget har koncernens ekonomiska behövdes. ställning därmed försvagats något under 2024. Årets resultat enligt resultaträkningen 899 Även bolagen redovisar ett resultat som Trots att soliditeten försvagats något under 2024 − Samtliga realisationsvinster −826 överstiger budget och i förhållande till föregående ligger den dock fortsatt över det målvärde som + Realisationsvinster enligt undantagsmöjlighet - år har resultatet för stadens bolag återhämtat sig kommunfullmäktige har fastställt. + Realisationsförluster enligt undantagsmöjlighet - väsentligt. Återhämtningen sker också brett med −/+ Orealiserade vinster och förluster i värdepapper - +/− Återföring av orealiserade vinster och förluster i värdepapper - Årets resultat efter balanskravsjusteringar 73 − Reservering av medel till resultatreserv - + Användning av medel från resultatreserv - + Användning av medel från resultatutjämningsreserv - Balanskravsresultat 73 Årets resultat enligt resultaträkningen utgör Eftersom RUR endast kan disponeras i syfte att utgångspunkten för avstämning mot kommunal­ täcka ett negativt balanskravsresultat är dispone­ lagens krav på ekonomisk balans. Enligt gällande ring av RUR inte aktuellt år 2024. regelverk ska årets resultat reduceras med samt­ I stället för reservering till RUR finns, från liga realisationsvinster i balanskravsutredningen. och med 2024, möjlighet att reservera medel Efter balanskravsjusteringar uppgår årets resultat i en så kallad resultatreserv (RER) som ska kunna till 73 mnkr. Göteborgs Stad uppfyller därmed det användas vid oförutsedda utgiftsökningar eller lagstadgade balanskravet år 2024. inkomstbortfall. Enligt lagstiftning kan resultat Förändringar i kommunallagen innebär att överstigande 1 procent av skatter, generella stats­ det inte längre är möjligt att reservera ytterligare bidrag och utjämning avsättas. Eftersom årets medel till resultatutjämningsreserven (RUR). resultat, efter balanskravsjusteringar, understiger Disponering av medel ur resultatutjämnings­ gränsvärdet för avsättning till RER är avsättning reserven kan dock göras fram till 2033 i syfte att inte möjlig 2024. utjämna intäkter över en konjunkturcykel. 48 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 49 Väsentliga personalförhållanden Det här avsnittet innehåller väsentliga personalförhållanden i den kommunala koncernen och kommunen. Det innebär uppgifter om antalet anställda, ålder, könsfördelning och utvecklingen av antalet arbetade timmar. I avsnittet redovisas även de anställdas sjukfrånvaro och förhållanden kring personal- och kompetensförsörjning, ledarskap och lönebildning. Antalet arbetade timmar i Göteborgs Stad har minskning med 2,6 procent. Det är framför allt sjunkit jämfört med föregående år och perso­ inom grundskolenämnden, förskolenämnden, nalomsättningen har minskat. Bakgrunden är äldre samt vård- och omsorgsnämnden samt nämnders och styrelsers ekonomiska situation nämnden för funktionsstöd som personalvolymen tillsammans med den förändrade demografin. har minskat. Grundskolenämnden påbörjade Den långsiktiga kompetensförsörjnings­ redan under 2023 ett anpassningsarbete för att utmaningen kvarstår även om förutsättningarna minska sin personalvolym i relation till sin budget påverkas gynnsamt på kort sikt av konjunktur och under 2024 har arbetet fått avsedd effekt. och ekonomiska förutsättningar. Sjukfrånvaron Förskolenämnden har genomfört ett omfattande är oförändrad jämfört med föregående år och omställningsarbete under året för att anpassa uppgår i koncernen till 7,8 procent. verksamheten till de ekonomiska ramarna och ett minskat barnantal. Nämnden för funktionsstöd Antal årsarbetare och äldre samt vård- och omsorgsnämnden har 55 000 minskat inom de brukarnära yrkesgrupperna, 50 000 främst för att anpassa organisationen till de 45 000 ekonomiska ramarna. Antalet årsarbetare inom de 40 000 fyra stadsutvecklande nämnderna har sedan den nya organisationen trädde i kraft totalt sett ökat. 35 000 Utifrån de fyra nämndernas rapportering är en del 30 000 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 av förklaringen att den nya organisationen starta­ Kommunen Koncernen des med hög vakansgrad, att nya uppdrag som till exempel säkerhet och civil beredskap tillkommit Personalvolymen är ett mått på den samman­ och/eller utökats samt att förvaltningarna utökat lagda arbetade tiden och uttrycks som antal resurser i takt med att samverkansuppdraget blivit årsarbetare. Jämfört med december föregående år tydligare. När nya arbetssätt har implementerats, har antalet årsarbetare minskat med 2 procent i ser de fyra förvaltningarna möjlighet att på sikt koncernen och uppgår till cirka 49 900 årsarbetare få en mer effektiv, transparent och sammanhållen vid årets slut. I huvudsak handlar det om en verksamhet. anpassning av organisationen till det ekonomiska I bolagen har det sammantaget skett mindre läget. Även den demografiska situationen med en förändringar, antalet årsarbetare har ökat med avstannande befolkningsökning förklarar minsk­ 1,2 procent. Inom Göteborgs spårvägar och ningen. Göteborg Energi har det skett en ökning av Antalet årsarbetare till och med december personalvolymen under året. Hos Göteborg & Co uppgick till 41 650 i nämnderna, vilket är en samt Liseberg har det under året skett minskningar 50 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 51 av antalet årsarbetare med koppling till personal­ anställda och timavlönade, samtidigt som det har Kompetensförsörjning stort antal sökande till vakanta tjänster, men neddragningar som följd av organisations­ skett en ökning av tillsvidareanställda. Ändrat Det ekonomiska läget och rådande konjunktur upplever svårigheter att tillsätta vissa tjänster så översyner. arbetsrättsligt regelverk och fler säsonger under har bidragit till gynnsamma förutsättningar att som lantmätare, geotekniker, systemutvecklare, Andelen av den arbetade tiden som har ut­- året har lett till att Liseberg har tillsvidareanställt rekrytera och behålla personal under året. Perso­ IT-specialister samt specialister inom mobilitet förts av timavlönade under året är 6,1 procent för fler medarbetare med lägre sysselsättningsgrad. nalomsättningen har minskat inom de flesta av och parkering. Stadsfastighetsnämnden skriver kon­cernen, en minskning med 0,7 procentenheter Göteborgs Spårvägar AB har ökat antalet anställda, stadens yrkesgrupper. Dessutom har antalet i sin rapport att det har varit hög personal­ jämfört med föregående år. I nämnderna är vilket förklaras av att antalet nyutbildade förare rekryteringsannonser minskat jämfört med omsättning på befattningarna fastighetstekniker, an­delen 4,7 procent, en minskning med 0,6 pro­ har ökat och att färre har slutat under året. Även tidigare år samtidigt som antalet sökande per projektledare och elektriker. centenheter. Göteborg Energi AB har ökat antalet anställda, tjänst har ökat. Den ekonomiska utvecklingen främst på grund av verksamhetsutökningar. har medfört en restriktivitet vid återbesättning Arbetsmiljö och hälsa Antal anställda Sett över en längre tidsperiod har andelen av tjänster i flera verksamheter samt en minskad Antalet anställda varierar under ett år och mäts tillsvidareanställda i kommunen ökat under flera benägenhet att byta arbete både hos stadens Sjukfrånvaro Procent (%) därför alltid för en enskild månad, december. år och utgör vid årets slut 83 procent. Detta ligger medarbetare och annan arbetskraft i regionen. 12 Det totala antalet anställda är en summering av väl i linje med stadens målsättning att erbjuda Möjligheten att bemanna verksamheterna har 10 tillsvidareanställda, tidsbegränsat anställda och tillsvidareanställningar för att vara en attraktiv därför generellt blivit något bättre jämfört med 8 timavlönade. arbetsgivare. Bland de tillsvidareanställda är det föregående år. 6 I december uppgick antalet anställda i kon­ främst yrkesgrupper inom välfärdsnämnderna Under året har möjligheterna att rekrytera cernen till 57 450. Av dessa var 48 100 anställda i som har förändrats. Socialsekreterare, hand­ sjuksköterskor förbättrats, vilket har lett till att 4 kommunen och 9 350 inom bolag och räddnings­ läggare, sjuksköterska och ingenjör/arkitekt har inhyrd personal har minskat till förmån för fler 2 tjänst. Jämfört med föregående år har antalet stått för 2024 års ökning jämfört med föregående tillsvidareanställda sjuksköterskor. För de regio­ 0 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 anställda i koncernen minskat med drygt 300. år. Antalet förskolelärare, undersköterskor, nala socialnämnderna har det skett en positiv Kommunen Koncernen Det beror främst på att tidsbegränsat anställda stödpedagoger och administratörer har minskat. utveckling då de har lyckats anställa fler erfarna har minskat i äldre samt vård- och omsorgsnämn­ Andelen tillsvidareanställda som arbetar heltid i medarbetare med rätt kompetens. Utvecklingen den, förskolenämnden och nämnden för funk­ kommunen fortsätter att öka och uppgår 2024 till under året har varit positiv, men behovet kvarstår Sjukfrånvaron i koncernen för 2024 är tionsstöd. Inom bolagssektorn har Liseberg AB 96,8 procent. Inom bolagssektorn saknas statistik framöver. Exempelvis finns fortsatt behov av er­ 7,8 procent, vilket i princip är oförändrat jämfört rapporterat en minskning av antalet tidsbegränsat per yrkesgrupp. farna socialsekreterare inom myndighets­utövning. med förra årets nivå på 7,9. Såväl den långa som Äldre samt vård- och omsorgsnämnden, nämn­ den korta sjukfrånvaron har endast förändrats den för funktionsstöd och grundskolenämnden marginellt jämfört med föregående år, den korta rapporterar om svårigheter framöver att kom­ har minskat med 0,2 procentenhet medan den petensförsörja inom yrkesgrupperna under­ långa har ökat med 0,1 procentenhet. Kommu­ sköterskor, sjuksköterskor, stödassistenter och nens sjukfrånvaro är 8,4 procent, en marginell stödpedagoger och speciallärare inom anpassad minskning med 0,1 procentenhet jämfört med grundskola. föregående år. Gemensamt för de stadsutvecklande nämn­ Förutsättningarna varierar mycket mellan olika derna och delar av bolagssektorn är behovet att verksamheter. I brukarnära verksamheter så som rekrytera yrkesgrupper där det trots förbättrad inom förskolenämnden, nämnden för funktions­ arbetsmarknad råder hård konkurrens både stöd och äldre samt vård och omsorgsnämnden är utifrån ett högt löneläge och att det är få kvali­ sjukfrånvaron för flera yrkesgrupper 11–13 procent. ficerade sökande. Göteborg Energi rapporterar Lägst sjukfrånvaro har chefer och handläggare om kommande behov av ingenjörer och tekniker på cirka 3–4 procent. Sjukfrånvaron påverkas även med några års erfarenhet. Renova AB skriver i sin av vilka möjligheter som finns för distansarbete årsrapport att behovet av att rekrytera chaufförer och några nämnder och styrelser lyfter att anställda med c-körkort ökar på grund av krav på fastig­ oftare arbetar på distans vid förkylning och andra hetsnära insamling av förpackningar. Göteborgs lindriga sjukdomar. Den högsta sjukfrån­varon spårvägar skriver i sin årsrapport att handlings­ återfinns inom gruppen kvinnor över 50 år. plan för förarförsörjning som togs fram under I genomsnitt är sjukfrånvaron i nämnderna 2023 och 2024 har haft effekt. Antalet nyutbildade 8,4 och i styrelserna 4,8 procent. förare har ökat samtidigt som färre har slutat. Stadens medarbetar- och chefsenkät visar Därutöver upplever Göteborgs spårvägar tillsam­ på positiva och förbättrade värden inom flera mans med flera andra bolag och förvaltningar områden. Hållbart medarbetarengagemang fortsatta utmaningar i att rekrytera till tekniska (HME) är ett index som väger samman med­ yrken som exempelvis elektriker och mekaniker. arbetarnas upplevelse av ledarskap, motivation Stadsbyggnadsnämnden har under året haft ett och styrning. Detta index har ökat från 78 till 80. 52 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 53 Det är framför allt upplevelsen av motivation och kring rutiner för inrapportering och omhänder­ ledarskap som har ökat, medan upplevelsen av tagande av inrapporterade arbetsskador och styrning är oförändrad. Svarsfrekvensen 2024 var tillbud i IA-systemet. 82 procent, en ökning med två procentenheter För att arbetsgivare ska upptäcka och kunna jämfört med 2023. stödja medarbetare som lever med våld i nära Under året har en digital utbildning tagits fram relation eller med hedersrelaterat våld har en rutin tillsammans med de fackliga organisationerna för tagits fram som kommer att implementeras under att skapa förståelse för olikheter på arbetsplatsen 2025. I samband med arbetet har även Göteborgs och informera medarbetare om hur de ska agera Stads underlag för utvecklingssamtal uppdaterats om de själva eller någon annan blir utsatt för med två frågor om våldsutsatthet. kränkningar eller trakasserier på arbetsplatsen. Utbildningen ingår i Göteborgs Stads introduk­ Ledarskap tion för nya medarbetare. Medarbetarenkäten Stadens långsiktiga arbete med ledarskapsutveck­ visar att 85 procent inte har upplevt sig utsatta ling och att förbättra chefers organisatoriska förut­ för kränkande särbehandling eller mobbning det sättningar har stärkts under året. Ett bra ledarskap senaste året och historiskt sett ökar antalet med­ leder till medarbetare som växer och utvecklas. arbetare som svarar att de inte upplevt sig utsatta. Det i sin tur förväntas bidra till ökad kvalitet Utsattheten sker främst från kollega och det finns för dem vi är till för. Därutöver bidrar ett gott inga stora skillnader avseende kön. 89 procent av ledarskap till förbättrad kompetensförsörjning. Göteborgs Stads medarbetare uppger att de vet En viktig del i arbetet med chefers organisatoriska vart de ska vända sig om de upplever sig utsatta förutsättningar är Chefoskopet, ett forsknings­ och de flesta uppger att de skulle säga ifrån om baserat verktyg som möjliggör en helhetsbild och någon uttrycker sig på ett sexistiskt, rasistiskt eller utveckling av chefers förutsättningar. annat nedvärderande sätt på arbetsplatsen. Göteborgs Stads medarbetar- och chefsenkät Medarbetarundersökningen visar på att visar att det har skett en positiv förflyttning det stora flertalet av stadens förvaltningar och gällande upplevelsen av ledarskap. Under året bolag inte är utsatta för varken hot, våld eller har 13 förvaltningar och bolag påbörjat arbetet hot om våld, 89 procent, eller otillåten påverkan, och sedan tidigare har ytterligare sju genomfört 93 procent. Det är positivt, men rapportering av Chefoskopet. Under 2024 beslutade också och lång sikt. För stadens förvaltningar innebär löneöversyn framgår att vissa löneskillnader händelser och polisanmälan samt en viss norm­ kommunfullmäktige om en rekommendation det fortsatta behov av lönerelationsförändringar mellan sektorerna i förvaltningarna kvarstår. förskjutning visar på att det finns utmaningar om ett riktvärde på 25 medarbetare per chef i för att höja lönerna för yrkesgrupper inom vård, I stadens förvaltningar är kvinnors medellön nu inom staden. Hot, våld och hot om våld är ett Göteborgs Stads verksamheter, ett mått som omsorg och utbildning i relation till yrkesgrupper 97,8 procent av männens. Skillnaden har under problem för en del av stadens förvaltningar och löpande kommer att följas för alla verksamheter, inom administrativ och teknisk sektor. en tioårsperiod minskat med 4,6 procentenheter, bolag, framför allt inom skol-, omsorgs- och inledningsvis inom utbildning och välfärd, vilket Löneöversynen 2024 för förvaltningarna har men från 2021 kan noteras att den tidigare relativt besöksverksamheter. Det finns vid en del av dessa ligger i linje med att skapa bättre förutsättningar föregåtts av central avtalsrörelse gällande fem snabba utvecklingen avstannat. Orsakerna till händelser en viss koppling till otillåten påverkan för såväl chefer som medarbetare. av sex centrala löneavtal, där både Kommunal den positiva utvecklingen är bland annat förvalt­ där syftet har varit att påverka medarbetares Utifrån uppdrag i Göteborgs Stads plan och Vårdförbundet varslade om konflikt. Under ningarnas prioriteringar i löneöversynen, statliga tjänsteutövning. för kompetensförsörjning pågår arbete för att perioden 25 april till 27 juni rådde konflikt med insatser för anställda inom skolan samt en större Som stöd i arbetet togs 2024 fram ett material möjliggöra för fler att bli chefer. Bland annat har Vårdförbundet i form av blockad mot nyan­ andel kvinnor i traditionellt mansdominerade för att hantera frågor om förtroendeskada i antalet platser utökats för medarbetare som vill ställning och övertidsarbete. De nya löneavtalen yrkesgrupper med krav på högskoleutbildning. samband med parallella rättssystem och korrup­ vidareutveckla sig till chefer via stadens intern­ innehöll samtliga nivå för garanterat löneutfall/ Medlingsinstitutet (MI) konstaterar att den tionsrisker. Dessutom togs metodstöd fram för utbildning Morgondagens chef. För att möjlig­ löneökningsutrymme. I löneavtalet med Kom­ svenska arbetsmarknaden till stor del är uppdelad stadens förvaltningar och bolag för att identifiera göra för fler personer med potential att bli chefer munal ingick även en individgaranti. I samband så att kvinnor och män arbetar i olika yrken med befattningar med hög risk för infiltration. har en översyn startat av vilka krav som ställs på med årets löneöversyn genomfördes också en olika löneläge, vilket överensstämmer med stadens 2024 var den genomsnittliga handläggnings­ chefstjänster vid nyrekrytering. låglönesatsning i välfärdsverksamheten utifrån kartläggning. I den förvaltningsövergripande tiden i IA-systemet 39 dagar från inrapportering Göteborgs Stad har nästan 2 800 chefer, varav kommunfullmäktiges budget, vilket bidragit till lönekartläggningen och analysen för Göteborgs till att utredning startade. IA, som står för infor­ 67 procent är kvinnor. Av dessa är 2 100 första att andelen tillsvidareanställda medarbetare med Stads förvaltningar kan även konstateras att mation om arbetsmiljö, är ett informationssystem linjens chefer. en månadslön under 25 000 kronor har minskat lönenivåerna för flertalet totala BAS-intervall för att registrera och hantera risker och avvikelser från 3,8 procent till 1,1 procent. uppnås och även överstiger stadens lönepolitiska på arbetsplatsen. I den årliga uppföljningen av det Lön och förmåner Löneöversynen 2024 avseende förvaltningarna målbild för 2024. De yrkesgrupper som inte når systematiska arbetsmiljöarbetet som genomfördes Stadens inriktning är jämställda och kon­ var uppdelad på flera utbetalningsmånader från upp till lönenivåerna i målbilden är främst inom i mars framkom bland annat att det finns behov kurrenskraftiga löner för att kunna bemanna juni till november utifrån centralt avtalsläge och sektor vård och omsorg samt i viss mån sektor av ökad kännedom hos medarbetare och chefer verksamheten med rätt kompetens på både kort lokala förutsättningar. Vid analys efter genomförd utbildning. 54 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 55 Stadens övergripande inriktning avseende lön och innehåll, avtalslöptider samt fackliga parter. och villkor omfattar även stadens bolag. Medan Utformningen skiljer sig åt inom de kommunala kommunen (förvaltningarna) som en arbets­ bolagen men också jämfört med kommunen. givare är medlem i SKR är varje bolag för sig, som Bolagens löneöversyner under 2024 genomfördes enskild arbetsgivare och juridisk person, självstän­ utan särskilda avvikelser och med utgångspunkt dig medlem i den arbetsgivarorganisation som är i löpande centrala avtal. relevant för respektive bolag. Göteborgs Stad har I samband med de nya avtalen för förvalt­ för närvarande cirka 30 hel- eller majoritetsägda ningarna skedde också en höjning av särskilda bolag som är arbetsgivare och de är idag, utifrån ersättningar. Det gäller exempelvis ersättning bransch, organiserade inom fem olika arbets­ för obekväm arbetstid vilket främst påverkar givarorganisationer (Sobona, Fastigo, Sveriges verksamheter inom vård och omsorg, men även Hamnar, Visita och Svensk Scenkonst). Härige­ andra verksamheter där det förekommer arbete nom har bolagen bland annat olika centrala och på kvällar, nätter och helger. lokala kollektivavtal, löneavtalskonstruktioner Väsentliga personalförhållanden, Göteborgs Stad 2024 2023 Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Kvinnor Män Totalt Totalt antal anställda 40 566 16 883 57 449 36 601 11 537 48 138 40 919 16 857 57 776 36 992 11 577 48 569 Tillsvidareanställlda 33 106 13 461 46 567 30 611 9 331 39 942 33 044 13 327 46 371 30 687 9 335 40 022 Tidsbegränsat anställda 1 912 920 2 832 1 776 736 2 512 2 173 972 3 145 2 050 804 2 854 Timavlönade 5 548 2 502 8 050 4 214 1 470 5 684 5 702 2 558 8 260 4 255 1 438 5 693 Tillsvidareanställda 1 855 907 2 762 1 576 483 2 050 1 848 893 2 741 1 581 495 2 076 chefer Medelålder 46,0 45,4 45,8 46,1 45,2 45,9 45,7 45,3 45,6 45,8 45,0 45,6 tillsvidareanställda Sjukfrånvaro, totalt 8,8 5,5 7,8 9,1 6,1 8,4 8,9 5,6 7,9 9,2 6,2 8,5 Sjukfrånvaro, 1–14 dagar 3,0 2,4 2,8 3,0 2,6 2,9 3,2 2,6 3,0 3,2 2,8 3,1 Sjukfrånvaro, >14 dagar 5,8 3,0 5,0 6,1 3,5 5,5 5,7 2,9 4,9 6,0 3,3 5,4 Sjukfrånvaro, 60 dagar 57,7 48,7 56,2 55,6 45,0 53,8 och längre (andel) Sjukfrånvaro, 7,6 6,1 7,2 7,8 6,4 7,4 29 år eller yngre Sjukfrånvaro, 30–49 år 8,3 5,6 7,7 8,6 5,7 7,9 Sjukfrånvaro, 10,3 6,7 9,5 10,5 6,7 9,6 50 år eller äldre Externa rekryteringar 8 844 3 896 12 740 7 246 2 447 9 693 9 647 4 194 13 841 8 745 3 049 11 794 till tillsvidareanställning 2 663 1 317 3 980 2 314 822 3 136 3 688 1 698 5 386 3 287 1 202 4 489 till tidsbegränsad 6 181 2 579 8 760 4 932 1 625 6 557 5 959 2 496 8 455 5 458 1 847 7 305 anställning Externa avgångar 2 511 1 215 3 726 2 288 809 3 097 3 044 1 353 4 397 2 786 879 3 665 tillsvidareanställda varav med pension 565 207 772 540 151 691 478 155 633 454 101 555 varav på egen begäran 1 677 759 2 436 1 526 535 2 061 2 307 969 3 276 2 132 685 2 817 Extern personal­ omsättning, procent (%) 7,6 9,1 8,0 7,5 8,7 7,8 9,4 10,5 9,7 9,2 9,8 9,4 Rörlighet mellan nämnder, procent (%) 1,0 1,0 1,0 1,7 1,4 1,7 56 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 57 Förväntad utveckling NIS2-direktivet syftar till att uppnå en hög gemensam cybersäkerhetsnivå i hela unionen och CER-direktivets syfte är att stärka kritiska verk­ skyldigheter utöver vad som följer av direktivet. I betänkandet föreslås att lagen med tillhörande förordning ska träda i kraft den 1 augusti 2025. samhetsutövares motståndskraft och förmåga att Lagen med tillhörande förordning kommer I detta avsnitt redovisas kända förhållanden och faktorer som tillhandahålla samhällsviktiga tjänster på den inre att omfatta kritiska verksamhetsutövare, såväl marknaden. Nationella utredningen om NIS2- och offentliga som enskilda. Offentliga verksamhets­ bedöms påverka Göteborgs Stad, både i närtid och längre fram, CER-direktivet överlämnades till regeringen i utövare omfattar statliga myndigheter, regioner liksom vilka risker och osäkerhetsfaktorer det innebär. september 2024. Den nya lagen om cybersäkerhet och kommuner. Enskilda verksamhetsutövare och förslag till lag om motståndskraft hos kritiska omfattar privata såväl som statliga, regionala och verksamhetsutövare föreslås träda i kraft 1 augusti kommunala bolag. Det finns inget krav på att en 2025. Dessa nya lagar förändrar flera andra lagar, kritisk verksamhetsutövare ska uppfylla något Samhällsskydd och civilt försvar bland annat säkerhetsskyddslagen, offentlighets- storlekskrav vilket innebär att även småföretag och sekretesslagen samt lagen om brottsregister. kan komma att omfattas. Förutsättningarna för svensk säkerhetspolitik Därutöver ställer det förändrade omvärldsläget fortsätter att förändras till följd av ett försämrat krav på särskilda satsningar inom vissa områden, Cybersäkerhet Kommuners ökade möjligheter säkerhetspolitiskt läge på flera håll i världen bland annat i samband med uppbyggnad av sta­ Under de senaste åren har hotbilden kopplad till till bakgrundskontroller och ställer fortsatt höga krav på arbetet med dens krigsorganisation. Vissa delar inom staden informationssäkerhet ökat kraftigt i samhället. Regeringen beslutade i februari 2024 att ge en civil beredskap. Under det gångna året har kan även väntas få en tydligare inriktning från Verksamheten hos kommuner och regioner har utredare i uppdrag att, i ett så kallat snabbspår, säkerhetsläget försämrats ytterligare, bland nationellt håll under de kommande åren. påverkats eller slagits ut till följd av olika inciden­ se över om kommunerna bör få utökade möjlig­ annat på grund av de pågående krigen i Ukraina I utredningen om kommuners och regioners ter som till exempel IT-angrepp och skadlig kod heter att göra bakgrundskontroller av anställda och Gaza/Mellan­östern där störtandet av den grundläggande beredskap inför kris och krig och de ekonomiska konsekvenserna av inciden­ och personer som erbjuds anställning eller syriska regimen skapar ytterligare osäkerhet och föreslås en ny lag som ska ersätta LEH (Lag om terna ökar. uppdrag inom kommunerna. spänningar i en redan konflikttyngd region. Även kommuners och regioners åtgärder inför och vid Att stärka samhällets beredskap mot inre och Utredningen har lämnat en promemoria till om risken för ett militärt angrepp mot Sverige extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap) yttre hot innebär också att stärka säkerheten för regeringen med förslag om att möjligheten till bedöms som lågt, föreligger en ökad risk för eftersom den lagen i väsentliga avseenden inte samhällsviktiga verksamheter och deras cyber­ kontroller av belastnings- och misstankeregister påverkans­operationer och andra fientliga aktio­ ställer de krav som bör ställas på kommuner och säkerhet. Den digitala utvecklingen innebär ökad av den som ska arbeta med äldre eller personer ner. Processen runt det svenska Nato-inträdet regioner inför främst mycket omfattande och risk för att hotaktörer ska utnyttja brister för att med funktionsnedsättning bör införas. Det inklu­ intensifierade spänningarna med bland annat svårartade fredstida kriser och höjd beredskap. komma åt och förstöra viktig information. derar anställningar inom hemtjänsten, personlig påverkansoperationer mot Sverige. Svallvågorna Den nya lagen som ska betecknas lagen om Kommunstyrelser och bolagsledningar är assistans och särskilda boenden för äldre eller efter detta bedöms leva kvar i vissa delar. Andra kommuners och regioners grundläggande be­ verksamhetsutövare och ska vara delaktiga i det personer med funktionsnedsättning. Utredningen exempel är flera cyberattacker mot Sverige samt redskap inför fredstida krissituationer och höjd systematiska och riskbaserade informations­ föreslår även utökade kontroller av belastnings- de spänningar som råder i Östersjön efter miss­ beredskap, föreslås träda i kraft 1 januari 2027. säkerhetsarbetet, såsom utbildning, riskhantering, och misstankeregister av personer som ska tänkt saboterade under­vattenskablar. Att andra De författningsförslag som utredningen lämnar incidentrapportering och tillsyn. Detta innebär arbeta med barn och barn med funktionshinder. stater använder kriminella grupperingar för att förväntas leda till nya stora löpande kostnader samt bland annat ökat behov av att skydda uppgifter Slutligen föreslås att kommuner ska få möjlighet utföra dåd på svensk mark är en annan konkret stora anskaffnings- och investeringskostnader för som lagras, behandlas, hämtas eller överförs. att besluta om registerkontroller vid anställning konsekvens av krigens påverkan på Göteborgs­ kommunerna och regionerna under den närmaste Stadsledningskontoret har påbörjat ett arbete till befattningar som är kritiska för kommunens samhället. femårsperioden, totalt drygt 13 miljarder kronor. med att se över vilka förändringar som behöver förmåga att utföra sitt uppdrag, till exempel Staden möter det försämrade omvärldsläget Hur stor andel som belastar Göteborg är ännu göras i befintlig styrning för att leva upp till befattningar i chefsställning. Dessutom föreslås genom ett fortsatt högt tempo i arbetet med både inte klart. kraven. att bakgrundskontroll även ska kunna göras under säkerhetsfrågor som civil beredskap och genom Sannolikt kommer arbetet för att nå upp till pågående anställning. fler övningar, både inom staden och tillsammans Förslag på ny lagstiftning kraven att innebära ökade kostnader för kom­ Kommunfullmäktige gav under 2024 alla med andra aktörer. inom säkerhetsskydd munen. SKR menar att kostnadseffekterna ska nämnder och styrelser i uppdrag att identifiera Med säkerhetsskydd avses skydd av säkerhets­ finansieras av staten enligt finansieringsprincipen, befattningar med hög risk för infiltration. Där­ Fortsatt arbete med krisberedskap känslig verksamhet mot spioneri, sabotage, men det är ännu inte klart hur kommunerna utöver har kommunstyrelsen i uppdrag att ta fram och civilt försvar terroristbrott och andra brott som kan hota kommer att kompenseras. en rutin för hur och när bakgrunds- och register­ Det pågår ett stort antal nationella utredningar, Sveriges säkerhet samt skydd i andra fall av kontroller ska göras. regeringsuppdrag och annat utvecklingsarbete säkerhetsskyddsklassificerade uppgifter. Lagen om motståndskraft hos i syfte att stärka den civila beredskapen som kan Säkerhetsskyddslagen har förändrats under kritiska verksamhetsutövare komma att medföra nya uppgifter och innebära några års tid och kraven på kommunstyrelsen är I slutbetänkande av utredningen om genomföran­ snabba förändringar som kräver anpassning och nu väsentligt högre än för bara ett par år sedan. de av NIS2- och CER-direktiven redovisas förslag omprioriteringar inom staden. Nämnder och Kommunstyrelsen har numera ett faktiskt och om att CER-direktivet införlivas genom en ny styrelser ska upprätthålla en grundberedskap absolut ansvar för allt säkerhetsskyddarbete inom lag, lagen om motståndskraft hos kritiska verk­ för att hantera störningar i sina verksamheter. de nämnder som omfattas av lagstiftningen. samhetsutövare. Utredningen föreslår inte några 58 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 59 Samhällsekonomisk utveckling Stadens åtagande i Sverigeförhandlingen än 12 månader, ökat med cirka 550 fram till om att färdigställa 45 680 bostäder fram till 2035 december. Arbetsförmedlingen har identifierat kan behöva ses över. I dagsläget har staden inte olika grupper av arbetslösa som i genomsnitt Ekonomiska förutsättningar införs successivt från och med år 2026. Ännu tillräckligt med potentiella bostäder inom laga­ löper en högre risk än andra att hamna i lång­ Efter ett par år med svaga resultat och stora finns dock inget beslut i frågan. kraftvunna eller pågående detaljplaner för att variga perioder utan arbete och därför bedöms ekonomiska utmaningar att hantera för hela kom­ Långsiktigt ansträngs stadens ekonomiska nå upp till åtagandet. ha svag konkurrensförmåga. Till dessa grupper munsektorn ser de ekonomiska förutsättningarna förutsättningar också alltmer av de omfattande räknas personer som saknar gymnasial utbildning, något bättre ut inför 2025. SKR räknar med att investeringsbehoven. Den volymutveckling som Arbetsmarknadsläget försämras personer födda utanför Europa, personer med konjunkturen förstärks under 2025 och att det speglas i nämndernas investeringsplanering Under 2024 fortsatte arbetsmarknadsläget att funktionsnedsättning som ofta medför nedsatt successivt kommer smitta av sig på arbetsmark­ innebär betydande kostnadsökningar för staden försämras. Till följd av den försämrade bygg­ arbetsförmåga och arbetslösa äldre än 55 år. naden. SKR bedömer att det förbättrade konjunk­ på sikt, inte minst avseende verksamheternas konjunkturen återfinns den största minskningen Antalet hushåll med ekonomiskt bistånd har ökat turläget kommer leda till en snabbare ökning av kapitalkostnadsutveckling. Även Stadshus­ av jobbtillväxt inom byggbranschen. Därefter något i december jämfört med samma period skatteunderlaget kommande år. Sammantaget koncernens ekonomi ansträngs framöver av följer minskningar inom information och kom­ förra året. Utvecklingen av fler långtidsarbetslösa bedömer SKR att den underliggande skatte­ ökande investeringstakt med en högre andel munikation. kommer sannolikt att leda till att fler hushåll underlagsutvecklingen i riket kommer uppgå reinvesteringar och klimatomställningsinveste­ Arbetsförmedlingen bedömer att ökningen har behov av ekonomiskt bistånd kommande till strax under 5 procent både 2025 och 2026. ringar som inte förväntas skapa samma lönsamhet av antalet arbetslösa kommer att stanna av under år. Riksnormen för 2025 höjs med 2,8 procent. För Göteborg skulle det innebära en klart starkare som nyinvesteringar normalt gör. Tillsammans 2025 och att det därefter kommer att ske en suc­ Även om det är betydligt lägre än föregående år, intäktsutveckling i förhållande till 2024. med lägre resultat och kassaflöden i koncernen cesiv förstärkning av arbetsmarknaden. Andelen 8,6 procent 2023 och 8,7 procent 2024 är det högre När även kostnadsutvecklingen beaktas ser minskar självfinansieringsgraden samtidigt som arbetslösa förväntas dock ligga kvar på en högre jämfört med åren dessförinnan. De senaste årens de ekonomiska förutsättningarna ytterligare koncernens räntekänslighet ökar till följd av en nivå fram till och med 2026 jämfört med tiden stora höjningar av riksnormen tillsammans med något ljusare ut. Förutom att priser nu stiger växande låneskuld. före lågkonjunkturen. en ökning av antalet hushåll med ekonomiskt långsammare till följd av att inflationen fallit I Göteborg har antalet personer i långtids­ bistånd, kommer att innebära ökade kostnader tillbaka minskar även pensionskostnaderna 2025. De demografiska utmaningarna arbetslöshet, det vill säga en arbetslöshet längre framöver. För Göteborg förväntas pensionskostnaderna Framöver pekar flera faktorer mot lägre be­ sjunka från 4,4 mdkr 2024 till 2,9 mdkr år 2025. folkningsökningar än Göteborg haft de senaste De förbättrade ekonomiska förutsättningarna 20 åren. En förändrad omvärld har lett till att innebär att staden 2025 balanserar budgeten utan befolkningsprognoserna runt om i Sverige nyttjande av resultatutjämningsreserven och med skrivits ned och innan sommaren sänkte SCB en lägre budgeterad utdelning från bolagskoncer­ återigen sina prognoser över barnafödandet och nen i förhållande till 2024. migrationen kraftigt. Jämfört med bara för ett Samtidigt som nuvarande bedömningar pekar år sedan är det en långsiktig nedjustering av mot förbättrade ekonomiska förutsättningar fruktsamhetstalen. För såväl Sverige som helhet är osäkerheten om styrkan i konjunkturåter­ som för Göteborg finns ännu inga tecken på att hämtningen stor. Det finns flera faktorer som barnafödandet är på väg att vända uppåt. Lägre kan påverka utvecklingen i endera riktningen. invandring och ett minskat barnafödande kom­ Prognosen om ökade skatteintäkter bygger till mer att leda till färre barn i förskola och skola. stor del på att svenska hushåll börjar konsumera Utvecklingen kommer på sikt att ytterligare spä när inflationen och räntor nu fallit tillbaka. på utmaningen med den demografiska samman­ Det finns också flera faktorer i omvärlden som sättningen. Antalet äldre ökar snabbt framöver, skulle kunna påverka utvecklingen. Bland annat samtidigt som andelen av befolkningen som är i råder osäkerhet om vilken effekt den tillträdande arbetsför ålder minskar. Detta leder till ett lägre amerikanska administrationens politik kommer skatteunderlag vilket riskerar att urholka finansie­ att få för världsekonomin. Omfattande ameri­ ringen av välfärden. kanska tullar mot Europa och europeiska mot­ åtgärder skulle kunna slå hårt mot tillväxten i Minskat bostadsbyggande både USA och Europa. kommande år För Göteborg kan även den pågående över­ Den kraftiga inbromsningen av antalet bygg­ synen av det kommunala utjämningssystemet starter av bostäder som den försämrade bygg­ komma att påverka de ekonomiska förutsättning­ konjunkturen fört med sig kommer att leda till arna negativt. I det förslag som presenterades av att färre bostäder färdigställs de närmaste åren. utjämningskommittén i inledningen av somma­ Det kan få konsekvenser för bostadssituationen i ren förlorar Göteborg cirka 500 mnkr vid fullt Göteborg då ett lågt bostadsbyggande under en införande. Utredningen föreslår att förändringar längre period försvårar bostadsbristen. 60 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 61 Kvarstående behov av kompetensförsörjning utifrån samhällsdebatten gällande arbetstidsför­ Trygg och jämlik stad kortning. Utredningen görs av opartiska utredare. Trots att arbetslösheten har ökat bedöms bristen Utredningen ska lämna sin slutrapport senast på utbildad arbetskraft kvarstå, då många av 1 november 2026. Samverkan för minskad för stärkt trygghet i den byggda miljön. Utredningen de arbetssökande saknar de kompetenser som brottslighet och ökad trygghet kommer att ha en påverkan på stadens ansvar arbetsgivarna efterfrågar. Oavsett konjunkturläge Digitaliseringen skapar möjligheter Efter att lagen om kommuners ansvar för brotts­ inom området. Utredaren förordar en lagstiftning kommer efterfrågan på utbildad arbetskraft vara men kräver nya arbetssätt förebyggande arbete trädde i kraft 2023, har nya om platssamverkan och utdelar ansvar till fastig­ stor, inte minst inom vård och omsorg, vilket Utvecklingen inom AI och digitalisering har arenor och samverkan med nya aktörer skapats i hetsägare samt kommunerna. Det innebär bland framför allt beror på fler äldre i befolkningen. under det senaste året accelererat. Den snabba det brottsförebyggande arbetet. Göteborgs Stad annat att kravet på ett gemensamt regelverk för En åldrande befolkning och en minskad ökning av utvecklingen innebär både möjligheter och och polisområde Storgöteborg har sedan 2010 berörda nämnder och styrelser ökar. antal personer i arbetsför ålder skapar utmaningar utmaningar för Göteborgs Stads verksamheter. en överenskommelse om samverkan i det trygg­ En fördjupad uppföljning av arbetet med inom kompetensförsörjningen för att kunna möta AI-drivna verktyg och automatiserade processer hetsskapande och brottsförebyggande arbetet. stadens trygghetsskapande och brottsförebyggan­ behoven av omsorg och välfärd. Stadens invente­ erbjuder potential för effektivisering, förbättrad Samverkansöverenskommelsen reviderades i no­ de program med underliggande handlingsplan ring av kompetensförsörjning i både ett nuläges­ medborgarservice och bättre beslutsunderlag vember 2024. Målet med samverkan är att minska kommer att genomföras under 2025. perspektiv och ett femårsperspektiv visar att det för beslutsfattare. Samtidigt ställs höga krav på brottsligheten och öka tryggheten i Göteborg. är inom nämnder med brukarnära verksamheter anpassning av arbetssätt, kompetensförsörjning Staden och polisen ska tillsammans kartlägga Arbete pågår för att som de stora utmaningarna finns. Samma möns­ och teknisk infrastruktur likväl som på säkerhet, och skapa lägesbilder över brott och otrygghet bryta segregationen ter som ses nationellt återfinns i Göteborg. Även juridik, etik och integritet. i Göteborg vartannat år. Med lägesbilden, I arbetet för att bryta segregationen fokuserar om Göteborg har bättre förutsättningar både AI-förordningen som trädde i kraft 1 augusti Göteborgs Stads styrande dokument, Polis­ Göteborgs Stad på hållbar stadsplanering och som storstad och universitetsstad så kommer det 2024, ställer krav på hur AI utvecklas och används myndighetens nationella och regionala strategiska bostadsförsörjning utifrån behov, tillgång till framöver finnas svårigheter att rekrytera. Därut­ inom EU. Förordningen som införs succesivt ska inriktningar samt polisområde Storgöteborgs arbete och arbete mot diskriminering, likvärdig över bidrar den pågående strukturomvandlingen reglera utveckling, tillhandahållande och använd­ operativa plan görs prioriteringar för de kom­ utbildning, områdesutveckling och möjligheter i samhället till ökat behov av kompetenser inom ning av AI med en EU-gemensam lagstiftning. mande två åren. Följande prioriteringar gäller att mötas. bland annat teknik, data och it. Den av regeringen utsedda AI-kommissionen fram till 2026: Stadens verksamheter bedriver ett omfattande lämnade i november 2024 sin rapport, Färdplan arbete som bidrar till att kompensera för segrega­ » Särskilt utsatta områden/platser Avtalsrörelsen 2025 blir en av för Sverige, där de trycker på vikten av att Sverige tionens effekter. Detta arbete stärks framöver de största på väldigt länge behöver agera snabbt och lämnar därmed 75 för­ » Särskilt utsatta grupper genom implementeringen av Göteborgs Stads Drygt 500 avtal som totalt omfattar 3,4 miljo­ slag på hur Sverige ska ta sig an arbetet inom » Våld i nära relationer program för jämlika livsvillkor och jämlik hälsa ner anställda ska förhandlas om. För SKR och området för att driva denna utveckling framåt. » Barn och unga i riskzon för kriminalitet 2025–2030 som kommunfullmäktige fattade beslut arbetsgivarorganisationen Sobona innebär det Ny teknik skapar möjligheter, men kommer om under 2024. Den nya socialtjänstlagen som att samtliga sex huvudöverenskommelser med inte enbart att vara lösningen på kompetens­ » Välfärdsbrottslighet förväntas träda i kraft 1 juli 2025 kommer att Kommunal, Sveriges Lärare, Vårdförbundet, försörjningsbehovet inom de brukarnära yrkes­ bidra med fokus på sociala erfarenheter i sam­ Läkarförbundet, Allmän kommunal verksamhet grupperna. Enligt arbetsförmedlingen kommer Nya lagar inom det hällsplaneringen såväl som förebyggande insatser (AKV) och AkademikerAlliansen kommer att yrken som kräver en hög grad av mänsklig brottsförebyggande och och en lättillgänglig socialtjänst. Den 1 mars omförhandlas. AkademikerAlliansen har redan interaktion, bedömning och omsorg vara svåra trygghetsskapande området 2025 kommer ändringar i Lagen om kommunernas ett tillsvidareavtal gällande lön, men kommer att att ersätta. Samtidigt bidrar den fortsatta struk­ En ny lag och förordning om ordningsvakter bör­ bostadsförsörjningsansvar med syftet att stärka omfattas av förhandlingarnas övriga villkor. turomvandlingen till att det kommer finnas ett jade gälla 1 januari 2024. Den nya lagen innebär förutsättningarna för en mer socialt hållbar För Sobona löper även sex branschöverens­ stort behov av kompetenser inom teknik, data och att ordningsvakter får användas som ett komple­ bostadsförsörjning. Ändringen innebär bland kommelser ut för omförhandling under 2025. it. Utveckling, implementering och underhåll av ment till Polismyndigheten för att medverka till annat att kommuner ska ta fram konkreta Bolagens övriga arbetsgivarorganisationer AI-system kommer att kräva allt fler specialister att upprätthålla allmän ordning och säkerhet eller handlingsplaner för sin bostadsförsörjning och (Fastigo, Sveriges Hamnar, Visita och Svensk inom områden som programmering, dataanalys främja trygghet. Ett förordnande gäller numera i att analys ska ske av bostadsbehov som inte scenkonst) har också kollektivavtal som omfattas och maskininlärning. Kombinationen av mänsk­ högst fem år, i stället för högst tre år som tidigare. tillgodoses på den lokala bostadsmarknaden. av avtalsrörelsen 2025 och där får det så kallade liga och AI-baserade förmågor kommer att skapa I januari 2025, presenterades den statliga Lagen möjliggör till exempel förtur och reserva­ ”märket” som ska förhandlas fram inom industrin nya typer av yrken, där människor och AI-system utredningen om obligatorisk samverkan, Åtgärder tioner i bostadsbeståndet. ofta en direkt påverkan. arbetar sida vid sida för att lösa komplexa I mål och inriktning för avtalsrörelsen framgår problem. Behovet av kontinuerlig kompetens­ att SKR och Sobona vill se förenklade arbetstids­ utveckling och omskolning kommer att öka i takt regler, minskat antal lokala avtal och en lång med att arbetsmarknaden förändras, vilket skapar avtalsperiod, i syfte att ge kommuner och regioner nya möjligheter för utbildnings- och kompetens­ långsiktiga planeringsförutsättningar. utvecklingsinitiativ. SKR:s förhandlingsdelegation har tillsatt en utredning vars uppdrag blir att analysera effekter av förändringar avseende arbetstidens längd 62 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 63 och bolag, då det syftar till att öka transparen­ heter till dispens. Förslaget kan minska behovet sen kring hållbarhet och hållbarhetsrisker i av tjänster och motsvarande taxeintäkter med upp finanssektorn samt att styra kapital mot hållbara mot 25 procent. Om utredningens förslag blir lag investeringar. blir det svårt att anpassa verksamheten snabbt vilken kan innebära att den ekonomiska bördan Stegvis införande av hemsortering på kvarstående abonnenter ökar. Samtidigt före­ Kommunens roll som avfallshuvudman håller på slås nya krav på ytterligare sortering av restavfall att förändras i takt med att revideringar av EU:s och produkter till återbruk som kräver ökade avfallsdirektiv implementeras. Från och med 2024 insatser av både hushåll och kommuner, vilket är matavfallssortering obligatorisk och under leder till ökade kostnader som inte kompenseras. 2025 och fram till 2027 kommer Göteborgs Stad stegvis att införa hemsortering, tidigare fastig­ Stadens behov av klimatanpassning hetsnära insamling, för att uppfylla nya lagen om Klimateffekterna och dess konsekvenser för hur förpackningar ska samlas in till återvinning samhället med flera allvarliga händelser både och att göra utsortering av matavfall obligatoriskt. nationellt och globalt har aktualiserat frågan om Förändringen kommer att påverka göteborgare, behovet av klimatanpassning. Arbetet med att fastighetsägare och kommunens verksamheter. genomföra Göteborgs Stads plan för klimatanpass­ Ökade kostnader för kretslopp- och vattennämn­ ning 2024–2026 pågår och innebär en prioriterad den hanteras genom renhållningstaxan. inriktning för det stadenövergripande arbetet. En statlig utredning pågår och ska presenteras Ändrad avfallslagstiftning kan i april 2025, med fokus på behov av ny eller Miljö och klimat påverka avfallsverksamhetens omfattning från 2026 anpassad lagstiftning för att avhjälpa hinder och effektivisera klimatanpassningsarbetet, samt se I november 2024 presenterade Klimat- och över ansvarsfördelning och identifiera finansie­ Fit for 55 påverkar den takt. Det är fortfarande en ny teknik som kräver näringslivsdepartementet ett förslag på reforme­ ringsmodeller för fördelning av kostnader mellan nationella klimatpolitiken fortsatt utveckling och innovation och flera ring av avfallslagstiftningen som kan komma att aktörer i samhället. EU kommer intensifiera Fit for 55 är en samling lagstiftningsförslag som initiativ pågår i Sverige, till exempel i Stockholm påverka avfallsverksamhetens omfattning. Vissa arbetet inom klimatresiliens och klimatberedskap, EU lanserat för att minska utsläppen av växthus­ och på Gotland. I Göteborg har Renovas styrelse avfallsslag och branscher föreslås undantas från därutöver planeras för en europeisk klimatanpass­ gaser med minst 55 procent till 2030 jämfört med tagit ett inriktningsbeslut om CCS med sikte på kommunal hantering och andra ges större möjlig­ ningsplan. 1990-års nivåer. Fit For 55 presenterades redan ett investeringsbeslut 2027. 2021 och innehåller åtgärder för att påskynda övergången till klimatneutralitet i EU. Här ingår Nya regler för hållbarhets- områden som ökad användning av förnybar energi, rapportering för bolag utfasning av fossila bränslen och införandet av Inom Stadshuskoncernen har ett omfattande en koldioxidtull. En rad sektorer berörs, inklusive gemensamt arbete gjorts för att förbereda för energi, transport, jordbruk och byggnader. de utökade EU-krav på hållbarhetsredovisning Fit for 55 med bindande mål och tillhörande (CSRD, EU 2022/2464) och EU:s taxonomi lagstiftning innebär att EU:s arbete blivit av­ som gäller från och med räkenskapsåret 2025. görande för den nationella nivån. Det är något CSRD ställer höga krav på koncernens samlade som också blir tydligt i den nationella miljö- och redovisning och kan också komma att påverka klimatpolitiken. De förändringar som skett de styrningen på området. EU vill med detta höja senaste åren i den nationella styrningen har skapat rapportering av hållbarhetsdata till samma nya förutsättningar även lokalt. Regeringen har nivå som finansiell rapportering och säkerställa under 2024 beslutat om ändringar i svensk lag för jämförbarhet mellan bolag. På sikt förväntas att anpassa till EU:s nya utsläppshandelssystem för rapporteringen bland annat leda till ökad transpa­ byggnader, vägtransporter med mera (EU ETS 2) rens och ge möjlighet till ökad styrning mot EU:s som träder i kraft 2027. hållbarhetsmål. EU:s ökade krav på rapportering av hållbarhet Geologisk lagring av koldioxid påverkar också staden som låntagare genom att Utvecklingen inom avskiljning och lagring av finansmarknadsaktörer såsom stadens kreditgivare koldioxid (CCS) tar stora steg framåt och är en regleras via förordningen SFDR (Sustainable Finance avgörande teknik för att nå uppsatta mål, speciellt Disclosure Regulation). Förordningen leder alltså då utsläppen inte minskar i tillräckligt snabb indirekt till ökade krav på stadens förvaltningar 64 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 65 2 Årsbokslut Årsbokslut 68 Resultaträkning Resultaträkning för kommunen och den kommunala koncernen. I detta avsnitt redovisas Göteborgs Stads resultat och ekonomiska ställning, genom de sammanställda 69 Balansräkning Balansräkning för kommunen och den kommunala räkenskaperna som enligt Lagen om kommunal koncernen. bokföring och redovisning omfattas av resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och noter. 70 Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys för kommunen och den Redovisningen sker för kommunen och den kommunala kommunala koncernen. koncernen. Med den kommunala koncernen menas förutom kommunen även kommunalförbund bestående 71 Noter inklusive redovisningsprinciper Här lämnas upplysningar i form av noter enligt av räddningstjänst och samordningsförbund samt lagkrav och rekommendationer. Här beskrivs också stadens principer för redovisningen. bolagssektorn under modern Göteborgs Stadshus AB. 101 Här Definitioner definieras ett antal ekonomiska begrepp. 66 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 67 Resultaträkning Balansräkning Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr Not 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr Not 2024 2023 2024 2023 Verksamhetens intäkter 2,8 31 327 30 284 12 191 11 637 TILLGÅNGAR Verksamhetens kostnader 3,8 −64 865 −61 657 −50 220 −47 601 Anläggningstillgångar Avskrivningar 4 −5 786 −6 073 −2 551 −2 327 Immateriella anläggningstillgångar 9 484 325 81 0 Verksamhetens nettokostnader −39 324 −37 446 −40 580 −38 291 Materiella anläggningstillgångar 10 130 112 120 915 55 713 50 300 mark, byggnader och tekniska anläggningar 116 392 109 044 49 355 45 004 Skatteintäkter 5 36 086 34 996 36 086 34 996 maskiner och inventarier 13 372 11 609 6 241 5 190 Generella statsbidrag och utjämning 6 5 165 4 528 5 165 4 528 övriga materiella anläggningstillgångar 348 262 117 106 Finansiella anläggningstillgångar 11 1 275 1 201 58 128 53 804 Verksamhetens resultat 1 927 2 078 671 1 233 Summa anläggningstillgångar 131 871 122 441 113 922 104 104 Finansiella intäkter 7,8 355 133 2 563 1 561 Bidrag till infrastruktur 12 27 24 27 24 Finansiella kostnader 7 −1 874 −1 444 −2 335 −1 724 Omsättningstillgångar Resultat efter finansiella poster 408 767 899 1 070 Förråd m.m. 13 2 841 2 588 1 414 1 390 Fordringar 14 8 110 9 157 5 810 6 191 Extraordinära poster - - - - Kortfristiga placeringar - - - - Årets resultat 408 767 899 1 070 Kassa och bank 1 923 2 867 1 088 1 908 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 a. Summa omsättningstillgångar 12 874 14 612 8 312 9 489 Summa tillgångar 144 772 137 077 122 261 113 617 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital vid årets början 47 079 46 312 36 131 35 061 varav resultatutjämningsreserv 5 844 5 623 5 844 5 623 Årets resultat 408 767 899 1 070 Eget kapital vid årets slut* 47 670 47 079 37 030 36 131 varav resultatutjämningsreserv 5 844 5 844 5 844 5 844 Summa eget kapital 15 47 670 47 079 37 030 36 131 Avsättningar Avsättningar för pension och liknande förpliktelser 16 8 571 6 760 7 191 5 392 Andra avsättningar 17 7 088 5 639 1 419 389 Summa avsättningar 15 659 12 399 8 610 5 781 Skulder Långfristiga skulder 18 55 155 51 175 54 691 49 670 Kortfristiga skulder 19 26 288 26 424 21 930 22 035 Summa skulder 81 443 77 599 76 621 71 705 Summa eget kapital, avsättningar och skulder 144 772 137 077 122 261 113 617 PANTER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER 12 305 12 087 13 716 14 619 Panter och därmed jämförliga säkerheter 20 505 525 - - Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits 21 10 346 10 099 10 246 9 997 bland skulderna eller avsättningarna Övriga ansvarsförbindelser 22 1 454 1 463 3 470 4 622 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. * Inkluderar justering med 183 mnkr för kommunkoncernen. 68 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 69 Kassaflödesanalys Noter inklusive Belopp i mnkr Not Kommunkoncern 2024 2023 Kommun 2024 2023 redovisningsprinciper DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat BR 408 631 899 1 070 1. Redovisningsprinciper och övriga upplysningar Ej likviditetspåverkande poster 25 10 146 8 086 5 306 3 570 En av redovisningens viktigaste uppgifter är att ge relevant Likviditetspåverkande poster 26 −728 −676 −319 −2 Kassaflöde från verksamheten före förändring information om verksamhetens finansiella resultat och 9 826 8 041 5 886 4 638 av rörelsekapital ekonomiska ställning för att underlätta styrning och uppföljning Ökning (-) / minskning (+) kortfristiga fordringar 14 1 048 572 382 4 762 av verksamheten. För att det ska kunna ske måste olika Ökning (-) / minskning (+) förråd och lager 13 −316 −110 −24 −50 Ökning (+) / minskning (-) kortfristiga skulder 19 −198 −535 −1 029 785 redovisningsprinciper beskrivas på ett öppet och informativt Kassaflöde från den löpande verksamheten 10 360 7 968 5 215 10 135 sätt. I detta avsnitt beskrivs de principer, uppskattningar och INVESTERINGSVERKSAMHETEN bedömningar som används av Göteborgs Stad. Anskaffning immateriella anläggningstillgångar 9 −107 −50 −9 - Försäljning av immateriella anläggningstillgångar 9 - - - - Inledning Ändrade Anskaffning materiella anläggningstillgångar 10 −16 194 −14 040 −8 195 −6 698 Den kommunala redovisningen regleras av redovisningsrekommendationer Försäljning av materiella anläggningstillgångar 10 864 211 411 122 kommunallagens kapitel elva samt Lag (2018:597) Reviderade rekommendationer Investeringsinkomster 18 749 692 591 388 om kommunal bokföring och redovisning (LKBR). Anskaffning kommunkoncernföretag 11 - - - - Därutöver lämnar Rådet för kommunal redo­ Uppdaterad rekommendation RKR R3 Immateriella Försäljning av kommunkoncernföretag 11 - - - - visning (RKR) rekommendationer för kommun­ anläggningstillgångar tillämpas från och med 2024, Anskaffning finansiella anläggningstillgångar 11 −33 −49 −38 −38 sektorns redovisning. De kommunala bolagen men föranleder inte någon väsentlig påverkan Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 11 - - - - tillämpar Årsredovisningslagen (ÅRL 1995:1554) och på redovisningen. Tillämpad beloppsgräns för Ökning (−) / minskning (+) långfristiga fordringar 11 −18 −4 −4 263 −9 939 Bokföringsnämndens allmänna råd (BFNAR 2012:1). väsentligt värde, som redan tidigare regelverk haft Vid upprättande av kommunkoncernens upplysningskrav kring, har ändrats från tidigare Kassaflöde från investeringsverksamheten −14 739 −13 240 −11 503 −16 165 årsredovisning är det kommunala regelverket ett halvt prisbasbelopp till tio prisbasbelopp. Inte FINANSIERINGSVERKSAMHETEN överordnat. Det innebär att årsredovisningen är heller detta bedöms påverka redovisningen på Nyupptagna lån 18 13 233 11 923 13 216 11 900 upprättad enligt detta regelverk. De sammanställ­ något betydande sätt. Enligt uppdaterad rekom­ Minskning av långfristiga skulder 18 −9 814 −8 282 −8 764 −6 943 da räkenskaperna är upprättade enligt RKR R16 mendation lämnas upplysning om nyttjandeperiod Nyupptagna lån, leasing 18 - - 119 659 Sammanställda räkenskaper. Eventuella avsteg från även för immateriella anläggningstillgångar. Minskning av långfristiga skulder, leasing 18 - - - −502 rekommendationer och orsak till dessa redovisas RKR R1 Bokföring och arkivering, RKR R5 Leasing, under respektive rubrik nedan. RKR R9 Avsättningar och ansvarsförbindelser, RKR Ökning (+) / minskning (−) räntebärande kortfristiga skulder 18,19 43 2 569 924 1 759 Tillgångar och skulder har upptagits till R10 Pensioner, RKR R13 Kassaflödes­analys samt RKR Kassaflöde från finansieringsverksamheten 3 462 6 210 5 495 6 873 anskaffningsvärde där inget annat anges. I den R15 Förvaltningsberättelse har uppdaterats, men får UTBETALNING AV BIDRAG TILL STATLIG INFRASTRUKTUR 12, 17, −27 −66 −27 −66 mån gåvor tas upp som tillgång värderas dessa till ingen väsentlig påverkan på redovisningen. 25 verkligt värde. Intäkter redovisas i den omfattning Enligt RKR R16 Sammanställda räkenskaper Årets kassaflöde −944 872 −820 777 det är sannolikt att de ekonomiska tillgångarna ska upplysning om koncerninterna förhållanden Likvida medel vid årets början BR 2 867 1 995 1 908 1 131 kommer att tillgodogöras kommunen och intäk­ mellan kommunen och respektive koncernföretag Likvida medel vid årets slut BR 1 923 2 867 1 088 1 908 terna kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, samt i samt mellan koncernföretag lämnas. Uppgiften övrigt uppfyller kriterier för att klassas som intäkt. lämnas på aggregerad nivå då antalet koncern­ Omräkning till följd av nya redovisnings­ företag är stort. principer sker för jämförelseår i årsredovisningen. Vid längre tidsserier i tabeller och diagram med Nya rekommendationer mera sker omräkning enbart för föregående år. RKR R20 Redovisning av kommunala pensions­ Att göra detta för längre tidsserier bakåt i tiden stiftelser gäller från och med räkenskapsåret 2024. kräver en större insats än vad som bedöms rimligt Rekommendationen bedöms ha ytterst marginell i förhållande till nyttan. påverkan på redovisningen. 70 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 71 RKR R21 Bidrag till infrastruktur gäller från och Enligt LKBR ska årsredovisningen omfatta all med räkenskapsåret 2024. Rekommendationen verksamhet som bedrivs av kommunen oavsett i har inte föranlett några åtgärder, men en översyn vilken organisationsform den bedrivs. Kommun­ Driftredovisning Investeringar av förekomster och hantering kommer att ske koncernen består av kommunens nämnder tillsam­ Nämnd Intäkt Kostnad Nämnd Kommunstyrelse under kommande år. mans med de kommunala koncernföretagen. De Leasing senare utgörs av bolag, kommunal- och samord­ Interna poster Nyinvestering/reinvestering Rättelser/justeringar ningsförbund där kommunen har ett varaktigt Summa enligt resultaträkningen Summa investeringar Vid utgången av 2023 fanns en tvist mellan betydande inflytande, vilket i huvudsak tillämpas Älvstranden Utveckling AB och exploaterings­ som ett ägande över 20 procent. En förteckning förvaltningen. Exploateringsförvaltningen finns i not 30. Väsentliga förändringar i koncernens Kassaflödesanalys Resultaträkning minskade av försiktighetsskäl sitt resultat som en sammansättning beskrivs i förvaltningsberättelsens Verksamhetens intäkter Löpande verksamhet Investeringsverksamhet följd av kommunfullmäktiges beslut att avsluta avsnitt om den kommunala koncernen. Verksamhetens kostnader Finansieringsverksamhet en del av projektet för Skeppsbron före färdig­ I den kommunala koncernen medräknas Avskrivningar Utbetalning till infrastruktur Nettokostnader ställande. Samtidigt kostnadsförde Älvstranden kommunalförbundet Räddningstjänstförbundet Skatteintäkter Balansräkning Årets kassaflöde Utveckling AB sina upparbetade poster. Därmed Storgöteborg samt Samordningsförbundet Verksamhetens resultat Anläggningstillgångar var kommunkoncernens resultat sammantaget Göteborg. Även Göteborgsregionens kommunal­ Finansnetto Omsättningstillgångar Årets resultat Eget kapital 73 mnkr för lågt år 2023, vilket har föranlett förbund (GR), med dess hel- och delägda bolag, Avsättningar ändring av jämförelsetal för 2023 enligt not 24 a. samt Tolkförmedling Väst utgör per definition Skulder och b. kommunala koncernföretag. Dessa undantas Under 2023 såldes en omsättningstillgång ex­ däremot i de sammanställda räkenskaperna då ternt för 63 mnkr av Göteborg Egnahemsbolag AB. dess verksamhet ryms inom gränsen för vad som Beskrivning av drift- och investeringsredovisningens samband med årsredovisningens övriga finansiella rapporter. Detta realiserades inte i koncernen, som därav kan anses vara utan väsentlig betydelse enligt RKR visar ett för lågt resultat 2023. Även jämförelse­talen R16 Sammanställda räkenskaper. har ändrats för 2023 enligt not 24 a. och b. Varken de anknutna stiftelser som kommun­ Extraordinära och I sina egna nämndbudgetar fördelar nämnderna Kortfristig del av kommunens leasingskuld styrelsen förvaltar, eller de stiftelser med egen jämförelsestörande poster kommunfullmäktiges kommunbidrag på de olika redovisas från 2024 som kortfristig skuld. För förvaltning som kommunfullmäktige utser en eller Händelser av väsentlig storlek, som inte förväntas verksamheter och organisatoriska enheter som kommunen justeras jämförelseår 2023 med flera styrelseledamöter i, bedöms utgöra kommu­ inträffa ofta och som saknar samband med den nämnden ansvarar för. Stadens regelverk ger 461 mnkr mot långfristig skuld. nala koncernföretag. Skälet är att kommunen inte löpande verksamheten, betraktas och redovisas nämnderna rätt att, utifrån vissa förutsättningar, anses ha ett betydande inflytande över stiftelsernas som extraordinära poster. Jämförelsestörande bygga upp och nyttja ett eget kapital. Nämnderna Hantering med anledning resultat och ekonomiska ställning. Stiftelserna är poster är resultat av händelser som inte är extra­ har därmed möjlighet att, inom vissa gränsvärden, av yttrande från RKR helt skilda från kommunens ekonomi, lyder under ordinära, men som är viktiga att uppmärksamma budgetera för både positiva och negativa resultat. Från 2024 har kommunerna tagit över ansvaret respektive stiftelseförordnande, är under tillsyn vid jämförelse med andra perioder. De utgörs av för förpackningsinsamling från hushåll och av Länsstyrelsen och eventuella förändringar i de poster som undantas för att komma till det Internredovisningsprinciper samlokaliserade verksamheter och får för det ändamålet måste godkännas av Kammarkollegiet. som betecknas kommunens strukturella resultat. Driftredovisningens intäkter och kostnader ska en ersättning från Naturvårdsverket. RKR har Extraordinära poster särredovisas på egna spegla respektive nämnds ekonomiska relationer med anledning av detta formulerat ett yttrande. Konsolideringsprinciper rader och jämförelsestörande poster som en till sin omvärld, där de andra nämnderna utgör Kommunen hanterar redovisningen enligt De sammanställda räkenskaperna upprättas med varav-not till resultaträkningen, se not 8. en del av omvärlden. Det innebär att jämfört med yttrandet från RKR. proportionell konsolidering, så kallad klyvnings­ resultaträkningens intäkter och kostnader, som metod. Det innebär att konsolidering sker i Drift- och investeringsredovisningen endast innehåller kommunexterna poster, har Övriga upplysningar proportion till kommunens andel av ett kommu­ I enlighet med RKR R14 Drift- och investerings­ driftredovisningen påförts även kommuninterna Från och med 2024 tas erhållna gåvor avseende nalt koncernföretags intäkter, kostnader, tillgångar redovisning lämnas upplysningar om kommunens poster, såsom köp och försäljning mellan nämn­ konst till konstmuseet upp till verkligt värde i och skulder. Respektive underkoncerns bokslut drift- och investeringsbudgets uppbyggnad samt der. Det finns också poster i resultaträkningen balansräkningen när värdet överstiger ett halvt används som underlag för konsolideringen. de för drift- och investeringsredovisningarna som fördelats kalkylmässigt i driftredovisningen. prisbasbelopp. Tidigare års gåvor redovisas inte Mellanhavanden och internvinster av större värde mest väsentliga principerna för ekonomistyrning. Exempel på detta är personalomkostnader, i balansräkningen då de inte bedöms uppgå till inom den kommunala koncernen har eliminerats. 47,28 procent, som består av arbetsgivaravgifter, väsentliga belopp. Driftredovisning avtalsförsäkringar och kollektivavtalad pension. Kassaflödesanalys Kommunfullmäktige tilldelar nämnderna Ett annat exempel är internränta, 2,25 procent, Sammanställda räkenskaper Kassaflödesanalysen är gjord enligt indirekt kommunbidrag, nettoanslag, för att bedriva som påförts nämnderna utifrån det redovisade Göteborgs Stads totala ekonomiska ställning och modell och följer i allt väsentligt uppställningen de verksamheter som nämnderna ansvarar för. värdet på aktiverade anläggningstillgångar. resultat framgår i de sammanställda räkenskaper­ i RKR R13 Kassaflödesanalys. Kassaflödesanalysen Kommunbidraget ska täcka de kostnader som na och syftar till att ge en sammanfattande och baseras helt på förändringar i balansräkningen. återstår när intäkter i form av taxor, avgifter Investeringsredovisning rättvisande bild av den kommunala koncernen. Se not 25 och 26. och bidrag inte täcker verksamhetens kostnader Kommunfullmäktige fastställer i budget årliga fullt ut. Kommunbidragen tilldelas per nämnd. investeringsramar per nämnd för en period om 72 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 73 fem år. Kommunfullmäktige ger nämnderna Kostnader Avskrivningstider (år) möjlighet att inom ramen för den fastställda Avskrivningar Anläggning Kommunen Kommunen Bolagen femårsbudgeten omfördela medel mellan åren, så t.o.m. 2016 2024 Avskrivning av immateriella och materiella länge den beslutade totala investeringsramen inte anläggningstillgångar görs normalt för den be­ Internt upparbetade immateriella anläggningstillgångar 3–5 3–5 3–7 överskrids för perioden. På samma sätt som för räknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning Goodwill 5–10 – 5–10 driftverksamheten tilldelas investeringsramarna baserat på anskaffningsvärdet exklusive eventuellt netto per nämnd. Investeringarna delas in i re- och Ledningsrättigheter – – 100 restvärde. Avskrivningen påbörjas när tillgången nyinvestering i kommunfullmäktiges budgetram, Hyresrättigheter – – 20 kan tas i bruk. På tillgångar i form av mark, konst och fördelas därefter utifrån denna indelning inom Övriga förvärvade immateriella anläggningstillgångar 5 3–10 3–7 och pågående arbeten görs normalt inga avskriv­ respektive nämnd. För kretslopp och vattennämn­ Markanläggningar 20–50 7–100 10–50 ningar. Omprövning av nyttjandeperioden sker den fastställer dock kommunfullmäktige separata om det finns omständigheter som gör att det är Byggnader 20–50 15–80 10–100 investeringsramar för vatten- och avloppsverksam­ nödvändigt, till exempel verksamhetsförändringar Maskiner, tekniska anläggningar och inventarier 5–10 5–40 3–25 heten, avfallsverksamheten samt för investerings­ och teknikskiften. Kiosker, paviljonger, baracker 10 10 10 områdena Skyfall respektive Tekniskt vatten. Från och med 2017 tillämpas komponent­ Förbättringsutgifter i annans fastighet – 2–33 10–20 Nämnderna fördelar i sina egna budgetbeslut avskrivning vid nyanskaffning av byggnader och Persondatorer och IT-inventarier 3 3–4 3 kommunfullmäktiges investeringsramar på de anläggningar i enlighet med RKR R4 Materiella olika investeringsområden och projekt som anläggningstillgångar. I tabell Avskrivningstider nämnden ansvarar för. Det förekommer inves­ framgår intervall för nu tillämpade avskrivnings­ teringsinkomster i form av bland annat statliga tider samt kommunens rekommenderade av­ investeringsbidrag och exploateringsbidrag. Nedskrivningar under vissa förutsättningar får belasta anlägg­ skrivningstider vad avser befintliga anläggningar, Kommunfullmäktige beslutar därutöver separat Rekommendation RKR R6 Nedskrivningar ska ningens anskaffningsvärde. I bolagssektorn anskaffade till och med 2016. Jämte dessa framgår om projektbudgetar för enskilda projekt av tillämpas vid nedskrivning av värdet på en an­ aktiveras lånekostnader i huvudsak för bolag inom bolagens tillämpade avskrivningstider. Se not 4, 9 principiell beskaffenhet. Dessa utpekade projekt läggningstillgång som används i sådan kommunal fastighetsbranschen som har avkastningskrav och och 10. ska hanteras inom nämndernas tilldelade inves­ verksamhet som regleras av självkostnadsprincipen. följer därmed alternativregeln. Vid beräkning av Av 9 kap. 9 § LKBR framgår att en upplysning teringsramar och följs upp löpande i delårs- och Enligt RKR R6 Nedskrivningar ska en värdering lånekostnad som ska aktiveras har genomsnittlig ska lämnas om bedömd genomsnittlig nyttjande­ helårsrapportering. göras av om servicepotential kvarstår för de finansieringskostnad på lån upptagna i investe­ period för varje post som tas upp som materiell nedskrivningar som gjorts inom de kommunala ringssyfte använts. Se not 10. anläggningstillgång. Enligt rekommendation Intäkter RKR R4 Materiella anläggningstillgångar framgår bolagen. Värderingen avser anläggningstillgångar att beräkningen ska ske genom att, för varje post, som helt eller delvis är skattefinansierade och/eller Tillgångar Skatteintäkter regleras av självkostnadsprincipen. Nedskrivningar summera anskaffningsvärdet (justerat för hur Kommunens redovisade skatteintäkt består av som överstiger väsentliga belopp har prövats. Om Gränsdragning mellan kostnad stor del av året redovisningsenheten innehaft preliminära skatteinbetalningar som kommit kommunalt ägt bolag gör en nedskrivning baserad och investering tillgången) för de tillgångar som är föremål kommunen tillgodo under året, prognos för på annan princip ska den återföras i sammanställda Inom Göteborgs Stad betraktas tillgång för för avskrivning och dividerar med de av årets slutavräkning och skillnaden mellan den slutliga räkenskaper. stadigvarande bruk eller innehav med en avskrivningskostnader som är hänförliga till taxeringen och den redovisade skatteintäkten för För koncernens bolag görs nedskrivningar och nyttjande­period om minst tre år som anlägg­ dessa tillgångar. Från 2024 ska, enligt RKR R3 föregående år. Den preliminära slutavräkningen eventuell återföring av dessa utifrån marknads­ ningstillgång om beloppet överstiger ett halvt Immateriella anläggningstillgångar, motsvarande för skatteintäkter baseras på Sveriges Kommuner mässiga värderingar enligt regelverket i BFNAR prisbasbelopp. För konst tillämpas avvikande upplysning lämnas även för immateriella anlägg­ och Regioners (SKR) decemberprognos i enlighet 2012:1 och avser huvudsakligen byggnader där gräns om två prisbasbelopp, med undantag dels ningstillgångar, se not 9 respektive 10. med rekommendation RKR R2 Intäkter. Se not 5. nedskrivning görs för att anpassa värdet till för de fall som utgör konstgestaltning enligt Skäl för att tillämpa en nyttjandeperiod längre faktisk hyresnivå. För tillgångar som skrivs ned den så kallade enprocentregeln, dels för konst än fem år för immateriella anläggningstillgångar Övriga intäkter för verksamheter som bedrivs enligt självkostnads­ som erhållits som gåva. Den avvikande gränsen ska enligt 9 kap. 10 § LKBR upplysas om. Inves­ Göteborg Energi AB intäktsför i sin helhet an­ principen beräknas återvinningsvärdet normalt för konst är ett avsteg från RKR R4 Materiella teringar i goodwill betraktas i samtliga fall som slutningsavgifter för el, gas och fjärrvärme enligt till anpassat användningsvärde. Se not 4 och 10. anläggningstillgångar. Det görs därför att ända­ strategiska och motiverar därför en längre avskriv­ BFNAR 2012:1 i samband med påbörjad leverans målet med inköpen i första hand är att främja ningsperiod. Rättigheter som är baserade på avtal av anslutningen. I de sammanställda räkenska­ Ränteutgifter i samband lokal kultur och beloppen dessutom är obetydliga skrivs av över avtalsperioden. perna har posten justerats till förutbetald intäkt i med investeringar i förhållande till stadens investeringsvolymer. enlighet med RKR R2 Intäkter. Samtliga intäkter Ränteutgifter i samband med investeringar kan Vid reinvestering anger kommunens riktlinje för periodiseras linjärt. Se not 2 och 18. enligt RKR R4 Materiella anläggningstillgångar komponentredovisning regler för att klassificera redovisas enligt huvudmetod eller enligt alter­ utbyte av komponent som drift eller investering. nativregel. Göteborgs Stad tillämpar sedan 2014 För immateriell anläggningstillgång tillämpas tio huvudmetoden, vilket innebär att lånekostnaderna prisbasbelopp som beloppsgräns. Motsvarande direkt påverkar resultatet. Bolagssektorn följer beloppsgränser tillämpas för finansiella leasing­ alternativregeln som innebär att lånekostnaderna avtal. Se not 9, 10 och 23. 74 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 75 Immateriella anläggningstillgångar den ekonomiska risken i dessa avtal vilar på Skulder och avsättningar Pensioner Immateriella anläggningstillgångar redovisas till leasegivaren. Därutöver finns avtal med Västra Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den anskaffningsvärde minskat med avskrivningar Götalandsregionen om hantering av hjälpmedel Finansiella skulder lagstadgade blandmodellen. Det innebär att enligt plan och eventuella nedskrivningar. I de som klassificeras som operationell leasing då Finansiella tillgångar och skulder redovisas som all pension som intjänats före år 1998 i tidigare sammanställda räkenskaperna består immateriella avtalens karaktär medför att den finansiella risken långfristiga eller kortfristiga poster beroende på pensionsavtal redovisas som ansvarsförbindelse anläggningstillgångar av bland annat goodwill. inte övergår till leasetagaren. deras karaktär. Omklassificering till kortfristig inom linjen och tas inte upp som avsättning i Goodwill utgörs av skillnaden mellan anskaff­ Enligt stadens modell för optimering av sker när posten förfaller inom tolv månader eller balansräkningen. Framtida förväntad särskild ningsvärdet och det verkliga värdet på koncernens lokaler både ägs och hyrs lokaler för att skapa för den del som amorteras inom tolv månader, löneskatt tas också upp inom linjen. Utbetalningar andel av förvärvade nettotillgångar. Se not 9. flexibilitet för stadens verksamheter. Långsiktigt såvida inget avtal om förlängning finns vid bok­ avseende pensionsförmåner som intjänats före år ska staden enligt kommunfullmäktiges beslut äga slutstillfället. Finansiella tillgångar och skulder 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen. Materiella anläggningstillgångar verksamhetslokaler (KF 2023−01−26 § 22, upptas till anskaffningsvärdet. Se not 21. Materiella anläggningstillgångar värderas till rev 2024−11−07 § 451). Hyra av fast egendom görs Vidareutlåning till koncernens bolag omklassi­ Pensionsförmåner intjänade i pensionsavtal anskaffningsvärde med tillägg för värdehöjande i huvudsak av helägda koncernföretag. Endast ficeras inte till kortfristig post om bolaget bedö­ från och med år 1998 redovisas som en kostnad investeringar och med avdrag för planmässiga i undantagsfall, och när alternativ saknas, hyrs mer att skulden kommer att omsättas långfristigt. i resultaträkningen och en avsättning i balans­ avskrivningar och eventuella nedskrivningar. lokaler av externa hyresvärdar. Närapå samtliga Utlåning till bolag som bedöms amorteras inom räkningen. Under avsättningar reserveras också Komponentredovisning enligt RKR R4 Mate­ av kommunens hyreskontrakt har klassificerats tolv månader klassificeras som kortfristig. särskild löneskatt motsvarande 24,26 procent av riella anläggningstillgångar tillämpas från och med enligt kriterierna i RKR R5 Leasing. Normalt Finansiell leasing redovisas som långfristig upptagen pensionsavsättning. Se not 16. 2017 vid nyanskaffning av materiella anläggnings­ bedöms inte den finansiella risken eller framtida eller kortfristig post beroende på karaktär. Avgiftsbestämd pension inklusive löneskatt tillgångar. Det innebär att i anläggningen ingående servicepotential övergå till leasetagaren. Avtalen För över- och underkurser används effektiv­ ingår i posten övriga upplupna personalkostnader komponenter ges olika avskrivningstid utifrån be­ klassificeras därför som operationell leasing. räntemetoden från och med 2024. Metodbytet under kortfristiga skulder. Se not 19. dömning av faktisk nyttjandetid. Modellen används Ett fåtal kontrakt bedöms uppfylla kriterierna i bedöms ha mindre påverkan på resultatet. För Göteborgs Stad beräknar aktuell pensions­ även på befintliga anläggningar vid återanskaffning RKR R5 Leasing för att utgöra finansiell leasing, avgifter används fortsatt linjär periodisering över skuld för anställda i kommunen enligt angivna och vid tillkommande komponenter. Förändringen men dessa kontrakt bedöms endast utgöra ett lånets löptid. riktlinjer, RIPS. Pensionsåtaganden för personer innebär att poster som tidigare klassificerades som mindre värde och redovisas inte som finansiell Tillgångar och skulder i utländsk valuta värderas anställda i de kommunala bolagen redovisas enligt driftkostnad för löpande underhåll hädanefter i leasing. Se not 10 och 23. till den valutasäkrade kursen när sådan finns. BFNAR 2012:1. större utsträckning hanteras som reinvestering. I annat fall har omräkning skett till balansdagens Bolagen tillämpar sedan 2014 komponent­ Finansiella tillgångar kurs enligt uppgift från Riksbanken. Avsättningar avskrivning för samtliga materiella anläggnings­ Se avsnittet Finansiella skulder. Avsättning är en skuld som är oviss vad gäller tillgångar. Se not 10. Derivat- och säkringsredovisning förfallotidpunkt eller belopp, och får endast avse Bidrag till statlig infrastruktur Säkringsredovisning i enlighet med RKR R8 Derivat legala förpliktelser. RKR R9 Avsättningar och Leasing Enligt LKBR ska upplysning lämnas om bidrag och säkringsredovisning tillämpas. Dokumentation ansvarsförbindelser anger att uppgift om förväntad Enligt RKR R5 Leasing ska ett leasingavtal till statlig infrastruktur. Upplösningstid är satt till av säkringsförhållandet upprättas, vilken omfattar tidpunkt samt osäkerhet vad gäller utflöde av klassificeras som ett finansiellt leasingavtal, om 25 år i befintliga projekt. Se not 12. syfte med säkringen, beskrivning av karaktären på resurser för varje avsättning ska ges. Detta sker det innebär att framtida servicepotential eller säkrad risk, identifiering av säkringsinstrument och inte eftersom det skulle vara alltför omfattande ekonomiska fördelar och risker som förknippas Omsättningstillgångar bedömning av säkringens effektivitet. att ange detta för varje post då dessa är gruppe­ med ägandet av objektet i allt väsentligt överförs De förråd och lager som finns i Göteborgs Stad Göteborgs Stad räntesäkrar del av skulden rade. Enligt rekommendationen ska informella till leasetagaren. Tillgångar i avtal som är klassi­ utgörs huvudsakligen av material avsett dels genom räntederivat. Syftet är att eliminera varia­ förpliktelser som redovisats som avsättningar i ficerade som finansiell leasing ska redovisas som för egen verksamhet, dels för uppförande av biliteten i framtida kassaflöden avseende betal­ kommunala bolag omklassificeras till ansvars­ anläggningstillgång och förpliktelsen att i fram­ egna anläggningar samt för reparationer och ning av rörlig ränta och fixera räntekostnaderna. förbindelser i de sammanställda räkenskaperna. tiden betala leasingavgifter redovisas som skuld underhåll. Lager ska värderas utifrån det lägsta Kommunen gör även valutasäkringar genom Avsättningar överstigande väsentligt belopp har i balansräkningen. Tillgångarnas värde skrivs av av anskaffningsvärdet och det verkliga värdet valutaderivat. Säkringsförhållandets effektivitet prövats. Se not 17. med samma modell och avskrivningstid som om på balansdagen. Tillämpad gräns för väsentligt bedöms per varje balansdag genom att jämföra de de varit köpta. Betalda leasingavgifter redovisas värde där värdet måste tas upp utgör 5 mnkr per huvudsakliga villkoren för säkringsinstrumenten Deponier som avskrivning och ränta. förvaltning/bolag, men det är frivilligt att redovisa med de huvudsakliga villkoren för den säkrade Avsättningar för återställning av deponier har för Enligt Göteborgs Stads riktlinje för finans­ även vid lägre värden. posten. Säkringsförhållandet anses vara effektivt så kommunen tagits upp till det belopp som bedöms verksamheten ska kommunens leasing i lös egen­ länge det inte sker någon väsentlig förändring av krävas för att reglera förpliktelsen på balansdagen. dom finansieras genom leasing med Göteborgs Eget kapital de huvudsakliga villkoren för antingen säkrings­ Dessa nuvärdesberäknas när belopp bedöms uppgå Stads Leasing AB som leasegivare. Avtal med Kretslopp- och vattennämndens resultat inom instrumentet eller den säkrade posten. till ett betydande värde. Göteborgs Stads Leasing som avser maskiner taxe­finansierad verksamhet påverkar inte eget Swapränta redovisas löpande i resultat­ Avsättning för återställande av deponier för och inventarier klassificeras som finansiell leasing. kapital. Resultatet redovisas i stället som över-/ räkningen som en del av stadens räntekostnader den kommunala koncernen görs med successiva Avtalen medför här en ekonomisk risk för lease­ underuttag och därmed skuld/fordran till med hänsyn tagen till periodisering av upplupen avsättningar med hänsyn taget till den återstå­ tagaren som gör att leasingen går att jämföra med abonnent. ränta på swappen. Effekten av en stängning av ende livslängden av deponin. Renovakoncernens köp av tillgången. De avtal som rör fordonsleasing derivat­kontrakt till följd av att säkringsrelationen avsättningar för återställande av deponier är klassificerade som operationell leasing eftersom upphört resultatförs direkt. Se not 18 och 19. nuvärdesberäknas enligt regelverket i K3 och 76 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 77 överensstämmer med RKR R9 Avsättningar och att äga eller förfoga över, redovisas normalt som 3. Verksamhetens kostnader ansvarsförbindelser. kostnad i resultaträkningen och avsättning i Kommunkoncern Kommun balansräkningen när avtal tecknas. Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Uppskjuten skatt Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräknings­ Poster inom linjen Personalkostnader exklusive sociala avgifter −22 109 −21 641 −18 172 −17 913 och pensionskostnader metoden på alla temporära skillnader som Poster inom linjen är ett redovisningsbegrepp Sociala avgifter inkluderat löneskatt −7 854 −7 607 −6 413 −6 269 uppkommer mellan redovisade och skattemässiga som innebär att ställda säkerheter och ansvarsför­ Pensionskostnader −3 444 −2 904 −3 082 −2 510 värden på tillgångar och skulder. De temporära bindelser inte ska ingå som skuld eller avsättning skillnaderna har huvudsakligen uppkommit i balansräkningen utan anges i direkt anslutning Lämnade bidrag −3 730 −2 623 −3 730 −2 623 genom skillnader mellan bokföringsmässiga och därtill. Ansvarsförbindelser utgörs av möjliga Köp av huvudverksamhet −10 366 −9 642 −10 363 −9 635 skattemässiga avskrivningar på anläggningstill­ åtaganden där osäkerhet råder om beloppets Lokal- och markhyror −1 419 −1 230 −1 651 −1 567 gångar, avsättningar och skattemässiga underskott. storlek och/eller infriandegraden. Bland dessa Bränsle, energi, vatten m.m. −1 947 −6 511 −481 −411 återfinns kommunens borgensåtagande och Material, tjänster och övriga verksamhetskostnader −13 233 −9 188 −6 187 −6 331 Medfinansiering till statlig infrastruktur pensionsåtaganden som är tidigare än 1998. Se not Realisationsförluster och utrangeringar −415 −93 −61 −119 Ingångna avtal om lämnade bidrag till staten eller 20, 21 och 22. Pensionsåtagandet i sin helhet finns Anskaffningskostnad sålda exploateringsfastigheter −80 −223 −80 −223 annan juridisk person för investeringar i anlägg­ också beskrivet i förvaltningsberättelsen under Aktuell och uppskjuten bolagsskatt −268 5 - - ningstillgång som Göteborgs Stad inte kommer avsnittet Upplysning om pensionsförpliktelser. Summa verksamhetens kostnader −64 865 −61 657 −50 220 −47 601 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 a. 2. Verksamhetens intäkter Kommunkoncern Kommun 4. Avskrivningar och nedskrivningar Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Försäljningsintäkter 8 924 9 298 514 499 Taxor och avgifter 3 403 3 085 3 578 3 230 Avskrivning immateriella tillgångar −42 −28 −2 0 Hyror och arrenden* 9 852 9 316 1 631 1 562 Avskrivning byggnader och anläggningar −4 416 −4 315 −1 770 −1 643 Bidrag och kostnadsersättningar från staten 2 526 2 421 2 499 2 412 Avskrivning maskiner och inventarier −1 339 −1 153 −779 −694 Bidrag och gåvor från privata aktörer 33 29 33 29 Nedskrivning/återföring av nedskrivning 11 −577 - 10 Offentliga bidrag (investeringar) 115 113 115 113 Summa av- och nedskrivningar −5 786 −6 073 −2 551 −2 327 EU-bidrag 24 8 16 8 5. Skatteintäkter Övriga bidrag 770 681 650 615 Kommunkoncern Kommun Försäljning av verksamhet och konsulttjänster 3 418 3 341 1 806 2 001 Intäkter från exploateringsverksamhet 1 014 1 050 1 014 1 050 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Realisationsvinster på anläggningstillgångar 569 196 335 118 Preliminär kommunalskatt 36 125 34 374 36 125 34 374 Övriga verksamhetsintäkter 679 746 - - Preliminär slutavräkning innevarande år 113 469 113 469 Summa verksamhetens intäkter 31 327 30 284 12 191 11 637 Slutavräkningsdifferens föregående år −152 153 −152 153 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 a. Summa skatteintäkter 36 086 34 996 36 086 34 996 * Specifikation tomträttsavgälder Marktaxeringsvärde Antal (st) Yta (m2) (mnkr) Intäkter (mnkr) Kategori 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023 Småhus 8 667 8 676 3 018 898 3 024 607 18 069 15 225 123 117 Flerfamiljshus 798 795 4 553 174 4 553 411 25 892 26 177 212 206 Industri 338 333 2 226 384 2 238 647 1 310 1 304 68 68 Övrigt 355 356 3 190 357 3 260 096 427 396 58 57 Summa 10 158 10 160 12 988 813 13 076 761 45 698 43 102 461 448 Friköp av småhustomträtter där upplåtelsen varat i mindre än tio år sker till marknadspris. Om upplåtelsen varat i mer än tio år sker friköp till 65 procent av gällande marktaxeringsvärde. Friköp av övriga kategorier sker i särskild ordning. 78 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 79 6. Generella statsbidrag och utjämning 8. Jämförelsestörande poster Kommunkoncern Kommun Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr Ingår i not 2024 2023 Inkomstutjämning 3 323 3 097 3 323 3 097 Resultat försäljning anläggningstillgång 321 127 Kostnadsutjämning −1 415 −1 391 −1 415 −1 391 Resultat försäljning exploateringsfastighet 487 327 Regleringsbidrag/avgift 1 846 1 391 1 846 1 391 Resultat övrig exploateringsverksamhet 265 473 Kommunal fastighetsavgift 980 948 980 948 Utdelning från koncernföretag* 7 750 315 Bidrag/avgift för LSS-utjämning 343 413 343 413 Avsättning medfinansiering statlig infrastruktur Göteborg-Borås 2 −1 100 - Övriga bidrag i utjämningssystemet - - - - Summa jämförelsestörande poster 723 1 242 Övriga generella bidrag från staten 88 70 88 70 Summa generella statsbidrag och utjämning 5 165 4 528 5 165 4 528 Specifikation: Realisationsvinst försäljning materiell anläggningstillgång 2 335 118 Erhållna, ej intäktsredovisade, generella statsbidrag uppgår till 31 mnkr Realisationsförlust försäljning materiell anläggningstillgång 3 −18 - Generella statsbidrag Ej intäktsförda Ursprungligt belopp Utökad bemanning av SSK inom VOB 2024 31 mnkr (juni 2024–dec 2025, 12 mån kvar) 50 mnkr Realisationsvinst försäljning finansiell anläggningstillgång 7 4 9 Övriga försäljningsrelaterade kostnader 3,7 0 0 7. Finansiella intäkter och kostnader Resultat försäljning anläggningstillgång 321 127 Kommunkoncern Kommun Försäljningspris exploateringsfastighet 2 567 551 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Anskaffningskostnad såld exploateringsfastighet 3 −110 −216 Utdelning på aktier och andelar 9 −28 16 - Förändring framtida åtaganden 3 30 −8 Utdelning på aktier och andelar koncernföretag - - 951 315 Resultat försäljning exploateringsfastighet 487 327 Intäkter från finansiella anläggningstillgångar 12 9 5 9 Exploateringsbidrag** 2 369 487 Ränteintäkter 91 99 84 67 Medfinansiering från exploatör 2 78 14 Ränteintäkter koncernföretag - - 1 480 1 109 Övriga exploateringsrelaterade intäkter 2 4 0 Borgensavgifter 1 0 7 9 Medfinansiering till stat och region 3 −140 −21 Övriga finansiella intäkter 242 53 20 52 Övriga exploateringsrelaterade kostnader 3 −46 −7 Summa finansiella intäkter 355 133 2 563 1 561 Resultat övrig exploateringsverksamhet 265 473 Räntekostnader −1 321 −1 046 −1 584 −1 281 * Inkluderar kapitaltillskott från kommunstyrelsen till Göteborgs Stadshus AB med −200 mnkr. Räntekostnader koncernföretag - - −69 −70 ** Inkluderar värde avseende allmän plats överlåten från exploatör. Bedömning har endast gjorts av jämförelsestörande poster för kommunen. Finansiell kostnad förändring av pensionsavsättning −510 −372 −447 −334 Övriga finansiella kostnader −43 −26 −235 −39 Summa finansiella kostnader −1 874 −1 444 −2 335 −1 724 80 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 81 9. Immateriella anläggningstillgångar 10. Materiella anläggningstillgångar Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Internt upparbetade immateriella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående anskaffningsvärde - - - - Ingående anskaffningsvärde 177 030 167 957 64 590 59 547 Anskaffning - - - - Anskaffning 11 420 10 445 6 546 5 605 Försäljningar/utrangeringar - - - - Försäljningar/utrangeringar −1 957 −928 −970 −315 Omklassificeringar/överföringar - - - - Omklassificeringar/överföringar 987 −444 −306 −247 Utgående anskaffningsvärde 0 0 0 0 Utgående anskaffningsvärde 187 480 177 030 69 860 64 590 Ingående ack. avskrivningar - - - - Ingående ack. avskrivningar −65 230 −61 403 −19 584 −18 133 Försäljningar/utrangeringar - - - - Försäljningar/utrangeringar 1 128 477 849 193 Omklassificeringar/överföringar - - - - Omklassificeringar/överföringar 159 −84 2 −1 Årets avskrivningar - - - - Utgående ack. avskrivningar 0 0 0 0 Årets avskrivningar −4 416 −4 220 −1 770 −1 643 Utgående ack. avskrivningar −68 359 −65 230 −20 503 −19 584 Ingående ack. nedskrivningar - - - - Försäljningar/utrangeringar - - - - Ingående ack. nedskrivningar −2 756 −2 364 −2 −12 Omklassificeringar/överföringar - - - - Försäljningar/utrangeringar 16 7 - - Årets nedskrivningar/återföringar - - - - Omklassificeringar/överföringar −4 178 - - Utgående ack. nedskrivningar 0 0 0 0 Årets nedskrivningar/återföringar 15 −577 - 10 Utgående ack. nedskrivningar −2 729 −2 756 −2 −2 Utgående redovisat värde 0 0 0 0 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) - - - - Utgående redovisat värde 116 392 109 044 49 355 45 004 Förvärvade immateriella anläggningstillgångar Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) 35,0 34,4 30,3 30,6 Ingående anskaffningsvärde 1 383 1 332 23 23 Maskiner och inventarier Anskaffning 107 50 9 - Ingående anskaffningsvärde 21 000 17 900 9 241 8 228 Försäljningar/utrangeringar −2 −1 - - Anskaffning 4 748 3 580 1 640 1 080 Omklassificeringar/överföringar −59 2 75 - Försäljningar/utrangeringar −442 −373 −32 −7 Utgående anskaffningsvärde 1 429 1 383 107 23 Omklassificeringar/överföringar −1 463 −107 100 −60 Ingående ack. avskrivningar −991 −962 −23 −23 Utgående anskaffningsvärde 23 843 21 000 10 949 9 241 Försäljningar/utrangeringar −179 - - - Omklassificeringar/överföringar 334 1 - - Ingående ack. avskrivningar −9 317 −8 443 −4 051 −3 547 Årets avskrivningar −42 −30 −3 - Försäljningar/utrangeringar 375 313 17 6 Utgående ack. avskrivningar −878 −991 −26 −23 Omklassificeringar/överföringar −114 32 99 179 Ingående ack. nedskrivningar −67 −67 - - Årets avskrivningar −1 340 −1 219 −773 −689 Försäljningar/utrangeringar - - - - Utgående ack. avskrivningar −10 396 −9 317 −4 708 −4 051 Omklassificeringar/överföringar - - - - Årets nedskrivningar/återföringar - - - - Ingående ack. nedskrivningar −74 −112 0 0 Utgående ack. nedskrivningar −67 −67 0 0 Försäljningar/utrangeringar - - - - Omklassificeringar/överföringar 3 38 - - Utgående redovisat värde 484 325 81 0 Årets nedskrivningar/återföringar −4 0 - 0 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) 31,8 42,4 8,5 4,3 Utgående ack. nedskrivningar −75 −74 0 0 Summa immateriella anläggningstillgångar 484 325 81 0 Utgående redovisat värde 13 372 11 609 6 241 5 190 Immateriella anläggningstillgångar Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) 14,6 14,3 13,1 12,7 Redovisat värde vid årets början 325 303 0 0 Övriga materiella anläggningstillgångar Anskaffning 107 50 9 - Ingående anskaffningsvärde 400 323 145 125 Försäljningar/utrangeringar −181 −1 - - Anskaffning 26 16 9 13 Nedskrivningar - - - - Försäljningar/utrangeringar 0 0 - - Avskrivningar −42 −30 −3 - Övriga förändringar 275 3 75 - Omklassificeringar/överföringar 84 61 8 7 Utgående anskaffningsvärde 510 400 162 145 Redovisat värde vid årets slut 484 325 81 0 Samtliga värden för jämförelseår 2023 avseende internt upparbetade immateriella anläggningstillgångar har flyttats till förvärvade. 82 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 83 Kommunkoncern Kommun 11. Finansiella anläggningstillgångar Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Kommunkoncern Kommun Ingående ack. avskrivningar −138 −110 −39 −35 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Försäljningar/utrangeringar 0 0 - - Aktier och andelar i:* Omklassificeringar/överföringar 0 −8 - - Göteborgs Stadshus AB - - 9 451 9 451 Årets avskrivningar −24 −20 −6 −4 Kommuninvest ekonomisk förening 489 451 489 451 Utgående ack. avskrivningar −162 −138 −45 −39 Övriga bolag, bostadsrätter och 78 83 17 17 Ingående ack. nedskrivningar - - - - grundfondskapitalstiftelser Försäljningar/utrangeringar - - - - Långfristig utlåning till koncernföretag - - 48 169 43 864 Omklassificeringar/överföringar - - - - Övriga långfristiga fordringar 708 667 2 21 Årets nedskrivningar/återföringar - - - - Summa finansiella anläggningstillgångar 1 275 1 201 58 128 53 804 Utgående ack. nedskrivningar 0 0 0 0 * En samlad förteckning över Göteborgs Stads ägarintressen finns i not 30. Utgående redovisat värde 348 262 117 106 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) 15,2 14,8 16,0 20,0 12. Bidrag till infrastruktur Summa materiella anläggningstillgångar 130 112 120 915 55 713 50 300 Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Materiella anläggningstillgångar Redovisat värde vid årets början 120 915 113 748 50 300 46 173 Bidrag till Trafikverket Anskaffning 16 194 14 040 8 195 6 698 Totalt bidrag 37 33 37 33 Försäljningar/utrangeringar −879 −504 −137 −123 Ackumulerad upplösning −10 −9 −10 −9 Nedskrivningar 11 −577 0 10 varav årets upplösning −1 −1 −1 −1 Avskrivningar −5 781 −5 459 −2 549 −2 337 Summa bidrag till infrastruktur 27 24 27 24 Övriga förändringar −348 −333 −96 −121 Det ursprungliga sammanlagda bidraget har uppgått till 37 mnkr. Utgående värde avser åtta projekt för gång- och cykelbana, Redovisat värde vid årets slut 130 112 120 915 55 713 50 300 cirkulationsplats och pendelparkering. Det största projektet motsvarar ett ursprungsbelopp på 15 mnkr. Tid för upplösning är 25 år för samtliga projekt. Årets upplösning är −1 mnkr (föregående år −1 mnkr) och den ackumulerade upplösningen uppgår till 10 mnkr. Specifikation: Varav leasing Maskiner och inventarier Anskaffningsvärde - - 4 802 4 260 13. Förråd, lager och exploateringsfastigheter Ackumulerade avskrivningar - - −3 178 −2 800 Kommunkoncern Kommun Nedskrivningar - - - - Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Utgående redovisat värde 0 0 1 624 1 460 Förråd och lager 1 513 865 86 85 Genomsnittlig nyttjandeperiod (år) - - 9,5 9,1 Exploateringsfastigheter 1 328 1 723 1 328 1 305 Specifikation: Varav pågående Summa förråd 2 841 2 588 1 414 1 390 Ingående anskaffningsvärde 19 642 17 557 10 423 9 086 Anskaffning 16 194 14 040 8 195 6 698 Specifikation: Exploateringsfastigheter Överföringar −16 544 −11 635 −6 987 −5 361 Ingående värde 1 723 1 631 1 305 1 274 Försäljningar/utrangeringar −490 −287 - - Årets utgifter 174 379 174 189 Nedskrivningar −38 −212 - - Uttag bokfört värde −182 −355 −182 −222 Övrigt 2 116 178 - - Omklassificering/omvärdering −387 68 31 64 Utgående redovisat värde 20 880 19 642 11 632 10 423 Summa exploateringsfastigheter 1 328 1 723 1 328 1 305 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. För koncernen som helhet tillkommer nedskrivningar om 192 mnkr och återförda nedskrivningar om 267 mnkr. De nedskrivningar som gjorts av bolag och som återförts i den kommunala koncernen har reverserats med 59 mnkr till följd av upplösningar och återföringar i bolagens nedskrivningar. För koncernen ingår värde av aktive­rade lånekostnader med 658 mnkr, vilket är en minskning netto under året med 27 mnkr (föregående år tillkom 19 mnkr). Räntesats uppgår till 3,0 procent (föregående år 1,9 procent). 84 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 85 14. Fordringar 16. Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Kundfordringar 2 049 2 108 746 653 Förmånsbestämd ålderspension 7 073 5 609 5 780 4 330 Kundfordringar, koncernföretag - - 149 240 Avtalspension, visstidspension m.m. 7 9 7 9 Fordringar moms 410 416 380 374 Summa pensioner 7 080 5 618 5 787 4 339 Statsbidragsfordringar och kostnadsersättningar* 215 216 215 216 Löneskatt 1 491 1 142 1 404 1 053 Fordran kommunal fastighetsavgift 528 468 528 468 Summa avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 8 571 6 760 7 191 5 392 Kommunalskattefordringar 430 1 308 430 1 308 Övriga kortfristiga fordringar 2 069 1 798 599 727 Specifikation: Avsättningens förändring över året Övriga kortfristiga fordringar, koncernföretag - - 674 372 Ingående avsättning 6 760 5 559 5 392 4 265 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 2 409 2 843 2 089 1 833 Nya förpliktelser under året 1 675 1 166 1 594 1 036 Summa kortfristiga fordringar 8 110 9 157 5 810 6 191 varav nyintjänad pension 1 195 752 1 152 697 * Av beloppet utgör 124 mnkr upplupna riktade statsbidrag. varav ränte- och basbeloppsuppräkning 560 437 447 334 varav ändring av försäkringstekniska grunder 2 −7 0 0 varav pension till efterlevande −2 2 5 8 varav övrigt −80 −18 −10 −3 15. Eget kapital Årets utbetalningar −214 −191 −146 −129 Kommunkoncern Kommun Årets förändring särskild löneskatt 350 226 351 220 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Summa avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 8 571 6 760 7 191 5 392 Ingående eget kapital 47 079 46 312 36 131 35 061 Aktualiseringsgrad 100 procent (föregående år 100 procent). Antal förtroendevalda med visstidspension 8 (föregående år 8). varav justering av eget kapital 183 13 - - Årets resultat 408 767 899 1 070 17. Andra avsättningar Utgående eget kapital 47 670 47 079 37 030 36 131 Kommunkoncern Kommun varav resultatutjämningsreserv 5 844 5 844 5 844 5 844 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. Av justering eget kapital avser 176 mnkr ägartillskott i samband med bildandet av gemensamt styrt bolag inom koncernen A. Avsatt för återställande av deponi Göteborgs Hamn. Redovisat värde vid årets början 85 88 19 19 Periodens avsättningar 9 8 - - Ianspråktagna avsättningar −12 −11 −1 0 Outnyttjade belopp som återförts - - - - Omklassificering - - - - Utgående avsättningar 82 85 18 19 B. Avsatt för infrastrukturåtgärder Redovisat värde vid årets början 242 224 242 224 Periodens avsättningar 1 097 22 1 097 22 Ianspråktagna avsättningar −22 −4 −22 −4 Outnyttjade belopp som återförts −18 - −18 - Omklassificering - - - - Utgående avsättningar 1 299 242 1 299 242 86 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 87 Kommunkoncern Kommun Kommunala koncernen Kommunen Inga avsättningar har bedömts vara informella förpliktelser A. Deponi Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 som därmed skulle ha omklassificerats till ansvarsförbindelse. Kommunens avsättning avser återställande av stadens 17 nedlagda deponier vars miljöskyddsåtgärder kretslopp C. Avsatt för åtgärder inom byggsektorn A. Deponi och vattennämnden ansvarar för. Brudaremossens deponi Avsättningen för återställande av deponi avser, förutom är störst av deponierna och står för den största andelen Redovisat värde vid årets början 1 171 1 569 89 83 kommunens del om 18 mnkr, återställande av deponier inom av återställningskostnaderna. Avsättningens storlek är svår Periodens avsättningar 518 153 2 24 Renovakoncernen. Dessa avser deponierna i Tagene, Torsvi- att beräkna eftersom återställningsbehovet förändras. Det ken och Fläskebo. IB 66 mnkr har sammantaget minskat till kan ske förändringar i miljön men även på grund av nya Ianspråktagna avsättningar −339 −523 −23 −17 64 mnkr och av dessa utgör Tagene 38 mnkr. Avsättningarna i tekniska lösningar. Löpande förbättringsåtgärder pågår på Renova nuvärdesberäknas och har minskat avsättningen med samtliga deponier. Kommunens avsättning för återställande Outnyttjade belopp som återförts −8 −28 −8 −1 0,8 mnkr. av deponier nuvärdesberäknas inte eftersom effekten är av mindre värde. Omklassificering - - - - B. Infrastruktur Se kommunen. B. Infrastruktur Utgående avsättningar 1 342 1 171 60 89 År 2014 slöt kommunen avtal om medfinansiering för C. Åtgärder inom byggsektorn utbyggnad av E20 och avtalet är ett underavtal mellan D. Avsatt för miljöåtgärder Göteborgsregionens Kommunalförbund (GR) och Göteborgs Avsättningen för åtgärder inom byggsektorn avser, förutom kommunens avsättningar som minskat från 89 till 60 mnkr, Stad. Betalplanen för medfinansiering innebär i dagsläget Redovisat värde vid årets början 55 67 25 25 till större del framtida åtaganden i byggprojekt inom en slutreglering 2026. År 2014 slöts även medfinansierings- Periodens avsättningar 1 - - - Älvstrandenkoncernen. Dessa avsättningar har sammantaget avtal avseende nedsänkning av E45 för att möjliggöra nya ökat med 201 mnkr från 1 045 mnkr till 1 246 mnkr och består Hisingsbron och stadsutveckling. Gator Backaplan omfattar Ianspråktagna avsättningar −1 −12 −1 0 främst av: medfinansiering för åtgärder på den statliga infrastrukturen som är en förutsättning för stadens planerade stadsutveckling. Outnyttjade belopp som återförts −10 0 −10 0 Åtgärderna har förskjutits i tid och förnyade avtal tecknades – Masthuggskajen, årets ingående avsättning om 794 mnkr har ökat med 227 mnkr till 1 021 mnkr, till följd av dels år 2021 efter omtag i stadens och Trafikverkets gemensamma Omklassificering - - - - projekt. Under 2024 avtalades om satsning på järnväg mellan ny avsättning med 483 mnkr, dels har ianspråktagits Göteborg och Borås. Göteborgs medfinansiering av detta Utgående avsättningar 45 55 14 25 256 mnkr. Avsättningen beräknas ha ett löpande utflöde till och med 2031. Ytterligare avsättning kopplad till projekt innebär att en avsättning gjorts med 1,100 mnkr. Dessa entreprenadverksamhet på Halvön, IB 71 mnkr, har gjorts kostnadsfördes i sin helhet i kommunen under 2024. E. Övriga avsättningar med 4 mnkr. Projektet beräknas pågå till och med 2025, men det råder osäkerhet både om och när i tid eventuellt C. Åtgärder inom byggsektorn Redovisat värde vid årets början 274 228 14 8 utflöde kommer att ske. Avsättningen avser framtida åtaganden som kommunen Periodens avsättningar 32 60 17 8 har gentemot exploatören vid försäljningstillfället såsom – Lindholmshamnen, IB 69 mnkr har ianspråktagits med ledningsflyttar, avetableringar och utredningar. Ianspråktagna avsättningar −15 −13 −1 −1 37 mnkr och UB är 32 mnkr. Avsättningen förväntas ha ett utflöde till och med 2025. D. Miljöåtgärder Outnyttjade belopp som återförts −23 −1 −2 −1 Avsättningen avser framtida åtaganden som kommunen – Frihamnen, IB 44 mnkr har en tillkommande avsättning har gentemot exploatören vid försäljningstillfället såsom Omklassificering - - - - om 9 mnkr. marksanering. Utgående avsättningar 268 274 28 14 – Sannegården, IB 33 mnkr är i princip oförändrad. UB E. Övriga avsättningar uppgår till 32 mnkr och avsättningen har ett förväntat F. Uppskjutna skatter löpande utflöde fram till 2030. Övriga avsättningar avser förväntade skadestånd, vite och oreglerade skador m.m. Redovisat värde vid årets början 3 812 3 837 - - – Celsiusgatan, IB 32 mnkr och UB 29 mnkr. Periodens avsättningar 214 82 - - – Higab AB redovisar löpande avsättningar avseende Ianspråktagna avsättningar 0 −71 - - olika byggprojekt med sammantaget IB 30 mnkr och UB 36 mnkr. Även inom Förvaltnings AB Framtiden finns en Outnyttjade belopp som återförts −14 −7 - - löpande avsättning med IB om 7 mnkr och UB 3 mnkr. Omklassificering 40 −29 - - D. Miljöåtgärder Utgående avsättningar 4 052 3 812 0 0 Avsatt för miljöåtgärder avser, förutom kommunens avsätt- ning om 14 mnkr, avsättning inom Göteborg Energikoncernen Summa ingående balans 5 639 6 013 389 359 kopplat till löpande konstaterade framtida miljöåtgärder, exempelvis återställande av mark, där IB om 22 mnkr är Summa periodens avsättningar 1 871 325 1 116 54 oförändrat. Summa ianspråktaget −389 −634 −48 −22 Även resterande belopp är oförändrade och omfattar dels Summa outnyttjade belopp som återförts −73 −36 −38 −2 avsatt för sanering Färjenäs markområde hos Räddningstjäns- ten Storgöteborg, dels avsatt hos Gryaab för marksanering Omklassificering 40 −29 - - Färjestaden om 4 mnkr vardera. Summa utgående balans 7 088 5 639 1 419 389 E. Övriga avsättningar Övriga avsättningar består, förutom kommunens avsättning om 28 mnkr, till stor del av avsatt för oreglerade skador inom Försäkrings AB Göta Lejon och där ianspråktagna medel med 8 mnkr ger ett UB om 214 mnkr. Under året har tillkommit en ny avsättning hos Higab AB med 11 mnkr avseende eventuell återbetalning av årshyra Casinot. Avsättning hos Spårvägen AB om 21 mnkr för uppkommen tvist i samband med byggnation av ny verkstad har återförts under året. Hos Spårvägen finns även en avsättning kopplat till utbyte av hjulaxlar, där arbetet beräknas pågå under en femårsperiod med UB 11 mnkr. 88 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 89 18. Långfristiga skulder 19. Kortfristiga skulder Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Skulder till banker och kreditinstitut 49 276 45 869 47 884 43 462 Skulder till banker och kreditinstitut 12 671 12 630 11 524 11 442 Skulder till koncernföretag - - 415 418 Skulder till koncernföretag - - 2 072 1 738 Långfristig leasingskuld - - 1 118 999 Leverantörsskulder 3 895 4 361 2 483 2 925 Övriga långfristiga skulder 145 102 40 16 Moms och punktskatter 31 62 0 0 Förutbetalda intäkter anläggnings-/anslutningsavgifter 1 328 1 127 984 812 Personalens skatter, avgifter och avdrag 500 502 366 363 Förutbetalda intäkter offentliga investeringsbidrag 4 406 4 077 4 250 3 963 Retroaktiva löner och OB-ersättning* 746 718 746 718 Summa långfristiga skulder 55 155 51 175 54 691 49 670 Semester- och övertidsskuld* 1 629 1 614 1 382 1 476 Övriga upplupna personalkostnader 1 099 1 044 1 066 1 003 Långfristiga skulder förändring över året Kommunalskatteskulder - - - - Ingående långfristig skuld 51 175 47 081 49 670 44 311 Kortfristig del av långfristig leasingskuld - - 505 461 Nyupptagna låneskulder 13 233 11 923 13 216 11 900 Övriga kortfristiga skulder** 1 548 827 362 284 Minskning av räntebärande skuld −9 816 −8 278 −8 787 −6 939 Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 4 169 4 666 1 422 1 625 Periodisering över- och underkurser −10 24 −10 24 Summa kortfristiga skulder 26 288 26 424 21 928 22 035 Förändring leasingskuld - - 119 118 Förändring övriga långfristiga skulder 43 −4 24 −4 Förändring förutbetalda intäkter 530 429 459 260 Marknadsvärden swappar Säkrad skuld i utländsk valuta 1 081 3 084 1 081 3 084 Summa utgående långfristig skuld 55 155 51 175 54 691 49 670 Valutaswappar 7 −206 7 −206 Anläggnings-/anslutningsavgifter återstående antal år 45,9 43,1 60,8 57,3 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. (vägt snitt) * Inkluderar upplupna sociala avgifter. Offentliga investeringsbidrag återstående antal år ** Av beloppet utgör 31 mnkr förutbetalda generella statsbidrag och 133 mnkr utgör förutbetalda riktade statsbidrag samt 47,1 48,5 48,3 48,5 (vägt snitt) 49 mnkr statsbidrag som skall återbetalas. Uppgifter om lång- och kortfristig upplåning 20. Panter och därmed jämförliga säkerheter Genomsnittlig ränta (%) 2,3 2,0 2,7 2,5 Kommunkoncern Kommun Genomsnittlig ränta exklusive derivat (%) 3,0 2,8 3,1 2,9 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Genomsnittlig räntebindningstid (år) 3,1 3,1 3,0 2,9 Fastighetsinteckningar 18 28 - - Genomsnittlig räntebindningstid exklusive derivat (år) 2,0 1,9 2,0 1,9 Övriga ställda säkerheter* 487 497 - - Genomsnittlig kapitalbindningstid (år) 3,3 3,2 3,3 3,3 Summa panter och därmed jämförliga säkerheter 505 525 0 0 Lån som förfaller inom 0−1 år (%) 20 22 19 21 Lån som förfaller inom 1−2 år (%) 13 17 13 16 * Posten för 2024 består av: Lån som förfaller 2−5 år (%) 51 44 52 46 – 410 mnkr (föregående år 380 mnkr) avseende tillgångar som är registerförda för skuldtäckning av de försäkringstekniska avsättningarna hos Göta Lejon AB. I händelse av obestånd har försäkringstagarna förmånsrätt i de registerförda tillgångarna. Lån som förfaller 5+ år (%) 16 17 16 17 – 77 mnkr (föregående år 117 mnkr) hänförligt till Göteborg Energi Din El AB:s ställda kontanter som säkerhet för sin handel på Nasdaq. Säkringsinstrument Nominellt belopp ränteswappar 18 500 18 400 13 300 11 000 Marknadsvärde ränteswappar 128 257 −4 −9 Säkrad skuld i utländsk valuta 2 048 2 048 2 048 2 048 Marknadsvärde Cross currency-swappar −104 −66 −104 −66 Jämförelsetal för 2023 har justerats till följd av rättelser/ändringar, se not 24 b. Offentliga investeringsbidrag periodiseras i intervallet 10 till 80 år beroende på nyttjandeperiod för den komponent/tillgång bidraget avser. För äldre inkomster (innan komponentredovisning infördes 2017) tillämpas upplösning på i huvudsak 33 år. Nytillkomna anslutningsavgifter periodiseras hos kretslopp och vattennämnden från och med 2021 på 80 år (tidigare 50 år). För koncernen tillkommer justering avseende Göteborg Energi AB:s anslutningsavgifter, vilka uppgår till 344 mnkr. Av dessa har 183 mnkr tillkommit under året (föregående år 190 mnkr) och de periodiseras över fem år enligt en förenklad modell för att möta nedlagda kostnader. Även ett offentligt investeringsbidrag om 35 mnkr (föregående år 113 mnkr) hos Göteborgs Hamn AB har justerats till långfristig skuld. Ingen periodisering har skett för det nytillkomna bidraget 2024. 90 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 91 21. Pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulder eller avsättningar 22. Övriga ansvarsförbindelser Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Pensionsförpliktelser PA-KL aktiva 1 960 2 206 1 952 2 198 Borgensåtagande för lån och pensionsåtaganden egna bolag Pensionsförpliktelser PA-KL pensionärer 6 091 5 649 6 023 5 579 Göteborgs Hamn AB - - 454 442 Pensionsförpliktelser livränta 265 263 265 263 Göteborg Energi AB - - 10 10 Summa pensionsförpliktelser PA-KL 8 316 8 118 8 240 8 040 Higab AB - - 296 584 Pensionsförpliktelser chefsavtal - - - - Göteborgs Stadshus AB - - 1 570 2 396 Pensionsförpliktelser övrigt 6 5 6 5 Förvaltnings AB Framtiden - - 412 412 Garantiåtaganden FPG/PRI 8 7 - - Övriga bolag - - 215 229 Summa totala pensionsförpliktelser 8 330 8 130 8 246 8 045 Summa borgensförbindelser egna bolag 0 0 2 957 4 073 Särskild löneskatt 2 016 1 969 2 000 1 952 Övriga borgensförbindelser externt Summa pensionsförpliktelser och särskild löneskatt 10 346 10 099 10 246 9 997 Småhus – statliga bostadslån - - - - Stiftelser 388 401 388 401 Specifikation: Ansvarsförbindelsens förändring över året Föreningar 125 148 125 148 Ingående ansvarsförbindelse för pensionsförpliktelse 10 099 9 988 9 997 9 875 Övrigt 1 0 0 0 Nya förpliktelser under året 779 606 773 609 Summa borgensförbindelser externt 514 549 513 549 varav ränte- och basbeloppsuppräkning 637 655 631 649 varav ändring av försäkringstekniska grunder - - - - Övriga förpliktelser varav pension till efterlevande - - - - Moderbolagsgaranti* 798 771 - - varav övrigt 142 −49 142 −40 Övriga ansvarsförbindelser 142 143 - - Årets utbetalningar −579 −518 −572 −511 Summa övriga förpliktelser 940 914 0 0 Årets förändring särskild löneskatt 47 23 48 24 Summa övriga ansvarsförbindelser 1 454 1 463 3 470 4 622 Summa ansvarsförbindelse för pensionsförpliktelse 10 346 10 099 10 246 9 997 * Moderbolagsgaranti har lämnats av Göteborg Energi AB till förmån för clearingmotpart som säkerhet för Göteborg Energi Din El AB:s finansiella elhandel om 574 mnkr (föregående år 555 mnkr). Moderbolagsgaranti har också lämnats till förmån för För kommunen har gjorts inlösen av pensionsförpliktelser inom ansvarsförbindelsen år 2001 med 420 mnkr, 2002 med 260 mnkr balansansvarig som säkerhet för Göteborg Energi Din El AB:s fysiska elhandel om 224 mnkr (föregående år 216 mnkr). samt 2016 med 20 mnkr, sammantaget 700 mnkr. Göteborgs Stad har i november 2012 ingått en Kommunens borgen för pensionsåtaganden solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kom­ hos vissa kommunala bolag, kommunalförbund muninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och och stiftelser uppgick vid årsskiftet till 741 mnkr. framtida förpliktelser. Samtliga 296 kommuner Göteborgs Stad har under 2024 infriat borgens­ och regioner som per 2024−12−31 var medlemmar åtaganden om 1,5 mnkr. i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått likalydande borgensförbindelser. Kommuninvests totala förpliktelse uppgick 2024−12−31 till 601 mdkr och totala tillgångar till 604 mdkr. Göteborgs Stads del i borgensansvaret är 2,4 procent, 15 mdkr. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemmarna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt regress­ avtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlem lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhål­ lande till storleken på medlemmarnas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. 92 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 93 23. Leasing 24 a. Effekter jämförelseår 2023 – resultaträkning Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 Belopp i mnkr Not 2023 +/− 2023 2023 +/− 2023 Utdrag: Finansiell leasing Leasetagare Verksamhetens intäkter 2 30 221 63 30 284 11 637 - 11 637 Redovisat värde per balansdag för maskiner Verksamhetens kostnader 3 −61 730 73 −61 657 −47 601 - −47 601 - - 1 624 1 460 och inventarier Verksamhetens nettokostnader −37 582 136 −37 446 −38 291 0 −38 291 Nuvärde minimileaseavgifter - - 1 778 1 586 Verksamhetens resultat 1 942 136 2 078 1 233 0 1 233 varav förfall inom 1 år - - 505 461 varav förfall inom 1–5 år - - 957 860 Resultat efter finansiella poster 631 136 767 1 070 0 1 070 varav förfall senare än 5 år - - 316 265 Årets resultat 631 136 767 1 070 0 1 070 Variabla avgifter som ingår i periodens resultat - - - - Kommunkoncernens resultat var 136 mnkr för lågt 2023: Beräknad implicit ränta (%) - - 3,18 2,57 – 73 mnkr beror på att exploateringsförvaltningen av försiktighetsskäl minskade sitt resultat på grund av pågående tvist gentemot Älvstranden Utveckling AB samtidigt som Älvstranden kostnadsförde sina upparbetade kostnader (externt). En Leasegivare justering borde ha skett i koncernen på motsvarande belopp. Berörda poster avser en utrangering av pågående anläggningar om 53 mnkr samt uppbokning av kostnader om 20 mnkr. Externa fordringar 469 513 - - – 63 mnkr beror på att en internvinst, hänförlig till en omsättningstillgång som såldes externt av Göteborgs Egnahemsbolag AB, Framtida minimileaseavgifter avseende inte realiserades i koncernen 2023. 488 830 - - icke uppsägningsbara leasingavtal varav förfall inom 1 år 60 60 - - 24 b. Effekter jämförelseår 2023 – balansräkning varav förfall inom 1–5 år 232 231 - - varav förfall senare än 5 år 196 539 - - Kommunkoncern Kommun Belopp i mnkr Operationell leasing Not 2023 +/- 2023 2023 +/- 2023 Utdrag: Leasetagare ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Räkenskapsårets betalda leasingavgifter 718 1 162 2 006 2 392 Materiella anläggningstillgångar 10 120 862 53 120 915 50 300 - 50 300 Framtida minimileaseavgifter avseende 3 761 4 170 3 718 6 430 icke uppsägningsbara leasingavtal Summa anläggningstillgångar 122 388 53 122 441 45 004 0 45 004 varav förfall inom 1 år 793 322 952 607 varav förfall inom 1–5 år 1 941 1 573 2 114 2 700 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR varav förfall senare än 5 år 1 027 2 275 652 3 123 Förråd m.m. 13 2 525 63 2 588 1 390 - 1 390 Summa omsättningstillgångar 14 549 63 14 612 9 489 0 9 489 Leasegivare Framtida minimileaseavgifter avseende Summa tillgångar 136 961 116 137 077 113 617 0 113 617 10 174 10 942 1 102 1 162 icke uppsägningsbara leasingavtal varav förfall inom 1 år 2 136 1 979 420 266 EGET KAPITAL varav förfall inom 1–5 år 4 803 5 069 411 495 Årets resultat 15 631 136 767 1 070 - 1 070 varav förfall senare än 5 år 3 235 3 894 271 401 Summa eget kapital 46 943 136 47 079 36 131 0 36 131 SKULDER Långfristiga skulder 18 51 175 51 175 50 131 −461 49 670 Kortfristiga skulder 19 26 444 −20 26 424 21 574 461 22 035 Summa skulder 77 619 −20 77 599 71 705 0 71 705 Summa eget kapital, 136 961 116 137 077 113 617 0 113 617 avsättningar och skulder Kommunkoncern Rättelser av jämförelseår 2023 i resultaträkningen har påverkat balansräkningens jämförelseår genom att: – eget kapital har förbättrats med totalt 136 mnkr – materiella anläggningstillgångar har ökats med 53 mnkr och kortfristiga skulder har minskats med 20 mnkr – förråd har ökat med 63 mnkr. Kommun Kortfristig del av kommunens leasingskuld redovisas från 2024 som kortfristig skuld. För kommunen justeras jämförelseår 2023 med 461 mnkr för berörda poster. 94 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 95 25. Kassaflöde, ej likviditetspåverkande poster 28. Upplysning om kostnader för räkenskapsrevision Kommunkoncern Kommun Kommunkoncern Kommun Belopp i tkr 2024 2023 2024 2023 Ingår i Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 not Sakkunnigt biträde 17 961 14 895 5 045 4 164 Realisationsresultat från immateriella och Förtroendevalda revisorer 4 932 4 745 36 34 9, 10 215 677 −252 123 materiella anläggningstillgångar Summa kostnad för räkenskapsrevision 22 893 19 640 5 081 4 198 Avskrivningar 9, 10 5 823 5 489 2 551 2 337 Nedskrivningar 9, 10 −11 577 - −10 Beloppen avser sammanlagd kostnad för revisorernas granskning av bokföring, delårsrapport och årsredovisning. Realisationsresultat från kommunkoncernföretag 11 - - - - Gjorda avsättningar för pensioner 16 2 025 1 392 1 946 1 256 29. Upplysning om koncerninterna förhållanden: Interna mellanhavanden Gjorda andra avsättningar 17 1 871 325 1 116 53 Återföring andra avsättningar 17 −33 −65 −38 −2 Ränta och Belopp i mnkr Försäljning Lån Borgen Ökning/minskning periodiserade anläggnings­ borgensavgift 18 −177 −262 −131 −128 avgifter och investeringsbidrag Intäkt Kostnad Givare Mottagare Intäkt Kostnad Givare Mottagare Årets periodisering över- och underkurser på lån 18 114 −102 114 −102 Bidrag infrastruktur, redovisas i annan sektor RR - 43 - 43 Bolag 2 988 1 659 874 48 823 57 1 493 - 2 872 Justering eget kapital 24 319 12 - Kommun 1 677 3 335 48 822 1 308 1 493 65 2 957 - Summa ej likviditetspåverkande poster 10 146 8 086 5 306 3 570 Kommunalförbund 364 35 435 - 8 - - 85 Summa 5 029 5 029 50 131 50 131 1 558 1 558 2 957 2 957 26. Kassaflöde, likviditetspåverkande poster Kommunkoncern Kommun Ägartillskott, koncernbidrag och utdelning Ingår i Belopp i mnkr 2024 2023 2024 2023 not Belopp i mnkr Ägartillskott Koncernbidrag Utdelning Utbetalning avsättning för pensioner 16 −214 −191 −146 −129 Givna Mottagna Givna Mottagna Givna Mottagna Utbetalning andra avsättningar 17 −389 −611 −48 1 In- och utbetalning över- och underkurser, lån 18 −125 126 −125 126 Göteborgs Stadshus AB 255 205 919 692 950 1 309 Summa likviditetspåverkande poster −728 −676 −319 −2 Göteborg Energi AB - - - 197 505 - Göteborgs Hamn AB - 82 252 - - - Higab AB - 141 411 - 596 - Förvaltnings AB Framtiden - - - 256 204 - 27. Upplysning om upprättade särredovisningar Göteborg & Co AB - 15 14 384 4 - Särredovisning som upprättats enligt Lag Göteborgs Stads Kollektivtrafik AB - 6 7 - - - (2006:412) om allmänna vattentjänster, samt Business Region Göteborg AB - 5 - 46 - - särredovisning för avfallsverksamheten finns Göteborgs Stads Leasing AB - - - 36 - - tillgängliga hos kretslopp- och vattennämnden, Boplats Göteborg AB - 6 8 - - - hemsida: goteborg.se/kretsloppochvatten. Kommun 205 - - - - 950 Särredovisningsrapporter upprättade enligt Summa 460 460 1 611 1 611 2 259 2 259 Ellagen (1997:857), Fjärrvärmelagen (2008:263) respektive Naturgaslagen (2005:403) avseende el-, gasnät samt fjärrvärme publiceras på Göteborg Energi AB, hemsida: goteborgenergi.se. Enligt Lag (2005:590) om insyn i vissa finan­ siella förbindelser med mera (Transparensdirektivet) upprättas särredovisning av Göteborgs Hamn AB och Göteborgs Spårvägar AB. Berörda bolag inom koncernen Göteborgs Stadshus AB upprättar en särskild rapport i enlighet med lagstiftningen. Samtliga handlingar finns tillgängliga hos respektive bolag. 96 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 97 30. Förteckning över bolag med mera där Göteborgs Stad har ägarintresse Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) KS 7 Kv Hold AB 559456−7967 74 Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) KS Lindholmen 1:10 AB 559456−7975 100 KS Lindholmen 1:33 AB 559456−7983 100 GÖTEBORGS STADSHUS AB 556537−0888 100 KS Lindholmen 1:37 AB 559456−7991 100 INTERNA BOLAG (intern verksamhet) Framtiden Byggutveckling AB 556731−5170 100 Försäkrings AB Göta Lejon 516401−8185 100 Störningsjouren i Göteborg AB 556657−1443 100 Göteborgs Stads Leasing AB 556442−1716 100 Förvaltnings AB GöteborgsLokaler 556082−4897 100 BOPLATS GÖTEBORG AB 556467−7390 100 HANTVERKS- & INDUSTRIHUS i GBG AB (HIGAB) 556104−8587 100 Hotell Heden AB 556050−2501 100 REGIONALA BOLAG Myntholmen AB 559011−5563 100 Gryaab AB 556137−2177 70,6 Myntholmen 2 AB 559328−3145 100 Göteborgsregionens Fritidshamnar AB (Grefab) 556185−4109 80 Älvstranden Utveckling AB 556659−7117 100 Renova AB 556108−3337 85 Södra Älvstranden Utveckling AB 556658−6805 100 Renova Miljö AB 556946−0321 100 Älvstranden Gullbergsvass AB 556023−2646 100 Fastighets AB Rödingen 556051−2096 100 Norra Älvstranden Utveckling AB 556001−3574 100 GÖTEBORG ENERGI AB 556362−6794 100 Fastighets AB Fribordet 556248−5747 100 Göteborg Energi Nät AB 556379−2729 100 Norra Älvstranden Bostäder AB 556260−3281 100 Göteborg Energi GothNet AB 556406−4748 100 GVA Fastigheter KB 916836−2888 100 GVA Fastigheter AB 556291−8390 100 Netwest Sweden AB* 559028−5656 2,4 Ferux Fastighet i Göteborg AB 556615−0123 100 Göteborg Energi Gasnät AB 556029−2202 100 Norra Älvstranden Service AB 556558−0619 100 Göteborg Energi Din El AB 556572−4696 100 Fastighets AB Navet 556609−4354 100 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN 556012−6012 100 Eriksbergs Förvaltnings AB 556079−4306 100 Lindholmspiren Beta AB 556625−8074 100 Bostads AB Poseidon 556120−3398 100 Ellesbokomplementären AB 556432−9810 33 Torphuset Fastighets AB 556690−7571 100 KB Ellesbo 2 916844−6442 33 Menlin Fastighets AB 556602−4922 100 Familjebostäder i Göteborg AB 556114−3941 100 Fastighets AB Radny 556992−7790 100 Fastighets AB Vinstra 556992−7808 100 Gärdsås Utvecklings AB 556599−9694 49 Fastighets AB Esterel 556992−7832 100 Gärdsås Torgbolag KB 969673−5233 56 Fastighets AB Raila 559057−5923 100 Gårdstensbostäder AB 556536−0277 100 Fripoint AB 556024−1456 100 Göteborgs Stads Bostads AB 556046−8562 100 Göteborgs Frihamns AB 556246−9519 100 Fastighetsbolaget Bredfjäll AB 556662−9035 100 S Tingsvassen 739:137 Fastighets AB 556606−2641 100 Fastighetsbolaget Bredfjäll KB 969676−6923 100 Göteborgs Stads Parkerings AB 556119−4878 100 Fastighetsbolaget Gropens Gård KB 969676−6881 100 Fastighetsbolaget Friskväderstorget KB 969667−0562 100 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 556439−5878 100 Göteborgs Egnahems AB 556095−3829 100 Almi Företagspartner Väst AB* 556488−1307 12,3 Bygga Hem i Göteborg AB 556643−7934 100 Lindholmen Science Park AB 556568−6366 24 Fastighets AB Sannegården 26:1 559360−7657 100 Johanneberg Science Park AB 556790−3108 50 KS 3 Kv Hold AB 559456−6159 100 Sahlgrenska Science Park AB 556547−7832 22,9 KS Lindholmen 2:27 AB 559456−6167 100 Göteborgs Tekniska College AB 556570−6768 49 KS 4 Kv Hold AB 559456−6183 100 KS Lindholmen 2:28 AB 559456−6191 100 GÖTEBORG & CO AB 556428−0369 100 KS Lindholmen 2:29 AB 559456−6209 100 Svensk Turism AB* 556452−7157 2 KS 2 Kv Hold AB 559456−6126 74 Got Event AB 556015−9823 100 KS Lindholmen 2:26 AB 559456−6134 100 Liseberg AB 556023−6811 99,9 KS 5 Kv Hold AB 559456−6225 74 KS Lindholmen 1:40 AB 559456−6233 100 Lisebergs Gäst AB 556422−0845 100 KS Lindholmen 1:42 AB 559456−6241 100 AB Liseberg Skår 40:17 556909−9731 100 KS Lindholmen 1:46 AB 559456−7850 100 Göteborgs Stadsteater AB 556016−7875 99,9 KS 6 Kv Hold AB 559456−7926 74 KS Lindholmen 1:31 AB 559456−7934 100 KS Lindholmen 1:41 AB 559456−7942 100 98 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 99 Definitioner Bolag / Organisation Org. nummer Ägarandel (%) GÖTEBORGS HAMN AB 556008−2553 100 Göteborgs Stuveri AB 556284−3614 100 Scandinavian Distripoint AB 556206−1654 100 Aktualiseringsgrad | Andel av nuvarande och tidi- Låneskuld | Den kommunala koncernens totala gare personal som är uppdaterad med avseende externa upplåning. Arendal Holding AB 556711−0365 100 på tidigare pensionsgrundande anställningar. Nettoinvestering | Investeringsutgifter med avdrag Göteborgs Hamn Holding AB 559338−6799 100 Anläggningstillgångar | Tillgångar avsedda för för investeringsinkomster. Halvorsäng Holding AB 559338−6807 50 stadigvarande bruk i verksamheten, till exempel Nettolåneskuld | Kommunens externa låneskuld Halvorsäng Fastighets AB 559338−6781 50 byggnader. Kan även vara immateriella så som exklusive vidareutlåning till bolagen och den likvi- goodwill eller finansiella som till exempel aktier. Halvorsäng Fastighetsbolag Syd AB 559338−6823 100 ditet som kommunen har placerad i marknaden. Avskrivning enligt plan | En anläggningstillgångs Halvorsäng Fastighetsbolag Nord AB 559338−6815 50 Omsättningstillgångar | Tillgångar som inte är totala utgift fördelas ut som kostnader över det Halvorsäng Fastighetsbolag Öst AB 559338−6831 100 avsedda för stadigvarande bruk eller innehav är antal år som tillgången beräknas nyttjas i verksam- omsättningstillgångar, till exempel lager, likvida Westwind Offshore AB* 559318−3907 5 heten. medel och kortfristiga fordringar. Balanskrav | Kommunsektorns balanskrav innebär GÖTEBORGS STADS KOLLEKTIVTRAFIK AB 559161−0190 100 Resultaträkning | En sammanställning av resultat- att kommuner och regioner ska upprätta budgeten konton i bokföringen, det vill säga verksamhetens Göteborgs Spårvägar AB 556353−3412 85 för nästa kalenderår så att intäkterna överstiger intäkter och kostnader som ger periodens resultat, GS Buss AB 556771−4380 100 kostnaderna. över- eller underskott. GS Trafikantservice AB 556771−2251 100 Balansräkning | En sammanställning av tillgångar, Ränteswap | Avtal mellan två parter om en utväx- eget kapital, avsättningar och skulder på balans­ ling eller byte av räntebetalningar under en given ÖVRIGA dagen, det vill säga redovisningsperiodens sista dag. löptid. Kommuninvest ekonomisk förening* 716453−2074 2,1 Derivatinstrument | Finansiellt instrument vars Sammanställda räkenskaper | Sammanställning Räddningstjänstförbundet Storgöteborg 222000−0752 64,4 värde beror på en annan, underliggande vara. av kommunens och de kommunala koncernföre- Används för att hantera kurs- och ränterisker. Samordningsförbundet Göteborg 222000−3285 25 tagens resultaträkningar, balansräkningar, kassa­ Vanliga derivatinstrument är optioner, terminer flödesanalyser och noter. Göteborgsregionens Kommunalförbund** 222000−0265 55,6 och swappar. Göteborgsregionens Internationella Skola AB (ISGR)** 556527−5657 100 Soliditet | Eget kapital i relation till samtliga Eget kapital | Skillnaden mellan tillgångar och tillgångar. Gryning Vård AB** 556605−8201 54 skulder utgör eget kapital och visar hur stor del av tillgångarna som finansierats med egna medel. Strukturell nettokostnad | Består av verksamhet- Tolkförmedling Väst** 222000−2972 16 ens nettokostnader samt finansiella intäkter och Eliminering | Innebär att interna poster tas bort, * Utgör ej kommunalt koncernföretag (< 20 procent), ingår ej i sammanställda räkenskaper. kostnader exklusive jämförelsestörande poster. så att uppgifter om intäkter, kostnader, fordringar ** Utgör kommunalt koncernföretag men undantas från sammanställda räkenskaper därför att det saknar väsentlig betydelse och skulder endast innehåller för organisationen Strukturellt resultat | Består av årets resultat (< 2 procent). externa poster. exklusive jämförelsestörande poster. Emission | När nya obligationer eller certifikat ges ut till försäljning på den finansiella marknaden. Egenfinansieringsgrad av investeringar | Kassa­ Under året har följande förändringar flöde från verksamheten före förändring av rörelse- skett: kapital samt försäljning av materiella anläggnings- tillgångar i relation till nettoinvesteringar. » Under Bygga Hem i Göteborg AB » Ägarandel i Johanneberg Science Park AB (556643–7934) har 18 nya bolag tillkommit (556790–3108) har förändrats från 38,8 till Finansnetto | Skillnad mellan posterna finansiella intäkter och finansiella kostnader i resultaträkningen. kopplat till förvärv i Karlastaden. 50,0 procent till följd av förändrad ägar­ sammansättning. Genomsnittlig nyttjandeperiod | Anskaffnings­ » Göteborg Arendal 764:385 AB (559394–9323) värde för tillgångar som är föremål för avskrivning har fusionerats in i Göteborgs Hamn AB » Ägarandel i Tolkförmedling Väst (222000–2972) i relation till årets avskrivningskostnader. (556008–2553) till 100 procent. har förändrats från 16,4 till 16,0 procent till Kassaflödesanalys | Visar in- och utbetalningar. » Ägarandel i Halvorsäng Holding AB följd av nya medlemskommuner. Summan av in- och utbetalningar utgör periodens (559338–6807), Halvorsäng Fastighets AB totala kassaflöde. (559338–6781) och Halvorsäng Fastighetsbolag Kommunala koncernen | Kommunen tillsammans Nord AB (559338–6815) har förändrats från med de kommunala koncernföretagen. 100 till 50 procent i respektive bolag till följd Kommunalt koncernföretag | En juridisk person av skapande av gemensamt styrt bolag mellan över vars verksamhet, mål och strategier en kommun har ett varaktigt betydande inflytande. Castellum AB och Göteborgs Hamn AB (556008–2553). Konsolidering | Innebär att finansiella rapporter från ett moderbolag och minst ett ägt bolag sammanfogas till en gemensam koncernrapport. 100 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Årsbokslut Årsbokslut | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 101 3 Ekonomisk och Ekonomisk och finansiell rapportering finansiell rapportering 102 Driftredovisningen Driftredovisning innehåller en redovisning av hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten. Detta avsnitt innehåller driftredovisning, 111 Investeringsredovisningen Investeringsredovisning innehåller en samlad redovisning av investerings­ investeringsredovisning och en redovisning av verksamheten. de stiftelser som staden förvaltar. Drift- och investeringsredovisningen ska tillgodose fullmäktiges 121 Göteborgs Stiftelser Stad förvaltar anknutna stiftelser behov av uppföljning och ansvarsprövning av styrelser och gåvor för olika ändamål. Förvaltningen avser enbart avkastningsstiftelser, ansvar och nämnder. Samtidigt ska den tillgodose externa för stiftelsernas kapital och att avkastningen intressenters behov av information om hur resurserna delas ut till de ändamål som den som skänkte pengarna bestämt. fördelas och förbrukas av verksamheterna. 102 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 103 Driftredovisning Belopp i mnkr Intäkter Kostnader Kommun- Årets Budget Intäkter Kostnader bidrag resultat fg år fg år NÄMNDER MED TAXE­ FINANSIERAD VERKSAMHET Kretslopp och vattennämnden 2 296 −2 404 0 −108 −57 1 933 −2 017 Kommunens driftredovisning Förändring av skuld/fordran till abonnent kretslopp och vatten- 108 0 0 108 57 84 - nämnden Driftredovisningen för kommunen är utformad vissa förutsättningar och gränsvärden, bygga upp så att nämndernas utfall kan stämmas av mot och nyttja eget kapital. Nämnderna har därmed Ekonomiska ramar för kommunfullmäktiges budget. I kolumnen möjlighet att budgetera för positivt eller negativt särskilda budgetposter kommunbidrag anges de ramar som kommunfull­ resultat. År 2024 har möjligheten för nämnd att Arkivnämnden 40 −63 25 2 0 39 −62 mäktige tilldelat nämnderna. För några nämnder budgetera för ett negativt ekonomiskt resultat Revisorskollegiet 6 −45 42 3 −1 5 −44 har kommunfullmäktige under året tagit beslut begränsats och krävt godkännande av kommun­ Socialnämnd Centrum: 0 −29 29 0 0 0 −29 om förändrat kommunbidrag i förhållande till det styrelsen. I kolumnen budget framgår också vilket Studieförbunden ursprungliga budgetbeslutet. I dessa fall anges de resultat kommunfullmäktige budgeterat för de Stadsbyggnadsnämnden: 0 −68 68 0 0 0 −66 Transfereringar uppdaterade ramarna i tabellen. Vid vilka tid­ kommuncentrala posterna och för staden som punkter och med vilka belopp nämndernas ramar helhet. De för driftredovisningen mest väsentliga Överförmyndarnämnden: Arvoden 1 −21 36 15 0 3 −35 justerats, redovisas i separat tabell längre ned i principerna för internredovisning och ekonomi­ detta avsnitt. I kolumnen budget framgår vilket styrning framgår under avsnittet noter inklusive Summa nämnder 19 267 −58 506 40 236 996 −1 17 273 −55 579 resultat som nämnderna själva budgeterat för året. redovisningsprinciper. Stadens regelverk ger nämnderna rätt att, utifrån Kommuncentrala poster 43 555 −4 139 −40 236 −820 −1 320 41 847 −3 713 Resultat före jämförelse­störande 62 822 −62 646 0 176 −1 321 59 120 −59 292 Belopp i mnkr Intäkter Kostnader Kommun- Årets Budget Intäkter Kostnader poster bidrag resultat fg år fg år Utdelning 950 −200 0 750 750 315 NÄMNDER MED SÄRSKILD Realisationsvinster* 808 0 0 808 700 454 INRIKTNING Exploateringsbidrag** 265 0 0 265 0 473 Exploateringsnämnden 1 041 −1 101 134 74 0 1 120 −1 331 Medfinansiering statlig infrastruktur 0 −1 100 0 −1 100 0 0 0 Förskolenämnden 580 −5 466 5 059 173 0 587 −5 412 Göteborg-Borås Grundskolenämnden 1 256 −11 146 10 047 156 0 1 155 −10 571 Resultat kommunen 64 845 −63 946 0 899 129 60 362 −59 292 Idrotts- och föreningsnämnden 331 −919 584 −3 0 169 −813 Justering för poster som ej är Inköps- och upphandlingsnämnden 130 −134 6 2 0 141 −138 hänförbara till verksamhetens −43 814 2 335 - −41 479 −41 678 −41 085 1 724 kostnader och intäkter enligt Kommunledningen 176 −543 395 29 0 202 −574 resultaträkningen Kulturnämnden 150 −875 731 7 0 151 −830 Justering för interna poster −8 839 8 839 - 0 0 −7 640 7 640 Miljö- och klimatnämnden 91 −214 129 6 0 92 −201 Nämnden för arbetsmarknad och Verksamhetens intäkter och 333 −1 120 816 29 0 291 −1 037 12 192 −52 772 - −40 580 −41 549 11 637 −49 928 vuxenutbildning kostnader enligt resultaträkningen Nämnden för demokrati- och 116 −233 126 8 0 113 −209 medborgarservice Skatteintäkter 36 086 - - 36 086 36 365 34 996 - Nämnden för funktionsstöd 546 −6 001 5 565 110 0 538 −5 786 Generella statsbidrag och Nämnden för Intraservice 1 342 −1 374 36 4 0 1 287 −1 320 5 166 - - 5 166 4 793 4 528 - utjämning Socialnämnd Centrum 163 −1 478 1 350 35 0 168 −1 421 Finansiella poster 2 563 −2 335 - 228 520 1 561 −1 724 Socialnämnd Hisingen 111 −1 394 1 289 5 0 122 −1 327 Socialnämnd Nordost 245 −2 065 1 805 −16 0 220 −1 897 Årets resultat 56 006 55 107 - 899 129 52 722 −51 652 Socialnämnd Sydväst 580 −1 399 841 22 0 563 −1 351 * Realisationsvinster inkluderar en realisationsförlust om 18 mnkr. Exklusive realisationsförluster uppgår realisationsvinster därmed till 826 mnkr för året. ** Exploateringsbidrag är justerat med 12 mnkr på grund av interna poster som felaktigt minskar Stadsbyggnadsnämnden 232 −490 266 8 0 218 −472 bidraget. Inklusive interna poster är summan 253 mnkr. Stadsfastighetsnämnden 4 304 −4 323 0 −20 0 3 880 −3 850 Stadsmiljönämnden 2 440 −3 811 1 489 117 0 1 661 −3 538 Utbildningsnämnden 1 147 −3 770 2 668 45 0 1 066 −3 527 Valnämnden 17 −39 28 5 0 −10 Äldre samt vård- och 1 485 −7 979 6 674 179 0 1 466 −7 709 omsorgsnämnden 104 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 105 Nämnderna sin bemanning successivt men i och med att Underskottet uppstod främst på grund av fler uppstod en negativ avvikelse mot såväl budget Nämnderna redovisade sammantaget ett positivt elevantalet har minskat löpande så har många ärenden och ökade kostnader inom köpt vård som lämnade prognoser. resultat för året och en avvikelse mot budget på skolområden varit fortsatt restriktiva i sin be­ för vuxna samt unga vuxna avseende personer i Stadsmiljönämndens helårsresultat uppgick till cirka 1 000 mnkr, vilket är cirka 1 200 mnkr bättre manning. I och med nämndens positiva resultat kriminalitet samt gällande våld i nära relationer. 117 mnkr. Utfallet innebär ett betydligt starkare än förra året. Flera av nämnderna vidtog i sam­ återställs förra årets underskott på 4 mnkr. Även kostnaderna för försörjningsstöd avviker resultat än de prognoser som lämnats av nämnden band med förra årsskiftet åtgärder för att vända Idrotts- och föreningsnämnden redovisade ett mot nämndens avsatta budget då antalet ärenden under året. De främsta orsakerna till överskottet är den ekonomiskt utmanande situationen. Inom underskott på 3 mnkr. Den främsta orsaken till har slutat att minska och istället ökat något. ökade myndighetsintäkter, lägre energikostnader både utbildnings- och omsorgsverksamheterna underskottet är att nämnden under året utrang­ Främst är det ökade intäkter samt lägre personal­ och en hög personalomsättning som resulterat i har personalbemanningen anpassats till färre barn erade en hybridplan, en fotbollsplan för både kostnader i och med vakanser som motverkar lägre framfart i utvecklingsprojekt. Därutöver har och minskade behov. Samtidigt har vissa nämnder konst- och naturgräs, på Kviberg vilket belastade nämndens negativa avvikelse. nämnden haft en reserv för att hantera ekonomis­ fått tillskott i budget samt kompletteringsbudget resultat med 11 mnkr. Nämnden har även haft Socialnämnden Sydväst redovisade en positiv ka risker och osäkerheter som inte behövt nyttjas under året vilket bidragit till nämndernas positiva ökade kostnader för fastighetsrelaterade kostna­ avvikelse på 22 mnkr. Överskottet i stadsområdet utan kunnat upplösas i slutet av året. resultat. Vissa nämnder har även fått ökade der samt el. uppgick till 28 mnkr och berodde främst på Utbildningsnämndens helårsresultat uppgick statsbidrag vilket bidragit till överskotten. Kommunledningen redovisade totalt ett outnyttjad nämndreserv, vakanser samt lägre till 45 mnkr. Den positiva avvikelsen uppstod Nedan följer en kort beskrivning av de nämn­ överskott på närmare 29 mnkr, varav stadsled­ kostnader för stadeninterna tjänster och lokaler. främst på grund av färre gymnasieelever i verk­ der som redovisade en negativ avvikelse, samt ningskontoret stod för nästan 20 mnkr, medan Inom stadenövergripande uppdrag redovisades samheten och högre statsbidrag än budgeterat. av de nämnder som redovisade en större positiv den politiska verksamheten stod för cirka 9 mnkr. ett underskott på 6 mnkr bland annat på grund av Även lägre lokalkostnader, måltidskostnader och avvikelse jämfört med det budgeterade resultatet. Den positiva avvikelsen förklaras främst av pågående omställning/evakuering på Bergsjöhöjd. kostnader för lärlingsplatser bidrog till överskottet. Exploateringsnämndens helårsresultat uppgick personalvakanser under året. För anvisningsboende redovisades ett underskott Äldre samt vård- och omsorgsnämnden till 74 mnkr. Överskottet uppstod främst som en Nämnden för arbetsmarknad och vuxen­ på 13 mnkr vilket har täckts av kommuncentralt redovisade ett överskott på 179 mnkr. Överskottet konsekvens av beslut i kommunstyrelsen om att utbildnings helårsresultat uppgick till 29 mnkr. avropade medel i enlighet med beslut i kommun­ hänför sig i huvudsak till lägre kostnader för vård- Älvstranden Södra Utveckling AB skulle reglera Överskottet uppstod främst till följd av lägre fullmäktige. I och med nämndens positiva resultat och omsorgsboende, korttidsboende, betaldagar en tvistig fordran om 73 mnkr avseende Skepps­ kostnader inom den förvaltningsgemensamma återställs förra årets underskott på 0,1 mnkr. på sjukhus samt inhyrda sjuksköterskor. Samti­ bron. Nämnden har även haft stora engångsintäk­ verksamheten avseende nytt verksamhetssystem, Stadsfastighetsnämnden redovisade ett digt har hemtjänsten i egen regi fortsatt högre ter i form av retroaktiv ersättning för massuttag konsulter, lokalhyror, leasing och personal. Inom underskott mot budget med 20 mnkr. Den kostnader än budgeterat, även om de har fortsatt för Västlänken. Resultatet har samtidigt belastats vuxenutbildningen bidrog lägre kostnader för huvudsakliga orsaken till underskottet är att det att sjunka jämfört med förra året, vilket minskar med förgäveskostnader om 33 mnkr i samband arbetsmarknadsåtgärder och omställningsinsatser sent på året konstaterades att vissa förstudiekost­ nämndens överskott. Nämnden har även satsat med avbrytande av Haga cykelgarage vilket samt högre statsbidrag till nämndens positiva nader felaktigt redovisats som investeringsutgifter. på det förebyggande arbetet genom att öppna kompenserats med de stora engångsintäkterna. avvikelse. När detta fel korrigerades medförde det att drygt mottagningsenheter i samtliga stadsområden för Förskolenämnden redovisade en positiv Nämnden för funktionsstöd visade ett över­ 20 mnkr i upparbetade investeringskostnader i att förbättra tillgängligheten och ge ett stöd i ett avvikelse på 173 mnkr. Överskottet berodde på skott på 110 mnkr. 2024 präglades av tydligare stället belastade nämndens driftsresultat och det tidigt skede. att nämnden genomförde ett omfattande anpass­ ekonomistyrning och att genomföra beslutade nings- och effektiviseringsarbete under våren till åtgärder som främst har inneburit anpassningar följd av ett minskat antal barn i verksamheten av personalbemanningen. Fokus har varit att den och ett högt kostnadsläge under 2023. Samtidigt löpande verksamheten har en budget i balans vilket tilldelades nämnden 100 mnkr i tilläggsbudget nämnden har uppnått för 2024. Den positiva under 2024 som planerades att användas för att avvikelsen bestod huvudsakligen av nämndens utöka personalen på förskolorna under hösten. budgeterade reserv som ej behövde nyttjas samt Tillsättningen av både vikarier och annan lägre nyttjande av expansionsmedel. personal har gått trögt vilket har bidragit till att Socialnämnden Centrums helårsresultat tilläggsbudgeten inte har behövt nyttjats i så stor uppgick till 35 mnkr. Den positiva avvikelsen utsträckning. har uppstått till följd av det utvecklingsarbete Grundskolenämndens helårsresultat uppgick som skett inom myndighetsprocessen för vuxna till 156 mnkr. Nämnden tilldelades 100 mnkr samt barn och unga och som har inneburit lägre i tilläggsbudget under 2024 vilket är en del av kostnader för verksamheten. Nämnden har även överskottet då många skolor inte hann nyttja den satsat och utökat öppenvården för barn och unga. extra budgeten. Även vakanta tjänster, uppdrag Inom försörjningsstödet för nyanlända uppstod som ej fått helårseffekt samt lägre hyror och en negativ avvikelse till följd av fler mottagna kostnader för leasingavtal bidrog till överskottet. ukrainare. Det höga kostnadsläget 2023 och dess åtgärder Socialnämnden Nordost redovisade en negativ präglade verksamheten det första halvåret 2024. avvikelse på 16 mnkr, varav nämnden har blivit Under hösten ökade en del skolområden däremot beviljad ett nyttjande av eget kapital på 10 mnkr. 106 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 107 Kretslopp- och vattennämnden redovisade utjämning samt kostnader för det kommunbidrag Kommunbidrag och tilläggsbudget totalt för helåret ett underskott på 108 mnkr, vilket innebar en negativ avvikelse med 51 mnkr i som fördelas till stadens nämnder. Därutöver redovisas bland annat pensionskostnader samt nämnder förhållande till beslutad budget. VA-verksamheten kostnader och intäkter som är kopplade till redovisade ett underskott för helåret på 56 mnkr, stadens hantering av finansiella poster kommun­ KF budget KS 20 KF 21 KS 10 KF 19 KF 21 Summa KB Nämnd, belopp i mnkr 2024 mars mars juni juni nov 2024 vilket var 30 mnkr sämre än beslutad budget. centralt. Underskottet inom VA-verksamheten bestod i Sammantaget redovisade kommuncentrala Arkivnämnden 24,6 24,6 huvudsak av två delar. Dels en icke budgeterad poster ett negativt resultat på 820 mnkr, vilket Exploateringsnämnden 128,6 3,6 1,5 133,7 ökning av pensionsskulden, dels ökade räntekost­ innebar en positiv avvikelse mot budget på Förskolenämnden 4 941,7 100,0 13,3 4,0 5 058,9 nader beroende på för låga antaganden i budget omkring 500 mnkr. De främsta orsakerna till den Grundskolenämnden 9 930,4 −0,5 100,0 13,5 3,3 10 046,7 avseende investeringstakt och räntenivå. positiva avvikelsen var koncernbankens in- och Idrotts- och föreningsnämnden 584,2 584,2 Avfallsverksamheten redovisade ett underskott utlåningsränta, att den kommuncentrala allmänna för helåret på 51 mnkr, vilket innebar en negativ reserven för att hantera ekonomiska osäkerheter Inköps- och upphandlings- 6,1 6,1 nämnden avvikelse jämfört med budget med 21 mnkr. Den inte nyttjats fullt ut samt att intäkter från skatter, Kommunledningen 394,5 0,9 395,4 negativa avvikelsen inom avfallsverksamheten generella statsbidrag och utjämning utvecklades förklaras i huvudsak av ökade kostnader för mer positivt än förväntat. Kulturnämnden 731,2 731,2 förpackningsinsamling och då särskilt drift av Miljö- och klimatnämnden 128,1 1,0 129,1 återvinningsstationer. Underskottet i kretslopp- Jämförelsestörande poster Nämnden för arbetsmarknad 807,5 8,0 815,5 och vattennämndens taxefinansierade verksam­ Utanför det strukturella resultatet redovisas ett och vuxenutbildning heter redovisas som fordran på taxekollektivet och antal jämförelsestörande poster. Dessa utgörs Nämnden för demokrati och 124,9 1,0 125,9 medborgarservice påverkar inte stadens totala resultat. av realisationsvinster, utdelning, exploaterings­ Överförmyndarnämnden redovisade ett bidrag och medfinansieringskostnader för statlig Nämnden för funktionsstöd 5 539,4 1,1 9,2 9,0 6,0 5 564,6 helårsresultat på närmare 15 mnkr. Det positiva infrastruktur. Realisationsvinsterna uppgick till Nämnden för Intraservice 28,9 7,5 −0,9 35,5 resultatet berodde främst på att arvodeskostna­ omkring 800 mnkr vilket är nästan 100 mnkr Revisorskollegiet 42,3 42,3 derna för ställföreträdare var lägre än vad som högre än i budget. Exploateringsbidragen uppgick Socialnämnd Centrum 1 348,1 1,2 −0,8 2,0 1 350,5 budgeterats. Till skillnad från tidigare år är det till 265 mnkr. Eftersom exploateringsbidragen Socialnämnd Hisingen 1 288,9 −0,4 −1,4 2,0 1 289,1 nu i större utsträckning huvudmännen själva som är förenade med stora osäkerheter har dessa inte Socialnämnd Nordost 1 805,4 −0,6 −2,0 2,0 1 804,9 står för kostnaderna för sina ställföreträdare. inkluderats i budgeten och utgör därför en full­ Socialnämnd Sydväst 839,5 −0,2 −0,5 2,0 840,8 ständig avvikelse mot budget. Medfinansierings­ Socialnämnd Centrum: Kommuncentrala poster åtagandet av statlig järnväg Göteborg–Borås, Studieförbunden 29,2 29,2 De kommuncentrala posterna består i huvudsak som uppgick till 1,1 mdkr i kostnader, innebär en Stadsbyggnadsnämnden 262,7 0,5 1,5 1,5 266,2 av intäkter från skatter, generella statsbidrag och avvikelse i sin helhet från budget. Stadsbyggnadsnämnden: 68,0 68,0 Transfereringar Stadsmiljönämnden 1 491,6 1,4 −10,0 5,5 1 488,5 Utbildningsnämnden 2 668,1 2 668,1 Valnämnden 27,6 27,6 Äldre samt vård- och 6 623,7 42,0 11,2 3,0 −6,0 6 673,9 omsorgsnämnden Överförmyndarnämnden: 35,6 35,6 Arvoden Summa 39 900,6 5,0 252,6 34,0 43,8 0,0 40 236,0 108 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 109 Kommunal­förbundens driftredovisning Stadshuskoncernens resultat 2024, efter boksluts­ högre resultat med 7 mnkr, jämfört med budget. dispositioner och skatt, uppgick till 1 108 mnkr Göteborgs Egnahems AB redovisade ett negativt Kommun- Årets Utfall Utgående vilket är 176 mnkr högre än budget och 1 201 mnkr resultat om 72 mnkr för 2024, vilket var 20 mnkr Belopp i mnkr Intäkter Kostnader Budget bidrag resultat fg år eget kapital högre än föregående år. lägre än det budgeterade resultatet. Det lägre Nedan redovisade resultat avser resultat efter resultatet förklarades främst av en nedskrivning av Räddningstjänstförbundet 554 −556 - −2 −7 −6 66 finansiella poster. ett projekt med 14 mnkr och att det har resultat­ Storgöteborg I utfallet för 2024 ingår ett antal större jäm­ avräknats färre bostäder än budgeterat. Övriga Samordningsförbundet Göteborg 17 −16 - 1 - −1 3 förelsestörande poster som bidrar till det högre dotterbolag inom koncernen redovisade mindre resultatet. Dessa är bland annat återföring av avvikelser mot budget. Summa 571 −572 - −1 - −7 69 nedskrivningar inom kluster Bostäder (Framtiden­ Vid årsskiftet hade koncernens fastigheter Värden motsvarar stadens ägda andelar. koncernen) med 139 mnkr. Realisationsvinster ett sammanlagt marknadsvärde på 128,8 mdkr och -förluster från försäljningar av anläggnings­ jämfört med 117,7 mdkr föregående år. Totalt För Räddningstjänsten Storgöteborg blev årets Detta fick till följd att skulden minskade och den tillgångar inom Stadshuskoncernen uppgår till marknadsvärde överstiger bokfört värde på resultat negativt med 3,4 mnkr, vilket är 7,5 mnkr nya beräkningen innebar att 135,9 mnkr av 2024 1 127 mnkr respektive −356 mnkr. Dessa poster avser fastigheter och ombyggnadstillägg med 87,2 mdkr bättre än årets budgeterade underskott på års prognostiserade pensionskostnader kunde i allt väsentligt kommuninterna transaktioner. jämfört med 78,5 mdkr föregående år. 10,9 mnkr. Av det negativa resultatet är 2,5 mnkr återbetalas till medlemskommunerna. Det råder En jämförelsestörande kostnad förknippad med Lokalklustret (Higabkoncernen) redovisade beviljat sedan tidigare års budgetbeslut, med syfte viss oenighet i synen på vilka som omfattas av det branden på Liseberg AB:s vattenpark Oceana ingår ett resultat på 707 mnkr vilket var 921 högre än att nyttja det egna kapitalet för finansiering av på­ nya pensionsavtalet. Fackförbundet Ledarna har också i utfallet med 484 mnkr. föregående år. Rensat för jämförelsestörande poster gående projekt inom säkerhet och robusthet samt därför inkommit med en stämningsansökan mot Kluster Energi (Göteborg Energi-koncernen) var resultatet cirka 199 mnkr bättre än budget. utbildnings- och övningsanläggning. Medlems­ RSG och Sobona och frågan kommer att avgöras redovisade ett resultat på 616 mnkr, exklusive Samtliga tre bolag i klustret bidrog med förbättrade avgifterna inkluderar pensionskostnader och under i Arbetsdomstolen. pensionsjustering IAS, vilket var 244 mnkr högre utfall jämfört med budget där Higab AB bidrog 2024 har en justering av pensionsskulden enligt det än föregående år. Rensat för jämförelsestörande med 59 mnkr, Göteborgs Stads Parkering AB nya pensionsavtalet (SAP-R) fått genomslag. poster är resultatet i nivå med budget. Likt 26 mnkr och Älvstranden Utveckling AB 114 mnkr. 2023 står elverksamheterna (elnät och elhandel) Lägre kostnader avseende planerat underhåll och tillsammans för den dominerande delen av reparationer samt högre ränteintäkter än budge­ energikoncernens samlade resultat. Affärsområde terat bidrog till det positiva utfallet. Bolag – ekonomiskt utfall elnät redovisade ett bättre resultat än budget med 13 mnkr och affärsområde elhandel redovisade Vid årsskiftet hade koncernens förvaltnings­ fastigheter ett sammanlagt marknadsvärde på ett resultat på 73 mnkr bättre än budget. Bakom 22,9 mdkr jämfört med 23,2 mdkr föregående år. Resultat efter resultatet ligger bland annat ökad förbrukning, ett Detta värde överstiger summan av bokfört värde Rörelse- Årets Balans- Soliditet Belopp i mnkr finansiella Budget intäkter resultat omslutning (%) förändrat produktutbud och högre prispåslag. på förvaltningsfastigheter med 14,8 mdkr jämfört poster Fjärrvärmeverksamheten, som tidigare domi­ med 14,5 mdkr föregående år. Energi 7 729 616 608 646 17 743 41 nerat energikoncernens resultat, redovisade ett Kluster Hamn (Göteborgs Hamn-­koncernen) Bostäder 7 423 582 429 660 43 190 30 resultat som uppgick till 167 mnkr och förbättrade redovisade ett resultat på 514 mnkr vilket var 245 Lokaler 2 928 707 184 228 11 570 25 sitt resultat jämfört föregående år. Utfallet var högre än föregående år. Rensat för jämförelse­ Näringsliv 232 −53 −51 −7 181 39 98 mnkr lägre än budget beroende på en kall störande poster var resultatet 62 mnkr högre än Kollektivtrafik 1 382 15 9 7 753 55 inledning av året med höga produktionskostnader. budgetens 231 mnkr. Det förklaras av volym­ökning Hamn 1 085 514 231 244 5 328 51 Kluster Bostäder (Framtidenkoncernen) redo­ inom Energihamnen samt prisjustering av hyror, visade ett resultat på 582 mnkr vilket var 692 mnkr arrenden och koncessionsavgifter. Det kundavtal Turism, Kultur & Evenemang 2 096 −862 −443 −495 5 205 31 högre än föregående år. Framtidenkoncernens som tecknats om etablering av logistik­verksamhet i Försäkrings AB Göta Lejon 227 30 0 27 550 48 resultat rensat för jämförelsestörande poster var området Halvorsäng utlöser en jämförelsestörande Göteborgs Stads Leasing AB 971 42 19 70 3 210 34 30 mnkr högre än budget. Fastighetsresultatet var realisationsvinst på 176 mnkr och andra positiva Gryaab AB 299 −16 −13 −14 942 9 42 mnkr lägre än budget. Intäkterna avvek positivt finansiella transaktioner i Göteborgs Hamn Renova AB 1 505 −6 35 −9 2 485 25 mot budget med 107 mnkr medan drifts- och för­ AB:s dotterbolag Scandinavian Distripoint då Grefab AB 59 −1 0 −1 97 17 valtningskostnader avvek negativt med 154 mnkr. en fastighet överlåtits till det utvecklingsbolag Moderbolaget (Stadshus AB) 24 326 321 562 22 248 76 Inom Framtidenkoncernen redovisade Bostads som hälftenägs tillsammans med Castellum AB. Boplats 51 10 −1 2 76 54 AB Poseidon ett negativt resultat med 46 mnkr, Transaktionerna är inte kassaflödespåverkande. jämfört med budget. Avvikelsen förklarades Vid årsskiftet hade koncernens förvaltnings­ Elimineringar −1 687 −380 −397 −811 −23 778 - främst av högre drifts- och underhållskostnader. fastigheter ett sammanlagt marknadsvärde på Summa 24 324 1 521 932 1 108 89 800 28 Familjebostäder i Göteborg AB redovisade ett 775 mnkr jämfört med 748 mnkr föregående år. Tabellen visar belopp motsvarande stadens ägda andel av respektive bolag (till skillnad från Stadshuskoncernens årsredovisning högre resultat med 40 mnkr jämfört med budget Detta värde överstiger summan av bokfört värde som är upprättad i enlighet med K3-regelverket). I denna tabell anges resultat efter finansiella poster, men före skatt och bokslutsdispositioner. vilket främst förklarades av högre hyresintäkter. på förvaltningsfastigheter med 675 mnkr jämfört Göteborgs Bostadsaktiebolag AB redovisade ett med 654 mnkr föregående år. 110 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 111 Turism Kultur och Evenemangs-klustret (Göteborg & Co-koncernen) redovisade ett nega­ tivt resultat på 862 mnkr vilket var 461 mnkr lägre negativa resultatet med 48 mnkr. Lägre avfalls­ volymer och energiintäkter förklarade tillsammans med något högre drift- och underhållskostnader Investerings­ än föregående år. Rensat för jämförelsestörande poster är resultatet negativt med 376 mnkr vilket är 67 mnkr över budget. Inom klustret redovisade samt lägre kapitalkostnader avvikelsen. I resultatet är en större leverantörsförlust inkluderad på 12 mnkr. redovisning Liseberg AB, rensat för jämförelsestörande poster, Grefab redovisade ett negativt resultat efter ett bättre resultat om 39 mnkr jämfört med finansiella poster som uppgick till 2 mnkr vilket budget, främst kopplat till ett positivt utfall under Halloween och Jul på Liseberg med fler gäster än var i samma nivå som föregående år men sämre än budget med motsvarande belopp. Kommunens investeringsredovisning prognostiserat. Got Event AB bidrog med ett posi­ Boplats redovisade ett resultat efter finansiella Investeringsredovisningen ska tillgodose kommunfullmäktiges tivt resultat om 30 mnkr jämfört budget beroende poster som uppgick till 10 mnkr vilket var 2 mnkr dels på ökade intäkter kopplade till evenemang högre än föregående år och 10 mnkr bättre än behov av uppföljning och kunna stämmas av mot med tillhörande försäljning, dels på tillkommande budget. Det positiva resultatet berodde på högre kommunfullmäktiges budget och andra investeringsrelaterade evenemang. Göteborgs Stadsteater AB påverkade intäkter, dels på grund av att antalet betalande dock resultatet negativt med 6 mnkr i huvudsak bostads­sökande blev högre än vad som var prognos­ fullmäktigebeslut. beroende på ökade kostnader jämfört med tiserat, dels en korrigering gällande periodisering av budgeterat. intäkter från tidigare år. Kostnaderna har dock varit Kommunfullmäktige fastställde i budget 2024 budgeten. I juni utökades investeringsramen för Kluster Näringsliv (Business Region högre än budgeterat kopplat till utveckling av nytt investeringsramar per nämnd. För kretslopp- och tekniskt vatten med 150 mnkr, till totalt 550 mnkr, Göteborg-­koncernen) redovisade ett negativt verksamhetssystem. vattennämnden fastställde kommunfullmäktige för planperioden 2021–2025. I oktober utökades resultat efter finansiella poster som uppgick till dock en ram för vatten- och avloppsverksam­ investeringsramen för exploateringsnämnden med 55 mnkr vilket var 7 mnkr bättre än föregående Jämförelse med föregående år heten, en ram för avfallsverksamheten samt ramar 850 mnkr för planperioden 2021–2025, avseende år. Utfallet för året påverkas, liksom tidigare år, av Både 2023 och 2024 års koncernresultat påverkades för investeringsområde Skyfall respektive Tekniskt förvärv av Gullbergsvass. planerade negativa resultateffekter kopplat till de av stora jämförelsestörande poster. Rensat från vatten. Kommunfullmäktiges budget­beslut avser Investeringsredovisningen redogör för de minoritetsägda bolagen inom koncernen. jämförelsestörande poster var resultatet 626 mnkr nettoinvesteringsramar per nämnd för perioden justeringar som summeras i kassaflödesrapportens Kluster Kollektivtrafik (Göteborgs Stads bättre än 2023. Det var främst ökade resultat i 2021–2025. Angiven budget för år 2024 avser poster Investering anläggningstillgångar. Kollektivtrafikkoncern) redovisade ett resultat efter Framtidenkoncernen med cirka 200 mnkr, Energi­ nämndernas egna beslutade budgetar. finansiella poster som uppgick till 15 mnkr vilket koncernen cirka 240 mnkr, Lokalkoncernen cirka Kommunfullmäktige har vid två tillfällen under var samma som föregående år och 6 mnkr bättre 100 mnkr samt Hamnverksamheten och Turism året fattat beslut om justering av investerings­ än budget, rensat från jämförelsestörande poster. Kultur och Evenemang med totalt cirka 60 mnkr De interna bolagen redovisade positiva utfall. som bidrog till det. Försäkrings AB Göta Lejon redovisade ett positivt Belopp i mnkr Utfall 2024 Budget 2024 Avvikelse Budget 2021–2025 resultat om 30 mnkr vilket var 13 mnkr lägre än föregående år och 30 mnkr bättre än budget. Den Exploateringsnämnden Inkomster 289 378 −89 1 152 positiva avvikelsen förklarades till stor del av att Utgifter −1 543 −1 830 287 −4 363 försäkringsersättningar ligger mycket lägre än varav nyinvestering −1 541 −1 826 285 −4 350 prognostiserat. varav reinvestering −2 −4 2 −13 Göteborgs Stads Leasing AB redovisade ett Nettoinvesteringar −1 254 −1 451 198 −3 211 positivt resultat på 42 mnkr vilket var 4 mnkr Idrotts- och föreningsnämnden lägre än föregående år. Högre intäkter bidrog till Inkomster 2 0 2 0 den positiva avvikelsen om 23 mnkr mot budget. Utgifter −224 −494 270 −2 505 varav nyinvestering −109 −446 337 −1 596 Bland de regionala bolagen redovisade varav reinvestering −115 −48 −67 −909 Gryaab AB ett negativt resultat efter finansiella Nettoinvesteringar −222 −494 272 −2 505 poster som uppgick till 23 mnkr vilket var 1 mnkr Kretslopp och vattennämnden högre än budget. Årets negativa resultat, som är i Vatten och avlopp linje med beslutad budget, påverkas främst av en Inkomster 192* 0 192 0 svagare intäktssida och lägre biogasintäkter vilket Utgifter −1 148 −1 239 91 −5 003 delvis vägs upp av lägre kostnader för reparation varav nyinvestering −751 −924 173 −3 730 varav reinvestering −397 −315 −82 −1 273 och underhåll. Nettoinvesteringar −956 −1 239 283 −5 003 Renovakoncernen redovisade ett negativt Avfall resultat efter finansiella poster som uppgick till Inkomster 0 0 0 0 7 mnkr vilket var 8 mnkr lägre än föregående år. Utgifter −25 −46 21 −133 Resultatet avvek väsentligt från det budgeterade varav nyinvestering −24 −44 20 −129 varav reinvestering −1 −2 1 −4 Nettoinvesteringar −25 −46 21 −133 112 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 113 Budget Belopp i mnkr Utfall 2024 Budget 2024 Avvikelse 2021–2025 Skyfall Utgifter −2 −20 18 −75 varav nyinvestering −2 −20 18 −75 Nettoinvesteringar −2 −20 18 −75 Tekniskt vatten Utgifter −267 −300 33 −550 varav nyinvestering −267 −300 33 −550 Nettoinvesteringar −267 −300 33 −550 Nettoinvestering kretslopp- och vattennämnden −1 251 −1 605 354 −5 761 Stadsfastighetsnämnden Inkomster 5 0 5 11 Utgifter −2 250 −2 964 714 −12 715 varav nyinvestering −1 188 −1 860 672 −8 176 varav reinvestering −1 062 −1 104 42 −4 539 Nettoinvesteringar −2 245 −2 964 719 −12 704 Stadsmiljönämnden Inkomster 109 130 −21 869 Utgifter −973 −1 100 127 −5 985 varav nyinvestering −385 −450 65 −3 315 varav reinvestering −588 −650 62 −2 670 Nettoinvesteringar −864 −970 106 −5 116 Totalt investeringar nämnder Inkomster 597 508 89 2 032 Utgifter −6 432 −7 993 1 561 −31 329 Investeringsuppföljning till avvikelsen i förhållande till budget var dels att varav nyinvestering −4 267 −5 870 1 603 −21 921 varav reinvestering −2 165 −2 123 −42 −9 408 Nämndernas investeringsutgifter uppgick till budgeten för markförvärv inte togs i anspråk fullt Nettoinvesteringar −5 835 −7 484 1 650 −29 297 totalt 6,4 mdkr under 2024. Statliga investerings­ ut, dels det avbrutna Skeppsbroprojektet. Kommuncentralt bidrag och övriga investeringsinkomster uppgick Idrotts- och föreningsnämndens investerings­ Leasing −680 - −680 - till 0,6 mdkr vilket gav ett investeringsnetto i netto uppgick till 222 mnkr vilket var cirka 270 mnkr Krisberedskap −250 nämnderna på 5,8 mdkr. Nämndernas investerings­ under budgeterad volym. Avvikelsen förklaras Totalt nettoinvesteringar kommunen −6 515 −7 484 970 −29 547 netto understeg sammantaget årets budget med framför allt av förskjutningar i tidplaner för ett Exploatering cirka 1,7 mdkr. Samtliga nämnder redovisade ett flertal större investeringar i sport-, is- och simhallar. Exploateringsinkomster 1 051 2 785 −1 734 10 672 investeringsutfall under budgeterad nivå. Översikt­ Kretslopp och vattennämndens investerings­ Exploateringsutgifter −1 271 −2 210 939 −7 392 ligt förklaras avvikelserna främst av förskjutningar utgifter inom VA-verksamheten uppgick till varav markutveckling −287 −810 523 −2 579 i planering och genomförande där en allt större 1 148 mnkr vilket innebar en ökning med 220 mnkr varav exploateringsfinansierad allmän plats −830 −1 225 395 −4 122 andel av volymerna avser mer omfattande och jämfört med föregående år. Nämnden har under varav skattefinansierad allmän plats −154 −175 21 −691 komplexa projekt. de senaste åren ökat förmågan att genomföra varav ofördelad pågående utbyggnad Samtidigt som utfallet understeg budget så planerade investeringar. Trots ökad investerings­ Exploateringsnetto −220 575 −795 3 280 innebar det en kraftig ökning i förhållande till takt landande utfallet 91 mnkr under budgeterad Anslutningsavgifter VA 0 0 0 0 Utbyggnad VA −198 −220 22 −538 tidigare år. I jämförelse med 2023 så innebar årets nivå. Budgetavvikelsen beror framför allt på Utbyggnadsnetto VA −198 −220 22 −538 investeringsnetto en ökning med 1,2 mdkr. Den förskjutningar av projekt inom området avlopps­ långsiktiga trenden med växande investerings­ avledning. Nämndens investeringar inom avfall Totalt kommunen inklusive Exploatering Inkomster 1 648 3 293 −1 645 12 704 volymer håller därmed i sig. Utvecklingen är en uppgick till 25 mnkr vilket är 21 mnkr lägre än Utgifter −8 581 −10 423 1 842 −39 509 konsekvens av såväl pågående stadsutveckling budget. Avvikelsen beror framför allt på senare­ Nettoinvesteringar −6 934 −7 130 196 −26 805 som behov av upprustning av befintliga anlägg­ lagda investeringar. Investeringar inom skyfall Justering anläggningstillgångar ningar och en växande befolkning. Nedan följer uppgick till 2 mnkr, vilket var 18 mnkr under tillkommer gåvor −3 en kort redogörelse av investeringar per nämnd. budget. Flera utredningar pågår och nämnden avgår förändring av omsättningstillgångar 174 Exploateringsnämnden redovisade en netto­ räknar med en stegvis ökning av förmågan att avgår förändring skuld −591 avgår resultatförda inkomster −876 investeringsvolym om 1 254 mnkr. Utfallet avvek genomföra skyfallsprojekt. Inom tekniskt vatten med 200 mnkr mot den budgeterade nettoramen uppgick investeringarna 2024 till 267 mnkr Investering anläggningstillgångar −8 230 på 1 451 mnkr. Nämndens investeringsram utökades att jämföra med budgeterade investeringar på * I kretslopp och vattennämndens redovisade investeringsinkomster ingår cirka 108 mnkr som avser anslutningsavgifter hänförliga under året med 850 mnkr för att möjliggöra 300 mnkr. Avvikelsen på 33 mnkr förklaras främst till nämndens exploateringsinvesteringar. förvärvet av fastigheten Gullbergsvass från Älv­ av förskjutning av utgifter till 2025. stranden Utveckling AB. De största anledningarna 114 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 115 Stadsfastighetsnämnden, som äger och Exploateringsuppföljning Diagrammet visar fördelningen av de samlade ex­ Exploateringsutgifter förvaltar stadens verksamhetslokaler, redovisade Exploateringsnämnden redovisade ett negativt ploateringsutgifterna under 2024. Likt tidigare år Markåtgärder Ersättningar en nettoinvesteringsvolym på 2 245 mnkr. Utfallet exploateringsnetto för året på 0,2 mdkr, vilket är har en betydande del av exploateringsåtgärderna 44 mnkr och skadestånd är cirka 720 mnkr lägre än beslutad budget för cirka 0,8 mdkr lägre än budget för 2024 och där­ utgjorts av utbyggnad av trafikal infrastruktur och 3% 154 mnkr 10 % året. Nettoutfallet för nämndens reinvesteringar med cirka 0,2 mdkr lägre än för 2023. Avvikelsen markrelaterade åtgärder för att förvärva, reglera Markköp och Gatuanläggningar markreglering uppgick till 1 062 mnkr vilket i stort sett var i nivå förklaras av konjunkturläget och efterfrågan på så och iordningställa försäljningsbar mark. Posten 59 mnkr 609 mnkr 41 % med budget. Ett högre utfall för nämndens re­ väl mark som bostäder, vilket har medfört för­ Övriga åtgärder och anläggningar avser till stor 4% investeringar kan noteras sedan 2022. Utfallet för skjutningar i markförsäljningar och förskjutningar del den underbyggnad av halvön på Masthuggs­ Vatten- nämndens nyinvesteringar uppgick till 1 188 mnkr i projekt. Förskjutningar påverkar både inkomst- kajen som allmän plats ska förläggas på, och utgör och avlopps- anläggningar vilket var 672 mnkr lägre än beslutad budget. och utgiftsutvecklingen. Utgifterna sjunker dock därmed också markberedande utgifter. Under 199 mnkr Framfarten i projekten har generellt påverkats av inte lika kraftigt då utbyggnad i redan pågående året har utgifterna för medfinansiering till statliga 14 % framflyttade tidplaner på grund av olika typer av utbyggnadsprojekt genomförs som planerat, men anläggningar ökat till följd av att allt fler exploa­ överklaganden samt arbete med att sänka produk­ där inkomsterna i dessa projekt många gånger teringsprojekt kräver denna typ av åtgärder. Dessa Övriga åtgärder tionskostnaderna i projekten. redan har verkställts. Större markförsäljningar utgifter återfinns under Ersättningar och skade­ och anläggningar Parkanläggningar 346 mnkr 59 mnkr Stadsmiljönämndens nettoinvesteringar som inte realiserats som budgeterat avser bland stånd. Utgifterna för medfinansieringen matchas 24 % 4% uppgick till 864 mnkr. Utfallet är 106 mnkr lägre annat Spårvagnsdepån Ringön och försäljningar dock i hög utsträckning av motsvarande bidrag än beslutad budget för året. Avvikelsen förklaras vid Säterigatan. Avvikelsen förklaras även av från exploatörerna, men där andelen medfinansie­ företrädelsevis av tidsförskjutningar i flera de ekonomiska konsekvenserna av den interna ring direkt från staden har ökat de senaste åren. projekt. Då flertalet åtgärder pågår i centrala uppgörelsen mellan exploateringsnämnden och De exploateringsrelaterade utgifterna för lokal delar av staden krävs omfattande samordning Älvstranden Utveckling avseende ekonomiskt utbyggnad av vatten- och avlopp har ökat under med andra åtgärder i närområdet samt hänsyn ansvar för pris-/indexutvecklingen under genom­ året i förhållande till föregående år och ligger nu i till framkomlighet under byggtid. Därtill uppstår förandet av exploateringen vid Masthuggskajen. paritet med vad verksamheten har budgeterat. frågor kopplade till markåtkomst. Framdriften Uppgörelsen har inneburit ett delat ekonomiskt inom så väl nyinvestering och reinvestering har ansvar och återbetalning av exploateringsbidrag även påverkats av långa handläggningstider för till bolaget. nödvändiga myndighetsbeslut. Slutligt inkomstutfall motsvarar cirka 1,1 mdkr Diagrammet nedan visar hur investerings­ och utgör endast 40 procent av budgeterade voly­ utfallet fördelas mellan olika investeringsom­ mer, medan utgifterna samlat uppgår till ungefär råden. Verksamhetslokaler utgör det största 1,3 mdkr och har upparbetats till cirka 60 procent. investeringsområdet och utgör cirka 35 procent Hur inkomster och utgifter utvecklas i enskilda av det totala investeringsutfallet. Allra störst var projekt i förhållande till projektens budgeterade investeringarna inom grundskola. Andra stora förväntningar framgår inte av nämndens uppfölj­ investeringsområden utgörs av investeringar i ning, då redovisade samlade effekter i första hand infrastruktur, samt VA och renhållning. Övriga förklaras av förskjutningar i försäljningar och investeringar, som utgör 17 procent av den totala framflyttade projekt. investeringsvolymen, utgörs till största delen av Tidigare års positiva resultat och betalnings­ strategiska markförvärv. vilja för exploaterbar mark bidrar till att den långsiktiga självfinansieringsgraden bibehålls. Investeringsutgifter Sjunkande befolkningsutveckling, lägre markpriser Parker och Övriga investeringar och en fortsatt kostnadsutveckling medför dock 1 075 mnkr idrottsanläggningar 17 % betydande utmaningar på sikt för att upprätthålla 266 mnkr 4% självfinansieringsmålet. Det medför ett ytterligare behov av att i hela stadsutvecklingsprocessen, VA och renhållning från tidiga planeringsskeden till ambitionerna i 1 443 mnkr 22 % genomförandeskedet, balansera portföljen som helhet i förhållande till målen för god ekonomisk hushållning. Verksamhets- Infrastruktur lokaler 1 400 mnkr 2 249 mnkr 22 % 35 % 116 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 117 Bolagens investeringsredovisning Belopp i mnkr Utfall 2024 Budget 2024 Avvikelse Energi −2 782 −2 790 8 Bostäder −3 317 −3 581 264 Lokaler −1 087 −1 170 83 Näringsliv 0 0 0 Kollektivtrafik −32 −60 28 Hamn −695 −1 213 518 Turism, Kultur & Evenemang −518 −562 44 Försäkrings AB Göta Lejon 0 0 0 Göteborgs Stads Leasing AB −941 −694 −247 Gryaab AB −57 −112 55 Renova AB −236 −302 66 Grefab AB −22 0 −22 Moderbolaget (Stadshus AB) 0 0 0 Boplats 0 0 0 Elimineringar 0 0 0 Summa −9 687 −10 484 797 Tabellen visar belopp motsvarande stadens ägda andel av respektive bolag (till skillnad från Stadshuskoncernens årsredovisning som är upprättad i enlighet med K3-regelverket). Stadshuskoncernens investeringar för året uppgår i Arendal, med ytor och kajer samt ny terminal­ Göteborgs Stads Parkering AB påbörjade knappt 500 mnkr lägre än föregående år. Investe­ till 9 687 mnkr, vilket är 1 628 mnkr högre än byggnad. Projektet Skandiaporten (farledsfördjup­ under året byggnation av parkeringsanläggnings­ ringarna består till största delen av investeringar under samma period föregående år, men 797 mnkr ningen) har nu gått in i genomförandefas efter delen i projekt Masthugget Väst. inom Liseberg AB. Got Event AB har under året lägre än budget för året. att samtliga godkännanden har erhållits inklusive Älvstranden Utveckling AB har fortsatt inves­ utfört investeringar på Ullevi, Gamla Ullevi och Inom kluster Energi (Göteborg Energi-­ miljödom och klarläggande avseende statsstöd på tera i flertalet pågående stadsutvecklingsprojekt. Bravida Arena för 82 mnkr vilket är i linje med koncernen) genomförs investeringar framför allt EU-nivå. Den negativa budget­avvikelsen förklaras Under året har arbetet fortsatt med genomförandet budget. i fjärrvärme (omkring 60 procent av bolagets främst med tidsförskjutning i dessa två projekt. av Halvön inom projektet Masthuggskajen. Göteborgs Stads Leasing AB investerar i investeringar) men även inom elnät, stadsfiber Lokalklustret (Higabkoncernen), har under Genomförandetiden för projektet som helhet finansiella och operationella leasingobjekt. Årets och fjärrkyla. Under året uppgår investeringarna perioden genomfört investeringar om 1 087 mnkr, uppskattades tidigare till tio år med ursprunglig investering uppgår till 941 mnkr, vilket är knappt till 2 782 mnkr, vilket är drygt en miljard högre än vilket är drygt 83 mnkr lägre än budget, och sluttid år 2028. Byggnation av både kvarter och 250 mnkr högre än budget och i linje med före­ motsvarande period föregående år och i linje med omkring 199 mnkr lägre än föregående år. Den allmän plats har av olika anledningar försenats. gående års utfall. Den operationella leasingen avser budget. Avseende fjärrvärme är det framför allt negativa budgetavvikelsen förklaras dels med I dagsläget uppskattas en sluttid av projektet till framför allt fordon och maskiner inom stadens nyinvesteringar i biokraftvärmeverket i Rya samt förseningar i olika projekt, dels med intern brist år 2032. Bolaget har tecknat ett tilläggsavtal med verksamheter. Den finansiella leasingen avser till byggnation av pelletspannan i Riskulla som står på resurser. exploateringsnämnden för projektet avseende en stor del stadens IT- och annan utrustning samt för större delen av investeringsvolymen. Dessa Higab AB har genomfört investeringar avseende fördelning av indexkostnaden på 50/50. spårvagn M31 och M32 samt revisioner på dessa. anläggningar beräknas vara färdigställda under kommersiella lokaler i projektet Masthugget Kluster Bostäder (Framtidenkoncernen) Renovakoncernens investeringar uppgick under 2027. Under året har bolaget fortsatt med att byta Väst. Projektet genomförs i samverkan med redovisar investeringar om 3,3 mdkr för året, vilket året till 236 mnkr vilket är omkring 65 mnkr lägre än ut elmätare samt fortsatt med en utbyggnad av ny idrotts- och föreningsnämnden. Anläggningen är lägre än budget, men ungefär 1,3 mdkr mer än budget. Övervägande del av Renova AB:s projekt är fjärrvärmeledning som binder samman Göteborgs innehåller, förutom kommersiella ytor, en föregående år. I utfall för 2024 återfinns förvärv av underhållsinvesteringar på befintliga anläggningar. och Mölndals fjärrvärmenät. Investeringar har parkeringsanläggning och en fullstor sporthall. byggrätter i Karlastaden för drygt 1 mdkr som inte Under året har byggnationen av ny fordonsverkstad även skett i elnätet som en förberedelse för nya Projektet förväntas färdigställas under 2026. fanns med i budget. Budgetavvikelsen exklusive färdigställts. Projektet påbörjades 2021. verksamheter på Hisingen. Renovering av Feskekôrkan och Dicksonska förvärv av byggrätter i Karlastaden uppgår till Kluster Hamn (Göteborgs Hamn-koncernen) Palatset färdigställdes under året. Bolaget har knappt 1,0 mdkr, vilket till stora delar förklaras redovisar investeringar i anläggningstillgångar på fortsatt arbetat med projekt såsom Nya magasin med tidsförskjutningar i ett antal projekt. 695 mnkr under året, vilket är drygt 500 mnkr lägre som omfattar magasin för flera av stadens museer, Kluster Turism, kultur och evenemangs än budget, men högre än föregående år. Största Konstmuseets om- och till­byggnad samt påbörjat (Göteborg & Co-koncernen) investeringar om delen av investeringsvolymen gäller projektet byggnationen av en ny kretsloppspark i Högsbo. 518 mnkr är drygt 40 mnkr lägre än budget och Färjeterminal, det vill säga blivande färjelokalisering 118 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 119 Utvalda investerings- och Belopp i mnkr KF- beslut Ackumulerat utfall Total projekt prognos Projektbudget Slutår exploateringsprojekt I=Inkomster U=Utgifter I U I U I U Göteborgs Hamn: Terminalflytt Nedan redovisas ett antal utvalda investerings- med att enskilda beslut hanteras på kommunfull­ och utveckling Arendal 2 0 −1 332 0 −2 813 0 −2 976 2028 (löpande) och exploateringsprojekt från nämndernas och mäktigenivå och att projekt avslutas under det bolagsstyrelsernas projektportföljer. Urvalet löpande året. Inom parentes anges den prisnivå Göteborgs Hamn: 21 −402 21 −1 255 0 −1 255 2028 Skandiaporten (2017) baseras på projekt och satsningar som har som ligger till grund för projektens investerings­ investeringsbeslut eller motsvarande på kom­ beslut. För projekt med fast prisnivå redovisas Exploateringar munfullmäktigenivå och som har gått in i en så väl utfall och prognos i samma prisnivå som Järnvågsgatan/Masthuggskajen genomförandefas. Redovisningen förändras i takt beslutad projektbudget. Exploateringsnämnden (2017) 957 −921 1 787 −2 180 1 750 −2 180 2031 Järnvågsgatan/Masthuggskajen 1 445 −843 1 600 −1 630 1 600 −1 630 2031 Älvstranden utveckling (2017) Utvalda investerings- och exploateringsprojekt Per Dubbsgatan (2019) 6 −64 202 −311 248 −302 2037 KF- Ackumulerat Total projekt Belopp i mnkr Projektbudget Slutår beslut utfall prognos Nedan kommenteras framför allt de projekt som planerades att hantera de exploateringsfinansiera­ I=Inkomster U=Utgifter I U I U I U har tillkommit eller reviderats med anledning av de delarna som sedan har pausats i avvaktan på en Investeringar nya beslut under året och de investeringar där det framtida utveckling av Frihamnen. Under året har Investeringar Nämnder rapporteras väsentliga förändringar i förhållande den nya bastun i parken öppnats. Hisingsbron (2009) 1 589 −3 000 1 589 −3 000 1 566 −3 600 2021 till tidigare rapporteringar. I nämndernas och Under året har ledningsutbyggnad för fram­ Kvilleleden och gator i Backaplan styrelsernas årsrapporter redovisas fördjupade tida försörjning av tekniskt vatten till NOVO:s 79 −172 318 −768 318 −768 2030 (2016) kommentarer och eventuellt ytterligare projekt av batteriproduktion färdigställts, i enlighet med Knutpunkt Korsvägen (2017) 63 −63 746 −860 746 −860 2031 betydande karaktär. tidigare tecknade avtal och överenskommelser. Stadsutveckling station Haga (2017) 1 −98 0 −660 0 −660 2032 Stadens åtgärder vid stationsområdena för Staden följer utvecklingen kring batterifabriks­ Engelbrektslänken (2019) 18 −45 138 −260 138 −260 2026 Västlänkens uppgångar vid Korsvägen och Haga etableringen nära. Citybuss Backastråket (2016) 54 64 300 −400 300 −400 2027 rapporterar inte om några förändrade tidplaner Under året har kommunfullmäktige beslutat Spårväg och citybuss Frihamnen-­ för genomförandet, men verksamheten rappor­ om genomförande av en rad större lokalinveste­ 205 −340 525 −700 525 −700 2025 terar fortsatt att det finns osäkerheter kopplat ringar för kommunal service. Skra Bro vård- och Lindholmen (2020) Spårväg och citybuss Brunnsbo-­ till Västlänkens framdrift och färdigställande av omsorgsboende omfattar 79 lägenheter med 39 −31 332 −442 332 −442 2029 Hjalmar Brantingsplatsen (2019) stationslägena. Under 2024 har staden beslutat att tillförande gemensamhets- och personalutrym­ Torslanda tvärförbindelse (2022) 0 −20 0 −234 0 −234 2028 det planerade cykelgaraget under mark i anslut­ men och pekas ut som ett särskilt klimatbudget­ Ny barriär (Ultrafilter) Alelyckans ning till station Haga ska utgå och arbete för att projekt i enlighet med stadsfastighetsnämndens 0 −446 0 −720 0 −900 2026 vattenverk (2022) förhandla sig ur befintliga avtal har påbörjats klimatmål. Dalheimers hus avser betydande Björlanda Pumpkedja (2022) 0 −228 0 −229 0 −350 2025 under året. reinvesterings- och ombyggnadsåtgärder för Tekniskt vatten (2022) 0 −460 0 −475 0 −500 2025 Investeringarna i Kvilleleden och gator att bättre uppfylla verksamheternas behov och Jubileumsparken etapp 1, del av i Backa­plan planeras och genomförs i nära dagens tekniska krav. Genomförande av nya 0 −224 0 −225 0 −347 2024 utvecklingen av Frihamnen (2018) samarbete med Trafikverket. Ytterligare tidsför­ Eriksboskolan F−6 beslutades under året. Rivning Eriksboskolan (2023) 0 −13 0 −362 0 −368 2027 skjutningar av genomförandet rapporteras för av befintlig skola färdigställdes under våren 2024 Skra Bro, vård och omsorgs­ 0 −15 0 −324 0 −329 2027 projektet, men efter tidigare genomförda omtag och byggentreprenaden planeras att inledas boende (2024) har upphandling och tilldelning av entreprenör i början av 2025, med ett färdigställande och Dalheimers hus (2024) 0 −38 0 −451 0 −464 2028 slutförts under hösten och arbete inför byggna­ verksamhetsstart under vårterminen 2027. Under Investeringar Stadshus tion har nu påbörjats. Utöver stadens åtagande i året har kommunfullmäktige även beslutat om en Göteborg Energi: 0 −1 026 0 −2 530 0 −2 650 2027 kommunens infrastruktur omfattar den samlade om-, till- och nybyggnation av Lundenskolan F−9 Rya Biokraftvärmeverk (2022) överenskommelsen medfinansiering för åtgärder som aktualiserats för att skapa möjlighet att utöka Göteborg Energi: Riskulla på den statliga infrastrukturen. Medfinansiering­ den befintliga skolans kapacitet. Projektet avser 0 −252 0 −852 0 −852 2027 Pelletspanna (löpande) en har belastat stadens resultat i samband med att återrapporteras löpande från och med 2025. Higab: Magasin för Kulturnämnden (2020) 0 −21 0 −540 0 −540 2026 initialt tecknade medfinansieringsavtal. Under inledningen av 2024 ställde sig Higab: Konstmuseum om- och I dagsläget avser utfall och prognos för Jubi­ kommun­fullmäktige bakom Göteborg Energi tillbyggnad (2023) 0 −9 0 −800 0 −800 2031 leumsparken endast de skattefinansierade delarna AB:s inriktning för utbyggnad av återvunnen Liseberg: Jubileumsprojektet av projektets budgeterade omfattning. Den totala och förnybar fjärrvärmeproduktion i Riskulla 0 −1 183 0 −1 282 0 −1 240 2027 Vattenpark Oceana (löpande) budgeten omfattar även de åtgärder som initialt i Mölndals kommun. Bolaget fattade senare 120 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 121 under året beslut om genomförande i linje med inriktningsbeslutet. Syftet med anläggningen är att stärka de södra delarna av fjärrvärmenätet där 2023. Investeringen Skandiaporten omfattar Göteborg Hamns kajåtgärder knutet till farleds­ fördjupningen. Kommunfullmäktige ställde sig Stiftelser stadsutvecklingen innebär betydande tillkom­ bakom styrelsens förslag till investeringsåtagande mande värmebehov redan 2020. Projektet har nu gått in i ett tydligare Göteborgs Stad förvaltar anknutna avkastningsstiftelser till 2040. genomförandeskede då samtliga godkännanden I februari 2024 bröt en kraftig brand ut vid har erhållits inklusive miljödom och klarläggande och gåvor för olika ändamål. I förvaltningsansvaret pågående byggnation av Vattenparken Oceana avseende statsstöd på EU-nivå. ingår kapitalförvaltning av stiftelsernas kapital, löpande och under sommaren beslutade Liseberg AB:s Under våren 2024 beslutade kommunfullmäk­ styrelse att projektet skulle färdigställas. Nu redo­ tige om att utöka den samlade projektbudgeten för stiftelseförvaltning och utdelning av medel enligt de ändamål visat ackumulerat utfall och projektprognos avser stadsutvecklingen vid Järnvågsgatan/Masthugg­ som den som skänkt pengarna bestämt. endast Lisebergs andel av projektkostnaden efter skajen till sammantaget 2,34 mdkr. Revideringen att förväntad försäkringsersättning utbetalats. beslutades för att upprätthålla önskad kvalitet Således avviker detta från vad som är upptaget i framför allt knutet till att möjliggöra för ett färje­ Stiftelsernas kapital ingår i en gemensam sam­ Den totala avkastningen, efter avdrag för viss redovisningen. Skillnaden i nuvarande prognos läge för kollektivtrafik och för att säkra kopplingen förvaltning där varje stiftelse har en andel. kapitalisering och förvaltningskostnader, kan och ursprunglig budget är i huvudsak relaterat till vattnet i området. Från och med bokslut 2024 Kapitalet är helt åtskilt från Göteborgs Stads användas för utdelning i stiftelserna. Till detta till de ändringar som initierats i samband med har den löpande uppföljningen övergått till att ekonomi. Kapitalförvaltningen sker utifrån ska läggas redan tillgängligt fritt eget kapital som återuppbyggnaden av Oceana efter branden. redovisa exploateringsnämndens och Älvstranden kommunfullmäktiges placeringsriktlinjer och den finns i gåvorna och i vissa av stiftelserna. Återrapporteringen av Göteborg Hamn Utveckling AB:s åtaganden och ekonomi separerat löpande förvaltningen av de anknutna stiftelserna AB:s terminalflytt och utveckling av Arendal 2 i enlighet med den uppdelning som redovisades följer riktlinjer beslutade av kommunstyrelsen. omfattar samtliga genomförda och pågående i samband kommunfullmäktiges reviderade delprojekt som kommunfullmäktige tog ställning genomförandebeslut. Utfall, prognos och budget till redan 2022 och där kommunfullmäktige innehåller därmed interna mellanhavanden mellan Belopp i mnkr 2024 2023 2022 ställde sig bakom en utvidgad investeringsvolym bolaget och förvaltningen. Antal stiftelser 72 72 74 Antal gåvor 2 2 2 Årets resultat 72,4 93,0 3,4 Beviljade anslag 54,0 36,9 32,3 Förvaltningskostnader 3,1 3,1 2,6 Eget kapital och skulder 1 242 1 212 1 153 Marknadsvärde förmögenhet 1 338 1 267 1 153 Utbildningsstiftelserna har bidragit med sti­ Stadsmuseet och Sjöfartsmuseet samt har pendier och resebidrag till elever och lärare, finansierat konserveringsarbeten, utställningar, huvudsakligen i de kommunala grund- och forskning med mera. Pengar har också beviljats gymnasieskolorna. Elever har också fått premier till stadens prydande och förskönande. Totalt har för goda skolprestationer och andra framsteg 21,1 mnkr beviljats. och skolor har beviljats ekonomiskt stöd för Under året har föreningar och andra ideella genomförande av olika klassaktiviteter. Totalt har organisationer beviljats medel för olika projekt 12,3 mnkr beviljats. och aktiviteter. Det har varit aktiviteter riktade till De sociala stiftelserna har beviljat medel till barn i Göteborg och till allmännyttiga, kulturella ekonomiskt behövande vuxna och barnfamiljer i eller välgörande ändamål till förmån för Göteborgs Göteborg samt till familjer med barn i behov av samhälle. Totalt har 10,5 mnkr beviljats. särskilt stöd. Totalt har 10,1 mnkr beviljats. Stiftelser med kulturinriktning har köpt in föremål till Konstmuseet, Röhsska museet, 122 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Ekonomisk och finansiell rapportering Ekonomisk och finansiell rapportering | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 123 4 Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål 126 och Göteborg ska vara en jämlik trygg stad där alla invånare ges inflytande och möjlighet till delaktighet I detta avsnitt görs en bedömning av möjligheterna att nå 129 ska Segregationen i Göteborg brytas målen i kommunfullmäktiges budget inom mandatperioden. Budgetmålen kan i stor utsträckning kopplas till närliggande 131 kompetensförsörjningen Göteborg ska klara mål och strategier i stadsövergripande planerande styrande dokument. Bedömningen av måluppfyllelse bygger primärt 132 en Göteborg ska byggas ihop till grön och levande stad utan bostadsbrist på aktuella uppföljningar av dessa program och planer. Även bedömningar och analyser i tjänsteutlåtanden, nämnders och 134 iGöteborg ska vara ledande klimatomställningen och styrelsers rapportering samt förväntad utveckling vägs in. ha en hög biologisk mångfald 136 som Göteborgs Stad ska ha en välfärd möter göteborgarnas behov 138 anställda Göteborgs Stad ska ge sina en bra arbetsmiljö och goda arbetsvillkor 124 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 125 Kommunfullmäktiges Göteborg ska vara en jämlik och trygg stad där alla invånare ges inflytande och mål möjlighet till delaktighet barnrättsarbete konstateras att barnboksluten för Kommunfullmäktige har fattat beslut om sju övergripande Stadsledningskontorets bedömning år 2023 visade att de verksamheter som har barn som primär målgrupp driver ett aktivt arbete Målet bedöms ej sannolikt att nå. mål för stadens politiska inriktning. De gäller för hela och tar steg framåt i enlighet med barnrätts­ mandatperioden och måluppfyllelse ska eftersträvas snarast planen. Arbetet låg i linje med de insatser och fokusområden som finns i barnrättsplanen. Fler möjligt. Målen ska omsättas i praktisk handling av nämnder och Inom ramen för arbetet med Göteborgs Stads barnbokslut än tidigare visade på förflyttningar bolagsstyrelser och anpassas till deras specifika verksamhet. program för en jämlik stad togs en tredje jämlik­ i arbetet till följd av fortsatt metodutveckling hetsrapport fram under 2023 för att visa hur och att samverkan mellan olika interna och jämlikheten och hälsan i Göteborg har utvecklats externa aktörer stärkt barns rättigheter. Dock I detta avsnitt görs en bedömning av möjlig­ » Möjligt att nås. Målet bedöms möjligt att över tid. I denna konstateras att de skillnader som har avståndet mellan de som har barn som direkt heterna att nå målen i kommunfullmäktiges nå trots nuvarande utveckling om planerade påvisades i den första rapporten från år 2014 i målgrupp och barn som indirekt målgrupp växt budget inom mandatperioden. Budgetmålen kan insatser får avsedd effekt och utvecklingen stora drag fortfarande kvarstår och att skillnaderna när det kommer till att arbeta aktivt med frågor­ i stor utsträckning kopplas till närliggande mål i omvärlden är gynnsam. snarare ökat än minskat på flera områden. na. Barnrätts­arbetet prioriteras högre bland de och strategier i stadsövergripande planerande » Ej sannolikt att nås. Målet bedöms inte nås Kommunfullmäktige beslutade i december som arbetar med frågor som mer direkt påverkar styrande dokument. Bedömningen av målupp­ med nuvarande utveckling. Kräver förändrad 2024 att anta Göteborgs Stads program för jämlika barn och unga. Kunskapen är fortsatt låg i flera fyllelse bygger primärt på aktuella uppföljningar utveckling i omvärlden och/eller stora föränd­ livsvillkor och jämlik hälsa 2025–2030. Det nya förvaltningar och bolag om hur deras verksamhe­ av dessa program och planer. Även bedömningar ringar i hur Göteborgs Stad agerar. programmet ersätter programmet för en jämlik ter påverkar barn och barns livsmiljöer. och analyser i tjänsteutlåtanden, nämnders och stad och folkhälsoprogrammet. Programmet Göteborgs Stads trygghetsskapande och brotts­ styrelsers rapportering samt förväntad utveckling Stadens nämnder och styrelser har ombetts utgår från att jämlikhet i livsvillkor och hälsa är förebyggande program syftar till att skapa förut­ vägs in. Bedömningarna utgår från tre olika nivåer att kortfattat redogöra för hur de har tagit sig an avgörande för ett socialt hållbart samhälle, där sättningar för ett strukturerat, kort- och långsik­ och definieras så här: respektive mål och vilken utveckling de ser kopplat allas resurser tas tillvara för social och ekonomisk tigt arbete som anpassas till samhällsutvecklingen » Sannolikt att nås. Målet är redan uppnått till den egna verksamheten. En kort summering utveckling. Fokus ligger på barn och unga och på och bedrivs samordnat och kunskapsbaserat mot eller bedöms uppnås om nuvarande utveckling av generella mönster återfinns under varje mål­ att stärka arbetet för de grupper som staden har aktuella läges- och problembilder. En samlad fortsätter och planerade insatser genomförs. bedömning. svårt att nå och där behovet är stort. Implemente­ analys av programmets måluppfyllelse med ringen av programmet har inletts och samordnas utgångspunkt i indikatorer och central lägesbild av stadsledningskontoret. rapporteras årligen till kommunfullmäktige. Arbeten pågår inom staden med metoder och Redovisningen av Lägesbild brott och otrygghet verktyg för att stärka det sociala perspektivet i Göteborg 2024 visar att brottsligheten minskar stadsutvecklingen, inom strategisk och taktisk men att brotten blivit grövre. Kriminella nätverk planering såväl som plan- och exploaterings­ och dess brottslighet utgör ett stort problem. processen. Till exempel har exploateringsför­ Välfärdsbrottslighet och rasism och hatbrott är valtningen och stadsbyggnadsförvaltningen ökande problem. Den upplevda tryggheten samt genomfört en förstudie med syfte att kartlägga tilliten till andra har legat på en relativt stabil nivå och ge förslag på hur socialförvaltningarna och de senaste åren. de stadsutvecklande förvaltningarna på ett bättre Resultaten i Framtidenkoncernens hyresgäst­ sätt kan samverka för att omhänderta och inte­ enkät för år 2024 visar en positiv utveckling av grera stadens samlade kunskap och erfarenhet hyresgästbetyget vad gäller upplevd trygghet. kring det sociala perspektivet kopplat till stads­ Den upplevda tryggheten ökade i alla delar av utveckling. Resultatet från förstudien kommer staden, men som mest i koncernens utvecklings­ att tas vidare under 2025. områden. De boende i Bergsjön, Biskopsgården, Det övergripande målet för barnrättsplanen är Hammarkullen, Hjällbo, Lövgärdet och Tynnered att barns rättigheter stärks genom ett systematiskt känner sig nu tryggare än vad man gör i genom­ och inkluderande arbete. Planen fokuserar på de snitt i hela koncernens bestånd i Göteborg. förutsättningar som måste vara på plats för att Göteborgs Stads program för full delaktighet stärka barns rättigheter inom samtliga verksam­ för personer med funktionsnedsättning 2021–2026 hetsområden. I den senaste lägesbilden av stadens innehåller tio rättighetsområden varav flera är 126 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 127 direkt kopplade till målet. Rätten till information dialog. Göteborgsförslaget har utvecklats som Segregationen i Göteborg ska brytas och kommunikation, Rätten till demokratisk delak­ ett verktyg för att inkludera fler invånare i tighet och Rätten till arbete och sysselsättning är Göteborgs Stads beslutsprocesser, vilket har lett alla områden som syftar till att skapa möjlighet till att fler förslag kommit in från unga, äldre program för bostadsförsörjning 2021–2026 verkar till inflytande och delaktighet. och boende i områden som tidigare varit mindre Stadsledningskontorets bedömning staden för att i samverkan med marknadens aktö­ I sin senaste årsrapport följer funktions­ delaktiga. På uppdrag av kommunfullmäktige Målet bedöms ej sannolikt att nå. rer möjliggöra ett varierat utbud av bostäder såväl hindersombudsmannen upp implementeringen genomfördes riktade insatser mot grupper och vad avser upplåtelseformer, bostadsstorlekar och på rättighetsområdet Rätten till information och områden där valdeltagandet traditionellt sett har hustyper som pris- och hyresnivåer för att möta kommunikation. Det konstateras att informatio­ varit lågt i samband med EU-parlamentsvalet. olika behov och en differentierad efterfrågan. nen på stadens hemsidor i hög grad är anpassad Satsningen bedöms ha bidragit till ett mer jämlikt Stadsledningskontoret driver, samordnar och Det rådande konjunktur- och ränteläget har dock och tillgängliggjord. Det gäller goteborg.se samt valdeltagande. stödjer stadens arbete på mot segregation. inneburit att byggstarterna av bostäder minskar förvaltningarnas information, men det finns fort­ Stadsledningskontoret konstaterat att det Arbetet utgår från att segregationen är negativ i allmänhet och ett minskat intresse för byggande farande brister i vissa bolags tillgängliggörande pågår ett långsiktigt arbete i staden som har om den orsakar ojämlik tillgång till resurser vilket i ytterområden i synnerhet. I Jämlikhetsrapporten av information. När det gäller digitala tjänster förutsättningar att leda till goda resultat på sikt, påverkar människors livschanser och leder till 2023 konstateras att en ökad blandning av upp­ och kontaktvägar går utvecklingen fort och men bedömer det ej sannolikt att målet nås inom negativa effekter på den sociala sammanhållningen. låtelseformer har uppnåtts i vissa delar av staden, förenklar kontakterna med kommunen för de mandatperioden. Kartläggning och dialog visar att det pågår men då i områden som redan var relativt blandade. flesta. Personer med funktionsnedsättning, deras många aktiviteter på verksamhetsnivå som bidrar Samtidigt har den ojämna fördelningen ökat anhöriga och brukarorganisationerna rapporterar Nämnders och styrelsers till att kompensera för segregationens negativa i en del områden där utgångsläget var ojämnt. dock att digitala system, kontaktvägar och stöd omhändertagande effekter. Stadsledningskontoret fokuserar därför Göteborgs Stads handlingsplan för att inga ännu inte är helt inkluderande och till för alla. I nämnders och styrelsers rapportering om hur på långsiktig strukturell förändring för att bryta områden ska vara särskilt utsatta 2025 antogs Även äldre invånare har på olika sätt påpekat hur målet har omsatts i praktisk handling ges följande segregationsdrivande mönster. av kommunfullmäktige i oktober 2023. Mot digitala lösningar och system ibland blir direkt återkommande exempel: Genom dialog med förvaltnings- och bolags­ bakgrund av forskning och regeringens reform­ hindrande för individen. Funktionshindersom­ » Samverkan och nätverk inom och utom ledningar samt i stadens ledarforum har områden program för att minska segregation, utgår hand­ budsmannen konstaterar att flera verksamheter stadens organisation. där staden kan arbeta tillsammans i syfte att lingsplanen från fyra fokusområden som behöver behöver säkerställa att den digitala utvecklingen bryta segregationen identifierats. Dessa är socialt stärkas och utvecklas för att motverka utsatthet även omfattar personer med funktionsnedsätt­ » Utveckling av stadsutvecklingsprocesserna hållbar stadsplanering och bostadsförsörjning, och kriminalitet i bostadsområden; Barns och ning. och att det sociala perspektivet integreras. områdessamverkan, likvärdighet i skolan, tillgång ungas uppväxtvillkor, Stadsutveckling, Grund­ Många förvaltningar och bolag testar och » Långsiktigt främjande och förebyggande till arbete, arbete mot diskriminering och möjlig­ läggande säkerhet och trygghet samt Inflytande, utvecklar nya former för brukar- och medborgar­ insatser. heter att mötas. delaktighet och tillit. inflytande. Detta arbete sker ofta i samarbete med » Trygghetsskapande insatser för anställda, I december antogs Göteborgs Stads program för Polisen presenterade sin senaste lägesbild av demokrati och medborgarservice som genom brukare och besökar. jämlika livsvillkor och jämlik hälsa 2024–2030 av kriminell påverkan under hösten 2023. I den fick nämndens grunduppdrag stöttar staden i att ska­ kommunfullmäktige. Programmets fjärde fokus­ Biskopsgården förändrad bedömning och är inte pa förutsättningar för delaktighet och inflytande. » Utveckling av synpunktsinhämtning, med­ område: Boende och livsmiljö innehåller mål och längre ett särskilt utsatt område utan den lägre Under 2024 har demokrati och medborgarservice bestämmande, dialogkoncept, nya digitala strategier kopplade till att bryta segregationen. kategorin, riskområde. Även Hjällbo visade en lanserat en ny handbok i medborgarinflytande tjänster och andra former av brukarinflytande Implementeringen av programmet har inletts och positiv utvecklingstrend när det gäller utsatthet och genomfört flera utbildningar i medborgar­ och delaktighet. samordnas av stadsledningskontoret. för kriminell påverkan, dock utan att kategorin I Jämlikhetsrapporten 2023 användes två olika ändras. Nästa lägesbild presenteras hösten 2025. mått som tas fram av Boverket och SCB för att Allmännyttan är en viktig kraft i områden mäta och analysera segregation. Ojämlikhetsindex med stora socioekonomiska utmaningar. Fram­ är ett mått på skillnader i bosättningsmönster tidenkoncernens strategi för utvecklingsområden mellan olika socioekonomiska grupper och 2020–2030 beskriver vad koncernen ska göra för mäter graden av segregation. Ett annat sätt att att bidra till att ingen del av staden ska finnas analysera segregationen är utifrån områden med med på polisens lista över utsatta områden. olika socioekonomiska profiler – hur stor andel Inom ramen för strategin superförvaltning görs som bor i ett område med stora socioekonomiska insatser för ökad trygghet, ökad närvaro, att det utmaningar. I rapporten konstateras att med dessa ska vara rent och snyggt i områdena och arbete båda mått minskade segregationen i Göteborg med nolltolerans mot kriminell påverkan. Utöver från mätstart år 2012 fram till 2018 för att sedan det ingår också strategin stadsutveckling där öka något igen. Sedan rapporten togs fram har koncernen investerar i underhåll och renovering nya data presenterats och Göteborg är nu åter samt nyproduktion i områdena. Samverkan sker nere på 2018 års nivåer i båda måtten. med flera andra bolag och förvaltningar. Bostadsstrukturen är en viktig komponent Framtiden gör årligen en lägesbild med i boendesegregationen. Genom Göteborgs Stads en bedömning av utvecklingsområdenas förut­ 128 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 129 sättningar att nå målet om att inte vara särskilt med handlingsplanen för att inga områden ska Göteborg ska klara utsatta till år 2025. Årets lägesbild visar inte på vara särskilt utsatta 2025 har resulterat i ökad några förändringar jämfört med föregående år. samverkan och fokusering. Men området är trög­ kompetensförsörjningen För Biskopsgården och Tynnered/Frölunda Torg rörligt och stadsledningskontoret bedömer det ej bedöms förutsättningarna fortsatt som goda, för sannolikt att målet nås inom mandatperioden. Bergsjön, Hjällbo och Lövgärdet som medel och har därför minskat. Under året har till exempel för Hammarkullen som svåra. I likhet med före­ Nämnders och styrelsers möjligheterna att rekrytera sjuksköterskor Stadsledningskontorets bedömning gående års lägesbild bedöms Hammarkullen även omhändertagande förbättrats, vilket har lett till att inhyrd personal Målet bedöms möjligt att nå. långsiktigt (år 2030) ha svåra förutsättningar att I nämnders och styrelsers rapportering om hur har minskat till förmån för fler tillsvidareanställda inte vara särskilt utsatt. En tydligare prioritering målet har omsatts i praktisk handling ges följande sjuksköterskor. De regionala socialnämnderna har och efterföljande resursförstärkning under 2025 återkommande exempel: haft en positiv utveckling då de har lyckats anstäl­ bedöms angelägen för att förbättra Hammar­ » Aktiv rekrytering med sikte på mångfald inom Kommunfullmäktige beslutade i februari 2024 la fler erfarna medarbetare med rätt kompetens. kullens långsiktiga förutsättningar. personalstyrkan och anställa personer som står om Göteborgs Stads plan för kompetensförsörjning Under hösten 2024 gjordes även en uppfölj­ Segregation är som beskrivs ovan komplex att långt från arbetsmarknaden. 2024–2026. Syftet med planen är att ta fram en ning av hur nämnder och styrelser implementerat mäta objektivt men det finns en del analyser som gemensam riktning för staden i syfte att säkra planen och dess aktiviteter i verksamheten. Upp­ » Språkutveckling för medarbetare. indikerar att utvecklingen går åt rätt håll, speci­ framför allt välfärdsverksamheternas personal­ följningen visar att de flesta har implementerat ellt i de mest utsatta områdena. Styrningen på » Praktikplatser, prao, feriearbeten – riktade mot försörjning framöver. Bakgrunden är den demo­ stadens plan i förvaltningens eller bolagets egen området bedöms ha god täckning och en mängd utsatta områden. grafiska utvecklingen där andelen äldre ökar kompetensförsörjningsplan. De flesta aktiviteter goda initiativ har tagits i förvaltningar och bolag. » Mer lättillgänglig information – på andra språk samtidigt som arbetskraftens andel minskar. beräknas vara genomförda 2025, det vill säga ett Den ökade samordningen på området och arbetet och i klarspråk. I planen anges att kompetensförsörjnings­ år före planperiodens slut. Det finns aktiviteter i utmaningen ska mötas genom insatser för att planen där specifika nämnder fått ett gemensamt behålla medarbetare, ompröva arbetssätt och ansvar men där uppföljningen visar att samverkan utveckla verksamheten samt säkra tillgången på mellan nämnder med gemensamt ansvar kan arbetskraft på sikt. Planen gäller för samtliga förbättras. Sammantaget visar uppföljningen att nämnder och styrelser i staden och innehåller fem planen för kompetensförsörjning är implemen­ fokusområden som kräver särskilda aktiviteter terad i förvaltningars och bolags arbete och att för att uppnå målet. Samtliga fem fokusområden arbetet fortskrider enligt plan. berör det aktuella kommunfullmäktigemålet. Resultatet av kommunstyrelsens samordnande I samband med delårsrapport augusti 2024 arbete inom ramen för Göteborgs Stads plan för gjordes en första uppföljning av planen. Upp­ kompetensförsörjning gör att stadsledningskontoret följningen är en del av en årlig inventering av bedömer att målet är möjligt att nå inom mandat­ kompetensförsörjningsbehovet i respektive perioden. En förutsättning är att samverkan nämnd och styrelse där dessa anger behovet av mellan förvaltningar som har gemensamt ansvar kompetens idag samt en bedömning av behovet ökar. Måluppfyllelsen är också beroende av den på fem års sikt. I uppföljningen uppgav 20 av demografiska utvecklingen och vad som händer 24 nämnder och ungefär hälften av styrelserna att på arbetsmarknaden i stort. de har svårigheter att kompetensförsörja verksam­ heten idag. Välfärdsnämndernas uppgav behov Nämnders och styrelsers ett stort antal rekryteringar medan det i övriga omhändertagande nämnder och styrelser till största del handlar I nämnders och styrelsers rapportering om hur om svårigheter med ett fåtal specialistroller. målet har omsatts i praktisk handling ges följande Den samlade bilden inom bolagssektorn är att återkommande exempel: situationen är oförändrad jämfört med föregående » Arbetet inom ramen för Göteborgs Stads plan år. De nämnder och styrelser som har svårigheter för kompetensförsörjning. i nuläget uppger också att det kommer ha svårig­ heter på lång sikt. » Nämnderna lyfter arbetet med egna kompe­ Trots att många nämnder och styrelser upp­- tensförsörjningsplaner. ger att det är fortsatt svårt att kompetensförsörja » Bolagen arbetar mycket med praktikanter, har det skett en viss förbättring under 2024. trainees och internutbildning. Det ekonomiska läget och rådande konjunktur har medfört en minskad benägenhet att byta arbete både hos stadens medarbetare och annan arbetskraft i regionen och personalomsättningen 130 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 131 Göteborg ska byggas ihop till en grön förändrad migration har inneburit att det i minska och att barnfamiljer inte ska vräkas. Efter befolkningsprognosen för år 2024 förväntas bo justering utifrån inkomna remissvar godkändes och levande stad utan bostadsbrist ungefär 15 000 färre i Göteborg år 2030 än vad planen av exploateringsnämnden i oktober och som prognosticerades före pandemin. kommer upp för antagande i kommunfullmäktige I stadens årliga kartläggning av hemlöshet under våren 2025. En åtgärd inom området är att samverka med redovisas det lägsta antalet hemlösa sedan Sammantaget bedömer stadsledningskontoret Stadsledningskontorets bedömning fastighetsägare och verksamheter kring bevarande mätningarna startade år 2015. Sammanlagt att det finns långsiktig och tydlig styrning i Målet bedöms möjligt att nå. av befintlig och tillskapande av ny grönstruktur upp­skattades 2 169 hushåll vara hemlösa, vilket linje med budgetmålet. Det är i flera fall nyligen på allmän plats. innefattade 2 400 vuxna och 800 barn. Defini­ antagna dokument där strategier och åtgärder Syftet med den nya organiseringen inom tionen rymmer en stor spännvidd av olika fortfarande är i en uppstartsfas men med stor stadsutvecklingsområdet som trädde i kraft hemlöshetssituationer, från personer som bor potential för positiv utveckling. En mer samman­ Översiktsplanen för Göteborg antogs av kommun­ i januari 2023 var att skapa en mer samman­ utomhus eller i offentliga utrymmen till hushåll hållen stadsutveckling kan förväntas bidra till att fullmäktige i maj 2022 och slår fast att Göteborg hållen stadsutvecklingsprocess i såväl planering, som bor i lägenheter med kommunala kontrakt realisera styrningens ambitioner. Engagemang ska utvecklas till en nära, sammanhållen och genomförande som förvaltning av staden. Det som kan överlåtas till eget hyresavtal. 263 hushåll och vilja till samverkan bedöms stor i förvalt­ robust stad. Det ska ge närhet till det man pågår ett antal utvecklingsinsatser för att realisera bedömdes befinna sig i akut hemlöshet, där man ningar och bolag och under förutsättning att behöver i vardagen och att fler kan klara vardagen potentialen och uppnå en mer sammanhållen är hänvisad till akutboende, jourboende, skyddade konjunkturen vänder upp igen bedöms målet genom att gå och cykla. En stad som hänger stadsutveckling. Ett viktigt steg har varit att i de boenden eller motsvarande. Här ingår också möjligt att nå. ihop i gatunätet och med offentliga rum som är stadsutvecklande nämnderna införa en gemensam personer som sover i offentliga lokaler, utomhus till för alla gör att människor möts och får bättre plan- och exploateringsprocess (PLEX). Genom eller liknande. Nämnders och styrelsers förutsättningar för jämlika livschanser. En robust PLEX genomförs stadsutvecklingsprojekt i ett Exploateringsnämnden har i bred samverkan omhändertagande stad har motståndskraft och anpassningsförmåga tydligt flöde genom hela processen, från idé till med stadens berörda verksamheter och externa I nämnders och styrelsers rapportering om hur för att möta utmaningar och kriser samtidigt som iordningställd plats. Under 2024 har PLEX- aktörer arbetat fram förslag på en ny plan mot målet har omsatts i praktisk handling ges följande invånarna har förtroende för varandra och till processen införts i olika steg, för såväl nya som hemlöshet. Förslaget till Göteborgs Stads plan mot återkommande exempel: samhällets funktioner. pågående projekt och det huvudsakliga utveck­ hemlöshet för 2025–2026 baseras på regeringens » Utveckling av stadsutvecklingsprocesserna Miljö- och klimatprogrammet följdes upp under lingsarbetet är färdigt. Det pågår också arbeten i nationella strategi för att motverka hemlöshet och att det sociala perspektivet och 2023 där delmålet om att säkra tillgången till samverkan med övriga nämnder för att stärka det 2022–2026, med målen att hemlösheten ska kulturmiljö­perspektivet integreras. grönområden och att nyttja ekosystemtjänster sociala perspektivet och kulturens roll i stads­ har särskild koppling till kommunfullmäktiges utvecklingen, inom strategisk och taktisk plane­ mål. Uppföljningen konstaterade att tillgången ring såväl som plan- och exploateringsprocessen. till grönområden är ojämnt fördelad överlag i I Göteborgs Stads program för bostadsförsörjning Göteborg och inte tillräcklig i många områden, bedöms att det fram till år 2030 behöver byggas Foto: Krister Engström/Familjebostäder framför allt i centrala staden. Staden bedömdes mellan 4 000 och 5 000 bostäder årligen för att ha styrande dokument och arbetssätt som främjar kunna möta framtida behov och minska bostads­ utvecklingen av grönområden och ekosystem­ bristen. Under åren 2021–2023 överträffades de tjänster, men att hög konkurrens om mark då nivåerna men det förändrade konjunktur- och staden förtätas innebär att intentionerna i de ränteläget innebar en kraftig inbromsning styrande dokumenten ofta får stå tillbaka för avseende byggstartade bostäder under 2023. andra intressen. Delmålet bedömdes möjligt att Då påbörjades 2 900 bostäder, en halvering nå om grönfrågor prioriteras och värderas högre jämfört med de senaste fem åren. Under 2024 i stadsutvecklingen, samt att befintliga grönytor sjönk antalet byggstarter ytterligare; 1 384 bostäder skyddas och utvecklas. påbörjades, varav 1 276 genom nybyggnad. Det är Ett av åtgärdsområdena i Göteborgs Stads det lägsta antalet sedan 2009, efter finanskrisen, plan för klimatanpassning 2024–2026, Staden som och innan dess 1990-talet. Under 2024 färdig­ stadsutvecklande organisation, innehåller åtgärder ställdes 3 696 bostäder, varav 3 573 genom nybygg­ för att stärka blå-grön-gråa system och strukturer nad. Det minskade antalet byggstartade bostäder i långsiktig anpassning av staden. Åtgärdsområdet kommer att resultera i ett lägre antal färdigställda omfattar de stadsutvecklande nämnderna i plane­ bostäder de närmaste åren och få konsekvenser rande och förvaltande skeden, samt kretslopp och för bostadssituationen i Göteborg. vattennämnden och miljö- och klimatnämndens Det bör tilläggas att bedömningen av det arbeten med skyfalls- och vattenrelaterade frågor. framtida bostadsbehovet i programmet för Här ingår bland annat att bevara och utveckla bostadsförsörjning bygger på en högre för­ grönstruktur och naturbaserade lösningar för att väntad befolkningstillväxt än vad som blivit förbygga och öka anpassningsförmågan i staden. fallet. Covid-19, oväntat lågt barnafödande och 132 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 133 Göteborg ska vara ledande i klimatomställningen och ha en hög biologisk mångfald I maj 2024 fattade kommunfullmäktige Stadsledningskontorets bedömning beslut om Göteborgs Stads klimatanpassningsplan Målet bedöms ej sannolikt att nå. 2024–2026. Då utsläppen av växthusgaser inte har minskat i tillräckligt snabb takt för att undvika ett varmare klimat behöver klimatanpassningsarbetet löpa parallellt med omställningsarbetet. I planen Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram innehåller ingår åtgärder som, i ett delvis annat syfte, även målet Göteborgs klimatavtryck är nära noll som bidrar till klimatomställning och biologisk mång­ innebär att utsläppen inom Göteborgs geografiska fald. Till exempel pekar planen ut behovet av mer område ska minska med minst 10,3 procent per år grönska som ett sätt att få ner temperaturen och och de konsumtionsbaserade utsläppen ska minska klimatanpassa stadsmiljön. med minst 7,6 procent per år till 2030. Göteborgs Ett flertal pågående uppdrag från kommun­ Stad ska minska sina egna utsläpp i högre takt och fullmäktige till stadens nämnder och styrelser använda samtliga tillgängliga verktyg och styr­ förväntas leda till lägre energiförbrukning och medel för att också driva på samhällets omställning. minskad klimatpåverkan. Nämnder och styrelser Den första uppföljningen av programmet jobbar aktivt med till exempel energieffektivise­ gjordes under 2023 och trenden för målet bedöms ring, elektrifiering och cirkulära lösningar. vara positiv, men inte gå i en takt som leder till att Stadens klimatomställning finansieras delvis målet nås. Insatser för minskad klimatpåverkan av lån och då främst genom gröna obligationer. görs inom olika områden, men sammantaget går Göteborgs Stad har 32,6 mdkr i utestående gröna utvecklingen långsammare än ambitionerna i obligationer 2024 och är därmed ledande inom programmet. Systemförändringar behövs med nya Sveriges kommun- och regionsegment sett till sätt att prioritera, interagera och lösa behov inom omfattning. Gröna obligationer finansierar bland såväl offentlig sektor som näringsliv och hushåll. annat projekt för ökad biologisk mångfald genom Göteborgs Stad behöver fortsätta utveckla styr­ exempelvis trädplantering, dagvattendammar och ning, ansvarsfördelning och samverkansmodeller Torsvikens fågelsjö. för att driva på nödvändig systemförändring. Stadens nämnder och styrelser bedriver ett Göteborgs Stads rådighet över konsumtions­ aktivt arbete och med ytterligare fokus på klimat­ baserade och geografiska utsläpp är begränsad. frågorna i tidigt skede i stadsutvecklingen finns Göteborgs Stads miljö- och klimatprogram möjligheter att nå målet på längre sikt. Stads­ innehåller också målet Göteborg har en hög ledningskontoret bedömer dock det ej sannolikt biologisk mångfald som innebär att Göteborg att målet nås inom mandatperioden. senast 2030 ska ha tillräckliga arealer av natur­ typer och livsmiljöer med en skötsel som bevarar Nämnders och styrelsers de arter som finns i kommunen och ger förut­ omhändertagande sättningar för att utveckla ekosystemtjänster. I nämnders och styrelsers rapportering om hur I uppföljningen från 2023 bedöms trenden för målet har omsatts i praktisk handling ges följande målet vara generellt negativ. Det görs insatser återkommande exempel: för att främja biologisk mångfald i grönområden » Arbetet inom Göteborgs Stads miljö- och och vattenmiljöer, både i och utanför stadsmiljön, klimatprogram, miljöledningssystemet och men nuvarande arbetssätt och prioriteringar miljöförvaltningens stödjande revisioner. inom Göteborgs Stad bedöms inte motsvara » Ytterligare minskad miljöpåverkan när det vad som krävs för att nå målet. Exploatering av gäller den egna förvaltningens eller bolagets grönområden bedöms hindra måluppfyllelse. resor, energianvändning, fordon, inköp och Utvecklade arbetssätt och ökad prioritering av upphandling. biologisk mångfald och vattenfrågor krävs inom planläggning och exploatering, skydd och skötsel » Anläggande av solceller. av natur samt inköp. » Cirkulära lösningar och återbruk. 134 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 135 Göteborgs Stad ska ha en välfärd I dialog med bland andra förskoleförvaltningen, måluppfyllelse och att prioritera områden med grundskoleförvaltningen, äldre samt vård- och socioekonomiska utmaningar. som möter göteborgarnas behov omsorgsförvaltningen och förvaltningen för funk­ Stadsledningskontoret bedömer att målet är tionsstöd har stadsledningskontoret genomfört en möjligt att nå, men den demografiska utveck­ utredning som ska bidra till att utveckla samråden lingen och läget på arbetsmarknaden är osäkra förebyggande arbetet med information om vilket med funktionsrättsrörelsen så att stadens verk­ faktorer som påverkar förutsättningarna. Stadsledningskontorets bedömning stöd personer kan få i ordinär bostad för att samheter bättre möter deras behov. därigenom minska behovet av mer omfattande Nämnden för demokrati och medborgar­ Nämnders och styrelsers Målet bedöms möjligt att nå. boendeinsatser. service ser att många hushåll fortfarande har omhändertagande Kompetensutmaningarna och den växande en ansträngd ekonomi. Den kraftiga ökningen I nämnders och styrelsers rapportering om hur arbetskraftsbristen påverkar möjligheterna att av personer som tar kontakt med budget- och målet har omsatts i praktisk handling ges följande Hur behoven av välfärd tillgodoses, som eko­ kunna möta behovet av välfärd framöver. Inom skuldrådgivningen har dock stannat av under återkommande exempel: nomisk och social trygghet samt en god hälsa, ramen för Göteborgs Stads plan för kompetens­ 2024. Förvaltningen har minskat tiden från första » Verksamhetsutveckling, systematiskt kvalitets­ regleras i stora delar av lagstiftningen. En välfärd försörjning har det gjorts en inventering av kontakt till bokat rådgivningsbesök. arbete och digitalisering. som möter behoven är beroende av tillgång till nämnder och styrelsers bedömning av kommande Kulturnämnden har genomfört ett flertal adekvata lokaler och personal med rätt kompetens. kompetensförsörjningsbehov. Det är främst förändringar i biblioteksverksamheten, och » Pågående och planerade brukar- och kund­ Anpassade och tillgängliga lokaler är en inom yrkesgrupper inom vård och omsorg samt ytterligare förändringar pågår, som sammantaget undersökningar för att få en bättre bild av hur förutsättning för att kunna bedriva utbildning utbildning som det kommer att råda brist. För bedöms ge bättre förutsättningar att bidra till behoven ser ut. och barnomsorg, tillhandahålla boende för äldre samt vård- och omsorgsförvaltningen har äldre och för personer med olika typer av det under innevarande år varit möjligt att anställa funktionsnedsättningar. Göteborgs Stads lokal­ fler sjuksköterskor och därmed tillgodose behovet försörjningsplan ger årligen kommunstyrelsen en utan att använda inhyrd personal. Utbildade övergripande analys och bedömning av stadens undersköterskor inom äldre samt vård och lokalförsörjningsplanering samt kopplade behov omsorgsförvaltningen och stödassistenter inom och utmaningar. I 2025 års lokalförsörjningsplan funktionsstödsförvaltningen är grupper som det lyfts den demografiska utvecklingen samt nya råder brist på i dagsläget. Denna brist befaras öka krav på civil beredskap och klimatanpassning framöver. Utbildningsområdet saknar lärare med som utmaningar. Befolkningsprognoserna har specialistkompetens inom anpassad grundskola. under flera år successivt skrivits ner för barn och Högre krav på speciallärarutbildning och en unga vilket påverkar planeringen av platser inom ökning av antalet elever inom anpassad grund­ förskola, grundskola och gymnasieskola. För att skola kan leda till svårigheter att möta kommande kunna möta ett förändrat säkerhetsläge och ett behov. förändrat klimat bedöms att stora investeringar Under hösten 2023 slutförde stadslednings­ behöver göras för att skydda stadens fastigheter kontoret en fördjupad uppföljning av sex mot skada och säkerställa att samhällsviktiga planer inom området för mänskliga rättigheter. verksamheter kan fortsätta bedrivas även under I uppföljningen konstateras att planerna inte fått kriser och extremväder. avsedd effekt. I uppföljningen uppger ett flertal På utbildningsområdet finns i dagsläget ett verksamheter att de prioriterar sitt grunduppdrag överskott på lokaler på totalen samtidigt som det framför arbete med specifika planer då planer i vissa områden råder lokalt underskott. Det är uppfattas ligga delvis utanför grunduppdraget. inte alltid så att lokalerna finns tillgängliga där Eftersom planerna syftar till att säkerställa just att behovet finns. För anpassad grund- och gymnasie­- de olika grupperna inkluderas i grunduppdraget skola finns en underkapacitet i hela staden. tyder uttalandena på att syftet med planerna inte Inom funktionsstöd finns ett fortsatt behov har nått fram. av vissa bostäder med särskild service (BmSS). Kommunfullmäktige gav i april 2024 kom­ Under året har flera nyinvesteringsprojekt blivit munstyrelsen i uppdrag att ta fram förslag på framskjutna i tid vilket innebär att stadsfast­ en riktlinje för stadens arbete med mänskliga ighetsförvaltningen inte kunnat leverera några rättigheter. Slutsatserna från den fördjupade BmSS-platser genom nyinvestering under uppföljningen har tagits om hand inom ramen 2024. Inom inhyrning levererades 40 platser, för det arbetet. Förslaget till Göteborgs Stads men dessa lägenheter möter inte den målgrupp riktlinje för arbetet med mänskliga rättigheter brukare som främst väntar på ett boende. Nämn­ och likvärdig service remitteras till förvaltningar, den för funktionsstöd har under året stärkt det bolag och råd under våren 2025. 136 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 137 Göteborgs Stad ska ge sina anställda en Kommunfullmäktige fattade i samband med budget 2024 beslut om en reviderad riktlinje för och konkurrenskraftiga arbetsvillkor tillsammans med flera kommande budgetuppdrag inom bra arbetsmiljö och goda arbetsvillkor personalförmåner med ett fastställt ekonomiskt området bedöms målet möjligt att nås inom värde för 2024 på 3 100 kronor per medarbetare, mandatperioden. en höjning med 1 000 kronor. För förvaltningarna arbetarengagemang (HME) är ett index som väger innebar det en höjning av friskvårdsbidraget från Nämnders och styrelsers samman medarbetarnas upplevelse av ledarskap, 1 500 kronor till 2 500 kronor. Bolagen såsom omhändertagande Stadsledningskontorets bedömning motivation och styrning delindex och det har ökat självständiga arbetsgivare fastställer sina förmåner I nämnders och styrelsers rapportering om hur Målet bedöms möjligt att nå. från 78 till 80. inom ramen för det ekonomiska värdet och målet har omsatts i praktisk handling ges följande Enligt Suntarbetsliv, som verkar för friska majoriteten av bolag har höjt friskvårdsbidraget. återkommande exempel: arbetsplatser och som drivs gemensamt av SKR, I samband med den centrala avtalsrörelsen » Medarbetarenkäten som underlag för åtgärder Kommunfullmäktige beslutade i februari 2024 Sobona (arbetsgivarorganisation för vissa bolag) omförhandlades även villkorsavtalen, vilket bland och uppföljning av genomförda åtgärder. om Göteborgs Stads plan för kompetensförsörjning och de fackliga organisationerna, visar forskning annat innebar en höjning av särskilda ersättningar 2024–2026. Hållbart arbetsliv och Konkurrens­ att arbetsgruppens storlek påverkar anställdas med 3,3 procent från den 1 april respektive den » Komplement till medarbetarenkäten, som kraftiga arbetsvillkor är två av totalt fem fokus­ arbetsmiljö och kvaliteten på verksamheten. Till 28 juni för Vårdförbundet. Det gäller exempelvis pulsmätningar och arbetsbelastningsmätningar. områden som ingår i planen. Inom ramen för exempel visar en kunskapssammanställning från ersättning för obekväm arbetstid vilket främst » Arbete med Chefoskopet för att se över Hållbart arbetsliv pågår bland annat arbete med Institutet för stressmedicin i Göteborg att antal påverkar verksamheter inom vård och omsorg, chefernas organisatoriska förutsättningar friska arbetsplatser och stöd till förvaltningar medarbetare per chef påverkar chefers arbetssi­ men även andra verksamheter där det förekom­ inom verksamheten. och bolag i arbetet med aktiva åtgärder. Även tuation, möjligheten att utöva ett gott ledarskap, mer arbete på kvällar, nätter och helger. » Aktiviteter för att minska sjukfrånvaron. Göteborgs Stads medarbetar- och chefsenkät har medarbetarnas arbetssituation och verksamheten Stadsledningskontorets bedömning är att reviderats och tidigarelagts. i stort. Under våren 2024 fattade kommunfull­ målet är möjligt att nå. Med plan för kompetens­ » Trygghet och säkerhet för medarbetarna. De flesta arbetsplatser i Göteborgs Stad har mäktige beslut om en rekommendation med ett försörjning med fokus på anställdas arbetsmiljö ett aktivt hälso-, arbetsmiljö och rehabiliterings­ riktvärde på 25 medarbetare per chef i Göteborgs arbete. Sedan 2023 genomförs en årlig uppföljning Stads verksamheter. Beslutet har fattats med av det systematiska arbetsmiljöarbetet och arbetet utgångspunkt i kommunfullmäktiges uppdrag med aktiva åtgärder enligt diskrimineringslagen att ta fram en plan för att uppnå ett maximalt för samtliga nämnder och styrelser. Med en antal medarbetare för stadens chefer. Inom de nio återkommande uppföljning och ett systematiskt aktuella nämnderna är sammantaget cirka hälften arbetssätt kan utvecklingen följas och avvikelser av medarbetargrupperna mindre än det angivna identifieras. I samband med delårsrapport mars rekommenderade riktvärdet på 25 medarbetare 2024 konstaterades att samtliga nämnder och per chef. Rapporteringen gäller första linjens chef styrelser har ett systematiskt arbetsmiljöarbete, och avser november 2024. men att rapportering av avvikelser i arbetsmiljön I den förvaltningsövergripande lönekartlägg­ behöver utvecklas och hanteras mer skyndsamt. ningen och fördjupade analysen, som stadsled­ Likaså behöver kunskap om risker i arbetet samt ningskontoret tar fram årligen, framgår att det hur dessa kan undvikas säkras för medarbetarna. finns en tydlig skillnad i lönenivå i yrkesgrupper Uppföljningen visade även att det finns ett inom vård, omsorg och till viss del utbildning fortsatt behov av att stärka kunskapen kring jämfört med yrkesgrupper inom teknisk och arbetsgivarens förebyggande arbete för att administrativ sektor. Vid en jämförelse med privat motverka diskriminering genom aktiva åtgärder. sektor på arbetsmarknaden i stort kan noteras att Likaså visade den att flera nämnder och styrelser lönenivån för flertalet av yrkesgrupperna inom arbetar för att stärka friskfaktorer i arbetslivet, teknisk och administrativ sektor ligger högre än men att arbetet behöver förbättras. yrkesgrupper inom vård och omsorg även på natio­ Under mandatperioden hittills har sjuk­ nell nivå. För dessa yrkesgrupper är den kommu­ frånvaron varit relativt konstant. År 2024 var nala sektorn inte den största arbetsmarknaden och sjukfrånvaron i koncernen 7,8 procent, vilket är marknadspåverkan bör därmed vara förklaringen i princip oförändrat jämfört med samma period till den högre lönenivån. Även om lönekartlägg­ förra året då den var 7,9 procent. Förutsättning­ ningen inte visar på att det förekommer osakliga arna varierar mycket mellan olika verksamheter löneskillnader mellan likvärdiga arbeten i stadens avseende fysisk och social arbetsmiljö, närhet till förvaltningar så kan konstateras att det finns behov brukare, samt möjlighet till distansarbete. Stadens av lönerelationsförändringar utifrån att Göteborgs medarbetar- och chefsenkät visar på positiva och Stad ska vara en attraktiv och konkurrenskraftig förbättrade värden senaste året. Hållbart med­ arbetsgivare med jämställda löner. 138 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Kommunfullmäktiges mål Kommunfullmäktiges mål | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 139 Revisionsberättelse Vi tillstyrker att kommunfullmäktige beviljar ledamöterna i styrelse och nämnder ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2024. Revisionsberättelse 2024 för Göteborgs Stads styrelse, Vi tillstyrker att Göteborgs Stads årsredovisning för 2024 godkänns. nämnder och sammanställda räkenskaper. Göteborgs Stad, org.nr 212000-1355 Vi, revisorer utsedda av kommunfullmäktige i Kritik i form av en anmärkning lämnas till Göteborg den 8 april 2025 Göteborgs Stad, har granskat den verksamhet som grundskolenämnden. Anledningen är att nämn­ bedrivits i Göteborgs Stads kommunstyrelse och den i samband med att kompletteringsbudgeten nämnder. Genom utsedda lekmannarevisorer har skulle fördelas inte samtidigt tilldelade de fristå­ även den verksamhet som bedrivits i Göteborgs ende huvudmännen motsvarande resurstillskott. Jonas Ransgård Torbjörn Rigemar Stads bolag granskats. Granskningen har utförts Detta beslut strider mot skollagen och kommu­ av sakkunniga som biträder revisorerna. nallagen. De ledamöter som reserverat sig mot beslutet och de ledamöter som inte tjänstgjorde Kommunstyrelsen och nämnderna ansvarar för att vid beslutstillfället undantas från kritiken. Bengt Bivall Sven Andersson Birgitta Adler verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande Kritik i form av en anmärkning lämnas till sätt, att räkenskaper och redovisning är rättvisan­ inköp- och upphandlingsnämnden. Anledning­ de och att den interna kontrollen är tillräcklig. en är att nämnden fattat ett beslut om bojkott av Jens-Henrik Madsen Susanne Zetterberg Jensen Jan Fridén varor från vissa stater, vilket är i strid mot kom­ Vårt ansvar är att uttala oss om räkenskaper, munallagen. De ledamöter som reserverat sig mot verksamhet och intern kontroll på grundval av vår beslutet och de ledamöter som inte tjänstgjorde revision. Vi ska också bedöma om årsbokslutet är vid beslutstillfället undantas från kritiken. Gun Cederborg Bernt Helin Aili Ann-Christine Alexandersson förenligt med de finansiella mål och verksamhets­ mål som kommunfullmäktige beslutat. Vi bedömer i övrigt att styrelse och nämnder i Göteborgs Stad har bedrivit verksamheten på ett Granskningen har utförts enligt kommunallagen ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt till­ Anna Sibinska Alf Landervik Jonas Bergsten Paija och god revisionssed i kommunal verksamhet och fredställande sätt, samt att den interna kontrollen Göteborgs Stads revisionsreglemente. Gransk­ har varit tillräcklig. ningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är Elisabeth Viking Bengt Eriksson Hans-Göran Gustafsson för bedömning och ansvarsprövning. rättvisande. Resultatet av kommunstyrelse och nämndgransk­ Vi bedömer att det inte går att avgöra om re­ ningen redovisas i revisionsredogörelser som sultatet i årsredovisningen är förenligt med de Eva Nihlblad Ann-Britt Svensson Amandus Carlenfors överlämnats till styrelse och nämnder. Resultatet verksamhetsmål fullmäktige beslutat om. Gransk­ av bolagsgranskningen redovisas på motsvarande ningen visar att verksamhetsmålen saknar målvär­ sätt i granskningsrapporter och granskningsre­ den, vilket gör att målavstämning inte möjliggörs dogörelser som överlämnats till respektive bolag. i årsredovisningen. Vi bedömer att resultatet i Erik Fristedt Christina Rogestam Granskningen av Göteborgs Stads räkenskaper årsredovisningen i huvudsak är förenligt med de och bokslut, inklusive de sammanställda räkenska­ finansiella målen som fullmäktige beslutat om. perna, återfinns i en separat revisionsredogörelse som överlämnats till kommunstyrelsen. Årets Revisorerna ska till kommunfullmäktige redovisa granskning sammanfattas i en årsredogörelse som sin ansvarsprövning av styrelse och nämnder. överlämnas till kommunfullmäktige. Lekmannarevisorernas uppdrag i bolagen omfat­ tar inte något ställningstagande i ansvarsfrågan. 140 Göteborgs Stads årsredovisning 2024 | Revisionsberättelse Revisionsberättelse | Göteborgs Stads årsredovisning 2024 141 Mars 2025 Stadsledningskontoret Telefon: Webboriginal 031-365 00 00 (Göteborgs Stads kontaktcenter) E-post: 240916-002-010 stadsledningskontoret@stadshuset.goteborg.se Göteborgs Stad